試析風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施與應(yīng)用

1、    試析風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施與應(yīng)用    王音漩摘 要：本文先對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用價(jià)值進(jìn)行了闡述，然后分析了風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度中存在的不足之處，最后總結(jié)了幾點(diǎn)有針對(duì)性的實(shí)施對(duì)策，充分彰顯出高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用價(jià)值，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的集中整合，從而共同致力于高新技術(shù)企業(yè)的健康發(fā)展和進(jìn)步。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理  高新技術(shù)企業(yè)  內(nèi)控制度  應(yīng)用一、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施中存在的問(wèn)題（一）內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)嚴(yán)重缺失對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)而言，對(duì)內(nèi)部控制的

2、重視程度仍然有待提升，而且風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也嚴(yán)重缺失。一些企業(yè)管理者并沒(méi)有對(duì)員工的培訓(xùn)和教育予以高度重視，在企業(yè)內(nèi)部，尚未形成良好的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)，一些企業(yè)尚未對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)匯報(bào)對(duì)象的適用性也嚴(yán)重缺失。（二）內(nèi)控執(zhí)行力度不足一些高新技術(shù)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)已經(jīng)形成，也加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)控制度的構(gòu)建，但是在實(shí)際上，執(zhí)行出現(xiàn)了形同虛設(shè)趨勢(shì)，而且在企業(yè)內(nèi)部中，監(jiān)督機(jī)構(gòu)較不完善，一定程度上不利于內(nèi)控制度的實(shí)施，并且也很難發(fā)揮出內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效力。（三）內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督有待落實(shí)高新技術(shù)企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，要提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督的高度重視，為提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平創(chuàng)造強(qiáng)有力的保障，并為企業(yè)盈利

3、水平帶來(lái)幫助。（四）內(nèi)控績(jī)效尚有待完善企業(yè)要想取得良好的內(nèi)控制度實(shí)施效果，績(jī)效考核發(fā)揮的作用也十分顯著，然而一些企業(yè)的績(jī)效考核較不完善，績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定較不科學(xué)，而且績(jī)效考核結(jié)果，也無(wú)法將激勵(lì)性作用發(fā)揮出來(lái)，所以對(duì)于調(diào)動(dòng)員工工作熱情的效力并未完全得以體現(xiàn)。二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施與應(yīng)用對(duì)策（一）提高企業(yè)管理者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)管理者而言，必須要將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)樹立起來(lái)，在日常工作中，將內(nèi)部控制責(zé)任落實(shí)到位，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)要求，企業(yè)管理者要加強(qiáng)內(nèi)控制度的構(gòu)建，給予企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)強(qiáng)有力的保障，也是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的重要渠道。此外，要注重對(duì)管理者內(nèi)部控制責(zé)任予以強(qiáng)化，提高對(duì)內(nèi)

4、部控制程序構(gòu)建的參與力度，給予監(jiān)督持久性強(qiáng)有力的保障。（二）加大內(nèi)部控制目標(biāo)計(jì)劃的執(zhí)行力度在企業(yè)內(nèi)部控制最終目標(biāo)確定后，企業(yè)必須要按照計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行。而且企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的構(gòu)建，以此來(lái)對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行動(dòng)態(tài)性評(píng)估，并進(jìn)一步明確市場(chǎng)資金走向，而且做好相關(guān)信息的分類和歸納工作，給予企業(yè)后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估強(qiáng)有力的保障。不同高新技術(shù)企業(yè)的實(shí)際情況是不相同的，將定性和定量方式結(jié)合在一起，借助定期分析，更好地識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，為制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略提供可行的依據(jù)。此外，要想將內(nèi)部控制目標(biāo)計(jì)劃的執(zhí)行力度提升上來(lái)，還要構(gòu)建內(nèi)部牽制規(guī)范。高新技術(shù)企業(yè)要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，積極制定內(nèi)部牽制規(guī)范，這對(duì)于良好監(jiān)督氛圍的形成具有極

5、大的幫助，并促進(jìn)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。以s企業(yè)為例，對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)計(jì)劃的執(zhí)行予以了高度重視，通過(guò)專家和企業(yè)內(nèi)部的研討，認(rèn)為內(nèi)部牽制規(guī)范的實(shí)施非常有必要。其中，在該企業(yè)業(yè)務(wù)分工過(guò)程中，安排人員進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤檢查，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制力度，并且在企業(yè)內(nèi)部，讓員工之間相互牽制、相互制約，通過(guò)人員的作用，將內(nèi)部控制作用充分發(fā)揮出來(lái)。（三）構(gòu)建內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)督體系現(xiàn)階段，在我國(guó)相關(guān)規(guī)章制度中，出臺(tái)了眾多與內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的制度，也明確提出了對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施，需要對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和評(píng)價(jià)，防止違法違規(guī)行為的出現(xiàn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升創(chuàng)造有利條件。以a企業(yè)為例，該企業(yè)在內(nèi)部控制

6、過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系的構(gòu)建予以高度重視，領(lǐng)導(dǎo)帶頭和領(lǐng)導(dǎo)作用突出，為了更好實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角，定期開展相關(guān)討論會(huì)議，與各個(gè)部門針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行深入識(shí)別、分析，從而更好地應(yīng)對(duì)和預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，該企業(yè)集中整合了內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理，在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員要積極參與進(jìn)來(lái)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)予以監(jiān)督，將風(fēng)險(xiǎn)保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)。此外，在內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)上，外部審計(jì)也是至關(guān)重要的，在外部審計(jì)監(jiān)督中，政府部門的監(jiān)督機(jī)關(guān)和相關(guān)行業(yè)的外部審計(jì)師等屬于重要主體。在內(nèi)部控制的執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督和檢查職能顯著，也是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的重要手段。通過(guò)外部監(jiān)督機(jī)制的構(gòu)

7、建，有助于內(nèi)部控制制度的完善，從而增強(qiáng)內(nèi)部控制的有效性。（四）加強(qiáng)信息安全內(nèi)部審計(jì)要想不斷提高信息安全性，必須要將信息安全與內(nèi)部審計(jì)結(jié)合在一起，其中，要注重硬件隔離，首先，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中，要加強(qiáng)專用電腦的配備，給予現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)一定的保證，防止信息泄漏的出現(xiàn)。其次，加強(qiáng)技術(shù)人員防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將保密條例以書面形式匯編成冊(cè)，定期對(duì)涉及到的人員進(jìn)行培訓(xùn)。（五）加強(qiáng)績(jī)效考核要想使企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建，將業(yè)務(wù)流程整合在一起，確保全新的業(yè)務(wù)管理制度得以形成，從而不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。基于此，對(duì)于業(yè)務(wù)管理部門而言，要對(duì)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面整理，將監(jiān)督力度提升上來(lái)，更

8、好地預(yù)測(cè)和評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展，并結(jié)合全新的業(yè)務(wù)管理制度，將對(duì)員工的業(yè)務(wù)考評(píng)落實(shí)到位，如果人員的考評(píng)結(jié)果良好，應(yīng)給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，反之，應(yīng)實(shí)施相應(yīng)的懲處，確保激勵(lì)和約束運(yùn)行機(jī)制的形成，充分彰顯出工作人員的工作積極性和主動(dòng)性。三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下高新技術(shù)企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用重要性首先，有利于提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)水平。對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在全面管理過(guò)程中，加強(qiáng)多種內(nèi)控管理模式的應(yīng)用，使經(jīng)營(yíng)措施和辦法與統(tǒng)籌性原則相符。高新技術(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制管理過(guò)程中，要對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門進(jìn)行約束，借助內(nèi)部控制，處理好部門出現(xiàn)的問(wèn)題，從而更好地運(yùn)行企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)最終得以達(dá)成。在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，既可以將財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性提升上來(lái)，并將企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)保持在萌芽狀態(tài)內(nèi)，確保高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)步提升。其次，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)。通過(guò)內(nèi)控管理的實(shí)施，對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有極大的促進(jìn)作用。首先，結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確判斷可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮出預(yù)見性優(yōu)勢(shì)。其次，要嚴(yán)格監(jiān)督和審查企業(yè)的會(huì)計(jì)信息和考核資料，給予信息真實(shí)性支撐和動(dòng)力，基于此，有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的提升，為企業(yè)決策提供可行的依據(jù)。四、結(jié)束語(yǔ)總而言之，高新技術(shù)企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中始終立于不敗之地，獲得較高的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須要注重風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的合理運(yùn)用，其中，要想促進(jìn)內(nèi)控制度的順利實(shí)施，必