應收賬款信用控制管理6頁

1、信用銷售控制管理辦法1、現狀：公司目前應收賬款超長賬期金額大，賬期越長收款難度越大，公司資金風險越大，目前公司醫(yī)院市場都處于信用銷售狀態(tài)，面料銷售市場部分客戶也是處于信用銷售狀態(tài)，所謂信用銷售：只要不是款到發(fā)貨的銷售行為都屬于信用銷售。為了保障公司的資金安全，根椐公司的實際情況特制定本管理辦法。2、信用分類： 公司信用按存在狀態(tài)區(qū)分為以下兩類：常規(guī)信用、臨時信用，具體內容如下： 2.1常規(guī)信用：公司基于一般業(yè)務需要批準的信用額度，除特殊情況外，此類信用額度有效期一般在3-12個月。 2.2臨時信用：在常規(guī)信用之外，由于市場需要或其他特定因素需要，而授予客戶在一定時間（原則上在3個月以內）使用，

2、并在到期日取消的臨時性額度。 3 信用管理原則 3.1 統一系統管理、信息共享原則： 將公司管理要求嵌入T+系統，實行標準化無縫銜接管理，實現信用管控工具和信用管控觀念的統一。 3.2 流程管控、授權審批管理原則： 通過信用審批管理，建立和完善公司包括信用銷售事前、事中、事后管理在內的管理體系，形成責權清晰的管理機制。3.3 信用周轉有效性原則 根據信用投入產出比、客戶履約情況，對客戶常規(guī)信用進行動態(tài)調整，以達到良性周轉的目的。 3.4 信用剛性管控原則 3.4.1 客戶常規(guī)額度剛性管控；信用信息透明。 3.4.2 客戶內控賬期剛性管控；對超過內控賬期的客戶實施剛性信用控制，對有逾期應收賬款的

3、客戶，T+系統自動控制銷售訂單的出具。 3.5 有償使用原則 信用是一種資源，為體現資源價值，傳遞壓力，對應收賬款高于核定信用資本金部分，將對銷售部相交人員收取占用資金利息。對逾期180天以上的應收賬款加收資金成本考核。 3.6 責任管控原則 強化信用管理責任意識，防范信用風險。信用業(yè)務經辦人員必須認真履行職責，做好信用過程管控，規(guī)避信用風險?！罢l申請、誰負責”，各種信用形式授信形成的貨款風險，由相關責任人員承擔相應賠償責任。 4信用管理職責4.1分管財務副總負責制定信用銷售管理制度，規(guī)范信用額度申報、審核、執(zhí)行、控制等方面的行為。建立信用風險評估、風險預警機制，對應收貨款風險等級進行評估，警

4、示銷售部門采取措施改善信用銷售的風險狀況，降低經營風險。 4.2 公司總經理負責對信用銷售管理制度進行審批，對信用銷售范圍、類型、信用額度進行審批，對信用銷售風險會同分管銷售副總進行評估。4.3分管銷售副總 4.3.1負責信用銷售的申報、經辦、執(zhí)行、管理、控制等工作。安排專人管理，責任落實到位。 做好信用銷售過程中的風險防范、控制和應急處理工作，督促銷售部按照財務流程規(guī)定，完善各業(yè)務環(huán)節(jié)手續(xù)，規(guī)避信用風險。4.3.2銷售部每月對銷售量（銷售金額）、應收賬款周轉率、應收貨款帳齡、客戶履約情況進行分析。 對多次違約的客戶，視情況減少信用額度直至取消信用額度；發(fā)現客戶出現經營不善或資金支付出現問題，

5、應立即停止供貨，清收貨款，并向公司總經理匯報，以便公司采取應對措施，降低資金風險，確保公司資產安全、完整。 5信用額度測算方式： 5.1公司總的信用額度：以公司能承擔的最大應收賬款能力為準 常規(guī)計算方式為： 公司總的信用額度=公司上一年度銷售額*（1+本年度預計銷售增長系數）/預計應收賬款周轉次數比如：2017年公司總信用額度=11500*（1+10%）/3.5=3614（萬元），（周轉次數按上一年的周轉次數預計）5.2客戶信用額度測算：客戶信用額度測算=客戶上一年銷售額*（1+本年度預計銷售增長系數）/客戶年信用周轉次數要求； 6 客戶信用管控 6.1 信用額度、限期收款設置 對所有客戶在T

6、+系統設置信用額度，并對所有客戶設置限期收款時間，收款期限到期后系統自動提示收款預警，超出信用額度沒有回款的系統自動控制不能開單。6.2 信用額度設置原則6.2.1醫(yī)院市場： 根據2016年客戶的銷售額及應收賬款賬齡分析進行信用額度授信6.2.1.1 2016年及2017沒有銷量的客戶，T+系統信用額度為0。6.2.1.2 2016年及2017年銷量在3萬元以下的客戶，并且有超長應收賬款的（即2016年12月31日前還有應收賬款的），T+系統信用額度為0。6.2.1.3 2016年及2017年銷量在3萬元以上的客戶，按客戶信用額度測算方式測算額度進行T+系統維護。6.2.1.4 對新增客戶或前

7、期客戶欠款已清收的，走臨時信用審批程序后在T+系統維護信用額度。6.2.1.5限期收款時間根據客戶銷售合同設定，對沒有銷售合同的客戶，收款期限為30天。6.2.2面料市場： 6.2.2.1 對先款后貨客戶，按2016年單次最大出庫金額在T+設置信用額度。設置限期收款時間為0天。對單筆訂單金額超過2016年單筆訂單金額的，按臨時信用申請程序進行審批維護。6.2.2.2對先貨后款客戶，按客戶信用額度測算方式測算額度進行T+維護。限期收款時間按回款周期設置。6.2.2.3 對新增客戶（或是2016年前的老客戶），走臨時信用審批程序后在T+系統維護信用額度。7 客戶信用額度進行動態(tài)監(jiān)控調整7.1 原則上每