企業(yè)管理制度——企業(yè)審計(jì)工作制度

1、企業(yè)審計(jì)工作制度總則第一條為了充分發(fā)揮審計(jì)工作， 提高企業(yè)管理水平， 根據(jù)國務(wù)院 審計(jì)署（1985）審研字 217號(hào)文關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定，結(jié) 合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計(jì)工作的依據(jù)。第二條根據(jù)國家的方針政策、 財(cái)政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、 規(guī)章 制度、對(duì)全廠的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合理性和效益性， 進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高 經(jīng)濟(jì)效益的目的。任務(wù)和范圍第三條審計(jì)工作的任務(wù)是： 確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、 法令制度以 及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，強(qiáng)化企業(yè)管理， 為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第四條審計(jì)工作的范圍：（ 一 ） 廠部及各

2、單位的方針目標(biāo)的可行性；（ 二 ） 基建擴(kuò)改工程、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和工藝改革方案的可行性及效益 性；（ 三 ） 專項(xiàng)工程和大、中修項(xiàng)目的計(jì)劃，概算、預(yù)算和決算的合理 性，合法性；（ 四 ） 財(cái)務(wù)收支、專項(xiàng)貸款等計(jì)劃的編制及執(zhí)行情況；（ 五 ） 固定資產(chǎn)報(bào)廢的合理性；（ 六 ） 材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；（ 七） 廠部及單位的財(cái)務(wù)收支、 經(jīng)濟(jì)往來、 會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和合法性；（ 八） 確定離任或改任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；（ 九） 制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；（ 十） 辦理審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)， 配合上級(jí) 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)。機(jī)構(gòu)第五條成立廠審計(jì)委

3、員會(huì)， 并逐步完善專業(yè)審計(jì)為主、 兼職審計(jì) 為輔的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)委員會(huì)由廠長、總會(huì)計(jì)師、總工程師、總 經(jīng)濟(jì)師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任。其主 要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、 基 建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理。第六條審計(jì)室是在審計(jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機(jī)構(gòu)。 它依 照本規(guī)定運(yùn)用法律、 強(qiáng)制手段， 對(duì)全廠各單位的財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第七條根據(jù)審計(jì)工作的特點(diǎn)和我廠的情況，聘請(qǐng)若干名有財(cái)務(wù)、 工程技術(shù)、 設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計(jì)員。 其主要任 務(wù)是為審計(jì)室提供生產(chǎn)

4、經(jīng)營管理等方面的信息， 協(xié)助審計(jì)室對(duì)本單位 的審計(jì)和交流審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)。第八條根據(jù)審計(jì)工作的需要， 經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)， 可聘 請(qǐng)臨時(shí)審計(jì)員，參與某項(xiàng)審計(jì)工作。第九條審計(jì)室在業(yè)務(wù)上受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)，并向其報(bào)告工 作。職權(quán)第十條審計(jì)工作的主要職權(quán)：（ 一 ） 有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、 帳簿、決算及 分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計(jì)圖紙和資料；（ 二 ） 有權(quán)參加有關(guān)的會(huì)計(jì)；（ 三 ） 有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料；（ 四） 有權(quán)提出制止、 糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項(xiàng) 的意見；（ 五 ） 對(duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封 存

5、其帳冊(cè)和凍結(jié)資金等臨時(shí)措施， 必要時(shí)， 提出追究有關(guān)人員責(zé)任的 建議；（ 六 ） 有權(quán)對(duì)審計(jì)工作中出現(xiàn)的重大問題及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告， 必要時(shí)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。程序第十一條審計(jì)工作的主要程序是：（一）根據(jù)審計(jì)委員會(huì)的意見和審計(jì)工作計(jì)劃， 制定審計(jì)方案， 然 后向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書， 3 日之后由兩個(gè)或兩個(gè)以上的審計(jì) 人員進(jìn)行審計(jì)；（ 二） 對(duì)被審單位如實(shí)提供的資料進(jìn)行審計(jì)， 審計(jì)終了， 及時(shí)寫出 審計(jì)報(bào)告，在征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)送廠長批準(zhǔn)，對(duì)于復(fù)雜的 審計(jì)項(xiàng)目，由審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行仲裁，再發(fā)出審計(jì)決定，被審單位必須 執(zhí)行；（ 三 ） 被審單位在收到審計(jì)決定后如有異議，可在 15 日內(nèi)向?qū)徲?jì) 委員會(huì)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申訴；審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在接到申訴后 30 日 內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計(jì)決定 照常執(zhí)行。獎(jiǎng)懲第十二條對(duì)忠于職守秉公辦事，客觀公正，實(shí)事求是，有突出貢 獻(xiàn)的審計(jì)人員和對(duì)揭發(fā)檢舉違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、 抵制不正之風(fēng)的有功人員 都應(yīng)給予表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十三條對(duì)阻撓、 破壞審計(jì)人員行使職權(quán)的， 打擊報(bào)復(fù)檢舉人和 審計(jì)人員的以及拒不執(zhí)行審計(jì)決定， 甚至誣告、 陷害他人的都應(yīng)對(duì)直 接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機(jī)關(guān)懲處。第十四條審計(jì)人員泄露機(jī)密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和 挾嫌報(bào)復(fù)造成損失或