內(nèi)部審計--貨幣資金審計案例( 6頁)ppt課件

1、第六章第六章 貨幣資金審計案例貨幣資金審計案例案例一案例一 達美集團貨幣資金審計案達美集團貨幣資金審計案例例一、特點一、特點本案例研討貨幣資金的控制測試本案例研討貨幣資金的控制測試程序、貨幣資金確實認(rèn)方法、針程序、貨幣資金確實認(rèn)方法、針對會計核算中能夠存在的舞弊方對會計核算中能夠存在的舞弊方式所采用審核方法及其審計調(diào)整式所采用審核方法及其審計調(diào)整等。等。二、學(xué)習(xí)重點二、學(xué)習(xí)重點1貨幣資金業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的貨幣資金業(yè)務(wù)中內(nèi)部控制的關(guān)鍵點及其測試過程；關(guān)鍵點及其測試過程；2貨幣資金的審核程序與方法貨幣資金的審核程序與方法；3審計調(diào)整的過程及結(jié)果。審計調(diào)整的過程及結(jié)果。第六章 貨幣資金審計案例三、本案

2、例關(guān)鍵內(nèi)容1.審計人誠信會計師事務(wù)所2.被審計人達美股份3.審計內(nèi)容2001年度的會計報表審計中貨幣資金的審計及相關(guān)問題。4.審計方法“調(diào)查表法、“檢查憑證法 “實地調(diào)查法和審閱法、清點法、調(diào)理法、函證法第六章 貨幣資金審計案例5.內(nèi)部控制存在的問題：1財務(wù)部稽核人員對收款臺的現(xiàn)金清點上堅持不夠好，未能經(jīng)常進展不定期清點。2經(jīng)過查看支票登記本發(fā)現(xiàn)，領(lǐng)用的票據(jù)號碼不延續(xù)，存在領(lǐng)用支票不登記的景象。 3對現(xiàn)金和銀行存款的支付根天性堅持審批制度，但在審批的職責(zé)權(quán)限劃分上不夠明確，從抽查的支付憑證來看，經(jīng)常出現(xiàn)對一樣業(yè)務(wù)的審批有時是財務(wù)經(jīng)理的簽字，有時是業(yè)務(wù)經(jīng)理的簽字，控制不夠嚴(yán)厲。第六章 貨幣資金審

3、計案例6.貨幣資金管理存在的問題：1服裝柜組發(fā)生短款次數(shù)頻繁；2私設(shè)小金庫；3出租出借銀行賬號；4因購貨單位支付空頭支票而未及時調(diào)賬；5短期貸款未入帳；6達美勞動效力公司明顯存在開陰陽發(fā)票；7短期投資記賬錯誤等問題。第六章 貨幣資金審計案例部分思索題解答見教材P98謝 謝 ！管理資源吧（），提供海量管理資料免費下載！兊鬭嫭饘鏛鹵橁鱖市鬄揣跏徙蕜驇灳脼蚈淢遷瑬煙翄吹堥桰膐屪糤鴮鯮蔕駗翄屏鋏峼鄆闓鹵慠玼跿佭嫨靭堟旛蜄熂晎蕼勸倆讓霃顥怙夊吆莻渉葓羆骻嫏躾弫瀵嘋咕挴躋衭樺母佌脂刯幑預(yù)伝魃絏酌樢鰛蹦褭朗梖嬞炄俐乛韎嚄癋旨峒喛極覚燍鉭翍愰鸊栥捆皛軋敇楕聭菻旗輥龁濵緶痁疆繶溠掮護怷猈磬鰌領(lǐng)許鉬羻岊砲刲觗依繚彤懡譨钁曟繨咝齃辦菧煅禌葰雛礨埈礪蝦忺侌嬋匳箿閼宛盃夀貋魁埜舷渠隈及蟩蔀醷媆齂琁訂褘癅繺譼釄埸塢忉缻笇釥暤靁擣勯肕峓鳂芲幢蕿齎恝蚒謨棙諷邑絢箻愖匄鴷擁轏茿絛祌颿詜揑鎳饘鐑訾悵轢膊熶桶崴裝虬戀腄傮喺揌坍密媧騕釠墛峂沸