財務(wù)分析報告總結(jié)歸納

1、二一三年一季度財務(wù)分析報告第一段落，開頭語 ，結(jié)合公司年度經(jīng)營管理主題，簡要介紹本季度公司整體經(jīng)營管理運(yùn)作情況。第二段落， 過渡語。（范例：現(xiàn)就公司 2012 年一季度的經(jīng)營總體情況及財務(wù)狀況，并結(jié)合年度預(yù)算和上年實(shí)際，做出如下簡要分析。） *編制報表合并的單位，以下分析均采用合并報表數(shù)。一、總體經(jīng)營情況文字說明： 簡要從本季度考核目標(biāo)的執(zhí)行情況、與上年同期的對比情況來闡述說明主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況。單位：萬元項(xiàng)目2012年 1-3月2013年 1-3月增減額增減率一季度目標(biāo)完成比例%2013 年度考核目標(biāo)完成比例%產(chǎn)值營業(yè)收入營業(yè)成本毛利率銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用期間費(fèi)用占收入百分比營業(yè)外收入

2、利潤總額1、合同執(zhí)行情況文字說明： 簡要對合同的簽訂、執(zhí)行情況、市場拓展、市場環(huán)境變化情況進(jìn)行說明。單位：萬元項(xiàng)目合同額備注上年結(jié)轉(zhuǎn)合同本年新簽合同額可執(zhí)行合同額小計其中：本年應(yīng)執(zhí)行合同2013 年及以后年度執(zhí)行合同2、營業(yè)收入情況文字說明： 簡要說明本季度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入與同期、預(yù)算的對比情況說明。（可用表格或圖形輔助）（1）收入構(gòu)成情況分析：文字說明：從產(chǎn)品線分類或業(yè)務(wù)板塊構(gòu)成情況，說明各塊收入的構(gòu)成情況、各產(chǎn)品線獲利情況、新業(yè)務(wù)領(lǐng)域拓展情況。對各產(chǎn)品線同比收入或毛利率變動較大的要說明原因。單位：萬元序號產(chǎn)品線或業(yè)務(wù)版塊上年同期本年實(shí)際增減額增減率上年毛利率本期毛利率1234合計（2）客戶

3、群分類情況分析：文字說明： 從客戶群的分類情況，說明收入的分布及來源情況、核心客戶群的鞏固情況、新客戶的拓展情況、前5 名客戶收入占比情況。對主要客戶同比收入變動較大的要說明原因。單位：萬元序號客戶分類上年同期本年實(shí)際增減額增減率上年毛利率本期毛利率12345合計3、利潤實(shí)現(xiàn)情況文字說明： 簡要說明本季度公司利潤實(shí)現(xiàn)情況、與同期對比情況、預(yù)算執(zhí)行情況。（可結(jié)合因素分析法、瀑布圖輔助）單位：萬元金額影響比率2011年 1 季度利潤總額收入影響毛利率變動影響期間費(fèi)用影響4、五項(xiàng)費(fèi)用情況文字說明： 總體說明本季度五項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況、與上年同期對比情況以及變動原因說明。單位：萬元項(xiàng)目上年同期本年實(shí)際

4、與上年同期比較（）額（） %直接人工制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用合計（1）直接人工文字說明： 從直接人工發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項(xiàng)目等方面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細(xì)說明。（可結(jié)合圖表說明）。（2）制造費(fèi)用2012年 1 季度利潤總額同比增減額文字說明： 從制造費(fèi)用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項(xiàng)目等方面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細(xì)說明。（可結(jié)合圖表說明）。（3）管理費(fèi)用文字說明： 從管理費(fèi)用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項(xiàng)目等方面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細(xì)說明。（可結(jié)合圖表說明）（4）銷售費(fèi)用文字說明： 從銷售費(fèi)用發(fā)生額、與上年同期

5、對比、構(gòu)成項(xiàng)目等面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細(xì)說明。（可結(jié)合圖表說明）（5）財務(wù)費(fèi)用文字說明： 從財務(wù)費(fèi)用發(fā)生額、與上年同期對比、構(gòu)成項(xiàng)目等面說明變動的影響及產(chǎn)生的原因。對變動較大的要詳細(xì)說明。（可結(jié)合圖表說明）二、工資性支出情況文字說明： 從工資及五險一金本季度發(fā)生額情況、與上年同期對比、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對比，工資及五險一金的變動額及產(chǎn)生的因素進(jìn)行具體說明。單位：萬元管理費(fèi)用研制費(fèi)用銷 售 費(fèi)用制 造 費(fèi)用直接人工合計 2011年 1 季度工資011年 1 季度五險一金2011 年 1 季度合計年終激勵的影響人員 增減 對工 資的影響老員工加薪的影響新員工轉(zhuǎn)正調(diào)薪年度評優(yōu)的

6、影響即時激勵工資增減合計人員 增減 五險 一金影響調(diào)整 五險 一金 基 數(shù)影響本年實(shí)際工資本年實(shí)際五險一金本年實(shí)際合計同比增減差異率三、研發(fā)成本支出情況1、研發(fā)項(xiàng)目情況文字說明： 從技術(shù)創(chuàng)新計劃執(zhí)行情況、項(xiàng)目立項(xiàng)及完成情況、研發(fā)人數(shù)情況等，重點(diǎn)項(xiàng)目的開展情況等方面來說明。單位：萬元項(xiàng)目年初數(shù)本年增加本期減少或完成期末數(shù)項(xiàng)目數(shù)量研發(fā)人數(shù)2、研發(fā)費(fèi)用構(gòu)成情況文字說明： 從研發(fā)費(fèi)用整體投入情況、會計處理方式上（資本化、費(fèi)用化）、費(fèi)用構(gòu)成與預(yù)算及上年對比情況、各項(xiàng)費(fèi)用占比情況、各研發(fā)領(lǐng)域費(fèi)用投入及占比情況（分產(chǎn)品線或研發(fā)領(lǐng)域或abc 類等），對公司影響較大的重點(diǎn)項(xiàng)目的研發(fā)及投入情況等方面來說。（可結(jié)合

7、圖表輔助）單位：萬元項(xiàng)目分類占比%總計材料人工費(fèi)外協(xié)費(fèi)實(shí)驗(yàn)費(fèi)差旅費(fèi)評審招待辦公無形資產(chǎn)攤銷其他費(fèi)費(fèi)費(fèi)費(fèi)及折舊費(fèi). 合計100% 上年同期同比增減增幅%四、資產(chǎn)負(fù)債分析1、主要資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目簡表文字說明： 總體資產(chǎn)構(gòu)成情況及變動情況說明。單位：萬元項(xiàng)目期初余額期末余額說明貨幣資金應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款存貨長期股權(quán)投資固定資產(chǎn)在建工程無形資產(chǎn)開發(fā)支出資產(chǎn)總額短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付股利其他應(yīng)付款負(fù)債總額2、應(yīng)收賬款分析文字說明： 應(yīng)收賬款賬齡情況、貨款回籠計劃情況、貨款回籠風(fēng)險及壓力情況、預(yù)計壞賬情況、2 年以上賬齡較長的應(yīng)收款情況及管理措施說明。單位：萬元合計1年以內(nèi)1-2 年2-3 年3-4 年4-5

8、年5 年以上金額占比其中：前十名客戶應(yīng)收賬款構(gòu)成及回收風(fēng)險情況說明單位：萬元客戶名稱金額1 年以內(nèi)1-2年2-3年3 年以上備注合計占總額比例3、存貨分析（1）存貨構(gòu)成情況文字說明： 存貨構(gòu)成情況、與上年同期對比情況、增減原因說明。單位：萬元分類上年同期結(jié)存本期結(jié)存增減額增減 %原材料半成品在產(chǎn)品產(chǎn)成品合計（2）存貨賬齡分析分類占比%賬齡1 年以內(nèi)1-2 年2-3 年3-4 年4-5 年5年以上預(yù)計呆滯、損失情況原材料半成品在產(chǎn)品產(chǎn)成品合計文字說明： 存貨賬齡情況、特別是賬齡超過2 年的產(chǎn)成品預(yù)期市場情況、原材料及半成品預(yù)期可使用價值情況、在產(chǎn)品投入是否有預(yù)計合同情況，對可能呆滯的金額及措施加以說明。五、現(xiàn)金流分析單位：萬元項(xiàng)目流入流出凈額經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量文字說明： 對經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成、內(nèi)容及金額加以說明。2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量文字說明： 對投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成、內(nèi)容及金額加以說明。2、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量文字說明： 對籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量構(gòu)成、內(nèi)容及金額加以說明。六、母公司、子公司單戶報表情況文字說明： 對合并報表編制單位，需要對納入合