企業(yè)內(nèi)部審計自查報告

1、1 / 17 20222022 年企業(yè)內(nèi)部審計自查報告年企業(yè)內(nèi)部審計自查報告 第 1 篇：內(nèi)部審計自查報告 內(nèi)部審計自查報告 依據(jù)公司董事會的要求， 我們自 20 xx 年 03 月 15 日至 20 xx 年 03 月 25 日對公司的采購流程、銷售流程的控制合理性、有效性進(jìn)行了為期十天的自審，參與部門有財務(wù)部、 采購部、 倉儲部、 銷售部、 生產(chǎn)部的部分人員， 由財務(wù)部經(jīng)理牽頭。在自審的過程中，我們采取了包括審閱、了解、測試和評價等方法，實施了內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性測試等必要程序、 以及我們認(rèn)為必要的其他程序。我們相信，我們的自審為發(fā)表意見提供了真實可靠的依據(jù)。 一、自審的目的

2、： 1、審核內(nèi)部控制制度、流程的現(xiàn)狀。 2、測試內(nèi)部控制制度、流程執(zhí)行的有效性。 二、自審的范圍： 公司所有的財務(wù)資料、內(nèi)控流程及相關(guān)資料。 三、自審的程序： 我們實施了以下自審程序： 1、對公司內(nèi)部控制制度的基本情況進(jìn)行審閱、了解； 2、檢查內(nèi)控制度生成的文件和記錄，并觀察被審核部門的經(jīng)營活動； 3、隨機(jī)抽樣并進(jìn)行了穿行測試。 四、自審的步驟： a.現(xiàn)結(jié)合公司采購流程各關(guān)鍵控制點對相關(guān)業(yè)務(wù)部門的內(nèi)控制度、控制系統(tǒng)、控制程序等進(jìn)行評價。 1 （一） 采購部 2 / 17 對加工制造企業(yè)而言，材料物資存貨管理至關(guān)重要，適量的庫存可以化解存貨過剩及缺貨的風(fēng)險。進(jìn)一步加強(qiáng)材料物資的需求計劃管理，保障

3、計劃的莊重性；強(qiáng)化材料采購的質(zhì)量控制， 同時， 有計劃， 有步驟地安排公司采購人員實施采購，可能會更好地實現(xiàn)價格、質(zhì)量、成本的最佳組合。 1、采購業(yè)務(wù)申請。采購部的年、月原材料采購計劃主要按生產(chǎn)計劃編制，有采購計劃管理文件，低值易耗品及輔助零星材料由需求部門直接提出材料采購計劃申請表 。 檢查結(jié)果:逐一檢查了原材料的“采購計劃”全部都完整存在。零星材料及低值易耗品的采購計劃，因金額較小，每月抽查了八筆，也均有材料采購計劃申請表和審批簽字，可視為執(zhí)行良好。 2、簽訂采購合同。采購部門按照采購計劃對外簽訂采購合同，首先由采購員填制“合同簽約審批單”， 寫明擬采購的主要條款， 如供應(yīng)商， 采購數(shù)量，

4、 單價，金額，付款條件，然后報部門負(fù)責(zé)人簽審，然后轉(zhuǎn)給財務(wù)部門、副總經(jīng)理，逐級審核，并簽署意見后，最終報總經(jīng)理審批，決定實施采購。采購部門依據(jù)此“合同簽約審批單”簽訂采購合同。 檢查結(jié)果：比照“采購合同”及“合同簽約審批單”，逐一核對了 20 xx 年 3月之前全部的采購量，均都有“采購合同”及“合同簽約審批表”，完整存在，并連續(xù)編號，各部門負(fù)責(zé)人簽字齊全，簽章完整。 3、供應(yīng)商的選擇及價格控制。通過和采購部負(fù)責(zé)人交談，了解到采購部在供應(yīng)商的選擇和價格控制方面做出了很大努力，首先要選擇有信用的、有固定廠址的、有一定生產(chǎn)規(guī)模的、企業(yè)效益比較好的供應(yīng)商。我們已經(jīng)建 2 立了十幾家穩(wěn)定、優(yōu)良的供應(yīng)關(guān)

5、系。在采購前進(jìn)行貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，盡力不突破我們所接受的價格底線。另外，每天在網(wǎng)上觀察原料供應(yīng)3 / 17 價格，經(jīng)常和同行業(yè)溝通價格信息，做到在價格變動的情況下，及時采購。 檢查結(jié)果：采購部保存的部分客戶的資料。合乎標(biāo)準(zhǔn)。 （二） 、倉儲部 1、驗收與入庫。倉儲部門收到貨物時，首先登記品名、數(shù)量，供貨商，包裝規(guī)格、 運(yùn)輸結(jié)算方式， 并同時告知采購部門核對， 相符后， 通知質(zhì)檢部進(jìn)行化驗。質(zhì)檢部接到貨物化驗通知后，在規(guī)定時間內(nèi)取樣檢測，確認(rèn)主原料是否符合國家標(biāo)準(zhǔn),與公司所要求的質(zhì)量是否一致。出具質(zhì)檢報告單轉(zhuǎn)給倉儲部。倉儲收到合格的化驗單確定無誤后，填制連續(xù)編號的原料“入庫單”，并

6、簽署保管員、倉儲負(fù)責(zé)人名稱。 檢查結(jié)果：隨機(jī)抽查了每月的入庫單及質(zhì)檢單十份，比如，抽到了 20 xx 年 9月轉(zhuǎn) 12 號入庫單，采購員、保管員、驗收人及倉庫負(fù)責(zé)人簽章齊全。并檢查了此入庫單的質(zhì)檢單， 質(zhì)檢單檢驗結(jié)果為合格， 有質(zhì)檢人及負(fù)責(zé)人簽章。 核對相符。執(zhí)行情況良好。 隨即又檢查了2月至6月份五個月的入庫單， 入庫單均連續(xù)編號，且內(nèi)容完整，有生產(chǎn)車間名稱、入庫時間、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、驗收人和入庫人簽字。比如：20 xx 年月 5 份入庫單號碼為 0048 我 省審計局： 依據(jù)局第次會議決定，我們于年我 審計時間：xx 年 4 月 14 日-xx 年 4 月 16 日 審計重點：賬務(wù)處理的規(guī)

7、范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性 審計結(jié)果：通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計，首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識，同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。 審計意見： 4 / 17 1、 規(guī)范往來科目(其他應(yīng)收款、 其他應(yīng)付款)的具體使用， 本次審計過程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來科目使用混亂， 不易明晰反映出實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，簡單導(dǎo)致實際操作過程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險; 2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，簡單導(dǎo)致資金管控風(fēng)險; 3.財務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過程中，會計科目的具體使用非

8、常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實反映; 4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴(yán)謹(jǐn)性; 5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見，針對此類情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止; 6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購應(yīng)該采取有效的詢價手段， 在實際審計過程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場價格，針對此類情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時避免資產(chǎn)無效流失; 本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的， 審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、仔細(xì)

9、、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。 第 3 篇：企業(yè)內(nèi)部審計報告 內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。集團(tuán)公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循5 / 17 的是獨(dú)立審基準(zhǔn)則 ，而內(nèi)部審計遵循的是內(nèi)部審基準(zhǔn)則 。因此兩者在審計的獨(dú)立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計 職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計報告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢

10、查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進(jìn)行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具審計報告 ，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計出具的管理建議書僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。 但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。因此獨(dú)立審計具體準(zhǔn)則第 7 號-審計報告某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。需要指出的是內(nèi)部審計報告更

11、突出對內(nèi)部控制的關(guān)注， 要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的管理建議書也有相同之處。以下是 abc 集團(tuán)公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。 一、封面 *公司機(jī)密內(nèi)部審計報告 報告名稱：關(guān)于 abc 的審計報告 報告編號：abc 集團(tuán)內(nèi)審字200 x第 0 xx 號出具 報告時間：200 x 年 xx 月 xx 日 報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx 部門 6 / 17 二、報告正文 關(guān)于 abc 分公司的審計報告 abc 集團(tuán)內(nèi)審字200 x第 0 xx 號 我們于 200 x 年 xx 月 xx 日至 xx 月

12、xx 日對 abc 分公司進(jìn)行了審計。abc 分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及 xx 管理部門的責(zé)任， 我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。 我們按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見， 請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上仔細(xì)進(jìn)行自查、 完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按 abc 規(guī)定及本次審計意見進(jìn)行處罰。 abc 分公司的基本情況 審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計

13、意見 一、abc 分公司資金管理不規(guī)范 1職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計日借款金額情況。借款超三月的有借款超一年的有 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4：6 承擔(dān)責(zé)任。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計按 4：6 承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月 1的利率計算利息并按借款額的 20處以罰金。 2xx 金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如 abc 分公司 200 x 年 xx 月 xx7 / 17 日的 xx 金 abcx 元,截至 200 x 年 x

14、x 月 xx 日尚未上繳，時間長達(dá)近 xx 個月。 審計意見：嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額 25的處罰。 二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足 1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。截至審計日借出存貨 xx 件，折算成金額 xx 元，為庫存金額的 xx%。 時間超三月的有 xx 件，折算金額 xx 元，其中超一年的有 xx 件套，折算金額xx 元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如 xx 借貨 xx 件折算金額為 xx 元，已于去年辭職。 審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的 7 折收回現(xiàn)金， 沒有責(zé)

15、任人的分公司經(jīng)理 （或原經(jīng)理） 、會計、保管人員按 3：3：4 的比例扣款。通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān) 3：3：4 的責(zé)任。 2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重 存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。依據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實 盤與賬面不符即為賬實不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財務(wù)操作必須依據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。 (1)盤點對賬具體情況 按總數(shù)種類差錯相抵

16、后計算的差錯率為 xx%。 8 / 17 賬實核對不符情況: 品種 盤盈 盤虧 盈虧絕 對值合計 （2）我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下 3、按庫齡分析 依據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超 3 個月的庫存，占全部庫存的 xx；超 6 個月的庫存，占全部庫存的 xx；超 1 年的庫存，占全部庫存的 xx。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 庫齡種類明細(xì)： 品種合計 13 月 36 月 612 月 12 年 23 年 3 年上 分析原因 4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部 xx 存貨去年同期銷售 xx 件，今年上半年的銷量為 xx 件，abc 分公司庫存 xx 件，測算

17、需 xx 個月銷完。 審計意見：在以上盤點的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或 xx 系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)省財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的9 / 17 策略貫徹下去。 三、費(fèi)用合理性的難以界定 費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如款待費(fèi)有的未注明為何事款待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。 審計意見 四、低值易耗品管理存在差距 abc 分公司

18、，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。 審計意見：對丟失、損壞的要落實原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、修理工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。 五、銷售審計情況分析 1、xx 月銷售額構(gòu)成分析 200 x 年 x-x 月份 abc 分公司 xx 銷售金額同比增長 xx。從構(gòu)成情況看 2、xx 月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出 xx、xx、xx 增長較快，xx 銷售增長緩慢，具體分析 審計意見 六、1

19、6 月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析 分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 10 / 17 審計意見 九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進(jìn)銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計，有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改 審計意見 十、禮品卡管理存在漏洞 1、借支禮品卡時間較長，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下 2、有效期問題 3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)（換卡）的現(xiàn)象 4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘

20、貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。 審計意見：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打?。欢Y品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理；如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及莊重性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用；除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出， 對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各 50%的責(zé)任。本次審計查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。 十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求 11 / 17 庫齡分析是一

21、項很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進(jìn)行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息 合同簽訂、跟蹤管理 審計意見：以集團(tuán)公司財務(wù)部牽頭，組織 xx 部、xx 部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作 十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理 財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。 目前分公司大多有獨(dú)立的營業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員，并不是真正意義上的會計 審計意見： 附注：1.abc 分公司基本情況表； 2.

22、abc 分公司職工借款情況表； 3.abc 分公司借貨明細(xì)表； 4.abc 分公司銷售分析表； 5.abc 分公司費(fèi)用分析表。 abc 集團(tuán)有限公司總審計師：xxx 助理審計員：xxx 審計部 200 x 年 xx 月 xx 日 從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容， 不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求，又結(jié)合集團(tuán)公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。 第 4 篇：內(nèi)部審計工作自查報告 12 / 17 20 xx 年內(nèi)部審計工作自查報告 江報財務(wù)處： 感謝財務(wù)處在 8 月中旬組織對大江傳媒下屬相關(guān)單位在財務(wù)管理制度及帳務(wù)處理上的內(nèi)部審計工作，通過這次內(nèi)審，網(wǎng)站充分認(rèn)識到了平常工作中的不足之處。對

23、于這次內(nèi)審結(jié)果，我們虛心接受財務(wù)處的指導(dǎo)意見?，F(xiàn)結(jié)合各分公司、子公司的實際情況，對此次內(nèi)審工作中指出的問題做如下闡述： 1、網(wǎng)站會計人員因不了解母公司在固定資產(chǎn)處理上采取的相關(guān)制度，導(dǎo)致固定資產(chǎn)實際入帳時，存在起始計量金額的確定，殘值率的估算上存在與母公司計算口徑不一致的情形。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站已在 8 月份按財務(wù)處的意見對所有入帳的固定資產(chǎn)統(tǒng)一改按 3%的殘值率追溯調(diào)整累計折舊金額。 2、贛州、上饒、宜春、吉安四家分公司都于今年 3 月份左右成立，分公司出納崗位由行政人員兼任，工作之初都缺乏基本的財務(wù)理念，甚至個別分公司財務(wù)崗還出現(xiàn)離職現(xiàn)象，導(dǎo)致一些費(fèi)用在報銷上缺少必要的附件，如辦公用品的

24、零星采購無對應(yīng)的采購清單；款待餐費(fèi)無事先申請的用餐單；大額的辦公設(shè)備采購只有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批報告。內(nèi)審工作結(jié)束后，網(wǎng)站會計對財務(wù)憑證進(jìn)行了仔細(xì)自查工作，結(jié)合內(nèi)審中指出的問題憑證，完善領(lǐng)導(dǎo)審批手續(xù)，盡量補(bǔ)齊附件。對于各分公司負(fù)責(zé)人產(chǎn)生的費(fèi)用，無論金額大小，都必須先經(jīng)分管編委領(lǐng)導(dǎo)審批后再做報銷處理。 3、南昌房網(wǎng)科技公司及大江電子商務(wù)公司因?qū)俅蠼瓊髅降目毓晒荆?1 01 個百分點。重復(fù)的錯誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多 14，400 桶。我們建議你們評估量量儀表的靈敏度。 另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備13 / 17 部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。

25、 計算機(jī)依據(jù)六位數(shù)字計算最終讀數(shù)并在必要時自動將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約 13 的讀數(shù)比實際多出0.01 個百分點。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實際多 4，800 桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計算機(jī)生成讀數(shù)。 被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準(zhǔn)確性并且在今年 3 月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在 1994年 3 月 31 日以前安裝傳感計量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報員)糾正不正確的四舍五入計算做法。 輸入量磅數(shù)計算：下面的事項不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性，但錯誤地表示了余額的計算結(jié)果。 收入量分析員采用“十進(jìn)制”加

26、權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果 8 月份原油實際加工量少報告了 7.7mm 磅。 我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報據(jù)美國石油學(xué)會(api)公布的原油比重范圍(38.5 至 43.5)來計算壓縮系數(shù)。 由于懷丁煉油廠原油加工量中 90的原油比重都在 38.5 以下，我們測算表明多報原油加工量 0.9mm 磅。 我們建議依據(jù)美國石油協(xié)會公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以 20 為起點。 被審計單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于 9 月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計算； 另外， 關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收

27、入量報告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。 原油裝置方面 除了“修理管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間(小時)外， 內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。 14 / 17 工作單：對 372 份非預(yù)防性修理工作單(包括“修理管理系統(tǒng)”10 月份未處理的積壓報告)，我們發(fā)現(xiàn)有 350 份(占 94)沒有寫明完成修理所需要的時間。為便于評估工作量和完成情況， 我們建議今后應(yīng)在送交給“修理管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間(小時)。 被審計單位答復(fù)；關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計所需要的時間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時間表。 機(jī)動設(shè)備 除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外

28、， 內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。 撥款(專用的) 抽查了兩項機(jī)動設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計算機(jī)，用來購買起重機(jī)的撥款 (3145)#買了一輛小汽車。由于購買計算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很明顯，在資產(chǎn)分類帳中計算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會計部門在內(nèi)部審核時取得這類采購的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。 被審計單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計算機(jī)和小汽車兩項采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。 內(nèi)部審核方面 我們檢查了懷

29、丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個重要因素， 并建議你們采用最好的方15 / 17 式進(jìn)行內(nèi)部審核。 第 6 篇：企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)查報告 企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)查報告對某項工作、某個事件、某個問題,經(jīng)過深入細(xì)致的調(diào)查后,將調(diào)查中收集到的，下面是的企業(yè)內(nèi)部審計調(diào)查報告，歡迎來參考 我們接受委托， 審計了貴公司 20 xx 年 1 月 1 日至 20 xx 年 12 月 31 日各地方稅(費(fèi))繳納情況。我們是依據(jù)政府已頒布的各地方稅(費(fèi))法律、法規(guī)、規(guī)章及相關(guān)規(guī)定，對貴公司所提供

30、的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)納稅資料進(jìn)行審計。貴公司對所提供的會計報表、帳冊、憑證及有關(guān)涉稅資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則的要求出具審計報告。 一、企業(yè)基本情況 xx 公司，于 20 xx 年 5 月 18 日取得 xx 市工商行政管理局頒發(fā)的注冊號為xxxxxxxx 的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照， 設(shè)址 xx 市 xx 鎮(zhèn)彭洋村 112 號， 法定代表人 xx，注冊資本和實收資本均為人民幣 500.00 萬元， 經(jīng)營范圍:批發(fā)鋼材、 糧食、 煤炭。貴公司各地方稅(費(fèi))由 xx 市地方稅務(wù)局 xx 分局征收。公司聯(lián)系電話 123456#，稅務(wù)登

31、記證為閩國地稅 字 1111111111 號，電腦編號 2222222222#。 二、地方稅(費(fèi))審計情況 1、營業(yè)稅審計。 20 xx 年度貴公司無營業(yè)稅應(yīng)稅項目，無應(yīng)繳營業(yè)稅。 2、城市維護(hù)建設(shè)稅審計 貴公司城市維護(hù)建設(shè)稅按當(dāng)年度應(yīng)繳增值稅稅額的 5.00%計征。 20 xx 年度應(yīng)繳增值稅 17,164.87 元，應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 858.24 元，已繳16 / 17 892.48 元，多繳 34.24 元。 3、企業(yè)所得稅 20 xx 年度貴公司企業(yè)所得稅由 xx 國家稅務(wù)局征收。 4、個人所得稅審計 (1)工薪所得個人所得稅 依據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得超過費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額，依適用稅率征收工薪所得個人所得稅，并由貴公司代扣代繳。 20 xx 年度貴公司員工工薪所得未超過上述規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，無應(yīng)扣繳工薪所得個人所得稅。 (2)利息股息紅利所得個人所得稅 貴公司利息股息紅利所得個人所得稅采用核定征收。 20 xx 年度貴公司實現(xiàn)收入 100,128