有關出口退稅的帳務處理問題(精編版)_第1頁
有關出口退稅的帳務處理問題(精編版)_第2頁
有關出口退稅的帳務處理問題(精編版)_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

1、有關出口退稅的帳務處理問題問題 : 1. 公司在 1 月份出口貨物一批，離岸價是1250 美元，人民幣 7665.63 元，征退稅率均為 17% ，1 月份的增值稅留抵21743.18 元，請問出口貨物銷項稅額是以7665.63*17%還是7665.63/(1+17%)*17% ，1 月份帳務處理應如何; 如果增值稅留抵100 元，又應該怎樣會計處理 ; 2. 如果 1 月上述業(yè)務的征稅率為17% ，退稅率 5% ，其他條件不變，應如何帳務處理; 差額部分的增值稅是在申報當月繳納還是在次月繳納? 3. 出口的貨物廣告樣品應視同內銷處理嗎? 4. 老師，請問下出口免抵退的一般稅收原理是什么? 麻

2、煩老師給予解答。謝謝! 答：1、出口貨物的離岸價格一般是不含稅的價格. 出口貨物一般是不征收增值稅的。2、財稅 201239號、國家稅務總局公告2012 年第 24 號出臺后，對于貨樣廣告品出口，因不屬于出口銷售業(yè)務，不適用免抵退稅政策，由視同內銷改為免稅不退稅。原則上不需要視同內銷繳納增值稅。3、關于出口免抵退的相關帳務處理，給您舉了個例子，可以參考一下. 如有疑問，我們可以再溝通?！纠磕彻臼且话慵{稅人，增值稅稅率17% ，出口退稅率11% ，2009年 5 月份發(fā)生以下業(yè)務：(1) 購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為1600000 元，增值稅為272000 元，款項已支付

3、，材料已入庫。借：原材料 1600000 應交稅費 應交增值稅 ( 進項稅額 )272000 貸：銀行存款1872000 (2) 本月內銷不含稅銷售額為273411.76 元，款項已收到。借：銀行存款319891.76 貸：主營業(yè)務收入273411.76 應交稅費 應交增值稅 ( 銷項稅額 )46480 (3) 本月出口產(chǎn)品銷售額為1426000 元，款項尚未收到。借：應收賬款1426000 貸：主營業(yè)務收入1426000 借：主營業(yè)務成本855601426000(17%-11%)=85560( 元) 貸：應交稅費 應交增值稅 ( 進項稅額轉出 )85560 (4) 月末，申報出口退稅計算退稅額當期應納稅額 =46480-(272000-85560)=-139960(元) 計算免抵退稅額免抵退稅額 =1426000 11%=156860(元) 確定退稅額及免抵額退稅額 139960 元，免抵額 =156860-139960=16900( 元) 賬務處理：借：其他應收款 應收出口退稅款139960 應交稅費 應交增值稅 ( 出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額)16

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現(xiàn)方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論