公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

1、公司流動(dòng)資產(chǎn)管理制度流動(dòng)資產(chǎn)管理制度第一節(jié)：貨幣資金管理2-5 頁(yè)第二節(jié)：應(yīng)收賬款管理第三節(jié)：預(yù)付賬款管理0頁(yè) 頁(yè)5-76-7公司的一切資產(chǎn)均為公司所有，必須納入公司賬貨幣資金管理第一條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二條 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。第三條公司只有董事長(zhǎng)有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)。第四條 為保證現(xiàn)金的安全， 同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用， 庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10

2、000 元。 每筆超過(guò) 1000 元的現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。第五條 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。第六條每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)1經(jīng)理審批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。第七條每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。第八條 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。第九條對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。第十條

3、除差旅費(fèi)、 派遣員工工資和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購(gòu)款外， 其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。第十一條借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款單，寫清金額、用途、借款人、借款時(shí)間、歸還（或核銷）時(shí)間，且必須按期歸還（或核銷）。逾期不還者將按照公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。第十二條借用現(xiàn)金必須由主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可領(lǐng)用。第十三條銀行收支結(jié)算管理，遵守銀行結(jié)算制度一、銀行結(jié)算收入的管理。1 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門核實(shí)金額、收款單位等，確認(rèn)無(wú)誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。2由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門或

4、人員，核實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等，確認(rèn)無(wú)誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。3業(yè)務(wù)部門收到外單位開(kāi)具的支票，送交財(cái)務(wù)部，由出納員審2核，于次日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。二、銀行結(jié)算支出的管理1根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)， 由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單或公司規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)， 交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后，方可支出。2 日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按規(guī)定填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單報(bào)董事長(zhǎng)審批。3 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票， 如因特殊情況確需簽發(fā)， 必須在支票上寫明收款單位名稱、 用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。三、銀行存款收支后，應(yīng)按順

5、序逐筆登入“銀行存款日記帳 ”，按日結(jié)出余額，每月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如有差額，必須逐筆查明原因，編制 “銀行存款調(diào)節(jié)表 ”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因， 屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤， 應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正； 屬于銀行錯(cuò)誤， 應(yīng)通知銀行更正。第十四條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 月末與總賬核對(duì)。 必須保證賬帳、賬實(shí)相符。第十五條支票的領(lǐng)取及管理一、支票領(lǐng)?。?1、領(lǐng)取支票，先填制費(fèi)用支出報(bào)銷單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核、董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。2、簽發(fā)支票，在填寫費(fèi)用支

6、出報(bào)銷單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等） 。3、領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。4、對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。5、在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票6、持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。二、支票管理：1、所簽發(fā)支票應(yīng)填寫收款單位、日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。2、建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)每日準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空

7、頭、透支資金。4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。5、公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。46、作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢 ”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第十六條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票據(jù)法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。第二節(jié)應(yīng)收賬款管理第十七條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：一、應(yīng)收賬款的確認(rèn)：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票一經(jīng)開(kāi)出， 即形成應(yīng)收賬款二、應(yīng)收賬款的發(fā)生： 公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由董事長(zhǎng)決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。三、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)

8、帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。四、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月兩次） ，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。五、公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)5目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。六、公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶的業(yè)務(wù)人員保持聯(lián)系，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。第十八條所有被視

9、為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：一、 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；二、 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。第十九條公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，凡是形成壞賬的經(jīng)董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后，可作為壞帳處理。第二十條公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦， 誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理 ”的原則。財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。第二十一條應(yīng)收賬款交接一、業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職、必須對(duì)經(jīng)手人的應(yīng)收款進(jìn)行交接。二、交接前應(yīng)核對(duì)全部報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)單方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目

10、不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。第二十二條其他應(yīng)收款的管理比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。第三節(jié)預(yù)付賬款管理6第二十三條 預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤，上報(bào)公司董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)。第二十四條預(yù)付賬款應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。第二十五條嚴(yán)格限制合同 /訂單中的預(yù)付款條款， 原則上不得支付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，賬期不得超過(guò)30 天并且金額不得超過(guò)總價(jià)的50%。第二十六條財(cái)務(wù)部每月對(duì)預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析，并提供未清理明細(xì)報(bào)告給業(yè)務(wù)部門，督促其及時(shí)清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終，公司應(yīng)全面清查， 并與對(duì)方核對(duì)清楚后書面簽章確認(rèn)。第二十七條對(duì)無(wú)正當(dāng)理由不及時(shí)辦理銷賬手續(xù)，長(zhǎng)期占用公司資金的，財(cái)務(wù)可停止辦理該部門任何新的預(yù)付款