上半年廣東省注冊會計師考試稅法應納企業(yè)所得稅模擬試題

1、2015 年上半年廣東省注冊會計師考試 稅法：應納企業(yè)所 得稅模擬試題本卷共分為 2大題 40小題，作答時間為 180分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項選擇題 （在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請 將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。 錯選、多選或未選均無分。 本大題共 20 小題， 每小題 2 分，共 40分。 ）1、某企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值 1000萬元， 2008年6月1日用于投資聯(lián)營 （收取固 定收入，不承擔聯(lián)營風險 ），投資期為 5 年。已知該企業(yè)當年取得固定收入 40萬 元，已知當?shù)卣y(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%。該企業(yè) 2008 年應繳納房產(chǎn)

2、稅 _萬元。A8.8B9.6C10.8D15.62、關于廢舊物資增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是 _。A生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按普通發(fā)票金額10%計算進項稅額予以抵扣B. 回收經(jīng)營單位應建立、健全會計核算制度，按有關規(guī)定設置核算科目，兼營 其他應稅貨物的， 應分別核算免稅貨物和應稅貨物銷售額， 未分別核算或不能準 確核算的不得免征增值稅C. 納入防偽稅控一機多票系統(tǒng)管理的回收企業(yè)也可以根據(jù)業(yè)務情形開具廢舊物 資普通發(fā)票D. 專門從事廢舊物資收購業(yè)務的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣 除率計算抵扣進項稅額3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關的土地使

3、用權支 付額和開發(fā)成本共計 10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利 息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī) 定允許的最高比例計算； 該項目轉(zhuǎn)讓的有關稅金為 200萬元。計算確認該商品房 項目繳納土地增值稅時，應扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”和“其他扣除項目”的金 額為 _萬元。A 1500B2000C2500D30004、若定義DATDW ''則(DAT)和(DAT+1)兩個相鄰的地址單元中存放的數(shù)據(jù)是 _。A0041HB4 1 00HC. XX 41HD. 41 XX H5、當月應納的增值稅為 _。A 97070元B 1 78670

4、 元C 95483.33元D 93670元6、某商場為增值稅小規(guī)模納稅人， 2003年 5 月實行還本銷售家具，家具現(xiàn)零售 價 1 6500元，5 年后還本。該商場增值稅的計稅銷售額是 _元。A 1 6500B 1 4 1 02.56C 1 5865.38D 不征稅7、 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，只有債務人可以向人民法院提出的是_申請A .重整B 和解C. 破產(chǎn)D. 破產(chǎn)清算8、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是A .逾期的包裝物押金收入B. 股票發(fā)行的溢價收入C. 股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益D. 對外投資資產(chǎn)的評估增值9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項目中，應計入企

5、業(yè)當期應納稅所得額的是A .納稅人將資金提供他人使用但不構成權益性投資取得的資金占用費B. 企業(yè)購買國債的利息收入C. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D. 企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營10、2009 年 8 月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標準住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入 4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關費用合計 220萬元（不含印花稅 ）。已知該 公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為 1600 萬元，房地產(chǎn)刀：發(fā) 成本為 900 萬元，利息支出 210 萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機 構證明，但其中有 30 萬元屬于超過貸款期限的利息 ）。另知，該單位所在地政府 規(guī)定的

6、其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位應繳納土地增值稅 _萬元。A. 0B. 133.5C. 142.5D. 292.511、工資、薪金所得的個人所得稅按月計征，由扣繳義務人或納稅人繳入國庫的 期限是 _。A. 次月15日內(nèi)B. 次月17日內(nèi)C. 次月110日內(nèi)D. 次月115日內(nèi)12、納稅人不能提供完整、準確的收入、成本、費用憑證，不能正確計算應納稅 額的，稅務機關下列核定其應納稅所得額的方法不正確的有_。A 參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負 水平核定B 按照成本加合理費用和利潤核定C. 按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定D. 按照其他合理

7、方法核定13、趙某 2001年 1月將自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 2500元， 全年租金收入 30000 元，請問趙某 2001年應納個人所得稅稅額為 _元。A. 5840B. 4800C. 2040D. 336014、下列關于金融企業(yè)金融商品買賣業(yè)務繳納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額的表述，正確的是 _。A .以買賣成本差額為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，同一納稅年度內(nèi) 可以相抵，但不得結轉(zhuǎn)下一會計年度B. 以買賣價差收入為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，負差可由以后納 稅期的正差來抵，并作無限期結轉(zhuǎn)C. 以買賣價差收入為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，同一納稅年度內(nèi) 可以相

8、抵，但不得結轉(zhuǎn)下一會計年度D. 以買賣成本差額為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，負差可由以后納 稅期的正差來抵，并作無限期結轉(zhuǎn)15、外商投資企業(yè)的外國投資者， 用下列哪種資金再投資舉辦外商投資企業(yè)， 經(jīng) 營期不少于 5 年的，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠 _。A .用借入的資金B(yǎng). 用從外商投資企業(yè)分得的利潤C. 從外商投資企業(yè)獲得的清算所得D 轉(zhuǎn)讓債券所取得的收益16、如果公司的基本報酬率為 10%，應用籌資方案A 選擇A方案B 選擇B方案C 兩個方案都可以D. 不能確定17、甲公司購買一臺新設備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品 A，設備價值為45萬元，使用壽命 為 5 年，期滿無殘值，按年數(shù)總和法計得折舊

9、（與稅法規(guī)定一致 ）。使用該設備預 計每年能為公司帶來銷售收入 38萬元，付現(xiàn)成本 15萬元。最后一年全部收回第 一年墊付的流動資金 8萬元。假設甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，則該公司 最后一年因使用該設備產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為 _萬元。A. 15B. 18C. 26D. 2818、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應征收土地增值稅的是A .個人之間互換自有居住用房B. 無償贈與房屋給直系親屬C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D. 合作建房有償轉(zhuǎn)讓的19、下列計算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是 _。A .地下建筑物以應稅房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)B. 對于與地上房屋相連的地下建筑物，應將地下部分和地上房屋視為一個

10、整體 按照地上房屋建筑的有關規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C. 地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的10%30%作為應稅房產(chǎn)原值D. 地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的50%60%作為應稅房產(chǎn)原值20、 稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間偷逃增值稅 50000 元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以 25000 元罰款的 處理決定， 并送達處罰決定及處理決定書， 該納稅人對處罰不服向上一級稅務機 關申請復議，其可在結清稅款、 滯納金并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證之日起 _ 日內(nèi)提起復議申請。A10B15C30D60二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題

11、意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共 20 小 題，每小題 3 分，共 60 分。 ）1、下列屬于稅務規(guī)章的是 _。A .國家稅務總局下發(fā)的（關于不申報繳納稅款定性問題的批復B. 國家稅務總局制定的個體工商戶定期定額管理暫行辦法C. 國家稅務總局轉(zhuǎn)發(fā)的車輛購置附加稅暫行條例D. 國家稅務總局制定的企業(yè)所得稅減免稅管理辦法2、當出現(xiàn)下列 _情況時，新法優(yōu)于舊法原則可以例外。A .新、舊稅收法規(guī)規(guī)定不統(tǒng)一時B. 新、舊稅法為不同的部門制定時C. 某些程序性稅收法規(guī)引用“實體從舊，程序從新原則”時D. 新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關系時3、根據(jù)

12、稅收征管法的規(guī)定，不需要向稅務機關辦理稅務登記的情況有 _.A .臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為B. 只繳納車船使用稅C. 只繳納個人所得稅D. 只繳納營業(yè)稅4、下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有 _。A .外商投資企業(yè)不繳納車船稅B. 無法核定載質(zhì)量的專項作業(yè)車，可按總質(zhì)量確定自重C 車船的所有人末繳納車船稅的，使用人代為繳納車船稅D 不應當在車船管理部門登記的車船不征車船稅E 已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當自己提供相應的證明， 并從提供證明的當月起計算繳納車船稅5、對照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實際情況與 _及發(fā)票領用的情況核對A .個體工商戶工人所得稅計稅簿B 個體工商

13、戶工人所得稅年度申報表C. 發(fā)票領購簿D. 專用發(fā)票領購簿6、 預算編制時，下列項目中，可以為預計利潤表的編制提供資料的有_。A .銷售預算B. 現(xiàn)金預算C. 增量預算D. 資本支出預算E. 各種成本費用預算7、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，下列關于營業(yè)稅扣繳義務人表述正確的有 _。A .建筑安裝業(yè)務實行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人B. 單位或者個人進行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人C. 企業(yè)從事長途貨物運輸業(yè)務，以貨物接收單位為扣繳義務人D. 人民銀行委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構為扣繳義務人8、該廠 9 月應納車輛購置稅為 _萬元。A. 1.74B. 1.86C2.0

14、4D2.799、對乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應納消費稅的稅務處理正確的是 _。A 由甲酒廠和乙酒廠協(xié)商繳納B 由稅務機關指定甲酒廠或乙酒廠繳納C. 稅務機關應要求乙酒廠繳納D. 稅務機關應要求甲酒廠繳納10、企業(yè)發(fā)行的應付債券的利息調(diào)整金額，每期攤銷時可能計入的賬戶有 _A 長期待攤費用B應收利息C.在建工程D 銷售費用E. 財務費用11、以下說法正確的是 _A .當市場利率高于票面利率時，市場利率越高，債券價值越高B. 當市場利率高于票面利率時，市場利率越高，債券價值越低C. 當市場利率低于票面利率時，市場利率越低，債券價值越高D. 當市場利率低于票面利率時，市場利率越低，債券價值

15、越低E. 市場利率對債券價值影響不確定12、采用低正常股利加額外股利政策，通常有利于公司 _。A .靈活掌握資金的調(diào)配B. 維持股價穩(wěn)定C. 吸引那些依靠股利度日的股東D. 保持理想的資金結構E 降低綜合資金成本13、采用累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定合同完工進度 的，累計實際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有 _。A .施工中使用的材料成本B 施工中發(fā)生的人工成本C. 施工中尚未安裝或使用的材料成本D. 在分包工程的工作量完成之前預付給分包單位的款項E. 施工中發(fā)生的機械使用費14、在民事訴訟中，由人民法院負責調(diào)查收集的證據(jù)包括 _。A .人民法院認為需要鑒定、勘驗的B. 當事人提

16、供的證據(jù)互相有矛盾、無法認定的C. 對方當事人否認的有關證據(jù)材料D. 所有與案件有關的材料E. 當事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的15、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的有關規(guī)定， 在下列情形中， 符合外國 公司、企業(yè)合并申報納稅條件的有 _。A .在中國境內(nèi)設有兩個或兩個以上的營業(yè)機構B. 按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構成營業(yè)機構或常設機構C. 選定其中一個營業(yè)機構合并申報，所選定的機構對其他機構負有監(jiān)督管理責 任并且設有完整賬冊D. 所選定的機構能夠正確反映各營業(yè)機構盈虧情況E. 能夠按期申報納稅16、納稅人的義務有 _。A .依照稅法規(guī)定申請辦理稅務登記變更或注銷B. 納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款C 依法申請收回多繳的稅款D. 納稅人要接受稅務機關的稅務檢查E 納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管