上半年廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法應(yīng)納企業(yè)所得稅模擬試題

1、2015 年上半年廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試 稅法：應(yīng)納企業(yè)所 得稅模擬試題本卷共分為 2大題 40小題，作答時(shí)間為 180分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題 （在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng) 將其代碼填寫(xiě)在題干后的括號(hào)內(nèi)。 錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。 本大題共 20 小題， 每小題 2 分，共 40分。 ）1、某企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值 1000萬(wàn)元， 2008年6月1日用于投資聯(lián)營(yíng) （收取固 定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ），投資期為 5 年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入 40萬(wàn) 元，已知當(dāng)?shù)卣y(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為20%。該企業(yè) 2008 年應(yīng)繳納房產(chǎn)

2、稅 _萬(wàn)元。A8.8B9.6C10.8D15.62、關(guān)于廢舊物資增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是 _。A生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按普通發(fā)票金額10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣B. 回收經(jīng)營(yíng)單位應(yīng)建立、健全會(huì)計(jì)核算制度，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置核算科目，兼營(yíng) 其他應(yīng)稅貨物的， 應(yīng)分別核算免稅貨物和應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額， 未分別核算或不能準(zhǔn) 確核算的不得免征增值稅C. 納入防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)管理的回收企業(yè)也可以根據(jù)業(yè)務(wù)情形開(kāi)具廢舊物 資普通發(fā)票D. 專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣 除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使

3、用權(quán)支 付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì) 10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利 息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī) 定允許的最高比例計(jì)算； 該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為 200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該商品房 項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金 額為 _萬(wàn)元。A 1500B2000C2500D30004、若定義DATDW ''則(DAT)和(DAT+1)兩個(gè)相鄰的地址單元中存放的數(shù)據(jù)是 _。A0041HB4 1 00HC. XX 41HD. 41 XX H5、當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為 _。A 97070元B 1 78670

4、 元C 95483.33元D 93670元6、某商場(chǎng)為增值稅小規(guī)模納稅人， 2003年 5 月實(shí)行還本銷(xiāo)售家具，家具現(xiàn)零售 價(jià) 1 6500元，5 年后還本。該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額是 _元。A 1 6500B 1 4 1 02.56C 1 5865.38D 不征稅7、 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，只有債務(wù)人可以向人民法院提出的是_申請(qǐng)A .重整B 和解C. 破產(chǎn)D. 破產(chǎn)清算8、下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是A .逾期的包裝物押金收入B. 股票發(fā)行的溢價(jià)收入C. 股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益D. 對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入企

5、業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是A .納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi)B. 企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入C. 依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D. 企業(yè)自建商品房轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)10、2009 年 8 月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入 4000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì) 220萬(wàn)元（不含印花稅 ）。已知該 公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為 1600 萬(wàn)元，房地產(chǎn)刀：發(fā) 成本為 900 萬(wàn)元，利息支出 210 萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī) 構(gòu)證明，但其中有 30 萬(wàn)元屬于超過(guò)貸款期限的利息 ）。另知，該單位所在地政府 規(guī)定的

6、其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。該單位應(yīng)繳納土地增值稅 _萬(wàn)元。A. 0B. 133.5C. 142.5D. 292.511、工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳入國(guó)庫(kù)的 期限是 _。A. 次月15日內(nèi)B. 次月17日內(nèi)C. 次月110日內(nèi)D. 次月115日內(nèi)12、納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的收入、成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅 額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)下列核定其應(yīng)納稅所得額的方法不正確的有_。A 參照當(dāng)?shù)赝?lèi)行業(yè)或者類(lèi)似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù) 水平核定B 按照成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn)核定C. 按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或測(cè)算核定D. 按照其他合理

7、方法核定13、趙某 2001年 1月將自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入 2500元， 全年租金收入 30000 元，請(qǐng)問(wèn)趙某 2001年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為 _元。A. 5840B. 4800C. 2040D. 336014、下列關(guān)于金融企業(yè)金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的表述，正確的是 _。A .以買(mǎi)賣(mài)成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi) 可以相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度B. 以買(mǎi)賣(mài)價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，負(fù)差可由以后納 稅期的正差來(lái)抵，并作無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)C. 以買(mǎi)賣(mài)價(jià)差收入為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，同一納稅年度內(nèi) 可以相

8、抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)年度D. 以買(mǎi)賣(mài)成本差額為計(jì)稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負(fù)差的，負(fù)差可由以后納 稅期的正差來(lái)抵，并作無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)15、外商投資企業(yè)的外國(guó)投資者， 用下列哪種資金再投資舉辦外商投資企業(yè)， 經(jīng) 營(yíng)期不少于 5 年的，可以享受再投資退稅的優(yōu)惠 _。A .用借入的資金B(yǎng). 用從外商投資企業(yè)分得的利潤(rùn)C(jī). 從外商投資企業(yè)獲得的清算所得D 轉(zhuǎn)讓債券所取得的收益16、如果公司的基本報(bào)酬率為 10%，應(yīng)用籌資方案A 選擇A方案B 選擇B方案C 兩個(gè)方案都可以D. 不能確定17、甲公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)新設(shè)備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品 A，設(shè)備價(jià)值為45萬(wàn)元，使用壽命 為 5 年，期滿(mǎn)無(wú)殘值，按年數(shù)總和法計(jì)得折舊

9、（與稅法規(guī)定一致 ）。使用該設(shè)備預(yù) 計(jì)每年能為公司帶來(lái)銷(xiāo)售收入 38萬(wàn)元，付現(xiàn)成本 15萬(wàn)元。最后一年全部收回第 一年墊付的流動(dòng)資金 8萬(wàn)元。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，則該公司 最后一年因使用該設(shè)備產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為 _萬(wàn)元。A. 15B. 18C. 26D. 2818、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是A .個(gè)人之間互換自有居住用房B. 無(wú)償贈(zèng)與房屋給直系親屬C. 被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中D. 合作建房有償轉(zhuǎn)讓的19、下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是 _。A .地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)B. 對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑物，應(yīng)將地下部分和地上房屋視為一個(gè)

10、整體 按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定繳納房產(chǎn)稅C. 地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10%30%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D. 地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的50%60%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值20、 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅 50000 元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以 25000 元罰款的 處理決定， 并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)， 該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī) 關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、 滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起 _ 日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A10B15C30D60二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題

11、意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分，本大題共 20 小 題，每小題 3 分，共 60 分。 ）1、下列屬于稅務(wù)規(guī)章的是 _。A .國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的（關(guān)于不申報(bào)繳納稅款定性問(wèn)題的批復(fù)B. 國(guó)家稅務(wù)總局制定的個(gè)體工商戶(hù)定期定額管理暫行辦法C. 國(guó)家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)發(fā)的車(chē)輛購(gòu)置附加稅暫行條例D. 國(guó)家稅務(wù)總局制定的企業(yè)所得稅減免稅管理辦法2、當(dāng)出現(xiàn)下列 _情況時(shí)，新法優(yōu)于舊法原則可以例外。A .新、舊稅收法規(guī)規(guī)定不統(tǒng)一時(shí)B. 新、舊稅法為不同的部門(mén)制定時(shí)C. 某些程序性稅收法規(guī)引用“實(shí)體從舊，程序從新原則”時(shí)D. 新稅法與舊稅法處于普通法與特別法的關(guān)系時(shí)3、根據(jù)

12、稅收征管法的規(guī)定，不需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的情況有 _.A .臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為B. 只繳納車(chē)船使用稅C. 只繳納個(gè)人所得稅D. 只繳納營(yíng)業(yè)稅4、下列表述符合車(chē)船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有 _。A .外商投資企業(yè)不繳納車(chē)船稅B. 無(wú)法核定載質(zhì)量的專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)，可按總質(zhì)量確定自重C 車(chē)船的所有人末繳納車(chē)船稅的，使用人代為繳納車(chē)船稅D 不應(yīng)當(dāng)在車(chē)船管理部門(mén)登記的車(chē)船不征車(chē)船稅E 已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)自己提供相應(yīng)的證明， 并從提供證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅5、對(duì)照審查法是將用票單位發(fā)票使用的實(shí)際情況與 _及發(fā)票領(lǐng)用的情況核對(duì)A .個(gè)體工商戶(hù)工人所得稅計(jì)稅簿B 個(gè)體工商

13、戶(hù)工人所得稅年度申報(bào)表C. 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿D. 專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿6、 預(yù)算編制時(shí)，下列項(xiàng)目中，可以為預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制提供資料的有_。A .銷(xiāo)售預(yù)算B. 現(xiàn)金預(yù)算C. 增量預(yù)算D. 資本支出預(yù)算E. 各種成本費(fèi)用預(yù)算7、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人表述正確的有 _。A .建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人B. 單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人C. 企業(yè)從事長(zhǎng)途貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以貨物接收單位為扣繳義務(wù)人D. 人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人8、該廠 9 月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅為 _萬(wàn)元。A. 1.74B. 1.86C2.0

14、4D2.799、對(duì)乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的是 _。A 由甲酒廠和乙酒廠協(xié)商繳納B 由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲酒廠或乙酒廠繳納C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求乙酒廠繳納D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)要求甲酒廠繳納10、企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券的利息調(diào)整金額，每期攤銷(xiāo)時(shí)可能計(jì)入的賬戶(hù)有 _A 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用B應(yīng)收利息C.在建工程D 銷(xiāo)售費(fèi)用E. 財(cái)務(wù)費(fèi)用11、以下說(shuō)法正確的是 _A .當(dāng)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，市場(chǎng)利率越高，債券價(jià)值越高B. 當(dāng)市場(chǎng)利率高于票面利率時(shí)，市場(chǎng)利率越高，債券價(jià)值越低C. 當(dāng)市場(chǎng)利率低于票面利率時(shí)，市場(chǎng)利率越低，債券價(jià)值越高D. 當(dāng)市場(chǎng)利率低于票面利率時(shí)，市場(chǎng)利率越低，債券價(jià)值

15、越低E. 市場(chǎng)利率對(duì)債券價(jià)值影響不確定12、采用低正常股利加額外股利政策，通常有利于公司 _。A .靈活掌握資金的調(diào)配B. 維持股價(jià)穩(wěn)定C. 吸引那些依靠股利度日的股東D. 保持理想的資金結(jié)構(gòu)E 降低綜合資金成本13、采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度 的，累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本包括的內(nèi)容有 _。A .施工中使用的材料成本B 施工中發(fā)生的人工成本C. 施工中尚未安裝或使用的材料成本D. 在分包工程的工作量完成之前預(yù)付給分包單位的款項(xiàng)E. 施工中發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)14、在民事訴訟中，由人民法院負(fù)責(zé)調(diào)查收集的證據(jù)包括 _。A .人民法院認(rèn)為需要鑒定、勘驗(yàn)的B. 當(dāng)事人提

16、供的證據(jù)互相有矛盾、無(wú)法認(rèn)定的C. 對(duì)方當(dāng)事人否認(rèn)的有關(guān)證據(jù)材料D. 所有與案件有關(guān)的材料E. 當(dāng)事人及其代理人確因客觀原因不能自行收集的15、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定， 在下列情形中， 符合外國(guó) 公司、企業(yè)合并申報(bào)納稅條件的有 _。A .在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)B. 按稅法或稅收協(xié)定規(guī)定構(gòu)成營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或常設(shè)機(jī)構(gòu)C. 選定其中一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)，所選定的機(jī)構(gòu)對(duì)其他機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé) 任并且設(shè)有完整賬冊(cè)D. 所選定的機(jī)構(gòu)能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈虧情況E. 能夠按期申報(bào)納稅16、納稅人的義務(wù)有 _。A .依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記變更或注銷(xiāo)B. 納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款C 依法申請(qǐng)收回多繳的稅款D. 納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查E 納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管