淺析企業(yè)銀行承兌匯票管理的問題與對策

1、    淺析企業(yè)銀行承兌匯票管理的問題與對策    田小兵【摘 要】現(xiàn)階段，由于市場經(jīng)濟的信任機制尚未在我國完全建立，所以商業(yè)承兌匯票被我國企業(yè)使用較少，大多企業(yè)仍選擇以銀行承兌匯票結(jié)算為主。所以，銀行承兌匯票實際是目前我國市場經(jīng)濟中使用范圍最廣的一種商業(yè)匯票。本文以企業(yè)銀行承兌管理中出現(xiàn)的問題為出發(fā)點，包括開具問題、接收存在問題、匯票簽發(fā)把關(guān)不嚴(yán)、銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠等問題，針對以上問題提出開具管理清晰化、加強接收環(huán)節(jié)的控制、建立健全監(jiān)督檢查制度、建立調(diào)控制約管理機制等具體解決措施?！娟P(guān)鍵詞】銀行承兌；開具管理；接收環(huán)節(jié)；監(jiān)督檢查；調(diào)控制約一、

2、引言銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持，在表現(xiàn)形式上簽發(fā)人為出票人進行出具，收款人以及擁有該匯票者可以到承兌銀行進行金額上無條件兌換。在責(zé)任歸屬上，銀行屬于主要的債務(wù)責(zé)任主體，需要對持票人對于所持票據(jù)上的金額兌換做相對應(yīng)的保證，并附有主要的行使責(zé)任，在相應(yīng)的規(guī)定日期內(nèi)是需要對其保持有絕對的主要責(zé)任，一般規(guī)定日期是在6個月之內(nèi)?，F(xiàn)階段的企業(yè)理財中，這種結(jié)算方式對于企業(yè)銀行來說的承兌形式可以實現(xiàn)企業(yè)在活動中成本的

3、降低，運用方式也較為靈活，在一些企業(yè)的發(fā)展過程中運用的也較多。以油田企業(yè)為例分析，該類型的企業(yè)在運營形式上屬于一種資金流動較頻繁，流動金額較大，而對于企業(yè)在資金管理上存在的形式，承兌匯票的意義就顯得特別重要了。隨著銀行承兌在發(fā)展上越來越具有規(guī)范性，企業(yè)銀行承兌的作用及用途也愈發(fā)廣泛，運用的實際意義也越來越重，在企業(yè)融資上形成了較為有力的實用性，在資產(chǎn)信貸上結(jié)構(gòu)的優(yōu)化效果也更加突出，以及增加企業(yè)發(fā)展中提供緩沖時期的效果也更加具有重要意義。但從另一個層面上來分析，市場經(jīng)濟環(huán)境和信用觀念上，以及企業(yè)管理模式上都造成企業(yè)銀行承兌的管理的一些問題。在這個背景下，分析銀行承兌匯票中的問題就顯得很有實際意義

4、了。二、企業(yè)銀行承兌匯票管理中的問題分析1.開具存在問題開具問題體現(xiàn)在企業(yè)銀行在針對相關(guān)企業(yè)提供的信息復(fù)印件來完成對匯票承兌的管理，其中包含的信息較多，也存在著對信息真實性無法核查的問題，在實際運用操作上容易造成一些不必要的麻煩，其具體表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）付款方以及收款方在名稱信息上出現(xiàn)誤寫、錯寫、字跡模糊等問題。比如：在付款方為“中國石化集團”，在填寫信息時則寫成“中石化集團”，這種慣性說法就容易導(dǎo)致信息填寫不完整或不確切。而在收款方名稱上“武漢xx有限公司”，而在填寫信息時則寫成“武漢市xx有限公司”，這在信息上出現(xiàn)多字，就會有相應(yīng)的問題出現(xiàn)。（2）收款方的銀行賬號填寫錯誤：對于賬號

5、的信息，有時不進行多次確認檢查，數(shù)字填錯或多填少填，都會造成一些問題。（3）票面金額不注重大小寫。2.接收存在問題在承兌匯票上，會存在著一些小的問題，其中最重要的就是一些不合規(guī)定的匯票，而承兌，接受不能使用的承兌匯票。報廢票據(jù)主要包括：付款日期沒有記錄；匯票正面有一個錯誤，即出票人、收款人的姓名和錯誤的金額等；在背書轉(zhuǎn)讓期間發(fā)生的個人行為。3.匯票簽發(fā)把關(guān)不嚴(yán)據(jù)調(diào)查，某企業(yè)銀行承兌匯票的支付率在15%左右，嚴(yán)重影響了銀行資金的正常運行。業(yè)務(wù)處理銀行承兌匯票的一些線，沒有嚴(yán)格按照信用證的運作程序?qū)彶槠髽I(yè)的信譽，即使知道企業(yè)準(zhǔn)備虛假陳述，為了獲得較高的信用評級，但不能如實反映情況，結(jié)果導(dǎo)致驗證企業(yè)

6、有能力支付的“水分”，使企業(yè)到期不能兌付，銀行被迫墊款，在正常的商業(yè)銀行影響較大，使資金運轉(zhuǎn)困難，資產(chǎn)質(zhì)量下降。4.銀行保證資金制度執(zhí)行力度不夠現(xiàn)行的銀行承兌匯票確立了首付和分存計劃，對存款的地位起到了積極的作用。但目前的存款仍然普遍不足。據(jù)調(diào)查，定金按規(guī)定執(zhí)行到位，及時占總發(fā)行量的18%，其他行在執(zhí)行象征性向企業(yè)收取保證金、部分大額存款、債券發(fā)行關(guān)系的滾動。由于這些制度的執(zhí)行不力，銀行的緩沖已經(jīng)發(fā)生，增加了資金供應(yīng)的壓力。三、企業(yè)銀行承兌匯票管理問題的風(fēng)險分析1.在匯票開具環(huán)節(jié)的不穩(wěn)定因素分析由于前后無實際交易或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，導(dǎo)致追索權(quán)喪失的風(fēng)險。根據(jù)有關(guān)法律的規(guī)定，票據(jù)的發(fā)行、取得和轉(zhuǎn)讓，

7、應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用原則，具有真實的交易關(guān)系或者債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在實際工作中，我們有時會遇到小客戶，因為他們的財務(wù)情況，不能或無法（如自然人）認可并蓋章的票據(jù)。這種票據(jù)，從票據(jù)表面看來，是無瑕疵的，但如果匯票的后續(xù)參與發(fā)生爭議，就會行成對銀行在追索權(quán)上不具備有相應(yīng)的權(quán)利，存在著一種內(nèi)在的風(fēng)險。2.票據(jù)接收、轉(zhuǎn)移、簽發(fā)環(huán)節(jié)存在的不穩(wěn)定因素分析匯票銀行承兌匯票應(yīng)具備以下風(fēng)險：沒有法律批準(zhǔn)或授權(quán)，非法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的票據(jù)轉(zhuǎn)讓；處理不當(dāng)，導(dǎo)致被反手追求風(fēng)險；由于銀行承兌匯票也可能在其他不確定因素轉(zhuǎn)移過程中存在的，如紙在事業(yè)的轉(zhuǎn)移，因為被背書人書寫不規(guī)范，或?qū)戝e誤的原因?qū)е聼o法行使匯票權(quán)利。雖然根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，

8、前者可以追索，但追求可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。3.銀行資金制度執(zhí)行力度不夠存在的風(fēng)險分析執(zhí)行力度不夠?qū)е碌娘L(fēng)險主要體現(xiàn)在：對于一些資金管理上的執(zhí)行不夠容易導(dǎo)致銀行在墊付情況上嚴(yán)重透支，使企業(yè)銀行在資金流動上容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，從而對企業(yè)在發(fā)展上遭受重創(chuàng)，外加資金墊付存在的巨大風(fēng)險是關(guān)于追索資金道路上會遇到一些問題，如資金不還，拖欠日期嚴(yán)重，這都會對企業(yè)在發(fā)展上形成阻礙。四、加強企業(yè)銀行承兌匯票管理的對策建議1.開具管理清晰化（1）檢查提供給銀行的數(shù)據(jù)如果是錯誤的，完成對票據(jù)的退換，相應(yīng)的費用由相應(yīng)的單位負責(zé)。（2）如果向銀行提供的數(shù)據(jù)不存在錯誤，是因為銀行工作人員的工作失誤，導(dǎo)致票據(jù)出現(xiàn)問題，金

9、融人員及時詢問銀行工作人員，可以確認票據(jù)流通使用，使用不可轉(zhuǎn)讓的，由企業(yè)向銀行申請再開具，由銀行承擔(dān)費用。2.加強接收環(huán)節(jié)的控制（1）對于風(fēng)險要有必要的意識，只有接受高質(zhì)量、高信譽、長期業(yè)務(wù)往來的優(yōu)質(zhì)客戶，才能接受銀行承兌匯票。原則和中國工商銀行，建設(shè)銀行，中國銀行，農(nóng)業(yè)銀行，四大國有銀行和交通、華夏、浦東發(fā)展、中信證券、中國招商、興業(yè)、光大開放通過對股份制銀行的銀行承兌匯票。（2）在工作上需要做到足夠的認真，在對票據(jù)收取上需要做到仔細，對于信息的確定性以及真實性都要有一個自我的認識。3.建立健全監(jiān)督檢查制度內(nèi)容包括：嚴(yán)格審查商品交易合同的真實性；在進行承諾的過程中嚴(yán)格審查；嚴(yán)格的事后檢驗。承

10、兌銀行應(yīng)設(shè)立企業(yè)檔案，視為貸款管理，并定期要求企業(yè)報送財務(wù)報表。審計、會計、信用等部門應(yīng)密切配合，進行跟蹤調(diào)查，及時發(fā)現(xiàn)問題，確保在匯票到期后及時付款和安全驗收。4.建立調(diào)控制約管理機制內(nèi)容包括：（1）承兌金額應(yīng)在年度信貸增加額的25%以內(nèi)，并應(yīng)考慮所需支付的因素，信貸限額的比例應(yīng)固定在正常緩沖區(qū)內(nèi)。（2）嚴(yán)格按照資產(chǎn)負債表的比例管理和風(fēng)險管理要求，按照季度考核和適時調(diào)整，對總量控制進行調(diào)整。（3）提高銀行承兌匯票的收費標(biāo)準(zhǔn)，將無息票據(jù)改為附息票據(jù)。（4）建立“銀行承兌、付款”專項賬戶制度，建議按現(xiàn)行利率保留保證金，維護企業(yè)的合理利益。（5）建立銀行承兌匯票業(yè)務(wù)登記制度，以便在受理前跟蹤并解決

11、問題，爭取工作的主動性，保證受理率為100%。五、結(jié)語總之，為了避免以上問題的發(fā)生，首先，銀行需要繼續(xù)提升銀行承兌票據(jù)防偽、防詐騙的科技含量，和真假代替手工檢測的高科技檢測儀器，減少風(fēng)險偽造假鈔已被改變公司接受。其次，政府機構(gòu)也應(yīng)加強網(wǎng)上銀行承兌匯票的普及，降低票據(jù)結(jié)算風(fēng)險。在本質(zhì)上，在線銀行承兌，與紙質(zhì)兌換是沒有區(qū)別的，兩者的區(qū)別主要是，網(wǎng)上銀行承兌匯票而不是使用紙幣的數(shù)字代碼的所有相關(guān)文件，虛擬簽名不是顯示海豹說，電子傳輸代替紙張的收發(fā)器，用計算機代替手工寫作類型，實現(xiàn)發(fā)行，流通過程的完全電子化的驗收。網(wǎng)上銀行承兌匯票可以大大減少票據(jù)被篡改、假冒、假冒或被盜的危險缺陷，匯票有很大的提升，紙幣流通效率的穩(wěn)定性提高，因此也能大幅度降低支出和人工成本，有效地提高現(xiàn)金流量和業(yè)務(wù)效率。參考文獻：1康曉麗.貿(mào)易企業(yè)銀行承兌匯票結(jié)算問題及對策j.現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2017（19）.2靳艷萍.銀行承兌匯票詐騙案例分析及防范措施j.商業(yè)會計，2017（01）.3劉士杰.加強對銀行承兌匯票的管理淺析j.交通財會，2017（08）