集團(tuán)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定第一章總則 第二章主耍經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三章財(cái)務(wù)狀況分析 第四章措施與建議 第五章附則 附件：財(cái)務(wù)分析表格111345第一章總則第一條 為了規(guī)范集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效 果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所冇核算單位。第二章主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列：（一）齊指標(biāo)的計(jì)算口徑參考財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)分析表進(jìn)行。（-）表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。（三）投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。第三章財(cái)務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方而對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)作一

2、簡單評(píng)價(jià), 并與上年同期水平作一對(duì)比說明。第五條 成本費(fèi)用分析（-）原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說明。（二）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比），并分析變化的 原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。（三）以木期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定木公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利, 并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條利潤分析（-）分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額的比例。（-）對(duì)各項(xiàng)投資收益和其他營業(yè)收入做出說明。（三）分析利潤完成情況及其原因。第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析（-）存貨分析（1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析木公司產(chǎn)銷平衡情況；（2）分析存貨積壓的形成原因及庫存產(chǎn)

3、品完好程度；（3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。（二）應(yīng)收賬款分析（1）分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn) 度情況；（2）木期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原 因；（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單 位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并 做出說明；（4）季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說明。第八條負(fù)債分析（-）根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的大?。唬?）分析木期增加的借款的去向；（三）季度分析和年度分

4、析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤率的對(duì)比， 分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)z-o第九條其他事項(xiàng)分析（-）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目做岀分析說明（如長期投資 等）；（-）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過限度的現(xiàn)金余額做出分析；（三）對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說 明。第四章措施與建議第十條 通過分析，對(duì)所存在的問題提出解決措施和途徑，包括：（-）根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議；（-）對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提岀建議；（三）總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一貝表上的右上 方蓋

5、上單位公章，如欄口或紙張不夠，另加附頁，但要保持整齊、美觀。第十二條 各事業(yè)部（子公司）財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10日前報(bào)總部財(cái)務(wù)部， 一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說明（-）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款平均占用額x30本刀賒銷收入凈額（二）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)二全部流動(dòng)資金平均占用額x30木刀銷售收入凈額（三）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨平均占用額x30本刀銷佶成木總額（四）銷售利潤率二銷傳利潤（或營業(yè)利潤）x 100% 本月銷售收入凈額（五）產(chǎn)品銷售率本月產(chǎn)品銷售收入刀各產(chǎn)品產(chǎn)最x銷售單價(jià)x100%（六）負(fù)債比率資產(chǎn)總額（七）投資收益率稅后利潤x100%實(shí)收資木以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指標(biāo)的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度

6、財(cái)務(wù)分析則將上述公式屮的30改為360,銷售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算,各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。第五章附則第十三條 本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實(shí)施，修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提hi,總裁審 核，董事局批準(zhǔn)。第十四條 木規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。附件：財(cái)務(wù)分析表格表1:生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析表單位:項(xiàng)目單位計(jì)劃實(shí)際對(duì)比備注升降%12345=4-36=5/3產(chǎn)量單位成本總成木原材料消耗收入錚理費(fèi)用銷售費(fèi)用稅金毛利利潤備注評(píng)價(jià)分析:表2：財(cái)務(wù)指標(biāo)評(píng)價(jià)分析表年 月曰項(xiàng)目計(jì)算公式本期數(shù)上期數(shù)對(duì)比分析備注1、財(cái)務(wù)效益狀況凈資產(chǎn)收益率凈利潤/平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報(bào)酬率（利潤總額+利息支岀）/平均資產(chǎn)總

7、額資木保值增值率扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán) 益銷售（營業(yè)）利潤 率銷售利潤/銷售收入凈額成木費(fèi)用利潤率利潤總額/成本費(fèi)用總額2、資產(chǎn)營運(yùn)狀況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷偉收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷ft-收入凈額/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本/平均存貨應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率賒銷收入凈額/平均應(yīng)收賬款余額不良資產(chǎn)比率年末不良資產(chǎn)總額/年末資產(chǎn)總額資產(chǎn)損火比率待處理財(cái)產(chǎn)損火凈額/年末資產(chǎn)總額3、償債能力狀況資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額/資產(chǎn)總額c獲利息倍數(shù)息稅前利潤/利息支出流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率年經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債長期資產(chǎn)適合率（所有者權(quán)益+

8、長期負(fù)債）/（固定資產(chǎn)+長期投資）經(jīng)營萬損掛帳比率經(jīng)營虧損掛帳/年末所有若權(quán)益4、發(fā)展能力狀況銷售（營業(yè)）增長 率木年銷售增長額/上年銷售總額資本積累率本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益總資產(chǎn)增長率本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn)成新率平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原價(jià)表3：應(yīng)收賬款分析表單位:賬齡金額本月收回金額累計(jì)收回金額回收率收賬期壞賬損失備注1月6月6月1年1年2年3年3年以上評(píng)價(jià)分析:表4：存貨分析表單位：單位：元項(xiàng)目期初期末完好程度積壓程度損失備注原材料產(chǎn)成品低值易耗品包裝物其它評(píng)價(jià)分析:表5：利潤分析表單位:項(xiàng)目單位金額占利潤總額比備注產(chǎn)品銷售利潤主營業(yè)務(wù)利潤營業(yè)利潤投資收益其他營業(yè)收入利潤總額評(píng)價(jià)分析:表6：財(cái)務(wù)比率綜合分析表指標(biāo)重要性系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)值實(shí)際值關(guān)系比率綜合系