財務(wù)預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度一、管理目的為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險控制；優(yōu)化企業(yè)資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益；細(xì)化、量化、標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)內(nèi)部責(zé)權(quán)利關(guān)系，完善制約和鼓勵機(jī)制、實現(xiàn)企業(yè)開展 戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，特制訂本制度。二、適用范圍本制度適用于遼寧田園實業(yè)全面預(yù)算管理。三、概念解釋1、全面預(yù)算是指企業(yè)對一定期間的經(jīng)營活動、投資活動、財務(wù)活動等作出 的預(yù)算安排。主要包括：經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。2、滾動預(yù)算又稱連續(xù)預(yù)算或永續(xù)預(yù)算，是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年 度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終 保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。四、原那么1、全面管理原那么預(yù)算

2、內(nèi)容涵蓋了企業(yè)人、財、物、供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全方位管理；企 業(yè)組織各項經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中、事后都必須納入預(yù)算管理，實行全過程控 制；預(yù)算必須貫徹落實到企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位，實行全員參與。2、積極穩(wěn)妥，留有余地原那么我們堅持預(yù)算編制既不盲目抬高預(yù)算指標(biāo)、也不消極壓低指標(biāo)，既保證預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性，又保證預(yù)算指標(biāo)的可操作性3、責(zé)權(quán)對等原那么預(yù)算編制我們表達(dá)權(quán)力和責(zé)任對等，確保切實可行，促進(jìn)經(jīng)營權(quán)責(zé)統(tǒng)4、本公司預(yù)算編制采用年度預(yù)算和季度滾動預(yù)算相結(jié)合的編制方法。五、全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)流程圖1、股東大2、預(yù)算決般預(yù)算編制流程預(yù)算考評匯總各部門預(yù)3、算預(yù)算調(diào)整審批流程預(yù)算編制:口預(yù)算執(zhí)行預(yù)算管

3、預(yù)算管4丄各度預(yù)算執(zhí)行情況編制流程預(yù)算管理辦公預(yù)算管理執(zhí)行匯總、各部 Im詳纟細(xì)改 卜監(jiān)控崗各部門預(yù)算執(zhí)行1魴編審核占預(yù)算管理7預(yù)算執(zhí)財審審 財務(wù)審批誦過重審批股東大預(yù)算管送達(dá)審核預(yù)算管審財務(wù)月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表預(yù)算管提請召幵組月度預(yù)算分決定審批意見5、年度預(yù)算執(zhí)行報告編制流程 送達(dá)預(yù)算管理執(zhí)行監(jiān)控崗審閱總年度預(yù)算分1、股東大會：是預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)關(guān)，行使以下預(yù)算職權(quán)：決定公司的長遠(yuǎn)開展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)審議批準(zhǔn)董事會的報告；審議批準(zhǔn)公司的年度預(yù)算方案、決算方案；2、董事會：對股東大會負(fù)責(zé)，行使以下預(yù)算職權(quán)。負(fù)責(zé)召集股東大會，并向大會報告工作；執(zhí)行股東大會的決議；制定公司年度經(jīng)營方案和經(jīng)營目標(biāo)

4、；審查預(yù)算委員會上報的公司的年度預(yù)算方案、決算方案;3、預(yù)算管理委員會：主任：總經(jīng)理副主任：財務(wù)總監(jiān)、成員：技術(shù)、生產(chǎn)、采購、銷售等各部門負(fù)責(zé)人1.1根據(jù)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)制定和公布公司全面預(yù)算管理制度，包括預(yù)算 管理的政策、措施、方法、要求等；1.2根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，擬定預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算目標(biāo)分 解方案、預(yù)算編制方法和程序；1.3組織編制、綜合平衡預(yù)算草案；下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的正式年度預(yù)1.4審核并批準(zhǔn)公司及各部門季度滾動預(yù)算； 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂月度及 季度滾動預(yù)算1.5召集月度預(yù)算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正滾動預(yù)算的 意見1.5協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；1.

5、6審議預(yù)算調(diào)整方案1.7對企業(yè)全面預(yù)算總的執(zhí)行情況進(jìn)行考核；1.8其他全面預(yù)算管理事宜；2、預(yù)算管理辦公室主任：公司財務(wù)總監(jiān)成員：財務(wù)部全體，廠辦、人力、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)、設(shè)備、開發(fā)等業(yè)務(wù) 部門相關(guān)人員。2.1將預(yù)算委員會制定的年度經(jīng)營目標(biāo)分解為各部門的子目標(biāo)并進(jìn)行傳達(dá)；2.2擬定各項全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實預(yù)算管理制度的執(zhí)行；2.3編制財務(wù)預(yù)算，即利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算及現(xiàn)金流量表預(yù)算；編制本部門的費用預(yù)算;2.4擬定年度預(yù)算總目標(biāo)分解方案及有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報預(yù) 算管理委員會審定；2.3組織和指導(dǎo)各級預(yù)算單位開展預(yù)算編制工作；2.4跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；2

6、.5定期匯總、分析各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理委員會提交 預(yù)算執(zhí)行分析報告；2.6接受并初審各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，集中制定年度預(yù)算調(diào)整方案, 報預(yù)算管理委員會審議；2.7協(xié)調(diào)解決企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；3、人事部3.1提出預(yù)算考核和獎懲方案，報預(yù)算管理委員會審議；3.2組織開展對企業(yè)內(nèi)部各職能部門預(yù)算執(zhí)行情況考核，提出考核結(jié)果和 獎懲建議，報預(yù)算管理委員會審議；3.3預(yù)算管理委員會授權(quán)的其他工作；4、預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算執(zhí)行單位是指根據(jù)其在企業(yè)預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃 分的，承當(dāng)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并享有相應(yīng)權(quán)利和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，具體指公 司內(nèi)部各職能部門。4.1提供預(yù)

7、算編制的各項根底資料；4.2負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和上報工作；4.3將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實到各環(huán)節(jié)和各崗位；4.4嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本部門預(yù)算執(zhí)行情況；4.5及時分析、報告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問題；4.6根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請。4.7組織實施本部門內(nèi)部預(yù)算考核和獎懲工作；4.8配合預(yù)算管理辦公室做好總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)督、考核獎勵等 工作；4.9執(zhí)行預(yù)算管理辦公室下達(dá)的其他預(yù)算管理任務(wù)；七、全面預(yù)算期和全面預(yù)算編制期1、全面預(yù)算期：每年的1月1日-12月31日。2、預(yù)算編制期：每年的九月下旬起著手編制下一年度預(yù)算。八、全面預(yù)算的編制程

8、序及時間表全年預(yù)算的編制要在公司預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行，采 取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制程序。1、每年9月20日，公司預(yù)算管理委員會制定下一年度預(yù)算目標(biāo)；2、每年9月24日，公司召開預(yù)算編制啟動會，發(fā)布預(yù)算編制原那么、假設(shè) 條件，布置具體時間安排；3、預(yù)算啟動會后，預(yù)算管理辦公司下發(fā)年度預(yù)算編制指導(dǎo)性文件，具體 包括：全年預(yù)算目標(biāo)、全面預(yù)算假設(shè)、預(yù)算表格、編制說明、時間要求等結(jié) 合行業(yè)預(yù)算編制要求；4、預(yù)算執(zhí)行單位在分析以前年度各項業(yè)務(wù)實際、充分預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營 環(huán)境變化和年度預(yù)算目標(biāo)的根底上，編制本部門業(yè)務(wù)預(yù)算，經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo) 初審后，于10月5日前報公司預(yù)算管理

9、辦公室；5、10月30日前，公司預(yù)算管理辦公室審核各部門業(yè)務(wù)預(yù)算并提出修改 意見6、11月5日前，公司財務(wù)部匯總平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算，編制公司總體預(yù) 算，具體包括資金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及 其他相關(guān)資料并提交預(yù)算管理辦公室審議。7、11月10日前，預(yù)算管理辦公室將審議通過的總體預(yù)算草案報公司預(yù) 算管理委員會審議。8、11月15日，預(yù)算管理委員會組織召開全面預(yù)算質(zhì)詢會，審議公司全 面預(yù)算草案。9、11月20日前，預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會審議，組織修改 調(diào)整預(yù)算草案并上報公司董事會待批。九、預(yù)算的執(zhí)行1、預(yù)算正式確定后，預(yù)算管理辦公室-預(yù)算編制和調(diào)整崗將年度預(yù)算

10、指標(biāo) 細(xì)分成月度或季度指標(biāo)，提高預(yù)算的有效性，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的實現(xiàn)；預(yù)算管理辦公室對公司預(yù)算委員會就預(yù)算指標(biāo)落實情況進(jìn)行匯報。2、預(yù)算管理辦公室必須動態(tài)跟蹤預(yù)算指標(biāo)分解的落實情況，確保指標(biāo)層 層分解，最終落實。3嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)肅預(yù)算控制。對于預(yù)算內(nèi)開支，按照審批程序執(zhí)行。對 于預(yù)算外的開支，嚴(yán)格按?預(yù)算外費用管理流程?控制，堅決做到“無預(yù)算不開 支，有預(yù)算不超支。4、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計臺賬，每月對各項預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計，對 于有偏差的指標(biāo)，及時使用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。5、實施預(yù)算指標(biāo)紅黃線預(yù)警機(jī)制，對指標(biāo)完成情況進(jìn)行警戒線控制。預(yù) 算指標(biāo)完成率低于90%為黃

11、線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控；預(yù)算指標(biāo)完 成率低于70%為紅線預(yù)警，需發(fā)出預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單進(jìn)行監(jiān)控。十、預(yù)算指標(biāo)考核及調(diào)整1、結(jié)合總額指標(biāo)，設(shè)定一套完整、有效的財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)體系，確保 各項預(yù)算指標(biāo)完成后，公司總體預(yù)算指標(biāo)必定完成。2、各項財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)要緊密結(jié)合公司預(yù)算目標(biāo)設(shè)定和分解，確保預(yù)算考核的有效性，確保公司預(yù)算目標(biāo)落實。3、考核指標(biāo)及指標(biāo)計算方法由公司預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一制定，并負(fù)責(zé)具 體考核落實，各預(yù)算負(fù)責(zé)人不得擅自對指標(biāo)和指標(biāo)計算方法進(jìn)行調(diào)整。4、財務(wù)預(yù)算考核指標(biāo)統(tǒng)一由預(yù)算管理辦公室匯總下發(fā)。5、預(yù)算指標(biāo)按月度進(jìn)行考核，每項指標(biāo)要求注明計算依據(jù)及過程，對指 標(biāo)完成情況不得人為

12、調(diào)整。6、出現(xiàn)特殊情況需對考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整時，先由各預(yù)算業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人將調(diào)整事項及原因報公司預(yù)算辦公室預(yù)算執(zhí)行崗，確定后統(tǒng)一報預(yù)算管理辦公室主 任審核，并由預(yù)算管理辦公室主任上報預(yù)算委員會確定前方可進(jìn)行調(diào)整，相關(guān) 調(diào)整資料由預(yù)算管理辦公室十一、預(yù)算分析匯報1、啟用預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)計臺賬，每月對各項預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)計，對 于有偏差的指標(biāo)，用預(yù)算預(yù)警聯(lián)系單通知責(zé)任單位。2、各預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人每月詳細(xì)分析預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算指標(biāo)完成情 況，并上報公司預(yù)算管理辦公室-預(yù)算執(zhí)行崗，由預(yù)算執(zhí)行崗統(tǒng)一納入月度財務(wù) 分析報告，對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、 新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大工程 及時反應(yīng)至預(yù)算管理辦公室，

13、預(yù)算管理辦公室責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因 提出改良經(jīng)營管理的措施和建議。3、每月度由預(yù)算管理辦公室主任提請召開預(yù)算月度分析會，由預(yù)算管理 委員會組織召開各預(yù)算執(zhí)行情況月度和季度報告分析會；讓各執(zhí)行單位分別向 公司領(lǐng)導(dǎo)匯報各自預(yù)算執(zhí)行情況。十二、預(yù)算調(diào)整1調(diào)整原那么:在預(yù)算依據(jù)和公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化時，啟動預(yù)算調(diào)整 方案，確保預(yù)算能夠有效的指導(dǎo)公司運營。2、不隨意調(diào)整原那么：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，一般情況下不得隨意調(diào)整預(yù)算.3、 內(nèi)部挖潛原那么：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部 挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。4、預(yù)算調(diào)整流程4.1有各部門將經(jīng)過自己分析、調(diào)研后的預(yù)算調(diào)整和