會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)M企業(yè)的基本情況及會(huì)計(jì)核算

1、 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)?zāi)M企業(yè)的基本情況及會(huì)計(jì)核算資料一、企業(yè)基本情況企業(yè)名稱：常青市振新股份有限公司廠 址：常青市永慶路25號(hào)開戶銀行：工行常青市永慶路分理處賬 號(hào)：904244362納稅人登記號(hào)：200458343677429經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：股份制經(jīng)營范圍：工業(yè)產(chǎn)品制造機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司下設(shè)生產(chǎn)車間、車隊(duì)及各職能科室會(huì)計(jì)核算組織：公司財(cái)務(wù)部一級核算二、會(huì)計(jì)核算的有關(guān)規(guī)定1.會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表賬務(wù)處理程序，每10天匯總一次。2.記賬憑證采用通用記賬憑證形式。3.設(shè)“物資采購”賬戶，物資采購費(fèi)用按材料重量分配；倉庫進(jìn)行數(shù)量明細(xì)核算，財(cái)務(wù)部進(jìn)行數(shù)量、金額核算；發(fā)出材料計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。4.“生產(chǎn)成本”

2、明細(xì)分類賬設(shè)置“直接材料”、“直接人工”(包括工資及福利費(fèi))、“其他直接支出”(包括水、電費(fèi))和“制造費(fèi)用”四個(gè)成本項(xiàng)目。5.“庫存商品”明細(xì)分類賬平時(shí)只進(jìn)行數(shù)量核算，發(fā)出產(chǎn)品的單位成本采用先進(jìn)先出法計(jì)算。6.固定資產(chǎn)折舊，為簡化核算，采用綜合折舊率，月折舊率為o.5。7.企業(yè)為增值稅的一般納稅人，稅率為17；所得稅稅率為33；城建稅按應(yīng)納增值稅額的7繳納，教育費(fèi)附加按應(yīng)納增值稅額的3繳納。8.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額為3 000元。9.分配率保留小數(shù)點(diǎn)后四位，尾差由最后一項(xiàng)負(fù)擔(dān)。三、會(huì)計(jì)核算期初建賬資料1總分類賬賬戶及余額(采用三欄式賬頁共41頁)序 號(hào)賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額

3、（元）借 方貸 方借 方貸 方1234567891011121314151617181920212223242526272829一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 物資采購 原材料 庫存商品 待攤費(fèi)用 長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)清理 待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用三、所有者權(quán)益 股本（實(shí)收資本） 資本公積 盈余公積 本年利潤利潤分配 2 000 1 347 820 1 235 000 12 000 1 373 900 1 249 000 32 450 13

4、516 835 3 740 000 3 000 000 530 730 24 600 83 260 904 500 180 350 2 135 83 10010 000 000 200 000 353 000 2 570 2 748 770 1 924 000 1 660 000 2 621 400 10 000 14 368 000 4 349 000 2 000 000 231 000 30 150 10 000 254 880 2 52044 00010 000 000 200 000 353 000 6 030 000序 號(hào)賬 戶 名 稱年 初 余 額11月30日余額（元）借 方貸 方

5、借 方貸 方 30313233343536373839404142四、成本類 生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用五、損益類 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出所得稅 其他業(yè)務(wù)收入332 670 169 810合 計(jì)19 101 67519 101 67523 504 55023 504 5502.日記賬余額現(xiàn)金日記賬(三欄式賬頁共2頁)11月30日余額為2 5來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載70元，銀行存款日記賬(三欄式賬頁共3頁)11月30日余額為2 748 770元。3明細(xì)分類賬賬戶余額、所用賬頁格式及數(shù)量(1)“生產(chǎn)成本

6、”賬戶(采用多欄式賬頁，共3頁)明細(xì)賬戶單 位數(shù)量成 本 項(xiàng) 目 (元)直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用合計(jì) a產(chǎn)品 b產(chǎn)品 件 件 75 40 53 000 4l 000 18 000 12 000 15 410 10 500 14 400 5 500 100 810 69 000 合計(jì) 94 000 30 000 25 910 19 900 169 810(2)“原材料”、“產(chǎn)成品”賬戶總分類賬戶明細(xì)分類賬戶所用賬頁編號(hào)單位數(shù)量單價(jià)余額格 式數(shù)量原材料甲材料乙材料丙材料丁材料包裝物低值易耗品數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式數(shù)量金額式111111 101 102 103

7、 104 105 106 公斤公斤公斤公斤只件5 500 3 500 1 500 1 000 1 200 120 140 100 130 100 660 000 490 000 150 000 130 000 120 000 11o 000 合計(jì)61 660 000 庫存商品 a產(chǎn)品 b產(chǎn)品數(shù)量金額式數(shù)量金額式110l02件件 605500500500 2 680 2 000 1 621 400 1 000 000合計(jì)22 621 400(3)其他明細(xì)分類賬戶總分類賬戶明細(xì)分類賬戶(或明細(xì)項(xiàng)目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借 方貸 方短期投資股票 三欄式l應(yīng)收賬款北京機(jī)械廠天津刀具廠

8、北京鑄造廠上安市浦江機(jī)械廠南京新欣工廠 三欄式 三欄式 三欄式 三欄式 三欄式11l1l 864 000 120 000 940 000 合 計(jì)5 1 924 000其他應(yīng)收款李明王軍王新保險(xiǎn)公司 三欄式 三欄式 三欄式 三欄式1111 合 計(jì)4物資采購甲材料乙材料丙材料三欄式三欄式三欄式111 合 計(jì)3待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)三欄式三欄式11 2 000 8 000 合 計(jì)2 10 000長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資三欄式l固定資產(chǎn)在用固定資產(chǎn) 車間使用 行管部門使用未使用固定資產(chǎn) 三欄式 三欄式 三欄式111 lo 318 000 3 650 000 400 000合 計(jì)314 368 000累計(jì)

9、折舊三欄式1 4 349 000固定資產(chǎn)清理ca一1磨床三欄式1待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢三欄式三欄式11合 計(jì)2短期借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款臨時(shí)借款 三欄式 三欄式1l 2 000 000合 計(jì)2 2 000 000應(yīng)付賬款江蘇南京工廠蘇南工廠中華工廠 三欄式 三欄式 三欄式111 126 000 85 000 20 000合 計(jì)3 231 000預(yù)收賬款天津機(jī)械廠三欄式l其他應(yīng)付款張力大興運(yùn)輸站代扣社保金 三欄式 三欄式 三欄式1111 10016 00013 050合 計(jì)330 150應(yīng)付工資三欄式1總分類賬戶明細(xì)分類賬戶(或明細(xì)項(xiàng)目)所用賬頁11月30日余額(元)11月

10、30日余額(元)格 式頁 數(shù)借 方貸 方應(yīng)付福利費(fèi)三欄式1 10 000應(yīng)付股利常青市工業(yè)總公司興達(dá)股份有限公司三欄式三欄式11 合 計(jì)2應(yīng)交稅金未交增值稅應(yīng)交增值稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交所得稅三欄式三欄式三欄式三欄式1111 84 000 5 880 165 000 合 計(jì)4 254 880其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加三欄式l 2 520預(yù)提費(fèi)用修理費(fèi)借款利息三欄式三欄式1130 000 14 000合 計(jì)2 44 000股本（實(shí)收資本）常青市工業(yè)總公司興達(dá)股份有限公司三欄式三欄式11 8 000 000 2 000 000合 計(jì)2 10 000 000資本公積略三欄式1 200 000盈余公積法定盈余公積

11、法定公益金三欄式三欄式11 236 000 117 000合 計(jì)2 353 000本年利潤三欄式1 6 030 000利潤分配制造費(fèi)用提取法定盈余公積提取法定公益金應(yīng)付普通股股利未分配利潤 三欄式三欄式三欄式三欄式l111合 計(jì)水電費(fèi)工資及福利費(fèi)職教費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)多欄式4 4 42主營業(yè)務(wù)稅金及附加三欄式1主營業(yè)務(wù)收入a產(chǎn)品b產(chǎn)品三欄式三欄式11合 計(jì)2其他業(yè)務(wù)收入三欄式三欄式1總分類賬戶明細(xì)分類賬戶(或明細(xì)項(xiàng)目)所用賬頁11月30日余額(元)格式頁數(shù)借 方貸 方主營業(yè)務(wù)成本a產(chǎn)品b產(chǎn)品 三欄式 三欄式11合 計(jì)2制造費(fèi)用物料消耗水電費(fèi)工資及福利費(fèi)職教費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi) 多

12、欄式2營業(yè)費(fèi)用(略)三欄式1管理費(fèi)用物料消耗工資及福利費(fèi)公司經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)職教費(fèi)（培訓(xùn)費(fèi)）運(yùn)輸費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)水電費(fèi)辦公費(fèi)多欄式2財(cái)務(wù)費(fèi)用(略)三欄式1投資收益(略)三欄式1營業(yè)外收入(略)三欄式1營業(yè)外支出(略)三欄式l所得稅三欄式1四、 其他資料利 潤 表 項(xiàng) 目行次上年末數(shù)本年l11月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1 21 648 000 20 428 000 減：主營業(yè)務(wù)成本4 12 354 140 10 585 000 主營業(yè)務(wù)稅金及附加5 27 114 62 851二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“”號(hào)填列)10 9 266 746 9 780 149 加：其他業(yè)務(wù)利潤(損失以“”號(hào)填列

13、)11 減：營業(yè)費(fèi)用14 138 720 115 400 管理費(fèi)用15 2 586 991 2 433 521 財(cái)務(wù)費(fèi)用16 15 775 101 925三、營業(yè)利潤(損失以“”號(hào)填列)18 6 525 260 7 129 303 加：投資收益(損失以“”號(hào)填列)19 213 657 補(bǔ)貼收入22 營業(yè)外收入23 32 728 10 662 減：營業(yè)外支出25 36 240 165 200四、利潤總額(虧損總額以“”號(hào)填列)27 6 735 405 6 974 765減：所得稅28 886 359 944 765五、凈利潤(凈虧損以“一”號(hào)填列)30 5 849 046 6 030 000來自

14、3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載第二部分 會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容與步驟一、會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)的內(nèi)容本實(shí)驗(yàn)是以模擬企業(yè)常青市振新股份有限公司某年12月份的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(共100筆)為實(shí)驗(yàn)內(nèi)容。進(jìn)行實(shí)驗(yàn)的學(xué)生要在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，根據(jù)本實(shí)驗(yàn)教材所提供的實(shí)驗(yàn)資料(原始憑證及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的說明與提示)，采用實(shí)際工作中所使用的憑證和賬表，按照會(huì)計(jì)核算的規(guī)則和程序，完成從建賬、填制與審核原始憑證、填制與審核記賬憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的整個(gè)會(huì)計(jì)核算全過程。參與實(shí)驗(yàn)的學(xué)生在實(shí)驗(yàn)之前應(yīng)對初級會(huì)計(jì)學(xué)、中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程中所講述的有關(guān)賬務(wù)處理的基本知識(shí)進(jìn)行復(fù)習(xí)與鞏固。賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分，具體包括：審核與填制會(huì)計(jì)

15、憑證、設(shè)置賬戶、登記賬來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載簿等。與會(huì)計(jì)的基本理論知識(shí)相比，賬務(wù)處理具有很強(qiáng)的操作性。賬務(wù)處理方法正確、得當(dāng)，可提高會(huì)計(jì)核算的效率，從而保證會(huì)計(jì)核算的正確性。除對賬務(wù)處理的基本知識(shí)進(jìn)行復(fù)習(xí)與鞏固外，進(jìn)行實(shí)驗(yàn)的學(xué)生還需認(rèn)真、嚴(yán)格地按照下面的實(shí)驗(yàn)步驟進(jìn)行操作。二、會(huì)計(jì)實(shí)驗(yàn)的步驟第一步：建賬 建賬工作包括選用賬簿格式、頁數(shù)；填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表；開設(shè)賬戶、登記賬戶期初余額、粘貼口取紙等一系列工作。 1填寫賬簿啟用表或賬簿經(jīng)管人員一覽表(訂本式賬簿扉頁均印有這些表格，活頁式賬簿可將這些表格填好后附在賬頁之前)。 2開設(shè)賬戶。本實(shí)驗(yàn)中，應(yīng)開設(shè)總分類賬、

16、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及需要開設(shè)的各種明細(xì)分類賬。各種賬簿的格式與頁數(shù)已在第二部分建賬資料中列出，在確定了賬簿種類及格式后，即可為每一本賬簿開設(shè)相應(yīng)的賬戶。其具體內(nèi)容及操作程序?yàn)椋?(1)按各賬簿賬戶的排列順序，分別填好賬戶名稱(包括一級科目、明細(xì)科目等)。 (2)填寫建賬日期(如果有期初余額，可寫建賬日期，否則只寫賬戶名稱)。 (3)登記期初余額(包括借貸方向、計(jì)量單位、單價(jià)、金額等)。 3粘貼口取紙。這一程序并非必須，但它可幫助會(huì)計(jì)人員迅速找到某一賬戶在該賬簿中的位置。粘貼方法：先將會(huì)計(jì)科目填寫在口取紙上，然后按排列順序，從上到下成鋸齒形粘貼在每一賬頁的右側(cè)。第二步：處理日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

17、 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是相對月末結(jié)賬工作而言的，賬憑證、編制科目匯總表、登記賬簿等項(xiàng)工作。包括填制與審核原始憑證、填制與審核記其具體內(nèi)容及操作程序?yàn)椋?填制與審核原始憑證。在實(shí)際工作中，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是以取得和填制原始憑證證明其發(fā)生的。在本資料的第五部分，已將常青市振新股份有限公司12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所取得和應(yīng)填制的原始憑證以順序排號(hào)的方式給出，同時(shí)為了便于理解和操作，本教材第四部分還列示了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的說明與提示。實(shí)驗(yàn)人員應(yīng)先在理解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的說明與提示的基礎(chǔ)上，對照其業(yè)務(wù)號(hào)在第五部分找出相應(yīng)的原始憑證(一張或若干張)，如某些憑證需填制(空白原始憑證)應(yīng)根據(jù)所給資料填制完整，并對其進(jìn)行審核。隨后將其原始憑證逐

18、份裁剪下來，作為編制記賬憑證的依據(jù)。2根據(jù)原始憑證填制與審核記賬憑證。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的說明與提示和已裁剪下來的每一筆業(yè)務(wù)的原始憑證，對其分析后，編制相應(yīng)的記賬憑證(收款、付款或轉(zhuǎn)賬憑證)并將原始憑證附在其后，待月終時(shí)裝訂成冊。記賬憑證應(yīng)按“記”字分別編號(hào)。3登記日記賬和相關(guān)的明細(xì)分類賬。(1)根據(jù)已編制好的收款憑證和付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并逐筆結(jié)出余額。 (2)根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證和原始憑證，逐筆登記涉及到的各明細(xì)分類賬，并隨時(shí)結(jié)出余額。4定期根據(jù)記賬憑證編制“科目匯總表”，并據(jù)以登記總分類賬。因本實(shí)驗(yàn)采用“科目匯總表賬務(wù)處理程序”，因而總分類賬是定期根據(jù)編制

19、好的“科目匯總表”登記。具體程序?yàn)椋?(1)在lo日、20日和31日，分別根據(jù)10天期間已編制好的記賬憑證，按相同的科目將其發(fā)生額進(jìn)行匯總(匯總過程可在丁字賬中進(jìn)行)，并將其發(fā)生額合計(jì)數(shù)分別填在“科目匯總表”相應(yīng)欄內(nèi)，共需編制三張“科目匯總表”。 (2)根據(jù)“科目匯總表”分三次(10日、20日、31日)將各賬戶的發(fā)生額合計(jì)數(shù)過人總分類賬各相應(yīng)的賬戶內(nèi)。 第三步：結(jié)賬對賬，編制總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表1結(jié)賬當(dāng)本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部根據(jù)原始憑證和記賬憑證過人相應(yīng)的賬戶后，就需結(jié)算出各個(gè)賬戶借、貸方本期發(fā)生額及期末余額，并在這一行下面劃一條通欄單紅線，以示區(qū)別，并在“

20、摘要欄”內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣(日記賬、收入、費(fèi)用明細(xì)賬需在“本月合計(jì)”上下各劃一條通欄紅線)。 2對賬 結(jié)賬之后，需將日記賬、明細(xì)賬各賬戶的本期發(fā)生額及期末余額，分別與總分類賬中相應(yīng)的賬戶的本期發(fā)生額及余額進(jìn)行核對，達(dá)到賬賬相符，當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，需按正確方法予以更正。3根據(jù)總分類賬簿資料，編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”進(jìn)行試算平衡4根據(jù)有關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表第四步：編制會(huì)計(jì)報(bào)表1編制資產(chǎn)負(fù)債表(1) 根據(jù)第二部分建賬資料中給出的賬戶年初余額數(shù)填列“年初數(shù)”欄。(2) 根據(jù)已核對無誤的有關(guān)賬簿資料直接或分析計(jì)算填列“期末數(shù)”欄。2編制利潤表根據(jù)實(shí)驗(yàn)所給資料和核對無誤的會(huì)計(jì)

21、賬簿資料填列“上年數(shù)”欄和“本年累計(jì)數(shù)” 欄。 第五步：裝訂會(huì)計(jì)憑證及賬簿(科目匯總表與會(huì)計(jì)憑證一并裝訂)。第六步：撰寫實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)報(bào)告包括的內(nèi)容有：1實(shí)驗(yàn)內(nèi)容；2實(shí)驗(yàn)中的問題及解決的方法；3實(shí)驗(yàn)體會(huì)(包括建議)。第三部分 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的說明與提示 常青市振新股份有限公司2004年12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1. 1日，辦公室張?jiān)茍?bào)銷從常青市文化用品商店為公司辦公室購買的辦公用品款。見原始憑證l1、12。2. 1日，從上海紅星工廠購入丙材料，貨款、進(jìn)項(xiàng)稅額及對方代墊的運(yùn)雜費(fèi)均通過銀行予以承付，材料尚未到達(dá)。見原始憑證21、22、23、24。3. 1日，供應(yīng)部采購員李明出差上海聯(lián)系業(yè)務(wù)，預(yù)借差旅費(fèi)，

22、經(jīng)批準(zhǔn)付給現(xiàn)金。見原始憑證31。4. 2日，以現(xiàn)金支付公司車隊(duì)司機(jī)王華報(bào)銷的市內(nèi)停車費(fèi)。見原始憑證41、42。(提示：停車費(fèi)記入“管理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)”賬戶)5. 2日，財(cái)務(wù)部開出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金1 660元，以備日常零星開支使用。見原始憑證51。(提示：需填制現(xiàn)金支票)6. 2日，開出轉(zhuǎn)賬支票送交市郵電局報(bào)刊部，預(yù)付明年上半年報(bào)刊雜志費(fèi)4 200元。見原始憑證61、62、63。(提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票)7. 3日，生產(chǎn)車間生產(chǎn)a產(chǎn)品領(lǐng)用原材料。見原始憑證71。(提示：原材料單價(jià)按先進(jìn)先出法單價(jià)計(jì)算)8. 3日，質(zhì)管部張華報(bào)銷參加市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局舉辦的質(zhì)量管理學(xué)習(xí)班學(xué)費(fèi)，付現(xiàn)金。見原始憑證81、82

23、。9. 4日，供應(yīng)部采購員趙勝因零星采購去市郊及臨縣出差兩天，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)及補(bǔ)助費(fèi)共計(jì)154元，付現(xiàn)金。見原始憑證9l。(提示：車票及旅店費(fèi)單據(jù)5張略。)10. 4日，從上海紅星工廠采購的丙材料，經(jīng)檢驗(yàn)合格如數(shù)驗(yàn)收入庫。見原始憑證101。(提示：需及時(shí)登記原材料明細(xì)賬。)11. 4日，支付市公路工程處第二征稽所本月份公路養(yǎng)路費(fèi)。見原始憑證111、112、113。(提示：養(yǎng)路費(fèi)記入“管理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)”賬戶。)12. 5日，經(jīng)公司決定，從證券市場購入大華公司股票5 000股，10元股，手續(xù)費(fèi)1 500元，以銀行存款支付。見原始憑證121、122。(提示：需填轉(zhuǎn)賬支票。)13. 5日，收到銀行轉(zhuǎn)

24、來的收賬通知，北京機(jī)械廠償還前欠的部分欠款。見原始憑證 131。14. 6日，上安市浦江機(jī)械廠購a產(chǎn)品100件，貨已發(fā)出，并代墊鐵路運(yùn)費(fèi)，對方尚未承付款項(xiàng)。見原始憑證141、142、143、144。(提示：需根據(jù)“庫存商品出庫單”及時(shí)登記“庫存商品”明細(xì)分類賬中的“數(shù)量欄”并結(jié)算出庫存數(shù)量，下同。)15. 6日，繳納本月全體職工的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)。見原始憑證151、 152、153、154。16. 6日，用現(xiàn)金支付市商業(yè)儲(chǔ)運(yùn)公司零星材料市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)。見原始憑證161、162。(提示：市內(nèi)運(yùn)費(fèi)記入“管理費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi)”賬戶。)17. 7日，以銀行存款繳納11月份應(yīng)交增值稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交

25、城建稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加。見原始憑證17l、172、173、174。18. 7日，支付城市排水管理所本月排水費(fèi)。見原始憑證181、182、183(提示：排水費(fèi)記入“管理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)”賬戶。)19. 7日，開出匯款委托書委托開戶銀行匯往江蘇南京工廠126 000元，以償付原欠購貨款。見原始憑證191。20. 8日，供應(yīng)部采購員李明出差歸來，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)960元，余款以現(xiàn)金退回。見原始憑證201、202。(提示：車票、住宿等費(fèi)用單據(jù)5張略；)21. 8日，銀行轉(zhuǎn)來昆明鋼鐵廠托收承付結(jié)算憑證及發(fā)票、運(yùn)單，托收公司所購甲、乙材料的貨款、進(jìn)項(xiàng)稅額以及代墊的運(yùn)費(fèi)。材料尚未入庫，公司同意承付上述款項(xiàng)。見原

26、始憑證211、212、213、214。22. 9日，車間采購員王軍，因出差長春采購車間急需材料，預(yù)借差旅費(fèi)900元，經(jīng)批準(zhǔn)，出納開出現(xiàn)金支票。見原始憑證221、222。(提示：需填制現(xiàn)金支票。)23. 9日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)b產(chǎn)品領(lǐng)用丙材料。見原始憑證231。(提示：原材料成本按先進(jìn)先出法計(jì)算。下同。)249日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用丙材料，用于車間一般消耗。見原始憑證241。259日，向銀行申請取得半年期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款100 000元。見原始憑證25l。269日，從昆明鋼鐵廠新購甲、乙材料已如數(shù)驗(yàn)收入庫。見原始憑證261。(提示：應(yīng)及時(shí)編制記賬憑證，登記“原材料”明細(xì)分類賬。)279日，經(jīng)董事會(huì)決定，同

27、意興達(dá)股份有限公司追加投資，投人銑床一臺(tái)。見原始憑證271、272。289日，收到銀行收賬通知，天津刀具廠原欠上月份貨款120 000元，已匯入我公司存款賬戶。見原始憑證28l。299日，公司企管部李文報(bào)銷企業(yè)咨詢費(fèi)12 000元，以銀行存款支付，見原始憑證291、292、293。309日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1 300元以備零星開支。見原始憑證301。(提示：需填制現(xiàn)金支票。)3110日，a產(chǎn)品完工75件，已驗(yàn)收入庫。見原始憑證311。(提示：不編記賬憑證，根據(jù)“庫存商品入庫單”直接登記“庫存商品”明細(xì)賬的“數(shù)量欄”。)3211日，收到銀行收賬通知，上安市浦江機(jī)械廠6日購a產(chǎn)品所欠款項(xiàng)，現(xiàn)

28、已匯入我公司賬戶。見原始憑證321。3311日，收到銀行來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載收款通知，天津機(jī)械廠匯來預(yù)購a、b兩種產(chǎn)品的貨款。見原始憑證331。(提示：記入“預(yù)收賬款”賬戶。)3411日，南京新欣工廠購b產(chǎn)品50件，貨已發(fā)出，并以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)600元，以上貨款、稅額及運(yùn)費(fèi)已采用托收承付方式委托銀行收取。見原始憑證341、342、343、344、345。3511日，車間職工王勝軍報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)。見原始憑證351、352。3612日，以現(xiàn)金支付職工張力上月未領(lǐng)工資1100元、。見原始憑證361。（提示：上月已借記“應(yīng)付工資”1 100元；貸記“其他應(yīng)付款張力”1 100元。

29、）3712日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付前欠蘇南工廠貨款85 000元。見原始憑證371、372。（提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票。） 3812日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付常青市電視臺(tái)產(chǎn)品廣告費(fèi)。見原始憑證381、382、383。3913日，通過鐵路托運(yùn)站發(fā)出天津機(jī)械廠11日預(yù)購的a、b產(chǎn)品，并支付鐵路運(yùn)輸費(fèi)。見原始憑證390l、392、393、394。 4013日，開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金117 450元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。見原始憑證401。(提示：需填制現(xiàn)金支票。) 4113日，發(fā)放本月職工工資。見原始憑證41l。 4214日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，向常青市新華書店支付購業(yè)務(wù)資料匯編款。見原始憑證421、422、42

30、3。(提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票；資料款記入“管理費(fèi)用職教費(fèi)”賬戶。) 4314日，車間采購員王軍出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)1 020元，以現(xiàn)金補(bǔ)付其借款差額120元。見原始憑證431。 4415日，財(cái)務(wù)部王新出差北京，參加電算化會(huì)計(jì)培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)1 500元，已開出現(xiàn)金支票一張。見原始憑證441、442。 4515日，基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)a產(chǎn)品，領(lǐng)用甲、乙、丙材料。見原始憑證45-l。 4616日，接受昆侖集團(tuán)公司為我公司加快發(fā)展而無償捐贈(zèng)的一輛解放18型貨車。見原始憑證461。 4716日，以銀行存款支付購工商銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票各10本款。見原始憑證471、472。(提示：所付款項(xiàng)應(yīng)記入

31、“管理費(fèi)用公司經(jīng)費(fèi)”賬戶。) 4817日，常青市紡織廠以支票結(jié)算方式購買b產(chǎn)品60件，已收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款項(xiàng)已全部收妥入賬。見原始憑證481、482、483。 4917日，職工住院，公司負(fù)責(zé)人前去探望支出300元，見491、492。 5017日，經(jīng)確定其他應(yīng)付款1 500元，屬于欠大興運(yùn)輸站款項(xiàng)，由于該站已撤銷，無法支付，經(jīng)批準(zhǔn)予以轉(zhuǎn)銷。見原始憑證501。 5118日，從中華工廠購甲材料500公斤，乙材料100公斤，對方代墊運(yùn)費(fèi)600元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)未付。見原始憑證511、512、513、514。5218日，收到銀行通知，托收南京新欣工廠購貨款、稅金及運(yùn)費(fèi)已收妥入賬。見原始憑證52l

32、。5318日，10月7日取得的臨時(shí)借款100 000元已到期，予以歸還。見原始憑證531。5419日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市電信局本月電話費(fèi)8 59350元。見原始憑證541、542、543。(提示：電話費(fèi)公司負(fù)擔(dān)60、車間負(fù)擔(dān)40。)5519日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購衛(wèi)民消防器材商店消防器材款。見原始憑證551、552、553。(提示：消防器材直接記入“原材料低值易耗品”賬戶。) 5619日，常青市汽車修配廠購b產(chǎn)品50件，收轉(zhuǎn)賬支票一張，填制進(jìn)賬單送存銀行。見原始憑證561、562、563、564。(提示：需填制進(jìn)賬單。) 5720日，常青市躍進(jìn)工廠購a產(chǎn)品40件，轉(zhuǎn)賬支票已收妥入賬。見原

33、始憑證571、572、573。5820日，開出轉(zhuǎn)賬支票，償付前欠中華工廠的款項(xiàng)87 180元。見原始憑證581，582。（提示：需填制轉(zhuǎn)賬支票。）5920日，a產(chǎn)品完工70件，已驗(yàn)收合格入庫。見原始憑證591。(提示：不編記賬憑證，根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”直接登記“庫存商品”明細(xì)賬的數(shù)量欄。下同。) 6021日，收到開戶行付款通知。本季度借款利息22 000元，已從存款戶中劃出。見原始憑證601。(提示：10月、11月已預(yù)提借款利息14 000元。) 6121日，公司職工教育中心，從市百貨商場購學(xué)習(xí)音像資料一套，開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款。見原始憑證61l、612、613。(提示：購學(xué)習(xí)資料款記入“管理

34、費(fèi)用職教費(fèi)”賬戶。) 6221日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市裝潢公司裝修公司會(huì)議室裝修費(fèi)。見原始憑證621、622、623。(提示：裝修費(fèi)作為本月“管理費(fèi)用”處理。)6322日，供應(yīng)部職工李春，搬家用公司卡車一天，按100元天計(jì)費(fèi)，已收到現(xiàn)金。見原始憑證63l。(提示：搬家用車費(fèi)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶。) 6422日，接到銀行通知，結(jié)算戶存款利息1 250元，已收存入賬。見原始憑證641。(提示：利息收入貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶。) 6523日，經(jīng)本公司董事會(huì)同意，收到常青市工業(yè)總公司投入資金500 000元。已存入銀行見原始憑證651、652。 6623日，開出現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金1 800元，以備日

35、常零星開支。見原始憑證66l。 6723日，北京機(jī)械廠購a產(chǎn)品50件，產(chǎn)品已發(fā)出，并代墊運(yùn)費(fèi)3 200元，款項(xiàng)尚未收到。見原始憑證671、672、673、674。6824日，公司辦公室徐敏報(bào)銷從金河商廈購辦公用臺(tái)燈10只款，付給現(xiàn)金。見原始憑證68l、68-2。6924日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付為舉辦產(chǎn)品展銷會(huì)租用綠州飯店會(huì)議室租用費(fèi)。見原始憑證691、692、693。7024日，王新出差歸來，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)1 480元，余款以現(xiàn)金交回。見原始憑證70l、702。(提示：車費(fèi)、住宿費(fèi)報(bào)銷單據(jù)5張略。) 7125日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)b產(chǎn)品領(lǐng)用甲、乙、丙材料，公司經(jīng)營部領(lǐng)用丙材料用于一般消耗。見原始憑

36、證71l、712。 7225日，常青市鑄造廠購a產(chǎn)品100件，貨款與稅額以支票結(jié)算，已收到轉(zhuǎn)賬支票一張，并已送存銀行。見原始憑證721、722、723。7326日，以現(xiàn)金支付星光維修隊(duì)為生產(chǎn)車間進(jìn)行的日常修理費(fèi)。見原始憑證731、732。7426日，從本市天眾工廠購甲材料100公斤、丙材料50公斤，貨款及進(jìn)項(xiàng)稅額已用銀行存款支付，材料自提，已驗(yàn)收入庫。見原始憑證741、742、743、744。7526日，以銀行存款支付常青市汽車修理站班車修理費(fèi)。見原始憑證751、752、753。(提示：修理費(fèi)記入本月“管理費(fèi)用修理費(fèi)”賬戶。)7626日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧甲材料200公斤，確認(rèn)原因?yàn)樗疄?zāi)所致

37、，已報(bào)上級主管部門審批。見原始憑證761。(提示：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出略) 77在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)車間出現(xiàn)賬外車床一臺(tái)，已報(bào)上級主管部門審批。見原始憑證771。78經(jīng)董事會(huì)研究決定，以銀行存款向聯(lián)營廠進(jìn)行投資，見原始憑證78l、782。79業(yè)務(wù)部報(bào)銷為招待來公司洽談業(yè)務(wù)的客戶而支付的餐飲費(fèi)。以現(xiàn)金支付，見原始憑證791、792。 80以每股13元的價(jià)格，將本月5日購入大華公司股票5 000股全部出售，款項(xiàng)已存入銀行。見原始憑證801。 81以銀行存款支付本月水費(fèi)。見原始憑證811、812、813。(提示：水費(fèi)分配情況見“水費(fèi)分配情況表”。) 82市保險(xiǎn)公司已同意賠償盤虧材料損失20 000元，款項(xiàng)尚未

38、收到，根據(jù)上級主管部門審批意見，剩余材料損失轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。見原始憑證821。 83開出轉(zhuǎn)賬支票，支付市供電局本月電費(fèi)。見原始憑證831、832、833。(提示：電費(fèi)使用分配情況見“電費(fèi)使用分配情況表”。)84收到上級主管部門審批意見，同意將盤盈的設(shè)備轉(zhuǎn)作“營業(yè)外收入”。見原始憑證841。來自3722資料搜索網(wǎng) 中國最大的資料庫下載85. a產(chǎn)品完工30件，已驗(yàn)收合格入庫。見原始憑證85-1。 (提示：不編記賬憑證，根據(jù)“庫存商品入庫單”直接登記“庫存商品”明細(xì)賬的“數(shù)量欄”。)8630日，攤銷本月公司應(yīng)負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。見原始憑證861。8730日，按計(jì)劃預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的公司辦公大樓修繕費(fèi)6 000元。見原始憑證871。8830日，將本月工資費(fèi)用按用途進(jìn)行分配。見原始憑證88l。8930日，計(jì)提本月職工福利費(fèi)。見原始憑證891。(提示：需編制應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)算表；福利人員工資應(yīng)提取的福利費(fèi)與公司管理人員工資應(yīng)提取的福利費(fèi)一同記入“管理費(fèi)用工資與福利費(fèi)”賬戶。) 9030日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。見原始憑證901。(提示：需編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”。) 9131日，按產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資的比例分配本月制造費(fèi)用。見原始憑證911。(提示：需編制“制造費(fèi)用分配表”。) 9231日，計(jì)