談企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

1、談企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)我國已進(jìn)入了人口老齡化社會。在未來半個世紀(jì)左右的時間里，中國老年人口將從現(xiàn) 在的 1.3 億迅速增加到 4.5 億，老年人口比例將攀升到 27。作為世界老年人口最多的國家。 如何應(yīng)對老齡化帶來的一系列社會、經(jīng)濟(jì)、醫(yī)療、保障等各方面嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，對我國社會經(jīng)濟(jì) 持續(xù)健康的發(fā)展， 對實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的宏偉目標(biāo)， 具有至關(guān)重要的、 緊迫的現(xiàn)實(shí)意義。 而為更好應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)， 中國需要啟動企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)制， 并為老年人 切實(shí)建立起真正的保障網(wǎng)絡(luò)成為迫在眉睫之事！一、建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的必要性老齡化會導(dǎo)致勞動年齡人口比重下降， 勞動資源減少。 而老年贍養(yǎng)比

2、和總供養(yǎng)比卻在上 升，勞動人口負(fù)擔(dān)加重，勞動力成本提高。必然導(dǎo)致用于老年人的社會保障的支出加大，不 利于擴(kuò)大再生產(chǎn)。 以養(yǎng)老金為例， 我國社會保險(xiǎn)制度轉(zhuǎn)型過程中， 已經(jīng)產(chǎn)生了 3 萬億元的隱 性債務(wù)，還清債務(wù)需要 3040 年時間，今后國家財(cái)政每年至少要拿出1000 億元。椐國家勞動和社會保障部預(yù)測， 2003 年我國將面臨首次養(yǎng)老金支付的高峰期，到 2005 年底，養(yǎng)老金 支付的資金缺口將達(dá) 1000 多億元。原勞動部的課題報(bào)告預(yù)測， 2020 年養(yǎng)老金總額將達(dá)到 28145 億元，相當(dāng)于 2000 年的 13 倍多。然而人口老齡化同時也對醫(yī)療費(fèi)用的增長起了推動作用。美國一項(xiàng)調(diào)查表明,無論是

3、男性, 還是女性 , 年齡越大平均住院的天數(shù)越長。 1 4 歲的人口每人每年平均住院 0.304 天,5 14 歲的人口每人每年平均住院 0.217 天,1524 歲人口每人每年平均住院 0.862天,25 34 歲 人口每人每年住院 1.217 天,3544 歲人口每人每年住院 1.194 天,4554歲人口每人每年住 院 1.527天,5564歲人口每人每年住院 2.012天,6574歲人口每人每年住院 3.025天,而 75 歲人口每人每年住院 5.522 天 ,這說明老年人口的增加必然對醫(yī)療費(fèi)用增長起到巨大的推動 作用。 我國是世界人口最多的國家 ,隨著人口老化速度加快 ,下世紀(jì)中葉

4、,我國老年人口數(shù)量與 比重也將居世界首位 ,這將大大增加老年人的醫(yī)療費(fèi)用。因此建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 被提上日程。二、企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的基本特征1 企業(yè)年金的概念和特征所謂企業(yè)年金 ,是指企業(yè)及其職工在依法參加國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,由企業(yè)自主發(fā)起設(shè)立、企業(yè)員工自愿或必須參加的補(bǔ)充性養(yǎng)老金計(jì)劃 ,是企業(yè)員工福利制度的重要組成部 分之一。 2000 年國務(wù)院發(fā)布的關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)方案的通知(國發(fā)200042 號 ),將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為 "企業(yè)年金 ",同時規(guī)定 :"有條件的企業(yè)可為職工 建立企業(yè)年金 , 并實(shí)行市場化運(yùn)營和管理。

5、企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累,采用個人帳戶方式進(jìn)行管理 ,費(fèi)用由企業(yè)和職工個人繳納 ,企業(yè)繳費(fèi)在工資總額 4以內(nèi)的部分 , 可從成本中列支。 " 因此職工退休后的福利水平 ,取決于個人帳戶 (企業(yè)年金 )的資金積累規(guī)模及其投資收益。在建立了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家，企業(yè)年金我國企業(yè)年金的基本特征有： (1) 企業(yè)年金以企 業(yè)為主體單獨(dú)舉辦 ,且僅針對本企業(yè)員工 ,故不同于國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn) ,也不同于商業(yè)人壽保 險(xiǎn)； (2)企業(yè)年金依法享受政府減免稅優(yōu)惠政策；(3)企業(yè)年金基金的運(yùn)營與資本市場對接；(4) 企業(yè)年金采用個人帳戶方式記載 ,且?guī)羧抠Y產(chǎn)歸職工個人所有； (5)政府通過金融政策

6、 調(diào)節(jié)企業(yè)年金的運(yùn)行 ,但對于企業(yè)年金不承擔(dān)直接的經(jīng)濟(jì)損失責(zé)任。 2補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的概念和基本特征企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)在參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上， 國家給予政策鼓勵， 由企業(yè)自 主主辦或參加的一種補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)形式。 總結(jié)過去公費(fèi)和勞保醫(yī)療制度的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)， 基本 醫(yī)療保險(xiǎn)制度不可能大包大攬， 而是立足于保證絕大多數(shù)職工的基本需求。 同時， 為了盡量 使原來醫(yī)療保障水平較高的行業(yè)和企業(yè)職工醫(yī)療水平不致于大幅度降低， 滿足不同層次群體 的醫(yī)療保險(xiǎn)需求， 有的地方甚至將建立補(bǔ)醫(yī)療保險(xiǎn)作為參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的 “準(zhǔn)入” 條件（如 北京市），以確保醫(yī)療保障制度的平穩(wěn)推進(jìn)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與基本醫(yī)療保險(xiǎn)不同。

7、基本醫(yī)療保險(xiǎn)具有國家強(qiáng)制、 政府承辦、 普遍保障、 公平、政府承擔(dān)最終責(zé)任等特征 ,而補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則依據(jù)特殊需要設(shè)立、根據(jù)權(quán)益享受相應(yīng) 待遇、依法獨(dú)立承辦、自負(fù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)與商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)既相互聯(lián)系又相互區(qū)別。 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)因納入社會保障政 府實(shí)施范圍而能夠享受財(cái)政、 稅收等方面的優(yōu)惠 ,而商業(yè)保險(xiǎn)則必須承擔(dān)向國家繳稅的義務(wù)。 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)盡管不能簡單地歸為商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)辦的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn), 卻具有商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)的一般性特征。屬于第二支柱；在政府不提供養(yǎng)老金的國家，企業(yè)年金則屬于第一支柱；在 具有發(fā)達(dá)的養(yǎng)老金市場的國家，企業(yè)年金是職工退休收入的主要部分。三、建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的作用

8、1企業(yè)年金是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充和輔助，它是完善的社會保障體系的一個重要組成 部分。隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的不斷深化，我國企業(yè)基本目標(biāo)替代率為58.5與目前80的空間， 在客觀上需要企業(yè)年金制度盡快建立， 也為企業(yè)年金制提供了廣闊的空間企業(yè) 年金計(jì)劃對工作時間越長的職工越有利， 它最大的優(yōu)點(diǎn)就在于它不像工資那樣即期支付， 而 是必須等到員工退休以后才能夠領(lǐng)取， 而且它一般對工齡長貢獻(xiàn)大的員工比較有利。 也正因 為它的這一特性， 企業(yè)年金已經(jīng)越來越多的受到公司、 企業(yè)的重視， 成為企業(yè)增強(qiáng)凝聚力的 一劑良方。在職工眼中同“優(yōu)先認(rèn)股權(quán)”相比，它要“真實(shí)”得多，因?yàn)檫@一項(xiàng)資金是獨(dú)立 于公司業(yè)務(wù)的，

9、即使公司破產(chǎn)了， 員工仍然可以領(lǐng)到養(yǎng)老金。 企業(yè)年金計(jì)劃在留住員工方面 展現(xiàn)出不可替代的作用并成為很多職工退休后最重要的收入來源；同時企業(yè)年金不僅是一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且還是一種以民間儲蓄為基礎(chǔ)的私人養(yǎng)老保障機(jī)制。隨著人口的老齡化， 企業(yè)年金已成為世界各國現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系不可缺少的組成部分，對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定，也發(fā)揮了積極作用。2補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)則對于職工個體來說可以在更大范圍內(nèi)和更高層次上滿足職工健康保 障的需要， 并按著福利削減的要求推進(jìn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的建立與之同步發(fā)展， 充分體現(xiàn)不 同人群的現(xiàn)實(shí)差別， 滿足多層次醫(yī)療需求。 對于政府來說， 它可以借助市場經(jīng)濟(jì)條件下利益 機(jī)制的作用 ,

10、利用財(cái)政稅收政策 ,影響補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的規(guī)模和基金營運(yùn)。運(yùn)用稅收減免手段 , 鼓勵單位和個人增加補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn)的投入 ,減少個人可支配收入和社會群間的收入差距, 增加社會共濟(jì)和公平。同時又可以減少直接的一般商品的消費(fèi)需求,增加全民保障和社會穩(wěn)定的社會服務(wù)類消費(fèi)需求 ,從而起到調(diào)節(jié)社會消費(fèi)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，進(jìn)而籍補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政 政策的運(yùn)用，發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配的作用；可以籍補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)基金營運(yùn)的金融政策運(yùn)用 , 使 之形成資本市場的重要支柱。 對于社會來說， 醫(yī)療保險(xiǎn)并不是單純是經(jīng)濟(jì)意義上的籌資與給 付, 突出的難點(diǎn)是醫(yī)療費(fèi)用的控制。而醫(yī)療消費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)的特殊性決定 ,無論是抑制不良醫(yī) 療消費(fèi) ,規(guī)范

11、醫(yī)療服務(wù) ,還是合理控制醫(yī)療費(fèi)用支出 , 有效的途徑是通過增加個人自我醫(yī)療保 障的責(zé)任 ,直接形成醫(yī)療消費(fèi)對醫(yī)療服務(wù)的約束 ,即直接的醫(yī)患制約。同時運(yùn)用利益機(jī)制發(fā)揮 補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對醫(yī)療服務(wù)的外部約束,合理控制醫(yī)療費(fèi)用支出。由于補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn),特別是商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn) , 即具有更直接的投保人利益約束 ,又具有更內(nèi)在的機(jī)構(gòu)利益約束 ,因而更有 利于控制不良醫(yī)療消費(fèi)和不合理的醫(yī)療費(fèi)用支出。而基本醫(yī)療保險(xiǎn)本身的福利性,則缺乏這一內(nèi)在的利益約束作用。因此作為一種政策選擇 ,基本醫(yī)療保險(xiǎn)的福利性程度應(yīng)有別于其他 社會保險(xiǎn) ,必須盡可能降低其保障范圍和支付水平,而更多地通地發(fā)補(bǔ)充性醫(yī)療保險(xiǎn) ,強(qiáng)化患者的自我約

12、束和醫(yī)患制約 ,以及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對醫(yī)療服務(wù)的監(jiān)督和對醫(yī)療費(fèi)用的控制。四、建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)遵循的原則1合法性原則。企業(yè)在制訂企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案時一定要依法從事，切不可認(rèn)為企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)是企業(yè)自己的事而自行其是。2合理負(fù)擔(dān)原則。 企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案在設(shè)計(jì)過程中應(yīng)體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則， 這樣既有利于規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)， 抑制不合理費(fèi)用支出， 同時， 也有利于提高參保人員的保障意 識。如有的單位補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案門診和住院費(fèi)用都不設(shè)起付線（免賠額） ，就不符合這一 原則。3針對性原則。企業(yè)建立企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，目的是要為年老時多一個存折和 解決基本醫(yī)療保險(xiǎn)以外個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用， 主要是解決患重大疾病 （如惡性腫瘤、 血液透 析、器官、骨髓、血管移植及服用抗排異藥等）人員醫(yī)療費(fèi)用負(fù)擔(dān)過重的問題。因此，企業(yè) 年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)方案的設(shè)計(jì)要有針對性， 和企業(yè)的效益掛鉤， 體現(xiàn)“雪中送炭” 的原則。4與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度相銜接的原則。企業(yè)在設(shè)計(jì)企