機關(guān)單位內(nèi)部控制工作計劃

1、機關(guān)單位內(nèi)部控制工作計劃財政部印發(fā)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（以下簡稱內(nèi) 部控制規(guī)范）將于2014年1月1 h起實施，為推動、指導(dǎo)各教育行政 事業(yè)單位進一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，現(xiàn)將有關(guān)事項通 知如下：一、充分認識實施內(nèi)部控制規(guī)范的重要意義 2017年，我國 實現(xiàn)了國家財政性教育經(jīng)費支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標，這是教 育發(fā)展史上一個新的里程碑。隨著財政教育投入的大幅度增長，用好 管好教育經(jīng)費的任務(wù)更加突出。實施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強教育經(jīng)費 監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代 學(xué)校制度的必然要求。各單位要充分認識加強教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度 建設(shè)的重要性

2、和緊迫性，認真貫徹落實內(nèi)部控制規(guī)范的各項要求，不 斷提高內(nèi)部管理水平。二、實施內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則（-）注重系統(tǒng)性。各單位要認真分析當(dāng)前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情 況，對照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實 現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制,特別要做好單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動 重大風(fēng)險的控制。（二）注重有效性。機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，并 符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利 于相互制約、相互監(jiān)督。（三）注重時效性。單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、 單位經(jīng)濟活動的變化和管理要求的變化及時修訂和完善。三、實施內(nèi)部控制規(guī)范的主要任務(wù)（一）梳理各類經(jīng)

3、濟活動業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容。各單位應(yīng) 按內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對預(yù)算、收支、政府采購、資 產(chǎn)、建設(shè)項目、合同等各項業(yè)務(wù)進行分析、總結(jié)和歸納，明確各項業(yè) 務(wù)的目標、范圍和內(nèi)容，將各項業(yè)務(wù)中的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督 機制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細化各個環(huán)節(jié)的部門 和崗位設(shè)置，明確范圍和分工。（二）分析經(jīng)濟活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略。風(fēng)險 分析要從各項業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運用多種手段進行風(fēng)險的 定性和定量分析、評估，按照各項業(yè)務(wù)確定具體的風(fēng)險點。風(fēng)險評估 的內(nèi)容既包括組織機構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項業(yè)務(wù)流程。（三）建立健全管理制度。各單位在制定

4、內(nèi)部控制管理制度時，要 注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機制嵌入到各項管理工作，實現(xiàn)決 策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。著重在四個方面形成制衡機制:一是建立重大事項議事決策機制；二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制；三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié) 調(diào)機制;四是建立關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、輪崗和評價等機制。（四）提高內(nèi)部控制的信息化水平。各單位要不斷加強信息系統(tǒng)建 設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時性和有效性。通過 信息的同步集成，改變單位各項經(jīng)濟活動分塊管理、信息分割的局面, 實現(xiàn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)管理等整合集成在統(tǒng)一的平臺，減少 或消除人為操

5、縱因素，確保財務(wù)信息和其他管理信息的及時、可靠、 完整。（五）建立內(nèi)部控制評價機制。各單位要將內(nèi)部控制建設(shè)和實施情 況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計內(nèi)容，切實 開展內(nèi)部控制測試評價，編制內(nèi)部控制自評報告。（六）重視評價結(jié)果運用。各級教育行政部門要將內(nèi)部控制工作開 展情況，納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行和考核內(nèi)容，將評價結(jié)果與財政 績效考核掛鉤。內(nèi)部審計監(jiān)督部門要定期通過審計報告、審計建議書 等形式將測試評價結(jié)果上報單位主要負責(zé)人，促進內(nèi)部控制規(guī)范有效 執(zhí)行。四、實施內(nèi)部控制規(guī)范的工作要求（一）強化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各單位負責(zé)人要對本單位內(nèi)部控制的建立健 全和有效實施負責(zé)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實負起責(zé)任，牽頭做好內(nèi)部控 制規(guī)范的組織實施工作，合理確定本單位內(nèi)部財務(wù)、審計、紀檢監(jiān)察、 政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門的職責(zé)和權(quán)限。（二）完善工作機制。各單位要根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實施要求，盡快 設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建 立領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作 機制。（三）加強宣傳