利用EXCEL編制現(xiàn)金流量表的公式(I)

1、干貨|如何利用Excel高效編制現(xiàn)金流量表2014-09-18 恒生財務(wù) 恒生會計建立表內(nèi)外鏈接打開Excel，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則設(shè)置兩張工作表，即“現(xiàn)金流量表工作底稿”和“現(xiàn)金流量表”。包括建立表內(nèi)鏈接和現(xiàn)金流量表表內(nèi)鏈接兩部分。第一，現(xiàn)金流量表工作底稿表內(nèi)鏈接。“資產(chǎn)負債表資料”表內(nèi)鏈接，主要是根據(jù)表內(nèi)項目的勾稽關(guān)系建立鏈接。資產(chǎn)“減少或增加”欄鏈接：C5-D5=E5；C6-D6=E6；C7-D7=E7；其他依此類推。負債與權(quán)益“增加或減少”欄鏈接：D26-C26=E26；D34-C34=E34；其他依此類推?！袄麧櫛碣Y料”表內(nèi)鏈接：G8=G5-G6-G7；G13=G8+

2、G9-10-G11-G12；G21=G13+G14+G15+G18-G19；G23=G21-G22.“現(xiàn)金流量項目”表內(nèi)鏈接：C46+D46+E46=G46；C54+D54+E54+F54=G54；G56=G51；G57=E17.先建立主表項目各欄鏈接，然后再補充資料各欄鏈接：E21=SUM（E6：E20）；E42=E38-E39+E40-E41.第二，建立表外鏈接。就是建立現(xiàn)金流量表與現(xiàn)金流量表工作底稿之間的鏈接，以便自動生成現(xiàn)金流量表。填制現(xiàn)金流量表先要填制現(xiàn)金流量表工作底稿。在填制現(xiàn)金流量表工作底稿時，凡是帶藍底色的方框不需填寫，只需填寫不帶顏色的方框。資產(chǎn)負債表資料填寫時，資產(chǎn)負債表資

3、料各欄數(shù)字根據(jù)同期資產(chǎn)負債表各對應(yīng)項目的期初數(shù)、期末數(shù)填寫。利潤表資料填寫時，利潤表資料各欄數(shù)，大部分根據(jù)同期利潤表對應(yīng)項目填寫，但其中處置非流動資產(chǎn)收益、處置非流動資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)報廢損失等3個項目需要根據(jù)營業(yè)外支出明細賬分析填寫?，F(xiàn)金流量項目表填寫時，稅費返回收到的現(xiàn)金項目，根據(jù)應(yīng)交稅金明細賬分析計算填寫；收回投資收到的現(xiàn)金項目，根據(jù)有關(guān)投資賬戶的貸方發(fā)生額分析填寫；取得投資收益收到的現(xiàn)金項目，根據(jù)投資收益明細賬分析計算填寫；處置非流動資產(chǎn)收到現(xiàn)金項目，其內(nèi)容包括處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等收到的現(xiàn)金，根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)處置明細賬分析計算填寫；吸收投資收到的現(xiàn)金項目，根據(jù)實收資本、資

4、本公積等明細賬分析填寫；取得借款收到的現(xiàn)金項目，根據(jù)短期借款、長期借款等明細賬的貸方發(fā)生額分析填寫；支付職工工資等的現(xiàn)金項目，反映支付職工工資及為職工支付的所有現(xiàn)金，接著可填制現(xiàn)金流量表。在完成現(xiàn)金流量表工作底稿后，現(xiàn)金流量表的絕大多數(shù)項目的數(shù)字已經(jīng)自動生成。只有少數(shù)幾個項目需要補充填寫，對于沒有發(fā)行債券和融資租入固定資產(chǎn)的企業(yè)，不涉及現(xiàn)金流量的重大投、籌資活動等相關(guān)項目不需要填寫；對沒有短期對外投資的企業(yè)，現(xiàn)金等價物期末余額、期初余額項目也不需要填寫。本表填寫的重點是其他經(jīng)營活動收到和支付的現(xiàn)金兩個項目，收到其他經(jīng)營活動的現(xiàn)金項目，主要有企業(yè)收到政府補貼費、接受捐贈款、存款利息收入等，根據(jù)財

5、務(wù)費用、營業(yè)外收入等明細賬分析填寫；支付其他經(jīng)營活動的現(xiàn)金項目，主要反映企業(yè)以現(xiàn)金支付的罰款、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費等，根據(jù)管理費用、銷售費用等明細賬分析計算填寫。在填寫這兩項目時，除了要保證數(shù)據(jù)來源的準(zhǔn)確外，還注意現(xiàn)金流量表的平衡關(guān)系，保證主表部分經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額與補充資料部分的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額相等。實例解析湖南湘誠公司是一家民營建筑施工企業(yè)，現(xiàn)有財會人員兩人，會計和出納各一名，會計是一名只有4年會計工作經(jīng)歷的年輕會計，公司沒有購置會計軟件，會計記賬還只能采用傳統(tǒng)的手工記賬方法，平時只要求編制資產(chǎn)負債表和利潤表。但企業(yè)主要從事的建筑防水業(yè)務(wù)，所有業(yè)務(wù)基本上靠投標(biāo)競爭獲得，公司每年必須取得包括現(xiàn)金流量表在內(nèi)的經(jīng)過注冊會計師審計的會計年報。由于公司會計人員不熟悉現(xiàn)金流量表。經(jīng)了解，該公司沒有不涉及現(xiàn)金的重大投資、籌資活動，投資活動也比較單一，只增添了部分固定資產(chǎn)。因此，除了將該公司提供的資產(chǎn)負債表和利潤表數(shù)據(jù)錄入現(xiàn)金流量表工作底稿外，其他只搜集了兩個項目的數(shù)據(jù)，即通過管理費