最新企業(yè)財務分析實施報告范文

1、完美 WORD 格式最新企業(yè)財務分析報告范文一、企業(yè)財務分析報告是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運作的綜合概括和高度反映。1. 主要會計數(shù)據(jù)摘要2. 基本財務情況分析3. 預算完成情況及分析4. 重要問題綜述及建議1 . 主要會計數(shù)據(jù)摘要(單位：萬元 )專業(yè)整理知識分享完美 WORD 格式2 .基本財務情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為： 流動資產(chǎn) 10.63 億元，長期投資 3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值 5.16 億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1) 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 7.01

2、億元，其他貨幣資金 6140 萬元，短期投資凈值 1.64 億元，應收票據(jù) 2220 萬元，應收賬款3425 萬元，工程施工6617 萬元，其他應收款1135 萬元。(2) 長期投資： XXXXX2億元， XXXXX1.08 億元， XXXX3496萬元。(3) 固定資產(chǎn)凈值： XXXX凈值 4.8 億元， XXXXX等房屋凈值 2932 萬元。(4) 無形資產(chǎn)： XXXXXX攤余凈值 8134 萬元， XXXXX攤余凈值 5062 萬元。(5) 長期待攤費用： XXXXX攤余凈值 635 萬元， XXXXX攤余凈值 837 萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1) 貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金

3、、短期投資、應收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。(2) 長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX構(gòu)成，共計 5.61 億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。(3) 短期性經(jīng)營資產(chǎn)： 由工程施工構(gòu)成， 共計 6617 萬元， 能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。(4) 保值增值性好的長期投資： 由 XXXX與 XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成， 共計 3.08 億元，不僅有較好的投資回報，而且 XXXX的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83 億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負債總額 1

4、0.36 億元，主要構(gòu)成為：短期借款 ( 含本年到期的長期借款 )9.6 億元，長期借款 5500 萬元，應付賬款 707 萬元，應交稅費 51 萬元。目前貸款規(guī)模為 10.15 億元，短期借款占負債總額的 93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有 7.62 億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。目前公司資產(chǎn)負債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因?qū)I(yè)整理知識分享完美 WORD 格式扣除 XXXX影響后， 2011 年 1-3 月 ( 以下簡稱本期 ) 公司凈利潤 605 萬元，與 2010 年同期比較 ( 以下簡稱同比 ) 減少了 1050 萬元，下

5、降幅度為 63%。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：2-3-1主營業(yè)務收入本期主營業(yè)務收入3938 萬元，同比減少922 萬元，下降幅度為19%。其主要原因：(1)XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長幅度為 4.1%，系 XXXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126 萬元，同比增加3 萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4- 1”。(3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069 萬元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開工項目同比減少 ; 二、 XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收

6、入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量 2262 萬元作調(diào)整比較， 則： 本期工程收入同比增加 1193 萬元，增長幅度為 98%;本期收入調(diào)整為 6200 萬元，同比增加 1340 萬元，增長幅度為 28%。2-3-2主營業(yè)務成本本期主營業(yè)務成本 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下降幅度為 45%。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：(1)XXXX 營業(yè)成本 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加幅度為 11%。主要原因是 XXXXXXX 計入成本的方式發(fā)生變化， 去年同期按攤銷數(shù)計入成本， 而本期按發(fā)生數(shù)計入成本， 此項因素影響數(shù)為 117 萬元。(2) 工程成本 168 萬元 ( 直

7、接成本 144 萬元，間接費用 24 萬元 ) ，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86%。主要原因是： 開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬元，下降幅度為87%; 開工項目同比減少，以及機構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務利潤本期其他業(yè)務利潤41 萬元，同比增加15 萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：(1) 其他業(yè)務收入44 萬元，同比持平。專業(yè)整理知識分享完美 WORD 格式(2) 其他業(yè)務支出 3 萬元，同比減少

8、 15 萬元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務由 XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。2-3-4管理費用本期管理費用883 萬元，同比增加425 萬元，增加幅度為93%。主要原因是：(1) 獎金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是： 總額差異： 2010年考核獎515 萬元較2002 年考核獎457 萬元在總額上增加了58萬元 ; 時間差異： 2009 年考核獎 457 萬元中的317萬元計列入2009 年的成本費用， 在 2010年實際計列成本費用的考核獎為140 萬元。 而2010 年考核獎 515 萬元全額計列在2011年，形成時間性差異

9、317 萬元。(2) 工資附加費 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 2010 年考核獎形成的時間性差異。(3) 董事會經(jīng)費 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是： 總額差異： 2002 年董事領取半年津貼，2010 年董事領取全年津貼。 時間差異： 2002 年董事津貼在 2010 年陸續(xù)發(fā)放， 2010 年董事津貼集中在 2011 年 1 月發(fā)放。(4) 本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準備5 萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入 830 萬，計提了壞賬準備50 萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對

10、管理費用的影響減少了61 萬元。本期暫未收到的 XXXX收入為 2242 萬元，原因是： XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商， XXXX公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5財務費用本期財務費用1204 萬元，同比增加680 萬元，增加幅度為130%。原因是： 貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53 億元，增幅為117%。 貸款利率提高：自2010 年 9 月存款準備金率上調(diào)至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益專業(yè)整理知識

11、分享完美 WORD 格式扣除 XXXX影響后，本期投資收益 217 萬元，同比減少 111 萬元，下降幅度為 34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18 萬元，同比增加了24 萬元，主要因素是：(1) 本期報廢 4 輛汽車，帳面凈值14 萬元 ;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費用3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬元的滯后費用。2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內(nèi); 二、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1) 管理

12、費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011 年預算中，對2011 年經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響，只是費用的期間性的表現(xiàn)。(2) 擴大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務費用會相應減少。3 . 預算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計 4195 萬元，完成收入總預算 3%，扣除 XXX因素和 XXXX項目的影響，完成收入總預算 6%。按預算項目分析如下：(1)XXXXX 收入 3661 萬元，完成預算25%。(2)XXXXX 收入 126

13、萬元，完成預算24%。(3) 工程收入150 萬元，完成預算0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述3- 2”。(4) 其他業(yè)務收益 41 萬元，完成預算 57%，剔除費用支出減少因素， 完成預算 36%，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5) 短期投資收益 217 萬元，完成預算 11%，主要原因是本期計提 414 萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述 4- 2”。(6) 追加短期投資收益本期無， 主要原因是： 計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。(7)XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。專業(yè)整理

14、知識分享完美 WORD 格式3-2成本費用類本期成本、費用共計3484 萬元，占支出總預算3%，扣除 XXX項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：(1)XXXX 成本 993 萬元，占預算 20%，按預算項目分析如下： 人員經(jīng)費197 萬元，占預算 27%。 辦公經(jīng)費28 萬元，占預算 21%。 日常維護費33 萬元，占預算 13%。 專項維護費196 萬元，占預算 12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。 折舊與無形資產(chǎn)攤銷539 萬元，占預算 25%。(2) 工程結(jié)算成本168 萬元，占預算 0.3%，具體分析詳見“重要問題綜述4- 3”。(3) 管理費用8

15、83 萬元，占預算 43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算24%，具體分析詳見“重要問題綜述4- 4”。(4) 財務費用 ( 利息凈支出 )1204 萬元，占預算 33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4- 4”。(5) 營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預算 5%，主要原因是列入預算事項尚未進行處理。3-3預算分析綜述本期凈利潤 605 萬元，完成全年預算 7%，如果對 XXXX收益按預算平均季度收益 250 萬元進行預計，本期凈利潤調(diào)整為 855 萬元，完成預算 9.6%。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因

16、在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行詳細分析。4 .重要問題綜述及建議4-1 XXXXX 收入增長分析XXXX本期收入126 萬元，同比增加3 萬元，增長幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：專業(yè)整理知識分享完美 WORD 格式XXX同比增長了14%，總收入同比只增長2%，原因是 XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4%的車流量集中在收費單價較低的XXXX和 XXXX上。建議：公司相關(guān)部門對XXX和 XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。4-3工程項目完成量不足鑒于工程項目收入與成本的相關(guān)性，應按

17、2011 年經(jīng)營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析?，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目( 不含 XXXX項目 ) ，對工程收入和工程利潤進行分析調(diào)整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為2 億元，預計工程利潤為1200 萬元。(2) 目前 XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價1400 萬元，合同工期14 個月，可考慮本年進度按900 萬元計算，預計工程利潤18 萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050 萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200 萬元。2011 年工程利潤預算為2012.72 萬元 ( 不含 XXXX項目 ) ，可實現(xiàn)的工程利潤為1200 萬元，在剩余的9 個月內(nèi)，應以

18、新增工程項目來實現(xiàn)812.72 萬元工程利潤。按工程利潤率為3%計算，每月新增工程項目的完成量應達到3000 萬元。建議：積極尋求新的工程項目， 在重點考慮大型項目的同時， 也應適當關(guān)注一些利潤率較高的中小型項目。4-4管理費用和財務費用的期間性影響較大從同期比較來看： (1) 管理費用增加 425 萬元，占利潤總額減少額的 35%;(2) 財務費用增加 680 萬元，占利潤總額減少額的 56%。從預算分析來看：(1) 本期管理費用883 萬元占全年預算的43%，超過平均時間進度18%;(2) 本期財務費用1204 萬元占全年預算( 利息凈支出 ) 的 33%，超過平均時間進度8%。(1) 管理費用管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了445萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經(jīng)營目標不會產(chǎn)生影響。專業(yè)整理知識分享完美 WORD 格式在本年管理費用預算中，期間性較大的費用項目有: 考