企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度-核決權(quán)限制度

1、北京全聚德烤鴨股份有限公司核決權(quán)限制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)北京全聚德烤鴨股份有限公司的資金使用效率， 提高經(jīng)濟(jì) 效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定該核決權(quán)限與程序 制度。第二章 財(cái)務(wù)支出審批程序第二條 短期投資的核決權(quán)限。 短期投資統(tǒng)一由股份公司對外開展， 下屬各 分店（或分公司）不允許從事任何短期投資行為。對于 50 萬元以下短期投資款 項(xiàng)的支付由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)付款， 50萬元 -2000 萬元的 短期投資由總經(jīng)理會(huì)議決定，報(bào)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審核，董事長核準(zhǔn)。 2000 萬 以上的短期投資必須由董事會(huì)決議后實(shí)施。第三條 生產(chǎn)性支出。 在既要滿

2、足生產(chǎn)的正常需要， 又要在庫存合理的前提 下，總務(wù)部根據(jù)簽訂的購貨合同和月初經(jīng)分店總經(jīng)理審批同意的用款計(jì)劃， 購買 原材料、燃料、輔助材料、用品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采 取貨到驗(yàn)收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由總務(wù)部經(jīng)理簽字，各分店總經(jīng)理批準(zhǔn)， 各 分店財(cái)務(wù)分理部主管復(fù)核后方可報(bào)銷（在預(yù)算范圍之內(nèi)） 。第四條 非生產(chǎn)性開支。要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。股份公司本部： 辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置， 原則上由辦 公室統(tǒng)一購置和管理，各實(shí)體部門不得自行購置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。辦 公室根據(jù)部門批準(zhǔn)的申請計(jì)劃組織購置， 辦公室主任簽字、 總會(huì)計(jì)師簽字后方可 報(bào)銷。下屬各分店（

3、或分公司）原則上各分店（或分公司）專設(shè)的采購部門統(tǒng)一購 置，并由倉庫管理。采購部根據(jù)分店（或分公司）總經(jīng)理批準(zhǔn)的的采購計(jì)劃統(tǒng)一 購置，最終由分店（或分公司）總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部簽字后方可報(bào)銷。第五條 長期投資統(tǒng)一由股份公司本部開展，下屬各分店（或分公司）不允 許從事任何長期投資行為。 對于投資金額在 500 萬元以下的項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì) 通過后即可投資；投資金額在 500 萬元以上、 2000 萬元以下，投資方案必須經(jīng) 董事會(huì)決議通過后方可實(shí)施；投資金額在 2000 萬元以上的，必需召開股東大會(huì) 討論通過后方可實(shí)施。第六條 在建工程項(xiàng)目開支。公司下屬各部門（包括下屬分店、分公司及 子公司）在投資

4、新建或改擴(kuò)建項(xiàng)目時(shí)須遵照以下程序進(jìn)行審批和實(shí)施。擬新建或改造項(xiàng)目的職能部門要對擬投資項(xiàng)目提出立項(xiàng)建議書，項(xiàng)目建議 書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)后（下屬各店為店總經(jīng)理批準(zhǔn)） ，即可組織有關(guān)人員進(jìn)行 可行性研究。而后由項(xiàng)目小組（由各分店或子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部主管、 資產(chǎn)管理部、 基建工程部及公司財(cái)務(wù)部組成）進(jìn)行集體討論，討論通過并會(huì)簽后 根據(jù)擬投資項(xiàng)目概算總額與公司所規(guī)定的核準(zhǔn)權(quán)限呈報(bào)不同的職能部門審議通 過后，再行實(shí)施，具體核決權(quán)限如下：3 萬元以下的在建工程項(xiàng)目必須由各分店總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部主管、本部 基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項(xiàng)目小組會(huì)簽后即可實(shí)施。 3-50 萬元的在建工 程項(xiàng)目還必須在上

5、述小組會(huì)簽后報(bào)股份公司的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽。 50 萬元 以上的項(xiàng)目，經(jīng)上述會(huì)簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽署后才能實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度支付工程款。付款時(shí)，由客戶寫出申 請，項(xiàng)目小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財(cái)務(wù)部審核，其款項(xiàng)的支付， 3 萬元以 下由各分店（或分公司）的總經(jīng)理簽字， 3 萬元至 50 萬元應(yīng)由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì) 師聯(lián)簽，超過 50 萬元時(shí)，還應(yīng)報(bào)董事長核準(zhǔn)。在建工程尾款（工程尾款不得低 于合同總價(jià)款的 30%）的結(jié)算須在審計(jì)部門審計(jì)及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報(bào)告后，才 能付清全部價(jià)款。第七條 固定資產(chǎn)購置。 機(jī)器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行預(yù)算管理制度。

6、下屬各分店（或分公司） 固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限： 在預(yù)算范圍之內(nèi)， 如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在 5000 元以下，則由各分店（或分公司）擬使用 部門提出購買申請，報(bào)各分店（或分公司）的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù) 公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后報(bào)各店（或分公司） 總經(jīng) 理審核批準(zhǔn)方可購買；對于單位金額在 5000元以上、 5 萬元以下的固定資產(chǎn)購 置項(xiàng)目，在履行上述程序后， 報(bào)經(jīng)股份公司總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購置報(bào) 銷；對于單位金額在 5 萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎(chǔ)上， 必需由董 事長審批和加簽。股份公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限： 在預(yù)算范圍

7、之內(nèi)， 如果購置 的固定資產(chǎn)單位金額在 5 萬元以下，則由擬使用部門提出購買申請， 報(bào)設(shè)備主管 部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置， 而后 總經(jīng)理審核審批， 最終必需由總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后方可購置報(bào)銷； 對于單位 金額在 5 萬元以上的固定資產(chǎn)購置， 在前述審批基礎(chǔ)上， 必需由董事長審批和加 簽。第八條 通訊費(fèi)、 差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用報(bào)銷程序。具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 見各具體費(fèi)用管理辦法。關(guān)于股份公司本部報(bào)銷的審批權(quán)限：對于一次報(bào)銷金額在 1000 元以下的， 由財(cái)務(wù)部部長審核批準(zhǔn)； 1000元以上至 1萬元，由總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)； 1 萬元以 上至 3萬元，必需由

8、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)簽； 超過 3萬元，則必需由董事長加簽。第九條 勞動(dòng)工資的支付。按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放職工的工資。下屬各分店（或分公司） 的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進(jìn)行統(tǒng)一核 算，經(jīng)分店（或分公司）總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分理部簽字后方可支付。股份公司本部的工資開支， 工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后， 經(jīng)總經(jīng)理和總 會(huì)計(jì)師聯(lián)簽后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核發(fā)。第三章 其他重大事項(xiàng)的審批權(quán)限第十條 暫借款的審批。 由于業(yè)務(wù)需要， 因公出差或購買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的， 預(yù)算內(nèi)金額在 1000元以下的由財(cái)務(wù)部部長簽字批準(zhǔn)， 1000元以上、5000 元以下 由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)， 5000 元以上， 1000

9、0 萬元以下由總經(jīng)理批準(zhǔn)， 10000 以上由董事長批準(zhǔn)。但所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，一律不再借款。 下屬各分店（或分公司）的借款，預(yù)算范圍內(nèi) 5000 元以下一律由各分店（分公 司）總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)， 5000 元以上的，必需按照上述增加股份公司總經(jīng)理或董 事長審批。第十一條 關(guān)于公司對外擔(dān)保的核決權(quán)限。 公司對外提供擔(dān)保時(shí)， 擔(dān)保合同 由財(cái)務(wù)部起草，經(jīng)法律部（或法律顧問）復(fù)核后，按公司有關(guān)程序會(huì)簽后，報(bào)公 司法定代表人簽署生效。對外擔(dān)保（抵押） 500 萬元以下的事項(xiàng)，必須經(jīng)過董事 會(huì)決議通過方可提供擔(dān)保；超過 500 萬元以上的擔(dān)保（抵押）事項(xiàng)，必須經(jīng)過股 東大會(huì)決議通過方可實(shí)施。下

10、屬各分店（或分公司）不允許對外開展擔(dān)保業(yè)務(wù)。第十二條 關(guān)于公司銀行借款的核決權(quán)限。 借款金額在 2000萬元以下的， 由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)公司總經(jīng)理同意并由董事長批準(zhǔn)， 超過 2000 萬元以上低于 6000萬 元，經(jīng)公司董事會(huì)決議通過后方可借款；超過 6000 萬元，必需經(jīng)過股東大會(huì)決 議通過后方可借款。下屬各分店（或分公司）不允許以自己的名義向銀行借款。第四章附則第十三條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第十四條 本制度自發(fā)布之日起施行。Word是學(xué)生和職場人士最常用的一款辦公軟件之一，99.99% 的人知道它，但其實(shí)，這個(gè)軟件背后，還有一大批隱藏技能你不知道。掌握他們，你將開啟新世界的大門。Tab+Enter,在編過號以后，會(huì)自動(dòng)編號段落Ctrl + D 調(diào)出字體欄，配合 Tab+Enter 全鍵盤操作吧|Ctrl + L 左對齊， Ctrl + R 右對齊， Ctrl + E 居中Ctrl + F 查找，Ctrl + H 替換。然后關(guān)于替換，里面又大有學(xué)問！有時(shí)候Word文檔中有許多多余的空行需要?jiǎng)h除，這個(gè)時(shí)候我們可以完全可以用查找替換”來輕松解決。打開 編輯”菜單中的 替換”對話框，把光標(biāo)定位在 查找內(nèi)容”輸入框中，單擊 髙級”按鈕，選擇