EAS多會計準則應用解決方案學習教案

1、會計學1EAS多會計準則應用解決方案多會計準則應用解決方案第1頁/共33頁集團總部大陸科目表自然會計期間人民幣中國會計準則美國分支機構(gòu)美國科目表美國會計期間國際會計準則美元美國當?shù)刎攧請蟾婕瘓F總部財務報告單一會計準則如何實現(xiàn)？第2頁/共33頁第3頁/共33頁會計主體會計主體會計期間會計期間會計制度會計制度幣種幣種賬簿賬簿會計報告會計報告單一賬簿一個單一單一單一一個一種多賬簿一個多個多個多個多個多種u單一會計準則核算特點：u會計主體單一，會計貨幣計量單位單一，會計記賬與會計報告所遵循的會計準則與制度單一。u多會計準則核算特點：u會計主體單一u多幣別支持u多會計期間支持u多會計核算準則第4頁/共3

2、3頁會計主體不同貨幣不同會計期間不同會計準則賬薄A賬薄B賬薄N多財務報告財務折算財務折算第5頁/共33頁會計科目差異會計期間差異、會計制度差異核算主體差異語言差異業(yè)務流程差異籌資要求境內(nèi)集團境外上市投資要求境內(nèi)企業(yè)境外設立分支機構(gòu)外幣分賬制統(tǒng)計口徑差異入賬時間差異管理考核要求內(nèi)外報告分離內(nèi)部責任核算本位幣差異第6頁/共33頁香港上市集團子公司D子公司A子公司B主賬簿大陸賬表副賬簿香港賬表u集團公司設置在中國大陸u集團公司中某一優(yōu)質(zhì)公司在香港上市u集團層面需要進行全集團的匯總合并u同時需要報送滿足香港證券部門要求的財務報表第7頁/共33頁集團子公司D子公司A子公司B香港分公司主賬簿大陸賬表副賬簿

3、香港賬表u香港分公司是集團派駐香港的分支機構(gòu)u香港分公司需要報送報表給當?shù)卣块Tu香港分公司同樣需要給集團報送財務報表u集團需要進行全集團的匯總合并第8頁/共33頁集團子公司D子公司A子公司B副賬簿對外報告賬表主賬簿對內(nèi)管理賬表u集團對內(nèi)管理口徑與對外不同u集團對某些資產(chǎn)使用的期間與法定的期間不同，則入賬時期對內(nèi)對外具有差異u對內(nèi)提供管理需要賬表u對外提供符合會計準則的賬表第9頁/共33頁事業(yè)部A集團子公司D子公司A子公司BMN主賬簿集團賬表副賬簿事業(yè)部報表uM與N 分屬于不同公司下的兩個部門uM與N 同屬于事業(yè)部Au公司層面需要將核算明細到責任中心u責任中心同時出具符合事業(yè)部A的事業(yè)部內(nèi)部

4、賬表第10頁/共33頁集團子公司D子公司A子公司B主賬簿人民幣賬表副賬簿港幣賬表u金融證券行業(yè)u日常要求按交易幣別分設專門的賬套核算u報表報送當日將資產(chǎn)負債表一次性將外幣折算為本位幣u集團按照本位幣匯總報表第11頁/共33頁n加強金融企業(yè)外幣分賬制進一步完善加強金融企業(yè)外幣分賬制進一步完善，可以按不同幣別形成不同賬套。支持多套分賬應用方案第12頁/共33頁管理會計的需求加強精益化管理，可以按責任中心形成不同賬套。滿足企業(yè)內(nèi)部按業(yè)務部門、產(chǎn)品線等細化財務數(shù)據(jù)的要求EAS多賬簿EAS多賬簿解決的問題多賬簿解決的問題多會計準則的需求加強國際化的集團應用，滿足不同會計制度下同一信息的實時轉(zhuǎn)換，同時生成

5、不同會計制度下的兩套賬簿反映稅務管理的需求從稅務籌劃的角度，滿足用戶對外報告與對內(nèi)管理的不同需要。內(nèi)部管理的需求從管理的角度，滿足用戶對同一信息內(nèi)外不同處理的需要。第13頁/共33頁科目表A科目表B會計期間A會計期間B貨幣A貨幣B基礎數(shù)據(jù)賬薄體系賬薄體系A科目表A會計期間A貨幣A賬薄體系B科目表A會計期間B貨幣B賬薄體系C科目表B會計期間A貨幣A賬薄體現(xiàn)N科目表N會計期間N貨幣N組織架構(gòu)核算主體集團子集團A子集團B公司C公司A公司B核算主體賬薄集團A賬薄體系A賬薄體系B賬薄體系N子集團A賬薄體系A賬薄體系B賬薄體系N公司A-N賬薄體系A賬薄體系B賬薄體系N第14頁/共33頁基礎資料財務會計業(yè)務

6、系統(tǒng)主賬簿基礎資料主賬簿憑證業(yè)務系統(tǒng)單據(jù)通過科目對照實時到副賬簿自動生成到主賬簿幣別，期間對照固定資產(chǎn)卡片并存的BOTP規(guī)則副賬簿基礎資料實時到副賬簿自動生成到副賬簿u建立公司賬簿的核算體系，公司以一個賬簿為主賬簿，可以按一定條件衍生出多個副賬簿。uBOTP規(guī)則，增加生成憑證的賬套指定，對一項業(yè)務單據(jù)，可以指定兩個BOTP規(guī)則，兩個規(guī)則指向不同賬簿，最終根據(jù)實際業(yè)務實現(xiàn)在主副賬簿分別生成憑證的功能 第15頁/共33頁參數(shù)修改賬薄設置賬薄維護組織添加權(quán)限設置副賬薄基礎搭建主副賬薄對照業(yè)務處理及查詢集團控制參數(shù)G012，將參數(shù)值改為是建立副賬薄，并設置副賬薄的屬性將副賬薄加入到財務組織中，建立關聯(lián)

7、為操作用戶添加操作組織，并附權(quán)副賬薄的相關基礎設置，科目、期間等建立對照關系，主要為科目對照關系副賬薄業(yè)務處理，引入期初余額，憑證等，憑證的審核，過賬，查詢等與主賬薄操作相同。第16頁/共33頁此參數(shù)為多賬簿應用前提將參數(shù)G012，參數(shù)值修改為是后續(xù)將可建立副賬薄內(nèi)容第17頁/共33頁選擇菜單【多賬簿】-【基礎設置】-【賬薄設置】賬薄設置中默認賬薄為主賬薄主賬簿自動攜帶基礎設置中財務組織設置內(nèi)容根據(jù)管理需要建立多個副賬薄，并設置會計期間，科目表，匯率表，本位幣，報告幣。第18頁/共33頁進入組織單元維護界面，選擇財務組織維護點擊賬薄維護添加賬薄設置中已維護好的副賬薄第19頁/共33頁為用戶添加

8、組織，注意組織添加時勾選顯示副賬薄為用戶添加組織操作權(quán)限第20頁/共33頁切換到副賬薄，前提該組織存在副賬薄在副賬薄中維護相關基礎信息，比如科目，輔助賬信息第21頁/共33頁定義賬薄規(guī)則定義科目對照表第22頁/共33頁方式一，從主賬簿引入初始化/手工初始化方式二，從主賬簿引入初始化調(diào)整功能 第23頁/共33頁支持憑證能自動生成到副賬簿提供憑證引入的檢查功能，給出對照報告，包括憑證數(shù)量金額調(diào)整憑證的功能聯(lián)查憑證附件的功能聯(lián)查憑證關聯(lián)的業(yè)務單據(jù)編碼規(guī)則處理第24頁/共33頁對主副賬簿給出對照調(diào)整表，包括引入前原始數(shù)據(jù)，調(diào)整發(fā)生數(shù)，調(diào)整后數(shù)據(jù)主副賬簿根據(jù)各自憑證生成各自的賬表，聯(lián)查明細賬，聯(lián)查憑證，

9、聯(lián)查主賬簿中的業(yè)務單據(jù)第25頁/共33頁提供同主賬簿相同的功能同樣可以在副賬簿自定義報表，或設定合并范圍出合并報表，包括自動抵消分錄等虛體查詢，當下屬公司有多個賬簿，虛體可以選擇賬簿進行集團內(nèi)同樣賬套的進行查詢第26頁/共33頁u固定資產(chǎn)處理u方式一：卡片在主賬簿，新增和提折舊都是憑證到副賬簿，折舊差額通過自動轉(zhuǎn)賬/模擬折舊在副賬簿中以憑證調(diào)整u方式二：卡片在主賬簿，折舊通過折舊工具，按不同的折舊政策計提折舊自動生成到副賬簿u方式三：卡片同時生成到副賬簿，提供對類型卡片批量修改/自動修改折舊政策，副賬簿自行提取折舊u不論那種方式，都支持副賬簿的固定資產(chǎn)憑證聯(lián)查卡片功能u提供主副賬簿固定資產(chǎn)情況對照表第27頁/共33頁u預算/資金/往來的處理u預算，副賬簿可以建立不同于主賬簿的預算體系，對副賬簿進行預算控制u資金，副賬簿同樣可以采取和主賬簿不同的資金體系u往來，主賬簿的往來關系可以自動帶入，同時副賬簿可以有自己差異化的往來處理，賬齡分析等第28頁/共33頁u管理需求和多會計準則原理的差異u多會計準則仍然要遵