范例-房屋建筑工程跟蹤審計方案咨詢單位

1、第一節(jié)跟蹤審計概述第二節(jié)跟蹤審計各階段的工作第三節(jié)工程造價跟蹤審計的重點第四節(jié)工程竣工結(jié)算審查控制工程造價第五節(jié)工程預(yù)（結(jié)）算審核實施細(xì)則第六節(jié)形象進(jìn)度付款審查實施細(xì)則第七節(jié)現(xiàn)場變更簽證的造價審核第八節(jié) 協(xié)助甲方對材料、設(shè)備的價格進(jìn)行確認(rèn)的實施細(xì)則第九節(jié)造價管理機(jī)構(gòu)人員職責(zé)和行為準(zhǔn)則第一節(jié)施工階段跟蹤審計概述一、跟蹤審計的工作重點是：1、了解工程發(fā)包情況；2、了解工程施工圖紙交底及圖紙會審情況；3、做好現(xiàn)場記錄（重大變更、現(xiàn)場發(fā)生的特殊情況等）；4、參與工程施工中出現(xiàn)重大變更所發(fā)生工程量及費用的審核；5、了解工程重要（或主要）材料（量大或價值大者）的定價情況（或 提出建設(shè)性意見）；6、審查實際

2、施工單位是否與合同單位一致，工程的分包是否經(jīng) 過建設(shè)單位按規(guī)定認(rèn)可的原則辦理；7、審查隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，有關(guān)工作日 志、施工資料是否完整，設(shè)計變更是否按程序辦理。二、造價控制的主要內(nèi)容：1、制定造價控制的實施細(xì)則，確定控制目標(biāo)；2、參與工程造價控制有關(guān)的工作會議；3、負(fù)責(zé)對施工單位上報的每月完成工作量月報進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后作為支付當(dāng)月進(jìn)度款的依據(jù)；4、承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供咨詢意見；5、協(xié)助業(yè)主及時審核設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等發(fā)生的費用，相應(yīng) 調(diào)整造價控制目標(biāo)；并向業(yè)主提供造價控制動態(tài)分析報告；6、及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算；提供整套結(jié)

3、算報告及 各項費用匯總表交業(yè)主歸檔;7、提供涉及委托咨詢工程項目的人工、材料、設(shè)備等造價信息和與造價控制相關(guān)的其他咨詢服務(wù)。第二節(jié) 跟蹤審計各階段的工作一、工程項目施工階段跟蹤審計的主要工作1、審查設(shè)計變更及施工現(xiàn)場簽證。檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn) 場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。首先是定性審查，是否有合法的手續(xù)和依據(jù)； 是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、 施工合同 文件精神；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計?。晃淖直硎鍪?否明了，防止產(chǎn)生新的矛盾和分歧； 審核由于現(xiàn)場情況及合同變化引 起的費用索賠和延期竣工索賠要求， 避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失。 其次是 定量審查，變更工程量計算是否準(zhǔn)確， 費

4、用計算方法和結(jié)果是否正確； 相應(yīng)的附件是否齊全。 最后應(yīng)分析變更對造價的影響， 并核定承包人 對設(shè)計變更所造成費用上的增減。對必要的變更應(yīng)進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比 較，選擇經(jīng)濟(jì)合理的技術(shù)措施，力求減少變更費用，以避免不合理支 出。2、審核材料、設(shè)備市場價，對項目中特殊材料、設(shè)備市場價進(jìn) 行征詢。材料價格是影響工程成本的重要因素， 嚴(yán)格控制材料價格是 降低造價的有效手段。在保證材料質(zhì)量的基礎(chǔ)上，嚴(yán)把材料價格關(guān)， 力爭把材料價格控制在合理水平上。 對已購設(shè)備、 材料因故不能使用 的，要分析原因，分清責(zé)任，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成更 大的損失。3、復(fù)核已完工程工作量，并按照工程施工合同約定審簽預(yù)付款

5、及每月工程款支付的簽證，控制好工程款的支付。4、做好施工階段工程資料的歸集整理工作，為順利進(jìn)行竣工結(jié)算準(zhǔn)備完善條件。5、做好工程竣工結(jié)算審計。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)定以及工程 所有資料，對工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計，分析原因，并出具審計報 告。二、工程項目實施階段跟蹤審計工作方法1、跟蹤審計人員必須常駐施工現(xiàn)場，參加工程例會，及時了解、 掌握項目有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。2、熟悉工程施工合同，熟悉工程施工圖紙，對合同文件未明確 的部分應(yīng)及時指出，督促建設(shè)單位進(jìn)行明確界定。3、設(shè)計變更及施工現(xiàn)場簽證的確認(rèn)。一是設(shè)計變更確認(rèn)；二是 施工現(xiàn)場簽證； 三是要求審計人員現(xiàn)場核實變更工程量，

6、隱蔽工程覆 蓋以前進(jìn)行現(xiàn)場核實。4、材料價格的確認(rèn)。要求跟蹤審計員收集每個時段的市場信息 價格，并作充分的市場調(diào)查。 對于特殊材料或?qū)徲媶T認(rèn)為有必要的材 料進(jìn)行現(xiàn)場留樣，以便結(jié)算時進(jìn)行核對。5、資料收集。一是收集工程施工過程中的所有工程資料加以備 分，包括工程變更資料，材料合格證及樣本，現(xiàn)場測量的照片等，并 按類別整理編號， 避免添加涂改等現(xiàn)象。 二是按時做好跟蹤審計工作 日記，注意原始資料的積累， 為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的 糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。三是應(yīng)建立跟蹤審計項目臺賬 ，及時 登記審計時間、工作紀(jì)實（包括工作內(nèi)容、審計事實、發(fā)現(xiàn)問題、審 計意見、整改情況、審計成果） 。三、跟

7、蹤審計中必須重視的問題1、審計人員的選擇與安排。必須挑選有經(jīng)驗的，并具備工程技術(shù)、 經(jīng)濟(jì)、法律等多方面的知識的復(fù)合型人才。 同時還應(yīng)具備較強的現(xiàn)場 溝通、協(xié)調(diào)能力。我公司為了保證跟蹤審計的質(zhì)量，現(xiàn)場根據(jù)工程進(jìn) 度要求安排2-3個跟蹤審計人員常駐在現(xiàn)場。2、審計要客觀公正。審計工作底稿隨時都有可能作為法庭證據(jù)，I31'.|因此審計人員必須深入現(xiàn)場收集資料， 取證要準(zhǔn)確。工作既要全面又 要徹底，一定要站在客觀公正的立場上對待每個環(huán)節(jié)， 注意調(diào)查研究， 不得有個人色彩。3、要及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。建設(shè)工程跟蹤審計是一項知識面廣、綜合性強的工作。因此，審計完畢要認(rèn)真地研究總結(jié)，不僅要總結(jié)審 計工作

8、的方法方式，審計中還存在哪些技術(shù)問題，以后如何進(jìn)行改進(jìn)， 而且還要探討建設(shè)項目管理中存在的問題和不足，分析共性問題；要不斷地進(jìn)行探索，要在實踐中學(xué)習(xí)提咼，不斷完善跟蹤審計工作。這 要形成工作制度，它對減少審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量及審計工作水平 意義重大。4、審計資料要妥善保存。因為工程項目跟蹤審計過程較長，工 作中的底稿、照片等資料要特別注意保存，要建立審計復(fù)核制，審計 責(zé)任追究制。第三節(jié) 工程造價跟蹤審計的重點一、施工合同管理施工合同是施工階段工程造價控制的依據(jù)。 簽訂嚴(yán)密的施工承包合同，同時在施工中加強合同管理，才能保證合同造價的合理性、合 法性，減少履行合同中甲、乙雙方的糾紛，維護(hù)合同雙方

9、利益，有效 地控制工程投資造價。在施工過程中， 必須對技術(shù)資料應(yīng)完整保存， 同時建立技術(shù)檔案， 以便于對合同執(zhí)行情況中工程造價控制進(jìn)行動態(tài)分析， 根據(jù)分析結(jié)果 采取積極主動的控制措施。二、做好隱蔽工程和施工變更部分的記錄和取證 對施工完成后無法測量的隱蔽部分和業(yè)主提出的施工圖變更部 分作好記錄和取證工作 (對隱蔽部分在施工過程中可用數(shù)碼像機(jī)進(jìn)行 拍攝取證 )。主要注意以下工程重要部位的隱蔽工程的記錄和取證：(1) 基礎(chǔ)土方開挖的深度和采用的必要措施，包括降水井的布置 和降水臺班的記錄；(2) 基礎(chǔ)超深部分的處理方案和措施的記錄；(3) 每一層鋼筋隱蔽工程驗收時，到施工現(xiàn)場進(jìn)行鋼筋隱蔽紀(jì)錄；(4

10、) 每一分部分項工程驗收時，到施工現(xiàn)場進(jìn)行隱蔽紀(jì)錄，如防 水，不同材料交接處抹灰時的鋼絲網(wǎng)加固等。三、做好簽證變更的確認(rèn)工作與業(yè)主現(xiàn)場管理部門、 監(jiān)理單位共同對涉及變動的各類工程變更 進(jìn)行確認(rèn)，在確認(rèn)過程中對變動的費用進(jìn)行審計，做到“一單一審” 。1、嚴(yán)把變更關(guān)，將工程預(yù)算控制在概算內(nèi)。在施工中引起變更 的原因很多，如工程設(shè)計粗糙，使工程實際與發(fā)包時提供的圖紙不符； 當(dāng)前市場供應(yīng)材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計要求等， 這些問題的產(chǎn)生給工 程造價留下活口。所以在施工過程中，必須嚴(yán)把變更關(guān)，嚴(yán)禁通過設(shè) 計變更擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模， 提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)， 增加建設(shè)內(nèi)容等， 最好實行“分 級控制，限額簽證”的制度。對必須發(fā)

11、生的設(shè)計變更，尤其是涉及到 費用增減的設(shè)計變更， 必須經(jīng)設(shè)計減少損失， 因為已完成或部分完成 的工程內(nèi)容還需拆除， 勢必造成重大變更損失。 為此咨詢單位將指派 工程造價管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場， 隨時掌握、 控制工程造價的變 化情況。2、現(xiàn)場簽證管理，隨時掌握工程造價變化。在施工過程中，建 設(shè)單位要加強現(xiàn)場施工管理， 督促施工方按圖施工， 嚴(yán)格控制變更洽 商、材料代用、現(xiàn)場簽證、額外用工及種種預(yù)算外費用，對必要的變 更，應(yīng)做到先算帳，后花錢，變更一旦發(fā)生就及時計算因工作量變更 而發(fā)生增減的費用，隨時掌握項目費用額度，避免事情積壓成堆，對 工程造價心中無數(shù)。咨詢單位的現(xiàn)場代表要督促施工方做好種種

12、記 錄，特別是隱蔽工程記錄和簽證工作，減少結(jié)算時的扯皮現(xiàn)象。許多 工程就是由于現(xiàn)場簽證不嚴(yán)肅， 給工程結(jié)算帶來非常大的麻煩， 導(dǎo)致 相當(dāng)大的經(jīng)濟(jì)損失， 因此嚴(yán)格現(xiàn)場簽證管理， 是施工階段控制工程造價的關(guān)鍵四、做好每月施工進(jìn)度款的審核施工單位所報送的進(jìn)度款進(jìn)行審核。在收到施工單位所報送的進(jìn) 度款時，首先根據(jù)本月已完的工程，按 2004年江蘇省建筑與裝飾 工程計價、2004年江蘇省安裝工程計價，認(rèn)真計算工程量，逐 項審查，準(zhǔn)確套用綜合單價，從而正確地反映本月所完成的工程進(jìn)度 款，把好工程造價控制關(guān)。五、竣工結(jié)算階段跟蹤審計依據(jù)工程竣工資料和過程中已核定的工程量，按照國家財政部、 建設(shè)部財建（200

13、4）369號“關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法 就規(guī)定的時間要求”，在規(guī)定時間完成結(jié)算審計并出具審計報告。在過程控制中可提前分階段進(jìn)行，分基礎(chǔ)（地下室）階段、主體 結(jié)構(gòu)階段和裝飾安裝三個階段，這有利于審計的順利進(jìn)行，同時將審 核工作提前完成。在審核中針對本工程項目采用全面審查法， 即對工 程所涉及的工程量、單價逐項復(fù)核、查證。在審核過程中，我們按 2004年江蘇省計價表的工程量計算規(guī)則，既依據(jù)所提供的技術(shù)資料， 又依據(jù)現(xiàn)場實際，對工程量進(jìn)行認(rèn)真計算。審核完畢后與建設(shè)單位和 施工單位相關(guān)人員共同認(rèn)定核實，同時簽章認(rèn)可，合理確定工程造價。六、現(xiàn)場跟蹤審計時間安排1、過程控制的時間安排我公司安排2-

14、3位跟蹤審計人員常駐施工現(xiàn)場，根據(jù)施工工程的 形象進(jìn)度和現(xiàn)場的需要進(jìn)行安排，隨叫隨到，隨時配合2、結(jié)算審計的時間安排工程項目結(jié)算造價審核工作，在收到竣工圖、竣工資料和完整的 竣工結(jié)算資料后60天內(nèi)完成。2.1第1、2天與造價工程召開審前會議了解工程項目有關(guān)情況， 進(jìn)行總體分析，收集資料分析可能出現(xiàn)的審計關(guān)鍵問題；2.2第320天根據(jù)項目情況熟悉圖紙和資料，編制竣工結(jié)算； 對照施工單位提供的結(jié)算，找出差異，并分析原因；2.3第21 45天同施工單位核對結(jié)算工程量；2.4第46天會同建設(shè)單位和施工單位就結(jié)算中的爭議性問題召 開協(xié)調(diào)會議；2.5第47、48天開始整理匯總上機(jī)；2.6第49-53天整理

15、審計檔案，提交項目負(fù)責(zé)人審核，并出具征 求意見稿；2.7第54、55天就征求意見稿交換意見；2.8第56天修改征求意見稿；2.9第57天會同建設(shè)單位、施工單位三方對結(jié)算造價進(jìn)行認(rèn)定；2.10第58-60天出具工程結(jié)算審核報告；并報送工程結(jié)算審核報 告到建設(shè)單位。以上計劃是根據(jù)工程審核順利列出的審核時間計劃，若遇不可預(yù) 見因素，同委托方協(xié)商后作相應(yīng)調(diào)整。第四節(jié) 工程竣工結(jié)算審查控制工程造價為了能準(zhǔn)確、合理地確定工程造價，使結(jié)算工作順利進(jìn)行，減少 建設(shè)單位與施工單位之間結(jié)算糾紛，必須好工程竣工結(jié)算的審查關(guān)。 在審查中應(yīng)從以下幾方面入手：一、核定施工工程量。 核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審查的關(guān)鍵。

16、 由于工程量的計算 多并且繁瑣，圖紙顯示抽象，容易造成高估冒算。因此，一是要重點 審核投資比例較大的分項工程，如鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)梁、板、柱以及高 級裝飾項目等。 二是要重點審核容易混淆或有漏洞的項目， 如建筑工 程中的內(nèi)外墻體應(yīng)以實砌體積計算，要扣除梁、柱、門、窗體積。在 實際計算中施工單位往往不扣或少扣梁、 柱的體積。三是要防止儀表、 衛(wèi)生器具、管道的閥門已計入定額，施工單位又計入安裝工程量。四 是防止鋼筋混凝土基礎(chǔ)T形交接重復(fù)計算，以及梁、板、往交接處受 力筋重復(fù)計算等。二、審核材料用量及價差。材料用量審核， 主要是審核鋼材、紅磚、水泥等主要材料的消耗 數(shù)量是否準(zhǔn)確， 列入直接費的材料是否符

17、合預(yù)算價格。 材料代用和變 更是否有簽證，數(shù)量、實際價格、差價計算是否準(zhǔn)確，并應(yīng)在審核工 程項目材料用量的基礎(chǔ)上， 依據(jù)預(yù)算定額統(tǒng)一基價的取費價格， 對照 材料耗用時的實際市場價格，審核退補價差的金額的真實性。三、審查隱蔽驗收記錄。驗收的主要內(nèi)容是否符合設(shè)計及質(zhì)量要求， 其中設(shè)計要求中包含了工程造價的成份達(dá)到或符合設(shè)計要求， 也就達(dá)到或符合設(shè)計要 求的造價。因此，作好隱蔽工程驗收記錄是進(jìn)行工程結(jié)算的前提。目 前，在很多建設(shè)項目中隱蔽工程沒有驗收記錄，到竣工結(jié)算時，施工 企業(yè)才找有關(guān)人員后補記錄，然后列入結(jié)算。有的甚至沒有發(fā)生也列 入結(jié)算，這種事后補辦的隱蔽工程驗收記錄，不僅存在嚴(yán)重質(zhì)量隱患，

18、而且使工程造價提高，并且存在嚴(yán)重徇私舞弊腐敗現(xiàn)象，因此，在審 宣隱蔽工程的價款時，一定要嚴(yán)格審查驗收記錄手續(xù)的完整性、 合法 性。防止事后補辦記錄或虛假記錄的發(fā)生， 為竣工結(jié)算減少糾紛館平 道路，有效地控制工程造價。四、審查設(shè)計變更簽證。設(shè)計變更應(yīng)由原設(shè)計單位出具設(shè)計變更通知單和修改圖紙，設(shè) 計、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查同意。 重大的設(shè)計變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批， 否則不應(yīng)列入結(jié)算。在審查設(shè) 計變更時，除了有完整的變更手續(xù)外，還要注意工程量的計算，對計 算有誤的工程量進(jìn)行調(diào)整，對不符合變更手續(xù)要求的不能列入結(jié)算。五、審查工程定額的套用。主要審查工程所套用定額是否與工程

19、應(yīng)執(zhí)行的定額標(biāo)準(zhǔn)相符，工程預(yù)算所列各分項工程預(yù)算定額與設(shè)計文件是否相符，工程名稱、規(guī)格。計算單位是否一致。正確把握預(yù)算定額套用，避免高套、錯套和 提咼工程項目定額直接費等冋題。六、審核工程類別。對工程類別進(jìn)行審核，是保證工程取費合理的前提，確定工程類 別，應(yīng)按照國家規(guī)定的規(guī)范認(rèn)真核對。七、審查各項費用的計取。建筑安裝工程取費標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按合同要求或項目建設(shè)期間與計價定 額配套使用的建安工程費用定額及有關(guān)規(guī)定。在審查時，應(yīng)審查各項費率、價格指數(shù)或換算系數(shù)是否正確，價差調(diào)整計算是否符合要求， 并在核實費用計算程序時要注意以下幾點： 各項費用計取基數(shù)，如安裝工程間接費等是以人工費為基數(shù)，這個人工費是定額

20、人工費與人工費調(diào)整部分之和。 取費標(biāo)準(zhǔn)的確定與地區(qū)分類工程類別是否相符。 取費定額是否與采用的預(yù)算定額相配套。 按規(guī)定有些簽證應(yīng)放在獨立費用中， 是否放在定額直接出中取 的費計算。 有無不該計取的費用。 結(jié)算中是否按照國家和地方有關(guān)調(diào)整結(jié)算文件規(guī)定計取費用。 費用計列是否有漏項。 有無隨意調(diào)整人工費單價。八、審查附屬工程。在審核竣工結(jié)算時，對列入建安主體的水、電、暖與室外配套的附屬工程，應(yīng)分別審核，防止施工費用的混淆、重復(fù)計算。九、防止各種計算誤差。工程竣工結(jié)等是一項非常細(xì)致的工作， 由于結(jié)算的子項目多，工 作量大，內(nèi)容繁雜，不可避免地存在著這樣或那樣的計算誤差，但很 多誤差都是多算。因此，必

21、須對結(jié)算中的每一項進(jìn)行認(rèn)真核算，做到 計等橫平豎直。防止因計算誤差導(dǎo)致工程價款多計或少計。搞好竣工結(jié)算審查工作，控制工程造價，不僅需要審查人員具有較高 的業(yè)務(wù)素質(zhì)和豐富的審查經(jīng)驗，還需要具有良好的職業(yè)道德和較高思 想覺悟，同時也需要建設(shè)單位、監(jiān)理工程師及施工單位等方面人員的 積極配合。出據(jù)的資料要真實可靠，只有這樣，才能使工程竣工結(jié)算 工作得以順利進(jìn)行，減少雙方糾紛；才能全面真實地反映建設(shè)項目合 理的工程造價，維護(hù)建設(shè)單位和施工單位各自的經(jīng)濟(jì)利益， 使目前我 國的建筑市場更加規(guī)范有序地運行。十、工程審計方法工程審計涉及面廣、工作量大、內(nèi)容復(fù)雜，因此講究工作方法非 常必要，工程審計的方法有以下四

22、種：1看圖計算法。即按照圖紙計算工程量與工程決算對比核實，審定工程造價。工程決 算審計，首先必須認(rèn)真仔細(xì)地看清所有的施工圖紙， 才能全面準(zhǔn)確無 誤地計算審定工程造價的真實性。 審計人員不僅要看建筑施工圖，還 要看結(jié)構(gòu)施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統(tǒng) 圖。不僅要將每一張圖紙看懂，而且要將所有的圖紙綜合分析。只有 在認(rèn)真看懂圖紙的基礎(chǔ)上，才能發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題。2測量觀察法。核實工程量的真實性，最有效的辦法是現(xiàn)場測量觀察，一是對照 施工圖紙，實地測量有關(guān)分項工程尺寸，如門窗洞口的大小、建筑物 的長寬高等。二是對安裝工程的設(shè)施、設(shè)備進(jìn)行實地觀察計算數(shù)量， 如配電箱個數(shù)、燈具個數(shù)、

23、 水暖器材的個數(shù)等。確定核實決算工程量 與實際是否相符。3.綜合分析法。通過分析施工圖紙、隱蔽工程記錄、施工記錄、監(jiān)理日記等各種 資料的相關(guān)性、 連續(xù)性來驗證工程項目的真實存在， 進(jìn)而核實實際工 程量與審定工程造價。4.市場調(diào)查法。針對價格高、 用量多的材料進(jìn)行市場調(diào)查測算價格， 防止施工單 位故意抬高材料價格。第五節(jié) 工程預(yù) （結(jié)）算審核實施細(xì)則一、總則1為了規(guī)范工程結(jié)算審核行為，統(tǒng)一審核程序和方法，做到審 核結(jié)果客觀、公正、合理，根據(jù)中華人民共和國建筑法 、中華人 民共和國招投標(biāo)法、中華人民共和國合同法 、工程造價咨詢管理 辦法等法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本實施細(xì)則；2本實施細(xì)則適用于工程

24、結(jié)算審核活動；3工程結(jié)算審核應(yīng)獨立、客觀、公正； 4工程結(jié)算審核部負(fù)責(zé)承攬的所有工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)組 建大型項目的專門項目部；5工程結(jié)算審核大型項目成立的專門項目部，實行項目負(fù)責(zé)人 負(fù)責(zé)制；6工程結(jié)算審核除應(yīng)符合本實施細(xì)則外，還應(yīng)符合國家現(xiàn)行有 關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的規(guī)定。二、工程結(jié)算審核工作的一般原則1合理編制并充分披露基本建設(shè)工程結(jié)算，保證結(jié)算及相關(guān)資 料的真實、合法、完整，是被審核單位的責(zé)任；按照本規(guī)范的要求出 具基本建設(shè)工程結(jié)算審核報告，并保證審核報告的真實性、合法性， 是我公司及審核人員的責(zé)任； 審核報告的真實性是指審核報告應(yīng)如實 反映審核人員的審核范圍、 審核依據(jù)、 已實施的主要審核程

25、序和應(yīng)發(fā) 表的審核意見，審核報告的合法性是指審核報告的編制和出具應(yīng)符合 工程造價咨詢管理辦法及有關(guān)法規(guī)的規(guī)定；2我公司審核人員承辦基本建設(shè)工程結(jié)算審核業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合國家及有關(guān)部門的條件，并取得相應(yīng)資格；3審核人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審核應(yīng)當(dāng)在國家認(rèn)可工程監(jiān)理等質(zhì)量管理部門對工程項目質(zhì)量驗證后進(jìn)行；4審核人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審核的過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，并進(jìn)行必要復(fù)核。三、工程結(jié)算審核程序自接受工程審核工作至完成報告期間， 審計工作應(yīng)按下列程序進(jìn)行：1明確工程項目結(jié)算審核范圍；2擬訂工程結(jié)算審核實施方案；3收集審核所需資料；4實地查勘審核對象；5結(jié)算審核的內(nèi)部整理、計算；6與

26、甲乙雙方共同核對審核結(jié)果，現(xiàn)場測量工程量；7初步確定結(jié)算審核結(jié)果；8專門業(yè)務(wù)部總監(jiān)復(fù)核審核結(jié)果；9工程結(jié)算審核部復(fù)核，撰寫審核報告；10審核報告審定、會簽；11審核資料整理、歸檔。四、項目審核機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)人員1項目審核機(jī)構(gòu) 結(jié)算審核工作由工程結(jié)算審核部組建專門項 目部，負(fù)責(zé)該工程的具體工作；2專門項目部根據(jù)項目的規(guī)模、類別、復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)內(nèi)容等 因素配備業(yè)務(wù)人員；3專門項目部業(yè)務(wù)人員包括項目負(fù)責(zé)人、各專業(yè)主審人員、審 核人員、助理人員；4項目負(fù)責(zé)人要求具有注冊造價師、高級工程師；各專業(yè)主審 人員和專業(yè)審核人員均需具有注冊造價師或中級預(yù)算員以上資格； 助 理人員需具有三年以上專業(yè)經(jīng)驗，初級預(yù)算員以

27、上資格。五、審核工作計劃 1審核人員應(yīng)當(dāng)了解所審核的基本建設(shè)工程項目的以下情況：a. 項目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式爭隋況；b. 所需的相關(guān)資料的可獲得性；c. 材料的供應(yīng)方式；d. 價款結(jié)算情況；e. 項目結(jié)算已審計情況及審計結(jié)果的處理；f .項目現(xiàn)場施工條件；g. 期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；h. 需要了解的其他情況。2. 基本建設(shè)工程結(jié)算審核的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及 工 程造價咨詢合同的要求確定。3. 審計人員執(zhí)行基本建設(shè)工程審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審 核單位有關(guān)情況和獲得審核資料的基礎(chǔ)上， 合理制定審核計劃， 并根 據(jù)審核過程中情況的變化，予以必要的修改或

28、補充。4在編制審核計劃時，審核人員應(yīng)當(dāng)獲取被審核單位基本建設(shè) 工程結(jié)算及其編制所依據(jù)的以下資料：a. 工程項目批準(zhǔn)建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關(guān)文件；b. 概算資料；c. 合同、協(xié)議；d. 施工或竣工圖；e. 工程量計算書；f .材料費用資料；g. 取費資料；h. 付款資料；i .有關(guān)證照；j .施工組織設(shè)計；k .隱蔽變更簽證資料；l. 工程資料；m.其他影響工程造價的有關(guān)資料。六、審核工作實施1. 審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點審查以下事項：a. 單項工程結(jié)算的范圍編制是否真實、準(zhǔn)確；b. 工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；c. 分項工程預(yù)算定額選是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)

29、；d .工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；e.設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；f .設(shè)備、材料是否按國家定價或市場價計價；g. 各種費率的計算是否符合規(guī)定；h. 預(yù)算項目是否與圖紙相符；i .多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時，審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確；j .工程實施過程中發(fā)生的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證；k .工程材料和設(shè)備價格的變化情況；1. 工程實施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；m.補充合同的內(nèi)容。2. 審核人員在審核基本建設(shè)工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)通過 委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實：a. 分部或分項工程；b. 實際施工用料偏

30、離結(jié)算的工程項目；c. 變更設(shè)計的工程項目；d. 必須丈量的工程項目；e. 交付使用的資產(chǎn)；f .需要查勘的其他事項。3. 審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取 適當(dāng)?shù)淖C明資料：a. 變更工程設(shè)計；b. 建設(shè)單位提供材料和設(shè)備;c. 施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符；d. 變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；e. 改變工程項目的性質(zhì)；f .提咼或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；g. 計劃外工程項目；h. 其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。4. 審核人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)獲取 必要的簽證：a. 施工情況與圖紙不符；b. 實物工程量與圖紙不符；c. 施工用料發(fā)生變化；d. 施工情況與施工合

31、同不符。5. 審核人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算 是否運用了不合理定額和取費標(biāo)準(zhǔn)：a. 對結(jié)算有重大影響的；b. 特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；c. 具有高度不確定性的分項工程；d. 預(yù)算定額缺項或需要換算的。6.責(zé)定額標(biāo)準(zhǔn)、取費標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見。7.審核人員通常應(yīng)當(dāng)就審核后的意見與委托人、建設(shè)單位和施 工單位會審，根據(jù)會審情況形成審核結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、 建設(shè)單位、施工單位對審核結(jié)論無異議，審核人員應(yīng)提請其在“工程 造價咨詢核定總表”上簽章確認(rèn)。七、工程結(jié)算審核報告1. 審核人員應(yīng)當(dāng)在實施必要的審核程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù) 為依據(jù)，分析、評價審核結(jié)論，形成審核意見，出具

32、工程結(jié)算審核報 告。2. 審核報告應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容：a. 封面應(yīng)標(biāo)明審核項目的全稱、項目的完成日期等。b. 目錄b. 1根據(jù)不同的工程結(jié)算審核內(nèi)容，分卷分章節(jié)/分內(nèi)容依次 列注工程結(jié)卓審核成果/報告資料的內(nèi)容。b. 2列清楚成果/報告的附件內(nèi)容清單。c. 扉頁見表一。d. 報告簡介d. 1臺頭：標(biāo)明審核項目的全稱、咨詢類別名等，并注以“摘 要”字樣d.2審核項目名稱：注明審核項目的名稱，但成果形式說明可 築 龍省略。zhulongxomd.3委托單位：標(biāo)明委托單位的全稱(個人委托的為姓名全稱)，法定代：人聯(lián)系人、聯(lián)系電話、法定住所等。d. 4審核單位：標(biāo)明咨詢單位的全稱，法定代表人、聯(lián)系人

33、、 單位聯(lián)系電話、法定住所。d. 5審核人員：枚列項目負(fù)責(zé)人、專業(yè)造價工程師、概預(yù)算人員的姓名、職稱、職務(wù)、執(zhí)業(yè)注冊資格等情況 (必要時注明分工作業(yè)I情況)，并方便造價工程師執(zhí)業(yè)簽注。d. 6審核作業(yè)日期：標(biāo)明起止作業(yè)日期的年月日。d. 7報告編號：注明咨詢報告的編號。d. 8審核報告結(jié)論或內(nèi)容摘要(一般控制在5 00字以內(nèi)，能說明 問題并盡量簡短)。d. 9落款。造價咨詢單位簽章，并注明簽章具體日期。e. 工程結(jié)算審核成果、報告主體內(nèi)容e. 1工程結(jié)算審核報告至少應(yīng)完整地說明以下情況：(1) 工程結(jié)算審核項目的概況，標(biāo)明項目的主體情況和客體全貌 與特征。(2) 工程結(jié)算審核的內(nèi)容。(3) 工

34、程結(jié)算審核的依據(jù)。(4) 工程結(jié)算審核的過程。(5) 工程結(jié)算審核的結(jié)果效用或建議等。e. 2成果、報告的結(jié)尾成果、報告結(jié)尾處應(yīng)有咨詢單位和簽發(fā)工程結(jié)算審核成果、 的造價工程師的簽章，署名簽章年月日。f .附件1. 工程造價咨詢核定總表2. 已審核的工程結(jié)算書3. 咨詢單位資質(zhì)證書縮印件築龍鋼zhuloncom建撫瓷料下我戟崔弒無網(wǎng)造價咨詢業(yè)務(wù)成果文件扉頁格式（表一）項目名稱：造價咨詢成果文件名稱：項目編號：造價咨詢單位負(fù)責(zé)人：造價咨詢單位技術(shù)總負(fù)責(zé)人：項目負(fù)責(zé)人：項目專業(yè)工程師：本成果文件簽發(fā)人：造價工程師：簽章日期：造價咨詢單位名稱：造價咨詢單位資質(zhì)等級：資質(zhì)證書編號：工程造價咨詢業(yè)務(wù)專用

35、印章築龍鋼zhuloncom八、審核資料整理1. 工程結(jié)算審核資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：a. 與委托人簽定的工程造價咨詢合同b. 工程結(jié)算審核報告c. 所有工作底稿，包括：(1) 報告擬稿；(2) 工程造價咨詢核定總表；材料價格明細(xì)表；(4) 造價咨詢項目校審記錄表；(5) 與審核結(jié)果相關(guān)的文件、協(xié)議、會議紀(jì)要等;(6) 必要的簽證及相關(guān)證明。d. 施工合同(復(fù)印件)。e. 送審的工程預(yù)(結(jié))算書(復(fù)印件)。f .工程量計算書。g. 建設(shè)、施工單位雙方的工程簽證單(包括變更簽證、材料價格 簽證)。h. 實施過程中建設(shè)、施工、咨詢?nèi)降臅h紀(jì)要、現(xiàn)場記錄、 取證記錄及相關(guān)的文字資料。i .造價咨詢項目

36、基本情況表。j .造價咨詢項目操作人員配備一覽表。k .委托人提供的資料清單及清退資料清單。I. 造價咨詢項目征詢意見回訪記錄表。2. 工程結(jié)算審核資料的整理由助理人員進(jìn)行。3. 工程結(jié)算審核資料的整理必須及時、真實、完整，分類有序4 .資料檔案的編制及保存應(yīng)按我公司辦公室有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。築龍鋼zhuloncom建撫資殊下戎就崔域無風(fēng)第六節(jié)進(jìn)度付款審查實施細(xì)則一、進(jìn)度付款審查施工階段的進(jìn)度付款審查控制任務(wù)主要是根據(jù)施工進(jìn)度計劃，審查工程形象進(jìn)度報量，對已經(jīng)完成分布分項工程進(jìn)行工程量核算， 并 做出預(yù)算審核，控制分期工程撥款，以保證工程進(jìn)度款的支付控制在 施工合同規(guī)定的范圍之內(nèi)。二、工程進(jìn)度款支付

37、控制及承諾1 .按照合同規(guī)定的付款辦法，對承建單位提出的撥付工程款申 請數(shù)額認(rèn)真審核，對工程質(zhì)量未達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn)或未完的工程量暫不付 款或延期付款。2. 審核承建單位編報的各項工程每月實際完成量和完成投資數(shù) 量，對虛報工程完成量、亂套定額和取費的項目，應(yīng)給予審核調(diào)整。3. 在選定材料和設(shè)備的生產(chǎn)廠家時，協(xié)助建設(shè)單位進(jìn)行市場調(diào) 查，在滿足設(shè)計要求和使用功能的前提下，盡力選用質(zhì)優(yōu)價廉的材料 和設(shè)備，節(jié)約投資。4. 對超出或預(yù)算以外的設(shè)計變更和現(xiàn)場有關(guān)提高造價的簽證， 審計人員應(yīng)主動征求業(yè)主代表的意見， 共同核實，經(jīng)業(yè)主代表認(rèn)可后 予以簽證。5. 根據(jù)工程進(jìn)展的情況，定期對已付工程款與應(yīng)付工程款進(jìn)行

38、對照檢查和分析，發(fā)現(xiàn)偏差及時采取有效措施，避免超付，按現(xiàn)行預(yù) 算定額和有關(guān)取費標(biāo)準(zhǔn)，審查承建單位編報的工程預(yù)算。三、工程進(jìn)度款控制方法及人員安排1 .工程的投資控制重點工程量及其說明計量方法與程序計量的主要文件經(jīng)濟(jì)簽證計量范圍計量依據(jù)索賠文件設(shè)計變更2. 審查各種工程付款單造價工程師按規(guī)定對已完工程量進(jìn)行現(xiàn)場計量。在審查工程付款 單之前，首先審核工程付款單中的工程量是否已經(jīng)確認(rèn)，工程質(zhì)量是否已經(jīng)達(dá)到了經(jīng)過監(jiān)理工程確認(rèn)，在工程質(zhì)量和數(shù)量已經(jīng)確認(rèn)的基礎(chǔ) 上，在考慮是否還有遺留問題，在一切均被確定的情況下，才可以簽 署付款單。如果有任何遺留問題，必須在問題解決并得到證實后，才 能簽署付款單。3. 審

39、核索賠金我公司要求造價工程師接到施工單位的索賠通知后，應(yīng)立即采取 行動，調(diào)查有關(guān)事件和記錄，并采取措施使可能損失或索賠減至最小。 判斷索賠是否合理的主要依據(jù)是合同文件，以及造價工程師和監(jiān)理工 程師保存的全部記錄資料。審查索賠必須對照自己以及所有造價人員 和監(jiān)理人員的記錄資料，分清責(zé)任，確定損失數(shù)額，造價工程師應(yīng)以自己熟悉的合同條款對索賠形成清晰的判斷審計人員是代表業(yè)主，維護(hù)業(yè)主的最大利益，在處理索賠等要有 自己決定的事項時，必須以安全獨立的、公正的裁判人身份出現(xiàn)，決 不能偏袒徇私。我公司要求在決定索賠結(jié)果之前，審計人員必須與業(yè)主和承包商 溝通協(xié)調(diào)，征得雙方的共識。業(yè)主有權(quán)監(jiān)督審計人員的工作。4

40、. 人員安排為整個工程的投資進(jìn)行嚴(yán)格控制，我們充分考慮了工程建設(shè)所需 的專業(yè)技術(shù)人員的配套，對各分部、分項工程，專業(yè)造價人員各司其 職，完成工程量的統(tǒng)計、計算，嚴(yán)格審核施工單位的“進(jìn)度付款申請 表”,簽署付款憑證。築龍鋼zhuloncom建撫瓷料下我戟崔弒無網(wǎng)第七節(jié)現(xiàn)場變更簽證的造價審核一、工程變更簽證造價審核計算方法1、乙方在工程變更確定后14天內(nèi)，提出變更工程價款的報告, 經(jīng)工程師確認(rèn)后調(diào)整合同價款。變更合同價款按下列方法進(jìn)行：(1) 合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算 變更合同價款；(2) 合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照類似價格變更I合同價款：合同中沒有適用或

41、類似于變更工程的價格，由乙方提出適當(dāng) 的變更價格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。2、乙方在雙方確定變更后14天內(nèi)不向工程師提出變更工程價 款報告時，視為該項變更不涉及合同價款的變更。3、工程師收到變更工程價款報告之日起 14天內(nèi)，予以確認(rèn)。工程師無正當(dāng)理由不確認(rèn)時，自變更價款報告送達(dá)之日起1 4天后變更工程價款報告自行生效。4、工程師不同意乙方提出的變更價款， 可以和解或者要求合同 管理及其他有關(guān)主管部門(如工程造價管理站)調(diào)解。和解或調(diào)解不成 的，雙方可以采用仲裁或向人民法院起訴的方式解決。5、 工程師確認(rèn)增加的工程變更價款作為追加合同價款，與工程 款同期支付。6、因乙方自身原因?qū)е碌墓こ套兏?，乙方無權(quán)要求追加合同價二、現(xiàn)場變更簽證的造價審核的原則 工程變更與工程現(xiàn)場簽證審核的依據(jù)應(yīng)充分， 設(shè)計變更手續(xù)、 簽 證程序應(yīng)齊全， 內(nèi)容與實際情況應(yīng)相符， 所選用的計價方式應(yīng)合理并 符合施工合同規(guī)定，工程變更的數(shù)量 （包括核增與核減 ）應(yīng)考慮全面。第八節(jié) 協(xié)助甲方對材料、設(shè)備的價格進(jìn)行確認(rèn)的實施細(xì)則 一、協(xié)助甲方對工程所需設(shè)備進(jìn)行市場詢價 作為工程建設(shè)投資控制， 建設(shè)單位、 監(jiān)理單位和審計單位所關(guān)注 的是工程預(yù)結(jié)算的審查， 而預(yù)結(jié)