2017徐州會計繼續(xù)教育題庫應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理

1、題號：QHX015937所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理2. 基礎(chǔ)電信服務(wù)，是指利用固網(wǎng)、移動網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù) 的業(yè)務(wù)活動，以及出租或者出售帶寬、波長等網(wǎng)絡(luò)元素的業(yè)務(wù)活動。A、對B、錯正確答案：A你的答案：X錯誤解析：我國法律對基礎(chǔ)電信服務(wù)的定義即是如此。M! K*i M M MT HAM 口 口 _S B-S S >=_S. = a q 丄匚 Q J SB. Q 二匸 S HUZ d > = B.WB.二 二 口 二旦二 Q S C, Q U -=- 3. 8 4 匕 S3 q S a A = = -= NI應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理5. 企業(yè)以積分兌換形式贈送的營業(yè)稅勞

2、務(wù)需要作為視同銷售繳納營業(yè)稅A、對B、錯正確答案：B你的答案：X錯誤解析：以積分兌換形式贈送的營業(yè)稅勞務(wù)?，F(xiàn)行營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)涉及無償贈送 視同銷售的僅限于不動產(chǎn)，其他營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)無需按視同銷售處理。因此，企 業(yè)以積分兌換形式贈送的營業(yè)稅勞務(wù)暫不繳納營業(yè)稅。題號：QHX015936所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理6. 有效的稅收管理就是讓企業(yè)繳納到稅務(wù)局的稅收最小化。A、對B、錯正確答案：B你的答案： X錯誤解析：有效稅收管理不等于稅負(fù)最小化。題號：QHX015942所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理8.沒有貨物購銷或沒有提供應(yīng)稅勞務(wù)或沒有接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、 讓他人為自己、介紹他人開具增

3、值稅專用發(fā)票屬于虛開增值稅專用發(fā)票。A、對B、錯正確答案：A你的答案：X錯誤解析： 納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：（1）.納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅 應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（2）.納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供 應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；（3）.納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、 并以自己 名義開具的。第2部分單選題J1題號：QHX015952所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理14.

4、下列哪種情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？（）A 境外企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙提供完全在境內(nèi)消費的信息服務(wù)B、境外企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙提供完全在美國消費的信息服務(wù)C、境內(nèi)企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙提供完全在境內(nèi)消費的信息服務(wù) D 境內(nèi)企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙提供完全在美國消費的信息服務(wù)正確答案：B你的答案：X錯誤解析： 下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)： 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或 者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)；境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人 出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)；財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。: rw. 91 »'F * K K* MKM P 4 W a iBn BK J

5、Ju *aN Aa* K 4 £ ij題號：QHX015946所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理16. 試點納稅人“兼有”不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配 勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的行為屬于（）。A、混合銷售B、混業(yè)經(jīng)營C、兼營二D綜合經(jīng)營正確答案：B你的答案：X錯誤解析： 混業(yè)經(jīng)營是指試點納稅人“兼有”不同稅率或者征收率的銷售貨物、提 供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的行為。III第3部分多選題題號：QHX015935所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理3. 企業(yè)進行稅收管理只要考慮自己的稅收影響，而不需考慮對其他各方的稅收影響。A、對B、錯正確答案：B你的答案：X錯誤解析：企業(yè)進行稅收

6、管理不僅僅要考慮自己的稅收影響，而且需考慮對其他各方的稅收影響。斗pl r irr s aasjsmsssmmhjhm kmtmsnv bbhjb vbhbb ?»-b shlbsbbmkscansmkrn i f nn cEm g rrrr bmsjssbkm b-m « , i 題號：QHX015939所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理6.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票可以作為進項稅額抵扣憑證。A、對B、錯 VH H* H" *K W W WW :V b *H H M SnV R* . WH M H 正確答案：A你的答案：X錯誤解析：機動車銷售開具的是增值稅專用發(fā)票，所以

7、可以抵扣。題號：QHX015947所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理 T12. 電信服務(wù)以積分兌換形式贈送以下哪項服務(wù)不征收增值稅？（）A、電信服務(wù)B、貨物C、交通運輸服務(wù)D 郵政服務(wù)正確答案：A你的答案：X錯誤解析：以積分兌換形式贈送的電信業(yè)服務(wù)，不征收增值稅。題號：QHX015953所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理13. 下列哪種情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？（）A、境外企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)服務(wù)B、境外企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙出租完全在美國使用的有形動產(chǎn)服務(wù)C、境內(nèi)企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)服務(wù) D 境內(nèi)企業(yè)甲向境內(nèi)企業(yè)乙出租完全在美國使用的有形動產(chǎn)服務(wù)正

8、確答案：B你的答案：X錯誤解析： 下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)： 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或 者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)；境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人 出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)；財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。題號：QHX015943所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理1.有貨物購銷或者提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實屬于虛開增值稅專用發(fā)票。A、對B、錯正確答案：A你的答案：X錯誤解析： 納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發(fā)票：（1）.納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅 應(yīng)稅

9、勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（2）.納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供 應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據(jù)；（3）.納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、 并以自己 名義開具的。題號：QHX015940所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理3.企業(yè)既用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，又用于生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)不能用于進項 抵扣。A、對B、錯 正確答案：B你的答案： X錯誤解析：用于適用簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、 集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或

10、者應(yīng)稅服務(wù)的進項 發(fā)票不能抵扣，但其中涉及的固定資產(chǎn)、專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽、商標(biāo)、 著作權(quán)、有形動產(chǎn)租賃，僅指專用于上述項目。M 亍rL-.-.j-lj-fc-J-JJ,j r_.-rL fc. juJ-.j .j .j. . - . -L. r_.n ! HIM 題號：QHX015944所屬課程：應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理4. 電信企業(yè)提供電信業(yè)服務(wù)附贈電信終端，取得的全部價款和價外費用中，暫按不低于電信終端的成本價作為貨物價格，剩余部分按照公允價值拆分為基礎(chǔ)電信價格和增值電信價格，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。A、對B、錯正確答案：A你的答案：X錯誤解析： 在電信業(yè)營改增后，規(guī)定：電信企業(yè)

11、提供電信業(yè)服務(wù)附贈電信終端，取 得的全部價款和價外費用中，暫按不低于電信終端的成本價作為貨物價格，剩余部分按照公允價值拆分為基礎(chǔ)電信價格和增值電信價格，按各自適用的稅率計算繳納增值稅。第2部分單選題J1題號：QHX015948所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理9.目前增值電信應(yīng)稅服務(wù)的稅率是多少？（）A 17%B、11%C、6%D 3%正確答案：C你的答案：X錯誤解析：增值電信應(yīng)稅服務(wù)的稅率為6%題號：QHX015949所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理13. 目前基礎(chǔ)電信應(yīng)稅服務(wù)的稅率是多少？（）A、17%B、11%C、6%D 3%正確答案：B你的答案：X錯誤解析：基礎(chǔ)電信應(yīng)稅服務(wù)的稅率為 11%第

12、3部分多選題題號：QHX015958所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理17. 境內(nèi)單位和個人向境外單位提供下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率政策 （）A、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C、軟件服務(wù)D業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)正確答案：ABCD你的答案：X錯誤解析： 國稅2015118號規(guī)定境內(nèi)單位和個人向境外單位提供下列應(yīng)稅服務(wù), 適用增值稅零稅率政策：廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)行服務(wù)；技術(shù)轉(zhuǎn)讓服 務(wù)、軟件服務(wù)、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)，以及 合同標(biāo)的物在境外的合同能源管理服務(wù)；離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。題號：QHX015954所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理北京 山東

13、 上海 杭州14. 山東的建筑企業(yè)在上海從事建筑安裝業(yè)務(wù)，2016年5月1日前營業(yè)稅納稅 地點在（）。AB、C、D正確答案：C你的答案：X錯誤解析：建筑業(yè)營業(yè)稅實行業(yè)務(wù)發(fā)生地征收，因為業(yè)務(wù)發(fā)生地在上海，所以納稅地點在上海。亍_.-t. -W. fc-r.-j-l wk j-ji. - -.Jr- rrrr1 -l u. j-i. J-l -j-t j w -.jr-. -.- r. r. k_.n hsm 題號：QHX015950所屬課程：應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理15. 目前增值稅的征收率是（）。A 17%B、11%C、6%D 3%正確答案：D你的答案：X錯誤解析：增值稅的征收率為3%題號：QHX0

14、15955所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理17.企業(yè)進行稅收管理，往往利用稅收法規(guī)中的下列特征（）A、模糊性B、明確性C、差異性D 一致性正確答案：AC你的答案：X錯誤解析：企業(yè)進行稅收管理往往利用稅收法規(guī)中的模糊性和差異性。A、對B、錯正確答案：B你的答案： X錯誤解析：國稅201449號明確了納稅人提供的與香港、澳門、臺灣有關(guān)的應(yīng)稅服務(wù)，同樣視其為“跨境應(yīng)稅服務(wù)”。1 vos! seas. i*w" e sbp bau 亠 丄 u u. iu aw. n w題號：QHX015951所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理14. 以下哪種情況下增值稅稅收優(yōu)惠進項發(fā)票不能抵扣？（）A、減稅B、免

15、稅C、即征即退D 零稅率正確答案：B你的答案：X錯誤解析：免稅本身不繳納增值稅，但無法為下家開具增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣增值稅專用發(fā)票。M. - - =&=seazqq =c. = aasuu3EE.3：U_3uu二n二二n = unn Ena = sa=:題號：QHX015945所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理16. 2016年5月1日首次納入營改增的行業(yè)是（）。A、電信業(yè)B、交通運輸業(yè)C、咨詢業(yè)D 金融業(yè)正確答案：D你的答案：X錯誤解析：生活性服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)和金融業(yè)于2016年5月1日納入營改增范圍。Itapma vbjb m aia> a1 aaa> s isasja

16、 n第3部分sms sisas i s bipb bjhjs*vjgmbuba bmb s on. bs aaaas sasas bjemb*n 多選題S09rr一 rw msjssasiKbmembkmsbsnbswseasshr 一m kjs>a anb sass wbkksmh1題號：QHX015956所屬課程： 應(yīng)稅服務(wù)的稅收管理17.應(yīng)稅服務(wù)中，非營業(yè)活動是指：（）。A、非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù) 職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)C、單位或者個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)D單位對外無償贈送禮品。正確答案：ABC你的答案：X錯誤解析： 非營業(yè)活動是指：非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定， 為履行國 家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費