南開20春（1603、1609、1703）《中國(guó)稅制》在線作業(yè)答案

1、南開20春（1603、1609、1703）中國(guó)稅制在線作業(yè)答案企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤目前，我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)繳納的增值稅/消費(fèi)稅/營(yíng)業(yè)稅不征收城建稅及教育費(fèi)附加。()A.正確B.錯(cuò)誤企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收。()A.正確B.錯(cuò)誤我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅。()A.正確B.錯(cuò)誤稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì)，經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)

2、措施，主要由減稅或免稅條款構(gòu)成。()A.正確B.錯(cuò)誤我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。()A.正確B.錯(cuò)誤按照稅收公平的受益原則，稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起來(lái)。()A.正確B.錯(cuò)誤營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣，都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率。()A.正確B.錯(cuò)誤在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，違反稅法規(guī)定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。()A.正確B.錯(cuò)誤按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額的有()A.銷售代銷貨物向委托方收取的手續(xù)費(fèi)B.統(tǒng)一核算的兩個(gè)機(jī)構(gòu)在同一縣內(nèi)移送用于銷售C.將購(gòu)買的貨物用于職工福利D.將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人E.將自產(chǎn)的

3、貨物用于本企業(yè)的在建工程F.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說(shuō)法不正確的是()A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)可以退免增值稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有()A.屬于增值稅的征稅范圍B.報(bào)關(guān)離境C.財(cái)務(wù)上做銷售處理D.用于宣傳而對(duì)外贈(zèng)送的產(chǎn)品稅收的特點(diǎn)體現(xiàn)在()A.無(wú)償性B.強(qiáng)制性C.對(duì)等性D.固定性按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()

4、A.汽車的修配B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.房屋的裝修D(zhuǎn).機(jī)器設(shè)備的修理現(xiàn)行消費(fèi)稅涉及的納稅環(huán)節(jié)包括()A.零售環(huán)節(jié)B.進(jìn)出口環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.批發(fā)環(huán)節(jié)E.委托加工環(huán)節(jié)下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是()A.銷售代銷的貨物B.郵政局出售集郵商品C.將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.動(dòng)力設(shè)備的安裝依據(jù)出口退免稅政策，一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()A.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物C.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨物E.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目的有()A.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)B.電影發(fā)行單位出租電影

5、拷貝C.土地租賃D.土地所有者出讓土地使用權(quán)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是()A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車下列人員不屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是()A.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，不足5年的無(wú)住所的外籍個(gè)人B.自2010年2月14日至2011年2月14日，一直在中國(guó)境內(nèi)居住的無(wú)住所的外籍個(gè)人C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的僑居海外的華僑D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港、澳、臺(tái)同胞下列消費(fèi)品既征消費(fèi)稅又征增值稅的有()A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B

6、.金銀飾品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.鉆石及鉆石飾品的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)下列費(fèi)用，如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分，不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格()A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用C.買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除的有()A.消費(fèi)稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納

7、金D.向環(huán)保部門繳納的罰款非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()A.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所B.提供勞務(wù)的場(chǎng)所C.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下面說(shuō)法正確的有()A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除B.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止C.企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企

8、業(yè)所得稅D.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送單位B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為某旅行社上月組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬(wàn)元，替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬(wàn)元，組織境外旅游收入20萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)12萬(wàn)元費(fèi)用，另收代辦護(hù)照費(fèi)2.4萬(wàn)元，其中2萬(wàn)元為支付給護(hù)照辦理部門的護(hù)照費(fèi)。該旅行社上月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()A.0.75萬(wàn)元B.0.77萬(wàn)元C.0.87萬(wàn)元D.1.87萬(wàn)元增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

9、額為()A.按買價(jià)乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額C.按買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()A.債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額B.融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額C.一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的

10、銷售額D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額消費(fèi)稅主要采取在()環(huán)節(jié)計(jì)征A.生產(chǎn)或進(jìn)口B.消費(fèi)C.流通D.出口下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購(gòu)勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算，說(shuō)法正確的為()A.陸運(yùn)進(jìn)口的貨物如成交價(jià)格中包含運(yùn)/保/雜費(fèi)支付至內(nèi)地到達(dá)口岸的，關(guān)境的第一口岸至內(nèi)地一段的運(yùn)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)扣除B.進(jìn)口貨物以離岸價(jià)格成交的，應(yīng)加上途中實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)，如實(shí)際支付的運(yùn)保費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，進(jìn)口人可按以往的運(yùn)費(fèi)率和保險(xiǎn)費(fèi)率計(jì)算C.進(jìn)口貨物的保

11、險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，可按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)兩者總額的千分之五計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D.出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸/保險(xiǎn)費(fèi)的，該運(yùn)費(fèi)/保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除在稅法構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是()A.稅率B.征稅對(duì)象C.納稅人D.納稅環(huán)節(jié)現(xiàn)行消費(fèi)稅納稅人概念中所稱中華人民共和國(guó)境內(nèi)是指銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的()在我國(guó)境內(nèi)A.最終銷售地B.起運(yùn)地C.支付地D.企業(yè)所在地下列各項(xiàng)中需要繳納增值稅的是()A.將購(gòu)買的貨物用于投資B.將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為()元(假設(shè)所屬貨物適

12、用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.35240下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是()A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅B.同一作品先在報(bào)刊連載后出版或相反，視為兩次稿酬所得征稅C.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅D.預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品，價(jià)值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是

13、3000元，4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元下列說(shuō)法正確的是()A.修繕?lè)课輵?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B.修理汽車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.修理機(jī)器應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D.修改服裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有()A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)

14、征收增值稅的是()A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()A.外貿(mào)公司出口一批服裝B.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備C.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水D. 煤礦企業(yè)銷售煤炭依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是()A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”征稅B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按“服務(wù)業(yè)”征稅C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”征稅D.對(duì)單位和個(gè)人收托種植植物/飼養(yǎng)動(dòng)物的行為，按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅 參考答案：A參考答案：B參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：A參考答案：A參考答案：A參考答案：B參考答案：B參考答案：DEF參考答案：AB參考答案：ABC參考答案：ABD參考答案：CDE參考答案：AD參考答案：A