3771某公司場(chǎng)營銷部駐外辦事處財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則及工作流程--juyuana

1、市場(chǎng)營銷部駐外辦事處財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則及工作流程（征求意見稿）為規(guī)范駐外辦事處財(cái)務(wù)管理工作流程，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作正常開展，有效地發(fā)揮公司提供的資源的 作用，根據(jù)中華人民共和國財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，以及公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則及工作流程。一 總 則1、辦事處的資金實(shí)行“收支兩條線”的管理原則；即收入上繳和預(yù)算費(fèi)用的下?lián)懿捎脙蓚€(gè)不同的帳戶分 別管理；2、辦事處費(fèi)用在每月預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行列支；3、各辦事處之間嚴(yán)禁發(fā)生資金往來，嚴(yán)禁發(fā)生資金調(diào)撥，省區(qū)管理中心主任可根據(jù)市場(chǎng)工作需要進(jìn)行資 金調(diào)撥；（填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)和省區(qū)主任簽字） ；4、辦事處負(fù)責(zé)人為辦事處財(cái)務(wù)管理第一負(fù)責(zé)人，在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)行

2、使權(quán)利。辦事處設(shè)咨詢出納員崗，辦事 處負(fù)責(zé)人原則上不能兼任咨詢出納員，歸屬辦事處負(fù)責(zé)人管理（崗位職責(zé)見 ISO9000 相關(guān)規(guī)定），主要負(fù) 責(zé)辦事處的日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)（現(xiàn)金日記賬、收支日?qǐng)?bào)及辦理報(bào)銷手續(xù)）及向省區(qū)會(huì)計(jì)報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資 料及報(bào)表，并在與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。咨詢出納員及辦事處負(fù)責(zé)人均應(yīng)在總部與公司 簽署經(jīng)濟(jì)擔(dān)保書 。二 收入的管理1、收入的上繳（ 1）由辦事處負(fù)責(zé)人在各省區(qū)會(huì)計(jì)處領(lǐng)取“蓋有公章的培訓(xùn)費(fèi)專用收據(jù)”，辦事處負(fù)責(zé)人和咨詢出納員對(duì)所領(lǐng)取的收據(jù)負(fù)有保管責(zé)任，辦事處每日收取的學(xué)員報(bào)名費(fèi)須開具收據(jù)并按規(guī)范填寫收據(jù)，收據(jù)中第 一聯(lián)是存根；第二聯(lián)交公司；第三聯(lián)交學(xué)員；在報(bào)

3、名完成的當(dāng)天（旺季最遲不超過兩天，淡季最遲不超 過七天，以不影響開班為原則）收據(jù)第二聯(lián)與相應(yīng)的銀行存款回單要郵寄回至省區(qū)會(huì)計(jì)處；（2）每日下班前辦事處咨詢出納員必須將當(dāng)日收入存入銀行，若咨詢出納員因休假、培訓(xùn)等原因無法到 崗可由辦事處主任指定專人代辦，做好交接工作并保存好收據(jù)及銀行進(jìn)賬單，待咨詢出納員到崗后將收 據(jù)及銀行進(jìn)賬單交與咨詢出納員；（ 3）若遇特殊情況當(dāng)日收入無法存入銀行，由咨詢出納員對(duì)資金安全負(fù)直接責(zé)任，辦事處負(fù)責(zé)人承擔(dān)連 帶責(zé)任，收到假幣或發(fā)生短款，原則上由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)賠償；（4）在任何情況下，辦事處不得挪用學(xué)員報(bào)名費(fèi)！一旦發(fā)現(xiàn)，經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)報(bào)省區(qū)管理中心主任核實(shí)后， 由財(cái)務(wù)部報(bào)相關(guān)

4、上級(jí)管理部門予以處罰。2、收入日?qǐng)?bào)的報(bào)送 咨詢出納員應(yīng)根據(jù)每日實(shí)際收到的報(bào)名費(fèi)收入情況編制收入日?qǐng)?bào)，報(bào)辦事處負(fù)責(zé)人審閱后，于當(dāng)日16：00以前發(fā)送至省區(qū)會(huì)計(jì)的公司郵箱， 16：00 以后收到的報(bào)名費(fèi)收入由辦事處妥善保管并記入次日收 入日?qǐng)?bào)。3、收據(jù)的管理（1）收據(jù)順號(hào)使用不得斷號(hào)，如需“作廢”必須一式三聯(lián)保留，并詳細(xì)注明作廢的原因、手書“作廢” 字樣。如發(fā)現(xiàn)收據(jù)不全，財(cái)務(wù)部將按全額追繳（350 元），并視情節(jié)輕重，由財(cái)務(wù)部報(bào)相關(guān)上級(jí)管理部門予以處罰；（2）收據(jù)第二聯(lián)與銀行存款回單沒有同時(shí)（及時(shí)）送達(dá)，影響學(xué)員交接進(jìn)班的，經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)報(bào)省區(qū)管理 中心主任核實(shí)后，由財(cái)務(wù)部報(bào)相關(guān)上級(jí)管理部門予以處罰；

5、（3）收據(jù)的領(lǐng)用與核銷：辦事處咨詢出納員在各省區(qū)會(huì)計(jì)處領(lǐng)用收據(jù)；開完的整本收據(jù)在當(dāng)月內(nèi)及時(shí)寄回各省區(qū)會(huì)計(jì)處進(jìn)行核銷;三 預(yù)算費(fèi)用的支出1、預(yù)算費(fèi)用的下?lián)埽? ）辦事處在成立或新辦事處主任上任時(shí)，在當(dāng)?shù)氐闹袊r(nóng)業(yè)銀行開立以辦事處負(fù)責(zé)人為戶名的個(gè)人銀 行卡，作為辦事處日常開支的“費(fèi)用資金賬戶”，并將上述“費(fèi)用資金賬戶”銀行卡的卡號(hào)和戶名及時(shí)上報(bào)送市場(chǎng)營銷部綜合服務(wù)中心，再由市場(chǎng)營銷部綜合服務(wù)中心報(bào)備公司財(cái)務(wù)部以用來撥款；（2 ）每月最后1個(gè)工作日由省區(qū)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)辦事處資金余額，財(cái)務(wù)部將不定期根據(jù)銀行卡號(hào)和查詢密碼抽 查各辦事處的銀行卡余額，如發(fā)現(xiàn)金額不一致可停止撥款，對(duì)辦事處月底資金余額過大，財(cái)務(wù)部

6、將沖抵 下月?lián)芸?，甚至直接收回多余現(xiàn)金，同時(shí)由省區(qū)會(huì)計(jì)向省區(qū)管理中心主任報(bào)備；次月5日前（遇節(jié)假日順延）由財(cái)務(wù)部根據(jù)市場(chǎng)營銷部綜合服務(wù)中心提供的已批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算及付款計(jì)劃分次將費(fèi)用劃撥至各 辦事處的“費(fèi)用資金”的銀行卡上。注：咨詢出納員按實(shí)際收到的撥款金額全額登記現(xiàn)金日記賬（學(xué)員 退費(fèi)、代發(fā)工資不計(jì)入現(xiàn)金日記賬）；（3）省區(qū)管理中心主任會(huì)同省區(qū)會(huì)計(jì)于當(dāng)年年末對(duì)辦事處財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)辦事處進(jìn)行評(píng)級(jí)， 以確定辦事處次年每月預(yù)留備用金的金額。（4） 每月實(shí)際下?lián)芙痤~=當(dāng)月預(yù)算金額 一（各辦事處當(dāng)日的實(shí)際現(xiàn)金余額一當(dāng)月預(yù)算內(nèi)尚未支付款項(xiàng)（注明付款時(shí)間、付款事項(xiàng)和付款金額）各辦事處預(yù)留備用金），

7、上述、項(xiàng)由各辦事處提供。2、預(yù)算費(fèi)用資金的管理（1 ）咨詢出納員每日核對(duì)現(xiàn)金余額，做到“日清月結(jié)”。辦事處的現(xiàn)金和銀行卡交由咨詢出納員或辦事處主任指定專人保管；銀行卡應(yīng)設(shè)查詢密碼和取款密碼，查詢密碼報(bào)財(cái)務(wù)部備案存檔，取款密碼由辦事 處主任保管，不得泄露給他人；備用金是由咨詢出納員保管，用于應(yīng)付辦事處日常開支的現(xiàn)金；備用金 余額根據(jù)各辦事處實(shí)際情況控制在1000元以內(nèi)；到銀行取現(xiàn)由辦事處主任親自辦理。（2 ）新建辦事處：辦事處主任未轉(zhuǎn)正之前，市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)由省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任分批撥付；咨詢出納員在 轉(zhuǎn)正之前，市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)由辦事處主任代管；（3）咨詢出納員須在財(cái)務(wù)部和辦事處負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

8、，辦事處負(fù)責(zé)人隨時(shí)抽查現(xiàn)金 流水賬，核對(duì)費(fèi)用資金賬戶與現(xiàn)金流水賬，保證賬款相符。咨詢出納員如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與現(xiàn)金不符時(shí)， 應(yīng)立即查明原因，如不能查明原因的，應(yīng)及時(shí)向辦事處負(fù)責(zé)人和上級(jí)部門報(bào)告，并請(qǐng)求協(xié)助查明原因， 由財(cái)務(wù)部做出處理；（4 ）咨詢出納員調(diào)動(dòng)或離職，必須將辦事處的資金、文件及經(jīng)辦行政事務(wù)與承接人員辦理交接手續(xù)，由 辦事處負(fù)責(zé)人監(jiān)交，經(jīng)省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任及省區(qū)會(huì)計(jì)確認(rèn)后，人事部門批準(zhǔn)了離職人員所填寫的員工離職登記表后，方可離任及結(jié)算剩余工資；辦事處負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)或離職，必須將辦事處的資金、資產(chǎn)、 文件及行政事務(wù)與承接人員辦理交接手續(xù)，由省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任監(jiān)交，并經(jīng)省區(qū)會(huì)計(jì)對(duì)辦事處資產(chǎn)

9、和資金審計(jì)確認(rèn)后，人事部門批準(zhǔn)了員工離職登記表后，方可離任及結(jié)算剩余工資。具體交接事項(xiàng) 見“辦事處交接清單”； 附：辦事處交接模板.doc（5）辦事處的所有費(fèi)用開支必須在“費(fèi)用資金賬戶”上開支，不得從所收的營業(yè)款中直接支?。ㄗВ?3、報(bào)銷單據(jù)的傳遞與管理（1 ）報(bào)銷單據(jù)、原始資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；（2）辦事處的費(fèi)用報(bào)銷須嚴(yán)格按照當(dāng)月預(yù)算表列示的項(xiàng)目報(bào)銷支出，預(yù)算外（以及未報(bào)預(yù)算）必須開支的費(fèi)用由辦事處負(fù)責(zé)人將增補(bǔ)預(yù)算逐級(jí)上報(bào)呈公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；（3）所有費(fèi)用開支均應(yīng)取得有效發(fā)票，原則上白條不予報(bào)銷，特殊情況下經(jīng)省區(qū)管理中心主任批準(zhǔn)可用 其他正規(guī)稅務(wù)

10、發(fā)票代替，臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)及員工外地租房租金及押金可為收據(jù)；（4）辦事處的費(fèi)用報(bào)銷由辦事處經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單據(jù)，辦事處負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后簽字，報(bào)銷人持已審核 簽字的單據(jù)在咨詢出納員處領(lǐng)取報(bào)銷款，由咨詢出納員對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行編號(hào)并記載入現(xiàn)金流水賬；（5） 咨詢出納員每月5日前將上月全部附有完整編號(hào)的報(bào)銷單據(jù)連同報(bào)銷單據(jù)反饋跟蹤表（注明期 間、單據(jù)號(hào)、金額）一并郵寄至各省區(qū)會(huì)計(jì)處，省區(qū)會(huì)計(jì)根據(jù)上月已審批的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度審核報(bào)銷單據(jù)后報(bào)省區(qū)管理中心主任審批；（6）辦事處的所有支出均為限額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，當(dāng)月的費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，特殊情況下也不得超過發(fā)票日期的 三個(gè)月報(bào)銷，超期不予報(bào)銷，一旦發(fā)現(xiàn)經(jīng)省區(qū)管理中心主任核準(zhǔn)后

11、，由財(cái)務(wù)部報(bào)市場(chǎng)部門予以處罰。報(bào) 銷流程如下：A、 辦事處單據(jù)：報(bào)銷人t辦事處負(fù)責(zé)人t省區(qū)會(huì)計(jì)t省區(qū)管理中心主任t副部長（副部長可授權(quán)委托省 區(qū)管理中心主任審批）B、省區(qū)單據(jù)：報(bào)銷人T省區(qū)管理中心主任T省區(qū)會(huì)計(jì)T副部長T副總經(jīng)理C、片區(qū)單據(jù)：報(bào)銷人t副部長T片區(qū)會(huì)計(jì)T副總經(jīng)理 4、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷細(xì)則辦事處主任要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，節(jié)約使用各項(xiàng)資金，提高經(jīng)費(fèi)使用效率，對(duì)預(yù)算內(nèi)的專項(xiàng)資金做 到?？顚Ｓ茫员Ｕ媳巨k事處各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)。超出總體預(yù)算后的開支，需將增補(bǔ)預(yù)算逐級(jí)上報(bào)呈公 司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；（1）交通差旅費(fèi)：報(bào)銷人須在差旅費(fèi)報(bào)銷單上注明出差事由（即出差、輪崗、實(shí)習(xí)、培訓(xùn)、述職

12、、協(xié) 助工作），辦事處主任審核后按照相應(yīng)的類別計(jì)算差旅費(fèi)補(bǔ)助。出差補(bǔ)助的時(shí)間計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：各省區(qū)可根據(jù)實(shí)際情況參照公司財(cái)務(wù)制度制定標(biāo)準(zhǔn)a）辦事處人員到總部培訓(xùn)和述職的，住宿原則上由總部統(tǒng)一安排（未安排的按規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷） 往返交通費(fèi)填寫差旅報(bào)銷單報(bào)銷，另外補(bǔ)助誤餐費(fèi)10元/天/人；（填寫差旅報(bào)銷單）b）各辦事處間相互輪崗、實(shí)習(xí)、協(xié)助工作的，由派出地負(fù)責(zé)報(bào)銷派出地到實(shí)習(xí)地來回的路費(fèi)，并由派出地計(jì)算出差補(bǔ)助，此補(bǔ)助只包括誤餐費(fèi)10元/天/人。人員到達(dá)實(shí)習(xí)地后，公務(wù)開支由實(shí)習(xí)地辦事處負(fù)責(zé)，派出人員在實(shí)習(xí)地如需因公出差，其費(fèi)用、補(bǔ)助同當(dāng)?shù)貑T工一視同仁，包括誤餐補(bǔ)助和交通補(bǔ)助共30元/天/人；（填寫

13、差旅報(bào)銷單）c）主任級(jí)及以下級(jí)別員工到各所轄地區(qū)內(nèi)辦事處駐地以外的縣、市因公出差（中心城區(qū)以外都屬出差）的往返交通費(fèi)用補(bǔ)助及住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見公司差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)；（填寫差旅報(bào)銷單）d）省區(qū)管理中心主任出差，發(fā)生的招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，不再領(lǐng)取誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)助；（填寫差旅報(bào)銷單）e）使用自備交通工具出差，實(shí)報(bào)實(shí)銷通行費(fèi)、油料費(fèi)、停車費(fèi)。修理費(fèi)不予以報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)注明起始地點(diǎn) 及行程，并標(biāo)注與行程相對(duì)應(yīng)的公差里程數(shù)。（填寫差旅報(bào)銷單）f）兼職人員出差費(fèi)用，根據(jù)公司規(guī)定長途車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，誤餐按10元/天/人補(bǔ)助、交通補(bǔ)助10元/天,住宿費(fèi)按30元/天/人補(bǔ)助（誤餐、交通和住宿補(bǔ)助無須提供發(fā)票）；須

14、得到辦事處負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn),方可作為運(yùn)輸費(fèi)用報(bào)銷;g）如需搬運(yùn)宣傳物資等而需要開支市內(nèi)交通費(fèi)的, （填寫費(fèi)用報(bào)銷單）7天）發(fā)生的費(fèi)用作為，當(dāng)辦事處開始正h）駐外人員在新建辦事處時(shí)，從到達(dá)駐地起至辦事處正式運(yùn)作前的期間（不超過差旅費(fèi)用，按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定享受各項(xiàng)差旅補(bǔ)貼（誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、住宿費(fèi)）式運(yùn)作后，駐外人員不再按公司的差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定享受各項(xiàng)差旅補(bǔ)貼，而是按公司的有關(guān)規(guī)定，在每月的工資中發(fā)放駐外人員異地工作津貼。（填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單）i）出差報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人必須有一段車票是電腦機(jī)打車票，否則不予報(bào)銷；對(duì)城鄉(xiāng)公交一體化城市不做要 求，但必須向省區(qū)會(huì)計(jì)提供詳細(xì)全市的乘車路線價(jià)格明細(xì)表。（填寫差旅報(bào)

15、銷單）（2） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超出當(dāng)月單項(xiàng)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)填寫“招待費(fèi)報(bào)告單”，超市所購煙、酒、 禮品和副食，除需開具稅務(wù)發(fā)票外還應(yīng)附上購物小票，白條不予以報(bào)銷，如有內(nèi)部招待、特殊業(yè)務(wù)費(fèi)用需附加情況說明，報(bào)省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任批準(zhǔn)方可報(bào)銷。（填寫招待費(fèi)報(bào)銷單）附件：招待費(fèi)報(bào)告單新.doc（3） 辦公費(fèi)：日常辦公用品的采購由省級(jí)市場(chǎng)總部集中采購，個(gè)人辦公用品按每人15元兩月為限額；一次性水杯、飲用水、茶葉等由辦事處負(fù)責(zé)人按實(shí)際開支報(bào)銷，復(fù)印、打印費(fèi)等由辦事處主任按實(shí)際開 支報(bào)銷，報(bào)銷單上注明品種、數(shù)量及單價(jià)。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）（4）資產(chǎn)購置費(fèi)：在辦事處采購，使用期限超過一年的物品。辦事處購

16、置資產(chǎn)和報(bào)廢損壞時(shí)須報(bào)省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任批準(zhǔn)，資產(chǎn)管理中心備案。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）（5）郵寄電匯費(fèi)：快遞（寄往總部）由辦事處主任按實(shí)際開支報(bào)銷；學(xué)員報(bào)名費(fèi)匯往總部的手續(xù)費(fèi)按銀行出具單據(jù)的票面金額報(bào)銷。 大批量（50封/次以上）的郵寄宣傳資料需報(bào)省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任審批。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）（6） 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：辦事處制作的易拉寶、KT宣傳板，橫幅要登記造冊(cè)，妥善保管，重新申請(qǐng)制作需報(bào)經(jīng)省級(jí)市場(chǎng)管理中心主任審批后方可執(zhí)行。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）（7） 房租水電費(fèi)：房租包括辦公場(chǎng)所房租和辦事處員工住房房租，簽訂租賃合同時(shí)，必須經(jīng)過省級(jí)市 場(chǎng)管理中心主任批準(zhǔn)，并將有關(guān)租賃合同報(bào)公司秘書辦公室備案，復(fù)印件隨

17、同報(bào)銷單據(jù)一并報(bào)省區(qū)會(huì)計(jì)處，由省區(qū)會(huì)計(jì)統(tǒng)一編號(hào)管理。租賃費(fèi)用的支付方式為每季度支付一次（租房標(biāo)準(zhǔn)由市場(chǎng)營銷部考察市 場(chǎng)后統(tǒng)一制訂）。不報(bào)銷辦事處員工宿舍水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)伙食費(fèi)等雜費(fèi)。（黃河以北的城市采暖費(fèi)按采暖公司收費(fèi)單據(jù)報(bào)銷）（8）網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)：電話、寬帶接入費(fèi)按向電信部門預(yù)存實(shí)際話費(fèi)金額報(bào)銷，購充值卡要取得正規(guī)發(fā)票。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）（注：辦事處提供當(dāng)月電話明細(xì)單以供審查）（9）臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)：a）兼職人員工資不超過 30元/人/天（含餐費(fèi)、市內(nèi)車費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）。家政服務(wù)費(fèi)100元/月也列入此項(xiàng)。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）b）電話營銷人員工資、招生代表獎(jiǎng)金由公司統(tǒng)一發(fā)放。（10）生活用品：

18、總部派出到各地辦事處長期工作的新員工用于添置日常生活用品，如棉被、床上用品等，限額150-200元/人。（根據(jù)地區(qū)市場(chǎng)的差異性，由各大區(qū)靈活掌握）床上用品由實(shí)習(xí)地辦事處統(tǒng)一購 買，并進(jìn)行編號(hào)登記，各辦事處床上用品總數(shù)w常駐人員人數(shù)+2套，且不準(zhǔn)提前購買，當(dāng)實(shí)習(xí)員工離開時(shí)，需要清洗干凈保留好待其他同事來時(shí)方便使用。（填寫費(fèi)用報(bào)銷單）附件：（一）報(bào)銷單據(jù)的填寫說明；（二）辦事處現(xiàn)金日記帳的登記要求及管理。本管理辦法未涉及之處按公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度辦理。財(cái)務(wù)部2007年12月28日附件（一）報(bào)銷單據(jù)的填寫說明1、原始發(fā)票的要求原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，直接關(guān)系到會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，各辦事處主任受

19、理本辦事處各 項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度與財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行初審。具體包括：1）原始票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性和合法性。 審核原始票據(jù)的內(nèi)容是否符合預(yù)算管理規(guī)定和財(cái)務(wù)管理制度。嚴(yán)禁“白條”充抵發(fā)票，有特殊情況的，須寫詳細(xì)的說明。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予受理。并注明：經(jīng)辦人、時(shí)間、地點(diǎn)、事件（目的）、結(jié)論。2）原始票據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。辦事處主任受理的原始票據(jù)應(yīng)須具備相應(yīng)的要素，即填制單位公章（或發(fā)票專用章）、經(jīng)辦人員簽章、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的用途，定額發(fā)票除外。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整 的原始憑證，應(yīng)要求其予以更正、補(bǔ)充。3）原始票據(jù)須是正式發(fā)票，如超市購物、辦公用品除有發(fā)票外，還須附

20、明細(xì)清單。2、報(bào)銷單據(jù)的填寫報(bào)銷人必須嚴(yán)格按照各種財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)的填寫要求，真實(shí)、完整的填寫單據(jù)內(nèi)容。1）報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人將報(bào)銷發(fā)票（收據(jù)），按用途進(jìn)行詳細(xì)的分類見現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定（四）費(fèi)用 的劃分，貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”單據(jù)的背面或票據(jù)粘貼單正面，粘貼要平整，按票據(jù)的大小、種類，從左到右、至上而下依次粘貼。2）“費(fèi)用報(bào)銷單”應(yīng)準(zhǔn)確填寫匯總金額（如報(bào)銷金額與發(fā)票金額不符時(shí)，須在備注欄上填列：票 面的金額及實(shí)報(bào)的金額）及所附原始憑證張數(shù)。3）差旅費(fèi)報(bào)銷，填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，把發(fā)票（收據(jù)）的金額匯總填寫在“費(fèi)用報(bào)銷單”封面上。 經(jīng)辦人在單據(jù)的正面簽字，辦事處主任在票據(jù)正面逐張簽名審核。4）填寫在單據(jù)上

21、的阿拉伯?dāng)?shù)字，以元為單位的，一律添到角分，無角分的，角位和分位寫“00”。5）漢字大寫數(shù)字，一律用正楷（如：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、億、萬、仟、 佰、元、角、分、零）書寫，易于辨認(rèn)、不得涂改。6）大寫金額數(shù)字到元或角為止的，在元或角的后面要寫整（或正）字，金額數(shù)字到分的，分字后面不必寫整（或正）字。阿拉伯金額數(shù)字之間有“0”，漢字大寫金額要寫“零”字。7）遇匯總后單據(jù)較多時(shí)，應(yīng)將原始單據(jù)粘貼在空白單上，以平面粘貼為準(zhǔn)。8）辦事處咨詢出納員依據(jù)日期、發(fā)生的內(nèi)容，按票據(jù)的種類對(duì)單據(jù)進(jìn)行編號(hào)，格式為：辦事處印章一一月（2位數(shù)，不足2位的前面加0）流水號(hào)（3位數(shù)，不足位數(shù)前加 0）。女

22、口：岳陽的 2月份第4號(hào)單據(jù)編號(hào)為：02-004在單據(jù)右上角填寫編號(hào)。9）相同費(fèi)用可先匯總、粘貼、填報(bào)，如快遞費(fèi)，銀行匯款手續(xù)費(fèi)等（每月匯總填報(bào)一次）。招待費(fèi)必須按次填報(bào)，并將“招待費(fèi)報(bào)告單”附后。數(shù)人為同一目的去同一地出差時(shí)，共同填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”一張即可，不需分開填寫。3、報(bào)銷單據(jù)的反饋1）財(cái)務(wù)部將已審批核銷的單據(jù)直接沖抵各辦事處的撥款；2）未獲批準(zhǔn)的單據(jù)退回部門費(fèi)用會(huì)計(jì)處，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)郵寄回辦事處，咨詢出納員負(fù)責(zé)將不能報(bào)銷 的單據(jù)落實(shí)到人，并負(fù)責(zé)追繳，同時(shí)將該款項(xiàng)紅字沖賬，不合乎規(guī)范及要求的單據(jù)應(yīng)重新填寫；3）省區(qū)會(huì)計(jì)將財(cái)務(wù)部退回的單據(jù)的編號(hào)通過MSN直接發(fā)布給各辦事處，以便地方辦事處主任及咨詢出納員隨時(shí)掌握最新的財(cái)務(wù)報(bào)銷狀況，并及時(shí)對(duì)結(jié)存金額做出相應(yīng)的調(diào)整。附件