某年度財務(wù)會計與管理基礎(chǔ)知識分析

1、2013基礎(chǔ)會計計算分析題sh3-1:某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，假設(shè)2007年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）12月1日，向工商銀行借入期限為3年的借款60000元，年利率6%，借款到期還本付息，借入的款項存入銀行。（2）12月8日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向甲公司預(yù)付貨款50000元。（3）12月12日，收到甲公司貨物結(jié)算單，其中材料價款40000元，增值稅6800元，材料已驗收入庫，貨款已于本月8日預(yù)付，多余款項尚未退回。（4）12月23日，向預(yù)付貨款的乙公司銷售a產(chǎn)品200件，單位售價100元；b產(chǎn)品300件，單位售價100元，增值稅稅率17%，其余款項尚未收回；公司另用銀行存款為對方代墊運費

2、500元。（5）12月24日，接到銀行通知，本季度企業(yè)存款利息收入300元已劃入企業(yè)賬戶（假設(shè)以前月份沒有預(yù)計）。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制該公司12月份的會計分錄。answer：1. 借 銀行存款 60000 貸 長期借款 600002. 借 預(yù)付賬款 50000 貸 銀行存款 500003. 借 原材料 40000借 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800 貸 預(yù)付賬款 468004. 借 預(yù)收賬款 59000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 50000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500 貸 銀行存款 5005. 借 銀行存款 300 貸 財務(wù)費用 300sh3-2:a司為增值稅一般稅人，2009年月1

3、2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；2、從市場購入一臺設(shè)備價值100000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付；3、經(jīng)計算本月份應(yīng)提固定資折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊8000元，車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊12000元;4、用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權(quán);5、采購原材料，價款20000元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料尚未驗收入庫。不考慮增值稅等因素。要求:根據(jù)上述資料，使用借貨記賬法編制會計分錄。answer：1. 借 管理費用 1200 貸 銀行存款 12002. 借 固定資產(chǎn) 100000 貸 銀行存款 1

4、000003. 借 管理費用 8000借 制造費用 12000 貸 累計折舊 200004. 借 無形資產(chǎn) 240000 貸 銀行存款 2400005. 借 材料采購 20000 貸 銀行存款 20000sh3-3:a公司為增值稅一般納稅人，2009年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用；2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費440元；3、收到b公司前欠貨款80000元，存入銀行;4、向c工廠銷售a產(chǎn)品一批，不合增值稅的售價為100000元，增值稅17000元，款項尚未收到，5、接到開戶銀行的通知，收到d公司前欠貨款150000元。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬法編

5、制會計分錄。answer：1. 借 庫存現(xiàn)金 2000 貸 銀行存款 20002. 借 制造費用 440 貸 庫存現(xiàn)金 4403. 借 銀行存款 80000 貸 應(yīng)收賬款 800004. 借 應(yīng)收賬款 117000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 100000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170005. 借 銀行存款 150000 貸 應(yīng)收賬款 150000sh3-4:某企業(yè)12月份發(fā)生下列有關(guān)存貨的經(jīng)濟業(yè)務(wù):112日，購入a材料50千克，每千克100元，計價款5000元，增值稅進項稅額850元，均已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。212月5日，購入b材料200千克，每千克400元，計價款80000元，增值稅

6、進項稅額13 600元，款項未付，材料已驗收入庫。312月6日，上月購入的c村料200千克，每千克200元，今日到達(dá)并驗收入庫。412月12日，銷售給紅光廠甲產(chǎn)品100千克，每千克2 000元，增值稅銷項稅額34 000元，款項尚未收到。5. 12月17日，收到紅光廠轉(zhuǎn)來的貨款234000元，存入銀行。要求:根據(jù)上述資料，使用借貸記賬去編制會計分錄。answer：1. 借 在途物資 5000借 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 850 貸 銀行存款 58502. 借 原材料 80000借 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 13600 貸 應(yīng)付賬款 936003. 借 原材料 40000 貸 在途物資 400004

7、. 借 應(yīng)收賬款 234000 貸 主營業(yè)務(wù)收入 200000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340005. 借 銀行存款 234000 貸 應(yīng)收賬款 234000sh3-5:常紅公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:1.出納員向銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。2.以現(xiàn)金發(fā)放本月工資30000元。3.購入材料一批，金額3000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。4.購買汽車一輛，買價60000元，款項已通過銀行存款支付。5.向銀行申請2年借款100000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。要求:編制相關(guān)會計分錄。answer：1. 借 庫存現(xiàn)金 30000 貸 銀行存款 300002. 借 應(yīng)付職工薪

8、酬 30000 貸 庫存現(xiàn)金 300003. 借 原材料 3000 貸 應(yīng)付賬款 30004. 借 固定資產(chǎn) 60000 貸 銀行存款 600005. 借 銀行存款 100000 貸 長期借款 100000sh3-6:東方公司對應(yīng)收賬款的減值處理采用備抵法，年末按5%計提壞賬準(zhǔn)備。2010年12月初，公司應(yīng)收賬款余額為800000元，壞賬準(zhǔn)備貸方余額30000元，10日，乙公司確實無法償還欠款，報經(jīng)批準(zhǔn)，確認(rèn)壞賬損失35000元。15日，收回上年已計提丙公司壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項20000元。20日，賒銷貨物一批，價款240000元，增值稅40800元，現(xiàn)金折扣為2/10,1/20,n/30，年末

9、尚未收回款項。要求，根據(jù)上述材料回答：（1）10日，確認(rèn)乙公司壞賬損失，編制會計分錄。（2）15日，收回丙公司款項，編制會計分錄。（3）20日，賒銷貨物一批，編制會計分錄。（4）計算當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備。 800000*5%-30000（5）年末，資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項目的期末余額。answer：1. 借 壞賬準(zhǔn)備 35000 貸 應(yīng)收賬款 350002. 借 銀行存款 20000 貸 壞賬準(zhǔn)備 200003. 借 應(yīng)收賬款 280800 貸 主營業(yè)務(wù)收入 240000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 408004. 27290 5. 803510sh3-7:華宇公司為增值稅的一般納稅人，適用的增

10、值稅稅率為17%,2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù):1、從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，價稅合計561 600元，款項已付，原材料已驗收入庫。2、以銀行存款償還長期借款90 000元。3、向b公司銷售商品1 000件，單價460元，價稅合計538 200元，款項尚未收到。4、購入設(shè)備一臺，價款120 000元，價稅合計140 400元，以銀行存款支付。5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售給b公司商品的銷售成本320000元。要求:請編制有關(guān)會計分錄。answer：1. 借 原材料 480000借 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 81600 貸 銀行存款 5616002. 借 長期借款 90000 貸 銀行存款 900003

11、. 借 應(yīng)收賬款 538200 貸 主營業(yè)務(wù)收入 460000 貸 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 782004. 借 固定資產(chǎn) 120000借 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 20400 貸 銀行存款 1404005. 借 主營業(yè)務(wù)成本 320000 貸 庫存商品 320000sh4-1:綠地公司2012年4月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。(1) 2日，收到出租包裝物租金現(xiàn)金900元。(2) 8日，以銀行匯票存款支付采購材料價款20000元，增值稅3 400元。(3) 20日，根據(jù)固定資產(chǎn)折舊計算表，本月固定資產(chǎn)折舊共計35 000元。其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊23000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊12000元(4) 28

12、日，盤點庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)屬于無法查明原因的短款22元(5) 30日，本月實發(fā)工資560000元，通過銀行賬戶存入職工銀行卡。answer：1. 借 庫存現(xiàn)金 900 貸 其他業(yè)務(wù)收入 9002. 借 材料采購 20000借 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3400 貸 銀行存款 234003. 借 制造費用 23000借 管理費用 12000 貸 累計折舊 350004. 借 待處理財產(chǎn)損溢 22 貸 庫存現(xiàn)金 225. 借 應(yīng)付職工薪酬 560000 貸 銀行存款 560000sh5-1:廣達(dá)公司2005年1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下要求:根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)

13、系，將總分類和明細(xì)分類賬中空缺的數(shù)字填上(1)3日，向a企業(yè)購入甲材料800公斤，單價22元，價款17600元，購入乙材料700公斤，單價16元，價款11200元。貨物已驗收入庫，款項尚未支付。(不考慮增值稅，下同)(2) 6日，向b企業(yè)購入丙材料1000公斤，單價20元，貨物已驗收入庫，款項尚未支付(3)12日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1200公斤，單價22元;領(lǐng)用乙材料1100公斤，單價16元。(4)21日，向a企業(yè)償還前欠貨款30000元，向b企業(yè)償還前欠貨款10000元，用銀行存款支付(5) 25日，向a企業(yè)購入乙材料1100公斤，單價16元，價款已用銀行存款支付，貨

14、物同時驗收入庫answer：1.20000 2.40000 3.44800 4.26000 5.28800sh5-2:藍(lán)天公司會計人員在結(jié)賬前進行對賬時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)所做的部分賬務(wù)處理如下:（1）預(yù)付原材料價款40000元，款項以銀行存款支付，編制的會計分錄為:借:應(yīng)付賬款40000 貸:銀行存款40000(2)用銀行存款預(yù)付建造固定資產(chǎn)的工程價款6000。元，編制的會計分錄為:借:固定資產(chǎn)60000 貸:庫存現(xiàn)金60000(3)用現(xiàn)金支付職工生活困難補助7000元，編制的會計分錄為:借:管理費用7000 貸:庫存現(xiàn)金7000(4)計提車間生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊4500元，編制的會計分錄為:借:制造費

15、用45000 貸:累計折舊45000(5)用現(xiàn)金支付工人工資65000元，編制的會計分錄為:借:應(yīng)付職工薪酬6500 貨:庫存現(xiàn)金6500要求:上述企業(yè)原賬務(wù)處理在科目或金額上存在錯誤，請編制各項業(yè)務(wù)正確的會計分錄。answer：1. 借 預(yù)付賬款 40000 貸 銀行存款 400002. 借 在建工程 60000 貸 銀行存款 600003. 借 應(yīng)付職工薪酬 7000 貸 庫存現(xiàn)金 70004. 借 制造費用 4500 貸 累計折舊 45005. 借 應(yīng)付職工薪酬 65000 貸 庫存現(xiàn)金 65000sh7-1:資料:1）xyz公司2008年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)

16、務(wù)如下:(1) 20日，開出支票#050計11 700元，用以支付購料款。(2) 21日，收到a公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35 100元。(3) 23日，開出支票#051計3 400元，支付購料的運雜費。(4)26日，開出支票#052計1 000元，支付下半年的報刊雜志費。(5) 29日，收到d公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票5 850元。(6) 30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92 800元。2)銀行對賬單所列xyz公司11月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1) 22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票35 100元。(2) 23日，收到xyz公司開出的支票#050，金額為11700元。(3) 25日，收到xyz公

17、司開出的支票#051，金額為3 400元。(4) 26日，銀行為xyz公司代付本月電話費1 280元。(5) 29日，為xyz公司代收外地購貨方匯來的貨款6 800元。(6) 30日，結(jié)算銀行借款利息650元。(7) 30日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為92 820元。要求:根據(jù)上述資料，代xyz公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制answer：1.6800 2.1930 3.97670 4.1000 5.97670sh7-2:xyz公司2008年10月31日銀行對賬單的存款余額為79 000元，10月底公司與銀行往來的其余資料如下: 10月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為15 800元，已送

18、存銀行，但銀行尚未入賬。 本公司當(dāng)月的水電費用425元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。 本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有3 350元未兌現(xiàn)。 本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票8 200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，公司未接到通知?公司委托銀行代收的款項10000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求:根據(jù)上述資料，完成下列xyz公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。answer：1.10000 2.425 3.99650 4.24000 5.99650 sh7-3:xyz公司2008年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對賬單的有關(guān)記錄如下:（1）xyz公司

19、銀行存款日記賬的記錄日期 摘要 金額10月29日 銷售商品收到98 #轉(zhuǎn)賬支票一張 25 00010月29日 開出78#現(xiàn)金支票一張 80010月30日 收到a公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一張 4 80010月30日 開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 1170010月31日 開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報刊訂閱費 700 月末余額 147800（2）銀行對賬單的記錄日期 摘要 金額10月29日 支付78#現(xiàn)金支票 800 10月30日 收到98 #轉(zhuǎn)賬支票 2500010月30日 收到托收的貨款 3500010月30日 支付105#轉(zhuǎn)賬支票 1170010月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費 100 月末

20、余額 178600 要求:代xyz公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。answer：1.100 2.182700 3.4800 4.700 5.182700sh7-4:xyz公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70 000元，銀行對賬單的存款余額數(shù)為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項:(1)公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(2)公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5 850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。(3)公司委托銀行代收外地銷貨款12 000元，銀行已收款

21、入賬，但公司尚未收到收款通知。(4)銀行代為支付本月水電費5 000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求:根據(jù)上迷資料，完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。answer：1.12000 2.77000 3.5850 4.2000 5.77000sh7-5:資料:1）xyz公司2008年7月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票8800元。(2)21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20 000元。(3)23日，開出支票#05131，支付購料的運雜費1 000元。(4)26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13 240元。(5)28日，開出支票#

22、05132，支付公司日常辦公費用2 500元。(6)30日，開出支票#05133，支付下半年的房租9 500元。(7) 31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241 800元。2)銀行對賬單所列xyz公司7月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)20日，結(jié)算xyz公司的銀行存款利息1 523元。(2)22日，收到xyz公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8 800元。(3)23日，收到xyz公司開出的支票#05130，金額為20 000元。(4)25日，銀行為xyzz公司代付水電費3 250元。(5)26日，收到xyz公司開出的支票#05131，金額為1 000元。(6)29日，為xyz公司代收外地購貨方匯來的貨款5

23、600元。(7)31日，銀行對賬單的存款余額數(shù)為244 433元。要求:根據(jù)上述資料，代xyz公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。answer：1.7123 2.245673 3.13240 4.12000 5.245673sh7-6:甲公司2008年4月30日銀行對賬單的存款余額為269 000元，4月底公司與銀行往來的其余資料如下:1)4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 800元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚來入賬。2)本公司當(dāng)月的水電費用1325元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。3)本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48320元未兌現(xiàn)。4)本公司送存銀行

24、的某客戶轉(zhuǎn)賬支票12240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?)公司委托銀行代收的款項100 000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對相符。answer：1.100000 2.1325 3.269720 4.49040 5.269720sh7-7:西井公司2009年4月30日銀行存款余額為480000元，銀行對賬單余額為630000元，經(jīng)查對有下列未達(dá)賬項:(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票700000元，銀行尚未入賬。(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票450000元，銀行尚未入賬.(3)委托銀行代收的外埠貨款440 000元，銀行收到已經(jīng)入賬，企業(yè)未收

25、到銀行的收款通知，尚未入賬。(4)銀行代付水電費40000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知，尚未入賬。根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。answer：1.440000 2.40000 3.700000 4.450000 5.880000sh7-8:蘇達(dá)公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為98 500元，9月底公司與銀行往來的其余資料如下: 9月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為12 600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。 公司當(dāng)月的水電費用800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。 本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4 500元未兌現(xiàn)。 本公司送存銀行的某

26、客戶轉(zhuǎn)賬支票35 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知?公司委托銀行代收的款項22000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求:完成下列蘇達(dá)公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。answer：1.22000 2.119700 3.47600 4.4500 5.119700sh8-1:x公司2008年12月的試算平衡表如下： 試算平衡表 2008年12月31日期末余額會計科目借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000存貨跌價準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款241

27、00預(yù)收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計675870675870補充資料:1.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一a公司貸方余額5 800 應(yīng)收賬款一b公司借方余額270003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一c公司貨方余額32 500 應(yīng)付賬款-d公司借方余額84004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一e公司貸方余額4 500要求:請根據(jù)上述資料，計算松、司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款( )元;

28、(2)存貨( )元，(3)流動資產(chǎn)合計( )元;(4)預(yù)收款項( )元;(5)流動負(fù)債合計( )元。answer：1.25650 2.99740 3.197660 4.10300 5.112800sh8-2:x公司2008年12月31日總分類賬戶及明細(xì)賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1895銀行存款129800應(yīng)收賬款4000壞賬準(zhǔn)備200原材料72500庫存商品62000生產(chǎn)成本18000固定資產(chǎn)358700累計折舊24700無形資產(chǎn)20000累計攤銷3500預(yù)收賬款8500短期借款27500應(yīng)付賬款23000預(yù)付賬款5000長期借款200000實收資

29、本350000盈余公積18095利潤分配16400合計671895671895有關(guān)明細(xì)賬戶余額單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4000-a公司借5500-b公司貸1500預(yù)收賬款貸8500-c公司貸10000-d公司借1500預(yù)付賬款借5000-e公司借6200-f公司貸1200應(yīng)付賬款貸23000-g公司貸23000補充資料:長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為60 000元。要求:根據(jù)上述資料，計算x公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目金額: (1)應(yīng)收賬款( )元 (2)資產(chǎn)合計( )元 (3)應(yīng)付賬款( )元 (4)預(yù)收款項( )元 (5)流動負(fù)債合計( )元ans

30、wer：1.6800 2.647695 3.24200 4.11500 5.123200sh8-3:x公司2008年9月30目有關(guān)總賬和明細(xì)賬尸的余額如下表:賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000-丙公司貸75000應(yīng)收賬款借80000-丁公司借23000-甲公司借120000預(yù)付賬款貸5500-乙公司貸40000-c公司貸5500壞賬準(zhǔn)備貸1000應(yīng)交稅費貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸200000-a公司貸3000應(yīng)付債券貸230000-b公司借15000其中一年到期的

31、應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸100000生產(chǎn)成本借95000實收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價準(zhǔn)備貸2100盈余公積貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900累計折舊貸6500-末分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計2458700負(fù)債及所有者權(quán)益合計2458700則x公司2008年9月末資產(chǎn)負(fù)債表的下列報表項目金額為:(1)預(yù)付款項( )元;(2)存貨( )元;(3)應(yīng)付賬款( )元;(4)流動負(fù)債合計( )元;(5)所有者權(quán)益合計( )元。answer：1.38000 2.199600

32、3.78000 4.328000 5.1696700sh8-4answer：1.891500 2.78000 3.19700 4.540700 5.38600sh8-5:x公司2008年9月余額試算平衡表如下: 余額試算平衡表 2008年9月30日期末余額會計科目借方貸方庫存現(xiàn)金740銀行存款168300應(yīng)收賬款85460壞賬準(zhǔn)備6500原材料66500庫存商品101200存貨跌價準(zhǔn)備1200固定資產(chǎn)468900累計折舊3350固定資產(chǎn)清理5600長期待攤費用14500應(yīng)付賬款93000預(yù)收賬款10000長期借款250000實收資本500000盈余公積4500利潤分配19300本年利潤1215

33、0合計905600905600補充資料:1.長期待攤費用中合將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。2.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。3.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一a公司借方余額98 000 應(yīng)收賬款-e公司貨方余額12 5404.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一c公司貸方余額98 000 應(yīng)付賬款一d公司借方余額5 0005.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一e公司貸方余額12 000 -f公司借方余額2 000要求:請代x公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)2008年9月30日制表單位：x公司 單位:元資產(chǎn)

34、年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債：略貨幣資金169040應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款（1）預(yù)收賬款（4）預(yù)付賬款5000一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債100000存貨（2）流動負(fù)債合計（5）一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)8000非流動負(fù)債：流動資產(chǎn)合計442040長期借款150000非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)值合計150000固定資產(chǎn)465550負(fù)債合計372540固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益：長期待攤費用6500實收資本500000非流動資產(chǎn)合計466450盈余公積4500未分配利潤31450所有者權(quán)益合計535950資產(chǎn)總計908490負(fù)債及所有者總計908490answer：1.935

35、00 2.166500 3.98000 4.24540 5.222540sh8-6:已知x公司2008年末資產(chǎn)總額是年末流動資產(chǎn)的2倍，年末流動資產(chǎn)比年初流動資產(chǎn)多50000元，年末流動負(fù)債比年初流動負(fù)債多40000元。2008年末的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表)如下 資產(chǎn)負(fù)債表(表) 2008年12月31日制表單位：x公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年未數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年未數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款650018500其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費（4）3500存貨234200185800流動負(fù)債合計（5）72000流動

36、資產(chǎn)合計29800（2）非流動負(fù)債：非流動資產(chǎn)：長期借款100000100000固定資產(chǎn)352000（3）所有者權(quán)益：實收資本500000500000盈余公積1800024000所有者權(quán)益合計518000524000負(fù)債及所有者權(quán)益650000696000要求：請?zhí)顚懲瓿缮媳砝ㄌ栔械臄?shù)據(jù)。answer：1.113800 2.348000 3.348000 4.5500 5.32000sh8-7:中寧公司2008年12月初有關(guān)賬戶余額如下:賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金1280應(yīng)付賬款75400銀行存款223450短期借款100000應(yīng)收賬款87600應(yīng)交稅費15800庫存商品1589

37、00累計折舊24600固定資產(chǎn)587570實收資本800000長期股權(quán)投資100000未分配利潤143000合計1158800合計1158800中寧公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)收到其他單位前欠貨款32000元，存入銀行。(2)銷售商品1 000件，每件售價100元，每件成本70元，增值稅稅率17%,款項已收，存入銀行(3)采購商品一批，增值稅專用發(fā)票列示的價款50000元，增值稅稅率17%，貨已入庫，款未付(4)開出轉(zhuǎn)賬支票支付上述銷售商品的運雜費用2000元。(5)從銀行存款戶中歸還短期借款50 000元以及本月借款利息350元。(6)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付上述部分購料款38 500元。要求:

38、請根據(jù)上述資料，代x公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2008年12月31日制表單位：中寧公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：略流動負(fù)債：略貨幣資金282880短期借款50000應(yīng)收賬款（1）應(yīng)付賬款（4）存貨（2）應(yīng)交稅費（5）流動資產(chǎn)合計（3）流動負(fù)債合計169700非流動資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長期股權(quán)投資100000實收資本800000固定資產(chǎn)562970未分配利潤170650非流動資產(chǎn)合計662970所有者權(quán)益合計970650資產(chǎn)合計1140350負(fù)債及所有者權(quán)益總計1140350answer：1.55600 2.138900 3.47738

39、0 4.95400 5.24300sh8-8:x公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費用有關(guān)資料，如下表所示。賬戶名稱借方發(fā)生額借方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入800000其他業(yè)務(wù)收入120000營業(yè)外收入15000投資收益20000主營業(yè)務(wù)成本460000其他業(yè)務(wù)成本80000營業(yè)稅金及附加8000銷售費用10800財務(wù)費用1700資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出4000請代為計算x公司2008年度的利潤表中下列項目的金額。(1)營業(yè)收入( )元;(2)營業(yè)成本( )元，(3)營業(yè)利潤( )元;(4)利潤總額( )元;(5)凈利潤( )元。answer：1.920000 2.540000 3.

40、364000 4.375000 5.281250sh8-9:x公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，適用增值稅率17%,所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費。該公司2008發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬元，銷售價格40萬元，專用發(fā)票注明增值稅6. 8萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方。貨款及增值稅款尚未收到。(2)當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬元，其中生產(chǎn)工人工資24萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元，(3)本年出租一臺設(shè)備，取得租金收入8萬元。(4)本年度計提固定資產(chǎn)折舊8萬元，其中計入制造費用的固定資產(chǎn)折舊5萬元，計入管理費用的折舊2萬

41、元，出租設(shè)備的折舊1萬元。(5)用銀行存款支付銷售費用1萬元。(6)在本年年末的財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，其市場價格2萬元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。則x公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:(1)營業(yè)收入( )元，(2)營業(yè)成本( )元(3)營業(yè)利潤( )元，(4)利潤總額( )元，(5)凈利潤( )元。answer：1.480000 2.170000 3.200000 4.220000 5.165000sh8-10:樺山公司所得稅稅率為25%0該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前備損益類賬戶的發(fā)生額如下:12月份發(fā)生數(shù)1月至11月累計發(fā)生數(shù)賬戶名稱借方貸

42、方借方貸方主營業(yè)務(wù)收入3180005000000主營業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費用260010000營業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營業(yè)外支出200011000財務(wù)費用300030000管理費用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營業(yè)外收入3000投資收益20000則樺山公司2008年度利潤表的下列報表項目金額為:(1)營業(yè)收入( )元;(2)營業(yè)成本( )元;(3)營業(yè)利潤( )元，(4)利潤總額( )元;(5)凈利潤( )元。answer：1.5372500 2.3092500 3.2170000 4.2160000 5.1620000

43、sh8-11:x公司2008年12月的試算平衡表如下： 試算平衡表 2008年12月31日期末余額會計科目借方貸方庫存現(xiàn)金370銀行存款63500應(yīng)收賬款21200壞賬準(zhǔn)備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價準(zhǔn)備3060固定資產(chǎn)488000累計折舊4860固定資產(chǎn)清理5500短期借款25000應(yīng)付賬款24100預(yù)收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計675870675870補充資料:1.長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為45 000元。2.應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)收賬款一a公司貸方余額5 800 應(yīng)

44、收賬款一b公司借方余額27 0003.應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:應(yīng)付賬款一c公司貸方余額32 500 應(yīng)付賬款一d公司借方余額8 4004.預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為:預(yù)收賬款一e公司貨方余額4 500要求:請根據(jù)上述資料，計算x公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報表項目的期末數(shù)。(1)應(yīng)收賬款( )元，(2)存貨 ( )元，(3)流動資產(chǎn)合計( )元，(4)預(yù)收款項( )元;(5)流動負(fù)債合計( )元answer：1.25650 2.99740 3.197660 4.10300 5.112800sh10-1:2009年，上地公司發(fā)生下列交易事項:(1) 2月1日，上地公

45、司從銀行向a證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資.(2) 3月12日，上地公司委托a證券公司從上海證券交易所購入b上市公司股票200 000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用3 500元，上地公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算(3) 4月16日，上地公司出售所持有的b公司全部股票，每股售價11元，另支付相關(guān)交易費用5 200元.要求:(1)編制上地公司向證券公司劃出資金的會計分錄；(2)編制上地公司以市價購入b公司股票的會計分錄;(3)編制上地公司購入b公司股票時支付相關(guān)交易費用的會計分錄；(4)編制上地公司出售b公司股票的會計分錄; (5)計算上地公司2009年度因上述交

46、易或事項而確認(rèn)投資收益的金額。answer：1. 借 其他貨幣資金 30000000 貸 銀行存款 300000002. 借 交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸 其他貨幣資金 16000003. 借 投資收益 3500 貸 其他貨幣資金 35004. 借 其他貨幣資金 2194800 貸 交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸 投資收益 5948005.591300sh10-2:甲公司6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1) 6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20 000股，每股市價8元，另支付相關(guān)交易費用350元，甲公司將其劃分為交易勝金融資產(chǎn)進行核算。(2)6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為800 000元，增值稅稅額為136 000元。商品已發(fā)出，貨款己收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元(3)6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100 000元(4)6月 28日，計算分配職工工資150 000元，其中:生產(chǎn)工人工資100 000元，車間管理人員工資20 000元，企業(yè)管理人員工資30000元(5)6月30日，計提固定資產(chǎn)折舊48 000元，其中管理用設(shè)備折舊10000元，生產(chǎn)設(shè)備折舊