《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》模擬實(shí)訓(xùn)綜合練習(xí)

1、word.完美整理精品文檔基礎(chǔ)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)綜合練習(xí)（13301）一、實(shí)訓(xùn)目的通過(guò)實(shí)訓(xùn)，要求學(xué)生通過(guò)填制原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，完成一次會(huì)計(jì)循環(huán)，系統(tǒng)掌握會(huì)計(jì)核算的基本規(guī)范，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合，以提高會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作能力。二、實(shí)訓(xùn)資料（一）模擬實(shí)訓(xùn)企業(yè)概況1企業(yè)名稱：銀川新華制造廠。2地址：銀川市南熏路 482號(hào)。3納稅人登記號(hào)：241001012383452。4開(kāi)戶銀行及賬號(hào)：工商銀行南熏路辦事處26 98098。（二）企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)部門(mén)設(shè)置1 一生產(chǎn)車間：生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。2二生產(chǎn)車間：生產(chǎn)丙、丁兩種產(chǎn)品。（三）會(huì)計(jì)核算方法1記賬方法：借貸記賬法。2會(huì)計(jì)核算形式：科

2、目匯總表核算形式，每十天匯總一次，登記總賬。（四）、實(shí)訓(xùn)操作要求1根據(jù)期初建賬資料 1開(kāi)設(shè)總分類帳戶，并將余額記入各帳戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫(xiě)期初余額”。2根據(jù)期初建賬資料 2開(kāi)設(shè)現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并將日記帳和各明細(xì)帳期初余額記入 各帳戶，摘要欄寫(xiě)期初余額”。3根據(jù)資料（六）的每題經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制原始憑證。4根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。5根據(jù)原始憑證或記帳憑證登記日記帳和各明細(xì)帳。6記帳憑證每10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總帳。7對(duì)帳結(jié)帳。8根據(jù)總帳或明細(xì)帳編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。（五）期初建賬資料1. 新華制造廠2014年11月30日總分類賬戶余額如下表所示：總賬科目名稱賬戶余額借方貸方

3、庫(kù)存現(xiàn)金930. 00銀行存款190 450. 00應(yīng)收賬款32 000. 00其他應(yīng)收款2 000. 00物資采購(gòu)6000. 00原材料48 880. 00低值易耗品10 000. 00庫(kù)存商品89 600. 00待攤費(fèi)用5 000 00固定資產(chǎn)1 800 000 00累計(jì)折舊320 000 00短期投資56 400 00利潤(rùn)分配327 280 00短期借款79 600 00應(yīng)付賬款40 000 00其他應(yīng)付款1 600 00應(yīng)交稅金48 500 00預(yù)提費(fèi)用1 200 00實(shí)收資本1 299 000 00盈余公積（其中：公益金）128 640 0042 880 00本年利潤(rùn)650 000

4、00合計(jì)2 568 540 002 568 540 002新華制造廠日記賬、明細(xì)賬建期初余額如下表所示:總賬科目日記賬及明細(xì)賬科目賬戶余額借方貸方現(xiàn)金930.00銀行存款190450 00應(yīng)收賬款利民公司8 000.00博凡公司4 000.00東方商場(chǎng)20 000.00應(yīng)付賬款紅星材料廠10 000.00華偉材料廠16 000.00富民材料公司14 000.00物資采購(gòu)A材料B材料（6月25日眾紅星材料廠采 購(gòu)，記字68號(hào)，4000千克，買價(jià)5920 00,運(yùn)費(fèi) 80 00）6 000.00C材料D材料原材料A材料18 880千克18 880.00B材料8 000千克12 000.00C材料

5、30 000千克12 000.00D材料600千克6000 00甲產(chǎn)品11 000千克8 800.00乙產(chǎn)品 20 000千克20 000.00庫(kù)存商品丙產(chǎn)品16 000千克32 000.00丁產(chǎn)品12 000千克28 800.00專業(yè)資料供學(xué)習(xí)分享下載word.完美整理精品文檔生產(chǎn)成甲產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用乙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用生丿丿成本丙產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用丁產(chǎn)品直接材料直接人工制造費(fèi)用制造費(fèi)用一車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他二車間工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)差旅費(fèi)辦公費(fèi)其他管理費(fèi)用工資及福利費(fèi)折舊費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)水電費(fèi)其他主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品主宮業(yè)務(wù)收入

6、甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品丙產(chǎn)品丁產(chǎn)品（六）、新華制造廠2014年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（外來(lái)原始憑證均已填制，自制原始 憑證由學(xué)生根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容自己填制）1. 1日會(huì)計(jì)部門(mén)提取備用金 1 000元，開(kāi)出現(xiàn)金支票一張。（提示：填制現(xiàn)金支票1張、 存根入賬）1-12. 2日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 C材料10 000千克，每千克成本為 0. 40元，計(jì)4 000元, 生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用 C材料12 000千克，每千克成本 0. 40元，計(jì)4 800元。（提示：按產(chǎn)品填 制領(lǐng)料單2張）2- 1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人二領(lǐng)料人核

7、準(zhǔn)人發(fā)料人2-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人3. 2日，上月向紅星材料廠購(gòu)進(jìn)的B材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按材料的實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。（提示：填制收料單1張）3- 1新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年 月 日材料倉(cāng)庫(kù):類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人:4. 2日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料2 800千克，每千克成本1. 00元，計(jì)2 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料4 000千克，每千克1 . 50元，計(jì)6 000元。（提示： 填制領(lǐng)料單

8、2 張）4- 1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人4-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人5. 2日，業(yè)務(wù)科張麗出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金付訖。（提示：填制借款單1張）5-1借款單年 月日借款人姓名部門(mén)借款金額（大寫(xiě)）借款原因批準(zhǔn)人歸還時(shí)間6. 3日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票償付紅星材料公司貨款10 000元。（填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根人賬）6-17. 5日，因生產(chǎn)需要，向銀行借人短期借款180 000元存人銀

9、行。7-1中國(guó)工商銀行借款憑證（代回單）20 年 月 日編號(hào)：6021轉(zhuǎn)賬日期年 月 日對(duì)方科目借款單位名稱借款單位帳號(hào)二借款金額人民幣（大寫(xiě)）十萬(wàn)千百十元角分種類生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款單位提出期限利 率銀行核定期限上列借款已收入你單位往來(lái)戶內(nèi)此致單位（銀行蓋章）8 5日，向紅星材料廠購(gòu)進(jìn) A材料4 000千克，每千克0. 98元，計(jì)3 920元，B材料8 000 千克，每千克1 . 48元，計(jì)11 840元，紅星材料廠代墊運(yùn)費(fèi)240元，運(yùn)費(fèi)按材料重量比例分?jǐn)偂Ｔ鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)稅 2 679. 20元，款項(xiàng)以轉(zhuǎn)賬支票付訖。材料當(dāng)日驗(yàn)收入庫(kù)。（提示：填制轉(zhuǎn)賬支票1張、存根入賬，材料采購(gòu)費(fèi)用分配表1張，收料單2張

10、）8- 1運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年 月 日8-2增值稅專用發(fā)票開(kāi)票日期：20 年 月 日購(gòu) 貨 單 位名稱納稅人識(shí)別號(hào) 地址、電話開(kāi)戶銀行及帳號(hào)密碼區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）銷 貨 單 位名稱納稅人識(shí)別號(hào) 地址、電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào)備注第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián)購(gòu)貨方記賬憑證收款人：復(fù)核：開(kāi)票人：銷貨單位：（章）8 38-4材料采購(gòu)費(fèi)用分配表分配對(duì)象分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分?jǐn)傤~合計(jì)會(huì)計(jì)復(fù)核制表8-5新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年月日材料倉(cāng)庫(kù)：類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)n主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人:8-6新華制造

11、廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年 月 日材料倉(cāng)庫(kù):類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人:9. 5日，向富民材料公司購(gòu)進(jìn)C材料8 000千克，每千克0.39元，計(jì)3120元，運(yùn)雜費(fèi)80元，進(jìn)項(xiàng)增值稅530. 40元，以轉(zhuǎn)賬支票付訖。（提示：填制轉(zhuǎn)賬支票 1張、存根人賬）9- 1增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)開(kāi)票日期：20 年 月 日購(gòu) 貨 單 位名稱納稅人識(shí)別號(hào) 地址、電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào)密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）（小寫(xiě)）銷 貨 單 位名稱納稅人識(shí)別號(hào) 地址、電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào)備注收款人：復(fù)核

12、：開(kāi)票人：銷貨單位：（章）9-2運(yùn)費(fèi)結(jié)算單承運(yùn)單位：年 月 日9-310. 6日，向富民材料公司購(gòu)進(jìn)的 C材料驗(yàn)收入庫(kù)，按材料的實(shí)際采購(gòu)成本結(jié)轉(zhuǎn)。10- 1新華制造廠收料單供貨單位：憑證編號(hào)：發(fā)票編號(hào)：年 月 日材料倉(cāng)庫(kù):類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本應(yīng)收實(shí)發(fā)單價(jià)金額運(yùn)費(fèi)合計(jì)主管：記賬：倉(cāng)庫(kù)保管：經(jīng)辦人:11. 6日，一車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料200千克，每千克成本 1 . 00元，計(jì)200元，生 產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料300千克，每千克成本1. 50元，計(jì)450元。（提示：填制領(lǐng)料單2張）11- 1新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料

13、部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人11-2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人12. 6日，二車間生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用B材料1 200千克，每千克成本1. 50元，計(jì)1 800元，生產(chǎn)丁產(chǎn)品領(lǐng)用 A材料1 000千克，每千克成本 1. 00元，計(jì)1 000元。 （提示：填制領(lǐng)料單 2張）專業(yè)資料供學(xué)習(xí)分享下載word.完美整理精品文檔12- 2新華制造廠領(lǐng)料單領(lǐng)料單位：年 月 日 發(fā)料第號(hào)類別編號(hào)名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額請(qǐng)領(lǐng)實(shí)發(fā)用途領(lǐng)料部門(mén)發(fā)料部門(mén)負(fù)責(zé)人二領(lǐng)料人核準(zhǔn)人發(fā)料人13. 6日，收到東方商場(chǎng)（地址

14、：蕪江市中山路 56號(hào)，開(kāi)戶銀行：工商銀行中山路辦事處，賬號(hào)：0214518,納稅人登記號(hào)：24100739671032'0）轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬 款20 000元，存人銀行。13- 1中國(guó)工商銀行進(jìn)帳單（收賬通知）20 年 月 日出 票 人全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款 款人 人的 開(kāi)收 戶賬 銀通 行知帳號(hào)帳號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行金額人民幣（大寫(xiě)）：千百十萬(wàn)千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)收款人開(kāi)戶行蓋章轉(zhuǎn)帳支票二復(fù)核記帳14. 6日，銷售給東方商場(chǎng)甲產(chǎn)品 2 000千克，每千克售價(jià) 1.50元，計(jì)3 000元，乙產(chǎn)品 4 000千克，每千克售價(jià) 1.80元，計(jì)7 200元，

15、銷項(xiàng)增值稅I 734元，收到轉(zhuǎn)賬支票 1張, 送存銀行。14- 1增值稅專用發(fā)票此聯(lián)不作為報(bào)銷、扣稅憑證使用開(kāi)票日期：20 年 月 日購(gòu) 貨 單 位名稱納稅人識(shí)別號(hào) 地址、電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào)密 碼 區(qū)略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額合計(jì)價(jià)稅合計(jì)（小寫(xiě)）（大寫(xiě)）（）銷 貨 單 位名稱納稅人識(shí)別號(hào) 地址、電話 開(kāi)戶銀行及帳號(hào)備注收款人：復(fù)核：開(kāi)票人：銷貨單位：（章）14-2中國(guó)工商銀行進(jìn)帳單（收賬通知）20年月日出 票 人全稱收 款 人全稱此交 聯(lián)給 是收 收款 款人 人的 開(kāi)收 戶賬 銀通 行知帳號(hào)帳號(hào)開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行金額人民幣千百十萬(wàn)千百十元角分（大寫(xiě)）：票據(jù)種類二票據(jù)張數(shù)轉(zhuǎn)帳支票復(fù)核記賬收款人開(kāi)戶行蓋章15. 7日，收到利民公司（地址：蕪江市利民路 166號(hào)，開(kāi)戶銀行：工商銀行利民路辦事處，賬號(hào)：11 49720,納稅人登記號(hào)：241009305518320）轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款 8 000 元，收到博凡公司（地址：蕪江市弋江路 246號(hào)，開(kāi)戶銀行：工商銀行弋江路辦事處，賬號(hào)：15 83091,納稅人登記號(hào)：241002571940038）轉(zhuǎn)賬支票1張，償付所欠賬款 4 000元，存.專業(yè)資料供學(xué)習(xí)分享下載word.完美整理精品文檔人銀行。（提示：填制銀行進(jìn)賬單 2張）15-1