財務合規(guī)培訓課件PPT

1、財務管理合規(guī)培訓財務管理合規(guī)培訓第2頁 目 錄財務條線相關案例分析財務管理合規(guī)專題第3頁違法違規(guī)案例分析（一）l 業(yè)務經(jīng)理商業(yè)賄賂業(yè)務經(jīng)理商業(yè)賄賂 基本案情基本案情2008年3月至2010年3月期間，我公司某中支原副總劉某和銀代業(yè)務發(fā)展部經(jīng)理馬某在郵儲渠道銷售銀代產(chǎn)品的過程中，為牟取競爭優(yōu)勢，請托時任某郵政局領導的馮某、雷某并向其支付“激勵費”。以業(yè)務報銷和績效工資等形式將資金轉(zhuǎn)入馬某賬戶，再由馬某向馮某和雷某控制的賬戶轉(zhuǎn)賬30筆，共計60余萬元人民幣。事發(fā)后，檢察機關以馬某、劉某及該中支為被告提起公訴，認為中支構成單位犯罪認為中支構成單位犯罪。2011年至2012年底期間，某分公司法人業(yè)務部

2、交叉銷售渠道部總監(jiān)楊某在銷售一款意外傷害保險的過程中，為牟取競爭優(yōu)勢，請托時任區(qū)建設施工安全監(jiān)督站副站長何某向建設施工單位推薦購買此款保險業(yè)務，為感謝何某的幫忙，共計送給何某感謝費15萬元人民幣。事發(fā)后，楊某的辯護人認為楊某的行為為單位犯罪，應由單位承擔全部責任，檢察機關并未予以認可，法院以判決楊某行賄罪成立結案。 個人的商業(yè)賄賂行為，并不意味著公司在資金管理、業(yè)務管理上不存在漏洞，仍需引起重視；否則不僅涉案人員要受到處罰，單位及管理人員也可能因涉嫌單位犯罪被處罰，并被監(jiān)管機關和公司問責。第4頁違法違規(guī)案例分析（二）l 財務部柜面出納員挪用公司資金財務部柜面出納員挪用公司資金基本案情基本案情2

3、007年8月至2008年11月利用復核公司制盤數(shù)據(jù)的職務便利，采取以后款還前款的方法，通過銀行代付系統(tǒng)將公司本應直支付給客戶的款項轉(zhuǎn)自已個人賬戶中使用直至案發(fā)仍有人民幣70多萬元未能歸還嚴重后果嚴重后果經(jīng)2009年4月，檢察院以秦某犯有挪用資金罪向人民法院提前公訴，人民法院最后以挪用資金罪判處秦某有期徒刑四年有期徒刑四年不僅自己身受牢獄之災，也對家庭和今后的職業(yè)生涯帶來嚴重影響第5頁違法違規(guī)案例分析（三）l 某分公司虛列費用，財務數(shù)據(jù)不真實，招致大額監(jiān)管處罰某分公司虛列費用，財務數(shù)據(jù)不真實，招致大額監(jiān)管處罰簽章單位不相符簽章單位不相符1 1部分入賬發(fā)票的簽章單位與實際發(fā)票購買單位不相符，共計5

4、350。以餐費發(fā)票報銷形式支付各項費用以餐費發(fā)票報銷形式支付各項費用2 2 以餐費發(fā)票報銷形式支付工作人員租房補貼；2013年9-11月，支付6人租房補貼共計20900元。 以餐費發(fā)票報銷形式支付銷售人員業(yè)務費用；2013年9-10月，支付報銷人員業(yè)務費用51102元。附件內(nèi)容不正確附件內(nèi)容不正確3 3第6頁違法違規(guī)案例分析（四）l 某分公司虛列費用，財務數(shù)據(jù)不真實（續(xù)）某分公司虛列費用，財務數(shù)據(jù)不真實（續(xù)）入賬發(fā)票與實際發(fā)生的經(jīng)濟事項不符入賬發(fā)票與實際發(fā)生的經(jīng)濟事項不符4 4 內(nèi)部簽報內(nèi)容為購買宣傳品、禮品、辦公用品、勞保用品；實際為購買購物卡； 共支付18.05萬元。 XXXXXX公司XX

5、分公司通過虛列餐費、辦公用品費、勞保用品費等形式，套取資金用于支付員工租房補貼、業(yè)務拓展等費用； 決定給予警告，罰款三十一萬元的行政處罰。中國保監(jiān)會中國保監(jiān)會行政處罰決定書行政處罰決定書第7頁違法、違規(guī)案件給企業(yè)、行業(yè)造成巨大成本！財務損失聲譽損失違規(guī)行為的成本公司、行業(yè)喪失客戶資源。違規(guī)銷售直接導致的是喪失客戶資源，而客戶則是公司賴以生存的基礎。監(jiān)管處罰。近年來，保監(jiān)會及其派出機構加大了對保險公司和保險從業(yè)人員的違規(guī)處罰力度。違規(guī)行為很可能造成公眾對公司的認同度下降，導致公司股價下跌?？赡茉黾釉V訟賠償、律師費用等間接財務損失。在監(jiān)管機構面前失去信譽，引起監(jiān)管的連鎖反應，造成大范圍、高強度的監(jiān)

6、管檢查；在公眾面前失去信譽，通過媒體的放大效應，使得公司在消費者和市場投資者面前失去信譽，品牌形象和價值大幅下滑；各種聲譽風險相互關聯(lián)造成的放大效應，很可能使得整個行業(yè)的信譽形象受到危害。第8頁違規(guī)行為的成本職業(yè)生涯n公司責任追究制度體系由違規(guī)行為責任追究辦法、案件責任追究辦法、銷售誤導責任追究辦法構成；n違規(guī)行為責任追究辦法為公司基本問責辦法，規(guī)定了問責原則、問責程序、問責后續(xù)管理、問責臺賬、檔案及信息報送管理等各項基礎內(nèi)容。案件、銷售誤導責任追究辦法屬于特別問責辦法；n違法違規(guī)行為達到案件或銷售誤導責任追究辦法中規(guī)定的責任追究標準的，適用案件或銷售誤導責任追究辦法；同時達到案件、銷售誤導責

7、任追究辦法責任追究標準的，按兩辦法中較嚴的處罰標準執(zhí)行，并同時適用案件、銷售誤導責任追究辦法的其他相關規(guī)定。重大銷售誤導違規(guī)行為監(jiān)管層面公司層面保險機構案件責任追究指導意見（保監(jiān)發(fā)201012號）人身保險公司銷售誤導責任追究指導意見（保監(jiān)發(fā)201299號）案件責任追究辦法銷售誤導責任追究辦法23違規(guī)行為責任追究辦法1司法案件或重大違規(guī)案件第9頁問責處罰方式與后續(xù)管理處罰類型問責處罰方式后續(xù)管理經(jīng)濟處分扣減薪酬案件責任追究管理辦法特別規(guī)定，根據(jù)該辦法被處以扣減薪酬處罰的，1年內(nèi)不得享受獎勵薪貼或者加薪取消當年年度考核評優(yōu)和評選各類先進的資格紀律處分誡勉談話記入人事檔案（案件、銷售誤導責任追究管理

8、辦法無此處罰方式）即時考核扣分/業(yè)務品質(zhì)考核扣分通報批評警告、嚴重警告、記過、記大過、降級（職）2年內(nèi)不得晉升職務（級），不得享受獎勵薪貼或者加薪。撤職、留用察看、辭退、開除受到公司撤職、留用察看、辭退、開除紀律處分或受到監(jiān)管部門撤銷任職資格處罰的人員，3年內(nèi)不得擔任任一機構高級管理人員，不得享受獎勵薪貼或者加薪，不得變相升職或安排同等職務（級）的崗位。受到撤職紀律處分的人員，原則上應在其原職位基礎上至少下調(diào)兩級或降為普通員工；受到留用察看紀律處分的人員，其所任職務自然撤銷。組織處理調(diào)離崗位、停職一年內(nèi)不得提拔或在其他單位擔任高于其原職位的職務（級）引咎辭職、責令辭職、免職一年內(nèi)不得重新?lián)闻c

9、其原職務相當?shù)穆殑眨墸?，兩年?nèi)不得提拔或在其他單位擔任高于其原職務的職務（級）。第10頁財務管理人員的責任界定保險公司財會人員發(fā)現(xiàn)公司存在下列行為的，應當予以制止和糾正。制止和糾正無效的，應及時向公司財務負責人、公司負責人直至上級機構和監(jiān)管部門報告：l保險公司財會工作規(guī)范保險公司財會工作規(guī)范第七十七條第七十七條第11頁財務管理人員的責任界定l保險公司財會工作規(guī)范保險公司財會工作規(guī)范第七十六條第七十六條l保險公司財會工作規(guī)范保險公司財會工作規(guī)范第七十八條第七十八條 保險公司各級財會部門和財會人員應當履行保險公司各級財會部門和財會人員應當履行會計法會計法賦予的職責和權力，對本單賦予的職責和權力，

10、對本單位經(jīng)濟業(yè)務事項是否符合財經(jīng)法規(guī)以及各項收支的合規(guī)性進行監(jiān)督。位經(jīng)濟業(yè)務事項是否符合財經(jīng)法規(guī)以及各項收支的合規(guī)性進行監(jiān)督。 保險公司業(yè)務部門對職責范圍內(nèi)的業(yè)務活動的真實性負責。業(yè)務部門存在虛構經(jīng)濟保險公司業(yè)務部門對職責范圍內(nèi)的業(yè)務活動的真實性負責。業(yè)務部門存在虛構經(jīng)濟業(yè)務事項、提供虛假票據(jù)、未及時提供相關經(jīng)濟業(yè)務事項資料等情形，導致會計信業(yè)務事項、提供虛假票據(jù)、未及時提供相關經(jīng)濟業(yè)務事項資料等情形，導致會計信息不真實、不完整的，應當依法追究業(yè)務部門和直接責任人的法律責任。息不真實、不完整的，應當依法追究業(yè)務部門和直接責任人的法律責任。第12頁 目 錄財務條線相關案例分析財務管理合規(guī)專題第1

11、3頁對合規(guī)的常見錯誤認識合規(guī)是風控部門管的事情，和我沒什么關系合規(guī)并未封閉發(fā)展的大門，合規(guī)的作用在于修正發(fā)展過程中不和諧因素，力爭發(fā)展的健康、穩(wěn)定與可持續(xù)性。合規(guī)不能扼殺發(fā)展的動力，發(fā)展也不能拋棄合規(guī)的基因。合規(guī)管理作為一種“自律”性措施，它的特點就在于其執(zhí)行情況依賴于當事人的自覺性與自律性。合規(guī)并不只是專業(yè)合規(guī)人員的責任，合規(guī)風險分布于公司的所有工作崗位。例如，對于銷售誤導行為監(jiān)管機構并未因為其“普遍性”而手軟，對各保險機構、保險公司管理人員、業(yè)務員的處罰比比皆是。合規(guī)風險并非等同于“法律風險”。合規(guī)風險中包含了因不遵守誠實守信和道德行為的準則而遭受聲譽、財務損失的風險。第14頁財務管理條線

12、在法律合規(guī)管理方面的工作職責第15頁日常工作中，保持必要的職業(yè)判斷意識根據(jù)制度標準確認合規(guī)風險工作慣例、領導授意、行業(yè)“潛規(guī)則”進行判斷向管理部門及風險管控部門報告1.職業(yè)敏感 2. 識別風險3. 事件判斷4. 及時報告培養(yǎng)職業(yè)敏感，識別、報告違規(guī)行為第16頁公司合規(guī)負責人公司合規(guī)報告線路部門合規(guī)聯(lián)絡人合規(guī)管理部門部門負責人公司員工直接上級總裁室（重大事項）第17頁財務管理條線在法律合規(guī)管理方面建議關注的問題問題類型問題類型問題表現(xiàn)形式問題表現(xiàn)形式費用管理方面渠道銷售費用報銷電子耗材，無歸口部門審核經(jīng)辦，無法證實此費用項目的真實性費用憑證后附原始憑證不全實際費用發(fā)生與簽報細項有較大差異或超過簽報額度的，無后續(xù)相關審批。費用發(fā)票跨期存在將列支為會議費的員工借款用于發(fā)放未持證的銀行專管員工資財務會計基礎管理方面分公司、中