貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引

1、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引的通知（銀監(jiān)發(fā)2007 54號(hào)）各銀監(jiān)局，各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)希銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：現(xiàn)將貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。請各銀監(jiān)局將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。中國銀行業(yè)監(jiān)替管理委員會(huì)二00七年四月三口貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引第-條 為促進(jìn)商業(yè)銀行完善信貸管理，科學(xué)評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法及其他法律、行政法規(guī)，制定本指引。第二*本指引所指的貸款分類，是指商業(yè)銀行按照風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃分為不同檔次的過程，其實(shí)質(zhì)是判斷債務(wù)

2、人及時(shí)足額償還貸款本息的可能性。第三條通過貸款分類應(yīng)達(dá)到以卜目標(biāo)：（一）揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款質(zhì)量。（二）及時(shí)發(fā)現(xiàn)信貸管理過程中存在的問題，加強(qiáng)貸款管理。（三）為判斷貸款損失準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。第四條貸款分類應(yīng)遵循以下原則：（一）真實(shí)性原則。分類應(yīng)真實(shí)客觀地反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。（二）及時(shí)性原則。應(yīng)及時(shí)、動(dòng)態(tài)地根據(jù)借款人經(jīng)營管理等狀況的變化調(diào)整分類結(jié)果。（三）重要件原則。對影響貸款分類的諸多因素，要根據(jù)本指引第五條的核心定義確定關(guān)鍵因索進(jìn)行評估和分類。（四）審慎性原則。對難以準(zhǔn)確判斷借款人還款能力的貸款，應(yīng)適度下調(diào)其分類等級(jí)。第五條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本指引，至

3、少將貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、町疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因 素。次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本 息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能 收回極少部分。第六條商業(yè)銀彳j對貸款進(jìn)行分類，應(yīng)注總?cè)魬]以卜因素：（一）借款人的還款能力。（二）借款人的還款記錄。

4、（三）借款人的還款總愿。（四）貸款項(xiàng)冃的盈利能力。（五）貸款的擔(dān)保。（六）貸款償還的法律貴任。（七）銀行的信貸管理狀況。第七條 對貸款進(jìn)行分類時(shí)，要以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常營業(yè)收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。借款人的還款能力包括借款人現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況、影響還款能力的非財(cái)務(wù)因素等。 不能用客戶的信用評級(jí)代替對貸款的分類，信用評級(jí)只能作為貸款分類的參考因素。第八條 對零售貸款如自然人和小企業(yè)貸款主要釆取脫期法，依據(jù)貸款逾期可同時(shí)結(jié)合 信用等級(jí)、擔(dān)保情況等進(jìn)彳j風(fēng)險(xiǎn)分類。第九條同一筆貸款不得進(jìn)行拆分分類。第十條 F列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：（一）本金和利息

5、雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行 債務(wù)的嫌疑。（-）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。（三）改變貸款用途。（四）本金或者利息逾期。（五）同-借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。第十一條 下列貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類：（一）逾期（含展期后）超過一定期限、其應(yīng)收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益。（二）借款人利用合并、分立等形式惡總逃廢銀行債務(wù)，本金或者利息己經(jīng)逾期。第十二條需要垂組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類。巫組貸款是指銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化,或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào) 整的貸款。乘組后的貸款（簡稱玳組貸款）如果仍然逾期，或者

6、借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少 歸為可疑類。垂組貸款的分類檔次在至少6個(gè)月的觀察期內(nèi)不得調(diào)離，觀察期結(jié)束后，應(yīng)嚴(yán)格按照本 指弓I規(guī)定進(jìn)行分類。第十三條商業(yè)銀行在貸款分類中應(yīng)當(dāng)做到：（一）制定和修訂信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的管理政策、操作實(shí)施細(xì)則或業(yè)務(wù)操作流程。（二）開發(fā)和運(yùn)用信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類操作實(shí)施系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)。（三）保證信貸資產(chǎn)分類人員貝備必要的分類知識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（四）建立完整的信貸檔案，保證分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。（五）建立有效的信貸組織管理體制，形成相互監(jiān)督制約的內(nèi)部控制機(jī)制，保證貸款分 類的獨(dú)立、連續(xù)、可幕。商業(yè)銀行高級(jí)管理層要對貸款分類制度的執(zhí)行、貸款分類的結(jié)果承擔(dān)貞任。第十四

7、條商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對全部貸款進(jìn)行一次分類。如果影響借款人財(cái)務(wù)狀況或貸款償還因素發(fā)生審人變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整對貸款的分類。對不良貸款應(yīng)嚴(yán)密監(jiān)控，加人分析和分類的頻率，根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況釆取相應(yīng)的管理 措施。第十五條逾期夭數(shù)是分類的重要參考指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對貸款的期限管理。第十六條商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對信貸資產(chǎn)分類政策、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和 評估，將結(jié)果向卜級(jí)行或嵌爭會(huì)作出書面匯報(bào)，并報(bào)送中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)或其派出 機(jī)構(gòu)。檢查、評估的頻率每年不得少于一次。第十七條 本指引規(guī)定的貸款分類方式是貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的最低要求，各商業(yè)銀行可根據(jù) 自身實(shí)際制定貸款分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低丁

8、本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，并與本 指引的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類方法貝有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定的貸款分類制度應(yīng)向中國銀行業(yè)監(jiān)骨管理委員會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)備。第十八條 對貸款以外的各類資產(chǎn)，包括表外項(xiàng)目中的直接信用替代項(xiàng)目，也應(yīng)根據(jù)資 產(chǎn)的凈值、債務(wù)人的償還能力、債務(wù)人的信用評級(jí)情況和擔(dān)保情況劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、 可疑、損失五類，其中后三類合稱為不良資產(chǎn)。分類時(shí)，要以資產(chǎn)價(jià)值的安全程度為孩心，具體可參照貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)和要求。第十九條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)通過現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管對貸款 分類及其質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督管理。第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào) 送貸款分類的數(shù)據(jù)資料。第二十一條商業(yè)銀行應(yīng)在貸款分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提貸款損失準(zhǔn) 備，核銷貸款損失。第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，披霧貸款分類方法、程序、結(jié)果及 貸款損失計(jì)提、貸款損失核銷等信息。第二十三條 本指引適用于各類商業(yè)銀行、農(nóng)村介作銀行、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村 信用社。政策性銀行和經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員