通用公司資金管理制度

1、通用公司資金管理制度第一章總則第一條 為了加強公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款 和其他資金。第三條公司應(yīng)當關(guān)注涉及資金管理的下列風險：（一）資金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和 信譽損失。（二）資金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞 弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法 律法規(guī)要求，可能導(dǎo)致受到處罰造成資金損失。（四）資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表 信息失

2、真。（五）有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可 能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條 公司在建立與實施資金內(nèi)部控制中，強化對下列關(guān)鍵方面或 者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置 和人員配備應(yīng)當科學合理。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、 使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行（三）資金的會計記錄應(yīng)當真實、準確、完整和及時。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當有完整記錄，銀行預(yù)留 印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。第二章職責分工與授權(quán)批準第五條 公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的

3、崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位 的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：（一）資金支付的審批與執(zhí)行。（二）資金的保管、記錄與盤點清查。（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債 務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 公司配備合格的人員辦理資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際情況, 對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員 應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正， 不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。公司關(guān)鍵財會崗位，在最長不超過

4、五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。實行 崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第七條 公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)制度和審核批準制度， 并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù) 的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨 幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。（一）資金審核批準。公司董事長對公司的全面經(jīng)營工作承擔公司法 定代表人責任，擁有重大財務(wù)事項的最終決策權(quán)。（二）授權(quán)審批范圍。財務(wù)總監(jiān)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)財經(jīng)政 策、法令、法規(guī)、制度以及費用支出的合理性進行審核。具體授權(quán)審批范 圍見審批權(quán)限表。（三）支付申請。公司有關(guān)部門或個

5、人用款時，應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的 審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方 式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。（四）支付審批。公司各部門負責人根據(jù)其職責、權(quán)限、在貨幣資金 授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支 付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告有關(guān)部 門及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（五）支付復(fù)核。會計人員應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核， 復(fù)核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額 計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納 人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復(fù)

6、核審查，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一 的，主管會計將拒絕或推遲付款：1未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；2、付款與發(fā)票、合同以及付款申請單不符；3、因公司資金狀況及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時推遲付款；4、對于超過部門經(jīng)理審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導(dǎo)的審核 簽字；5、超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、 主管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)匯簽;6、主管會計只有權(quán)簽署其審批權(quán)限內(nèi)的付款，超過審批權(quán)限的付 款申請應(yīng)根據(jù)付款金額的大小交由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理審核；（六）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬第八條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。

7、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究 制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，根據(jù)公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為5000元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行。第十條 公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況， 確定本公司的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；（三）支付給個人的各種獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學 技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四

8、）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；（八）確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦 理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面 申請，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以 支付現(xiàn)金。第十一條 公司現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)金銷貨款收入以及其他收入， 應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審

9、核批準程序， 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。公司銷貨款收入原則上均需由客戶直接通 過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方式轉(zhuǎn)入公司開設(shè)的銀行帳戶，如客戶 以現(xiàn)金方式進行貨款結(jié)算，需按以下規(guī)定辦理：1、人民幣10萬元以上的貨款結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方式進行；2、業(yè)務(wù)員收取客戶10萬元以下的貨款，按以下流程操作：（1）、客戶交由業(yè)務(wù)員貨款時，業(yè)務(wù)員應(yīng)當面清點貨款，同時開據(jù)收 款收據(jù)給客戶，收款收據(jù)必須有客戶簽字確認。（2）、業(yè)務(wù)員回到公司，將貨款與收款收據(jù)交由公司出納清點核對一 致后，由出納開具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字 確認。（3） 、出納收到貨款后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4：

10、00之前將 貨款解入銀行帳戶。（4）、會計根據(jù)對應(yīng)的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進行相應(yīng)的帳務(wù) 處理。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬， 嚴禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作 賬外處理或私自設(shè)置小金庫。實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨 幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條 公司嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對 銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行 賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁 止公司內(nèi)設(shè)管理部門自行開立銀行賬戶。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅

11、自 開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當及時處 理并追究有關(guān)責任人的責任。公司財務(wù)部應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管 理與控制。第十四條 公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資金保證 的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易 和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款，任意占用他人資金；不得違反規(guī) 定開立和使用銀行賬戶。第十五條 公司應(yīng)當加強對銀行對賬單的稽核和管理，出納每月編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務(wù)部指定會計人員定期核對銀行賬戶，每月至 少核對一次，財務(wù)經(jīng)理對其進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬 單余額是否調(diào)節(jié)相符。如

12、調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時上報處理。第十六條財務(wù)專業(yè)人員對貨幣資金收支的管理流程1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫銀行付款憑證，并寫明用 途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準后提取。2、公司職員因工出差或其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時，需填寫暫支單，注明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按審 批權(quán)限表的規(guī)定審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時清理借款，公 司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會計人員應(yīng)當根據(jù)“暫支單”編制 付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出 差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記 錄。3、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)

13、辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況， 填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯 責任。經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限的范圍 批準后送財務(wù)部。會計人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，對票據(jù)的 真實性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等，并審核執(zhí) 行預(yù)算的情況，對可疑經(jīng)濟業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證及不按財務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗。根據(jù)審核無誤的原 始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納人員要嚴格按企業(yè)會計準則和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報銷的原始憑 證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理

14、報銷手 續(xù)。對支付個人的臨時性工資、顧問費等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司 領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的付款憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后， 支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn) 金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。6、出納人員要每天清點庫存現(xiàn)金，凡當天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時 繳存開戶銀行，不得用于其他款項支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清 月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。第十七條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng) 當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與 義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當根據(jù)操作

15、授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的 改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。公司在嚴格 實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當 配備專人加強對交易和支付行為的審核。第十八條 財務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核, 組織財務(wù)經(jīng)理定期和不定期地進行現(xiàn)金實地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實 際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十九條公司按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存 款和其他貨幣資金進行核算和報告。第四章監(jiān)督與檢查第二十條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門負責人負責對本公司的內(nèi)部控制情況進

16、行監(jiān)督與檢查。第二十一條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在 貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準的情況。重點檢查貨幣資金支付授權(quán)審 批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。（四）隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。第二十二條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng) 及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報， 以便及時米取措施，加以糾正和完善。第五章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十三條 公司要加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的 購

17、買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專 設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī) 定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票 據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員 監(jiān)銷。公司應(yīng)當設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記； 對收取的重要票據(jù), 應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的 空白支票。第二十四條 公司應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當由 出納專人保管，法人個人名章由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理保管，不得由出納個 人保管支付款項所需的

18、全部印章。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項，必須嚴格履 行簽字或蓋章手續(xù)，用章必須履行相關(guān)的審批手續(xù)并進行登記。第二十五條支票按照使用范圍分為人民幣現(xiàn)金支票和人民幣轉(zhuǎn)帳 支票。使用支票時要做到：（1） 支票由出納人員專人保管。支票使用時需有“支票領(lǐng)用單”，相關(guān) 負責人審批并經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準簽字，出納人員應(yīng)將支票填寫收款 單位名稱、明確注明用途、按批準金額（或限額）封頭，加蓋印章、出票日期、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。出納人員一律不準簽 發(fā)空頭支票或空額支票，對預(yù)留密碼的支票，出票同時填寫密碼。（2）需要報賬的發(fā)出支票，由經(jīng)辦人在發(fā)票上簽字，由部門經(jīng)理審核、 總經(jīng)理、董事長審批，會計人員核對（購置物品有驗收人簽字）將支票根 連同有關(guān)原始憑證附在一起填制銀行付款或轉(zhuǎn)賬憑證，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財 務(wù)總監(jiān)簽章完成后交出納人員審核報銷。出納人員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī) 定登記日記帳。并在支票登記簿上注明報銷日期。（3）支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款 項支付給收款人的票據(jù)。采用支票結(jié)算方式，對于收到的支票，應(yīng)在收到 當日填制進賬單連同支票送存銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和 有關(guān)原始憑證編制收款憑證。（4）收到客戶