納稅監(jiān)督B卷答案

1、.一、單選題1、稅務(wù)代理人不需要在增埴稅一般納稅人申請認(rèn)定表中填寫的內(nèi)容有（）A、注冊資本 B、年度實際或預(yù)計銷售額C、企業(yè)財務(wù)核算狀況 D、企業(yè)類別2、某稅務(wù)師事務(wù)所注冊稅務(wù)師李某為外籍個人W先生代理個人所得稅申報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使W先生2008年12月7日多交個人所得稅610元，其多交稅款應(yīng)于()以前向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還，并由稅務(wù)師事務(wù)所賠償W先生一定的經(jīng)濟損失。A、2011年1月7日B、2011年12月7日C、2012年1月7日D、2012年12月7日3、下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定，注冊稅務(wù)師不能接受納稅人，扣繳義務(wù)人的委托從事的代理項目是（）A.接受某私營企業(yè)主的聘任，擔(dān)任該私營

2、企業(yè)的常年稅務(wù)顧問 B.接受某私營企業(yè)的聘任，擔(dān)任該私營企業(yè)的常年稅務(wù)顧問C.接受某-般納稅企業(yè)委托，代為辦理增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購 D. 接受某外貿(mào)進出口企業(yè)的委托，代為辦理一筆出口業(yè)務(wù)的退稅申請工作4、不在變更稅務(wù)登記的適用范圍內(nèi)的有（）A改變納稅人名稱、法定代表人的B改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的 C改變主管稅務(wù)機關(guān)的 D改變經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式的5、根據(jù)個體工商戶財務(wù)制度規(guī)定，下列費用不能計入成本中核算的是（）A運輸費 B、銷售費 C、包裝費 D、差旅費6、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多記費用的情況時，應(yīng)在何科目進行反映（）A、借記“利潤分配未分配利潤” B、借記“以前年度損益調(diào)整”C

3、、貸記“以前年度損益調(diào)整” D、貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅”7、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）A企業(yè)發(fā)生的下會經(jīng)費、職工福利費扣除比例分別是14%、25%B投資者及職工的工資不得在稅前扣除C企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費超出當(dāng)年銷售收入5的部分，可以在以后納稅年度內(nèi)扣除D企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除8、2008年1月1日新企業(yè)所得稅法正式實施。下列有關(guān)新企業(yè)所得稅法的表述，不正確的是（）A依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用新企業(yè)所得稅法B應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額C納

4、稅人的職工教育經(jīng)費可按合理的工資總額的2%計算扣除D國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可按15%的稅率征收企業(yè)所得稅9、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是（）。A股息收入B董事費收入C轉(zhuǎn)讓專利收入D房產(chǎn)出租收入10、對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)（）。A征收個人所得稅 B免征個人所得稅 C減半征收個人所得稅 D適當(dāng)征收個人所得稅11、某事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項目有（）A指定專門用途的財政補助收入B財政撥款C附屬單位繳款D社會各

5、界的捐贈收入12、納稅人申報繳納房產(chǎn)稅的方式是（）A、按季征收，分期繳納B、按年征收，分期繳納C、按月征收，分月繳納D、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定13、獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品，應(yīng)按照本單位適用的資源稅的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在何地代扣代繳資源稅（）A開采地 B銷售地 C收購地 D機構(gòu)所在地14、注冊稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅納稅情況時，允許從企業(yè)當(dāng)年收入總額中扣除的項目是（）A、各項稅收的滯納金、罰款和罰金B(yǎng)、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出C、自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠諨、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出，包括未形成資產(chǎn)的部分15、注冊稅務(wù)師對某設(shè)立在沿海經(jīng)濟開放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企

6、業(yè)所得稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其申報所得稅時適用的稅率（不包括地方所得稅）正確的是（）A、15% B、24% C、30 D、33%15.注冊稅務(wù)師對某設(shè)立在沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)其申報所得稅時適用的稅率（不包括地方所得稅）正確的是（ ）A.15%B.24% C.30% D.33%16.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是指（ ） A.國家稅務(wù)總局B、地方稅務(wù)機關(guān) C.作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān) D作出引起爭議的具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的負責(zé)人 17根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)

7、機關(guān)做出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是()。A核定應(yīng)納稅款B課征滯納金C扣繳銀行存款抵繳稅款D委托代征代繳稅款18. 有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的， )可以作為特殊申請人提出復(fù)議申請。A法人和其他組織的主管單位B承受其財產(chǎn)的法人或其他組織C有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織D承受其權(quán)利的法人或其他組織19. 注冊稅務(wù)師在一個會計年度內(nèi)違反注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定從事代理活動兩次以上的，由省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市注冊稅務(wù)師管理機構(gòu)停止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)(   )以上。A. 1年 B. 2年 C. 3年 D. 6個

8、月20.下列稅務(wù)處理符合現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅政策的是（）。A企業(yè)辦的各類學(xué)校、幼兒園、托兒所自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 B對煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)、但未利用的塌陷地，暫緩征收城鎮(zhèn)土地使用稅C對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造商品房的用地，在商品房未售出前，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 D對使用集體所有土地的單位和個人，即使在城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅地域范圍內(nèi)，也不征收城鎮(zhèn)土地使用稅21. 稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的物品是（）。A機動車輛 B單價5000元以上的生活用品 C被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品22. 注冊稅務(wù)

9、師作為納稅人的稅務(wù)顧問，為其提供日常辦稅咨詢服務(wù)與操作指南，屬于(B )。A、政策指導(dǎo) B、辦稅指導(dǎo) C、納稅籌劃指導(dǎo) D、會計核算指導(dǎo)23.注冊稅務(wù)師受托對乙企業(yè)進行納稅檢查，發(fā)現(xiàn)本月甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工材料，雙方議定以貨 幣資金支付加工費為1200元，另外，乙企業(yè)在加工過程中代墊鋪料價值為500元，并向甲企業(yè)收取鋪料費500元，注冊稅務(wù)師認(rèn)為乙企業(yè)受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)計 征增值稅的應(yīng)稅銷售額為（ B）元。A.2200 B.1700 C.1200 D.1000 24. 注冊稅務(wù)師審核納稅人的發(fā)出貨物的會計核算資料，如果納稅人發(fā)出貨物的對應(yīng)科目是()，一般都存在隱瞞銷售收入的現(xiàn)象。A現(xiàn)金

10、B待處理財產(chǎn)損溢 C應(yīng)付福利費 D主營業(yè)務(wù)成本25. 根據(jù)稅法及稅務(wù)代理的有關(guān)要求，所有產(chǎn)生利息的委托貸款都應(yīng)填入委托貸款利息收入明細表中，這些貸款不包括（）。A正常貸款B委托典當(dāng)C逾期貸款D催收貸款26、某企業(yè)銷售自制產(chǎn)品一批，取得不含稅收入15000元，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)成本12000元，則下列賬務(wù)處理正確的是（）A. 借：銀行存款 15000 貸：庫存商品 15000B. 借：銀行存款 15000 貸：其他應(yīng)付款 15000C. 借：銀行存款 15000 貸：庫存商品 12000 主營業(yè)務(wù)收入 3000D. 借：銀行存款 15000 應(yīng)收賬款 2550 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15000 應(yīng)交稅費應(yīng)

11、交增值稅(銷項稅額) 2550 借：主營業(yè)務(wù)成本 12000 貸：庫存商品 1200027、注冊稅務(wù)師對某企業(yè)增值稅納稅情況進行審核，對于企業(yè)外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)取得的原始憑證，可以作為計算進項稅扣憑證的有（）A、外購貨物取得的海關(guān)完稅憑證 B、外購基建工程物資取得的運費普通發(fā)票 C、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，開具的自制收購憑證D、外購汽車交車隊使用，取得人增值稅專用發(fā)票28、某服務(wù)公司2008年10月份為某商店裝修，取得裝修費用28000元，作為某稅務(wù)師事務(wù)所的常年客戶，現(xiàn)電話咨詢?nèi)绾渭{稅。注冊稅務(wù)師如下答復(fù)中正確的是（）A、3%的營業(yè)稅 B、5%的營業(yè)稅 C、6%的增值稅 D、17%的增值

12、稅29、注冊稅務(wù)師在審查納稅人發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，在購買方已作賬務(wù)處理的情況下，以具有購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)開具的（）作為依據(jù)。A銷貨退回證明單 B增值稅交叉稽核單 C進貨退出及索取折讓證明單 D外出經(jīng)營稅收管理證明單30、下列銷售不動產(chǎn)涉及的會計分錄，不正確的是（）。A企業(yè)銷售不動產(chǎn)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 C發(fā)牛固定資產(chǎn)清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款 D銷售不動產(chǎn)的凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入二、多選題1、稅務(wù)代理是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶，其在稅收征納關(guān)系中所起的作用表現(xiàn)為（）A.有利于保護納稅人的合法權(quán)益B.有利于促進依

13、法治稅C.有利于增強納稅人自覺納稅的意識D.有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制E、有利于減少稅收成本，降低企業(yè)納稅風(fēng)險解析：稅務(wù)代理是稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間的橋梁和紐帶，通過具體的代理活動，不僅有利于納稅人正確履行納稅義務(wù)，而且對國家稅收政策的順利貫徹落實具有積極的作用。主要體現(xiàn)在：稅務(wù)代理有利于促進依法治稅；稅務(wù)代理有利于完善稅收征管的監(jiān)督制約機制；稅務(wù)代理有利于保護征納雙方的合法權(quán)益。2、下列納稅人中，不得認(rèn)定為自開票納稅人的有（）A、從事貨物運輸?shù)某邪薆、從事貨物運輸?shù)某凶馊薈、從事貨物運輸?shù)膾炜咳薉、個體運輸戶E、提供貨物運輸勞務(wù)的單位從事貨物運輸?shù)某邪?、承租人、掛靠人和個體運輸戶不得

14、認(rèn)定為自開票納稅人3、以下有關(guān)消費課稅數(shù)量的表述不正確的有（）A. 委托加工的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費品數(shù)量B. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的實際使用數(shù)量C. 納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售自產(chǎn)消費品的，應(yīng)按照門市部對外銷售數(shù)量征收消費稅D. 進口的應(yīng)稅消費品，其計稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量E、委托加工的應(yīng)稅消費品，委托方收回貨物后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費額中抵扣4、下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有（）A銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B提供勞務(wù)所得按照

15、勞務(wù)報酬支付地確定C權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息所得按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定5、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有（）A支付給獨立董事的董事費B支付給職工的過節(jié)費和旅游費C支付給供銷人員的年度考核獎金D個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資E個人投資者在其投資的有限責(zé)任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出6、加工承攬合同中未劃分受托方收取的加工費金額和提供原材料金額的，應(yīng)按什么計稅貼花（）A. 受托方收取的加工費金額B. 委托方提供的原材料金額C. 按加工承攬合同適用稅率D. 按受托方

16、收取的加工費和提供原材料合計金額E. 按受托方收取的加工費和委托方提供的原材料合計金額7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中屬于企業(yè)所得稅收入的有（）A、特許權(quán)使用費收入 B、租賃收入 C、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 D、購買國庫券利息收入 E 銀行存款利息收入8、發(fā)票管理文書包括（）A、增值稅抵扣明細表 B、企業(yè)自制發(fā)票申請審批表 C、納稅人擔(dān)保財產(chǎn)清單 D、退稅（抵稅）申請審批確認(rèn)書 E、復(fù)業(yè)單證領(lǐng)取表9、稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機構(gòu)的重要歷史資料，屬于當(dāng)期檔案的有（）A代理納稅申報工作底稿 B稅務(wù)機關(guān)納稅檢查結(jié)論書 C代理納稅審查報告 D稅務(wù)代理協(xié)議書 E稅務(wù)咨詢備忘函10、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占

17、用土地面積為計稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括（）A某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B企業(yè)廠區(qū)以外向社會開放的公園用地的土地面積C某飯店尚未領(lǐng)到土地使用證書，據(jù)實申報的土地面積D某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積E某林場依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積三、簡答題1、簡述增值稅專用發(fā)票開具時限的要求。增值稅專用發(fā)票開具的時限為： 2、某飲食服務(wù)公司主要經(jīng)營下列業(yè)務(wù)： 收購鮮活螃蟹、鮑魚、龍蝦等海產(chǎn)品，對外提供餐飲服務(wù)； 娛樂項目有：卡拉OK歌舞廳、保齡球.注冊稅務(wù)師接受委托審查該公司營業(yè)稅納稅事項，應(yīng)當(dāng)從哪些方面入手？3、簡述應(yīng)稅土

18、地面積的審核依據(jù)及方法 （書里面有的）四、綜合分析題1、某企業(yè)2008年會計利潤為600000元，當(dāng)年發(fā)生的扣除項目等資料如下（1）某企業(yè)2000年會計利潤為600000元，當(dāng)年發(fā)生的扣除項目等資料如下：(1) 發(fā)放職工工資1500000元(按稅法規(guī)定當(dāng)年應(yīng)扣除工資總額為1346400元)；(2) 計提職工福利費210000元、工會經(jīng)費30000元、職工教育經(jīng)費22500元；(3) 支付非廣告贊助費20000元；(4) 支付未履行合同違約金21000元；(5) 按國家有關(guān)規(guī)定，支付特殊工種職工的法定人身保險費30000元；(6) 支付融資租賃的手續(xù)費10000元(設(shè)備已于1999年12月安裝支

19、付使用)。要求：(1) 按稅法有關(guān)規(guī)定，說明該企業(yè)發(fā)生的扣除項目中，哪些在計算所得稅時應(yīng)予調(diào)整；(2) 正確計算該企業(yè)2000年應(yīng)納所得稅額；(3) 正確計算該企業(yè)2000年企業(yè)會計報表中的所得稅利潤納稅調(diào)整事項 (1) 工資及三項費用超標(biāo)工資超標(biāo)1500000-1346400=153600(元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額153600元 職工福利費超標(biāo)準(zhǔn)=153600×14%=21504(元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額21504元工會經(jīng)費超標(biāo)準(zhǔn)=153600×2%=3072(元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3072元職工教育經(jīng)費超標(biāo)準(zhǔn)=153600×1.5%=2304(元)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得

20、額2304元(2) 非廣告性贊助支出不得在所得稅前列支應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20000元(3) 未履行合同支付的違約金允許所得稅前扣除 (4) 支付特殊工種職工法定人身保險費允許所得稅前扣除(5) 融資租賃設(shè)備安裝交付使用后的手續(xù)費支付允許所得稅前扣除 綜上企業(yè)2000年度納稅調(diào)整增加額153600+21504+3072+2304+20000 =200480(元) 2000年度應(yīng)納稅所得額=600000+200480=800480(元)2000年應(yīng)納所得稅=800480×33%=264158.4(元) 企業(yè)2000年所得稅后利潤=600000-264158.4=335841.6(元)2、

21、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要外購糧食為原料生產(chǎn)38°、55°兩種白灑，2007年12月企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）從市煤炭一廠外購煤炭50噸，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明價款6000元，稅金780元，已驗收入庫。（2）從廢舊物資回收站收購白酒瓶1000個，每個0.5元，取得廢舊物資專用發(fā)票1張注明價款500元。（3）銷售給某商場瓶裝白酒200箱，每箱（10瓶/箱，1斤/瓶，下同）不含稅售價120元，開具增值稅專用發(fā)票1張，貨已發(fā)，款已收回送存銀行。（4）從農(nóng)民手中購糧食10噸，開具主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額12000元。（5）外購生產(chǎn)用機器設(shè)備三臺，取得

22、增值稅專用發(fā)票上注明價款計150000元，稅金25500元（6）外購輔助材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅金1700元。（7）本月銷售給某糖酒批發(fā)站瓶裝白酒500箱，每箱不含稅批發(fā)價120元，開出了增值稅專用發(fā)票，貨款已收到。（8）本月將自產(chǎn)瓶裝白酒1000瓶，每瓶不含稅售價6元，成本價為4元，分給職工，未開具任何發(fā)票。（9）本月將上年10月份收取的包裝物押金2340元予以沒收。經(jīng)核實，收取押金時已按稅法規(guī)定進行了相關(guān)賬務(wù)處理。（10）本月將生產(chǎn)車間報廢設(shè)備一臺進行處理，取得收入20000元，已知該設(shè)備賬面原值50000元，已提折舊38000元。根據(jù)上述資料，計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅和消費稅本期銷項稅額為： 銷售某商場瓶裝白酒應(yīng)提銷項稅=200×120×17%