EAST模型設(shè)計及相關(guān)案例分析設(shè)計思路

1、EAST模型設(shè)計及案例分析模型設(shè)計及案例分析 12疑似違規(guī)沖賬退付利息模型疑似違規(guī)沖賬退付利息模型3市場定位市場定位投資限額投資限額資向資向疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明一明一1、在內(nèi)部分戶賬明細(xì)表中，運(yùn)用、在內(nèi)部分戶賬明細(xì)表中，運(yùn)用“過濾并排序過濾并排序”功能，在功能，在“明細(xì)科目名稱明細(xì)科目名稱”列項(xiàng)列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞中，輸入關(guān)鍵詞“收入收入”，運(yùn)算符選擇，運(yùn)算符選擇“包含包含”，篩查出全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)收入科目，篩查出全省農(nóng)合機(jī)構(gòu)收入科目數(shù)據(jù)。形成新結(jié)果集數(shù)據(jù)。形成新結(jié)果集“收入科目數(shù)據(jù)收入科目數(shù)據(jù)”。4疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明二疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明二2、在

2、新結(jié)果集、在新結(jié)果集“收入科目數(shù)據(jù)收入科目數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用中，運(yùn)用“過濾并排序過濾并排序”功能，在功能，在“交易金交易金額額”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“-1000”，運(yùn)算符選擇，運(yùn)算符選擇“小于小于”，篩查出收入科目，篩查出收入科目中交易金額小于負(fù)中交易金額小于負(fù)1000以下的數(shù)據(jù)。形成新結(jié)果以下的數(shù)據(jù)。形成新結(jié)果“負(fù)一千以下數(shù)據(jù)負(fù)一千以下數(shù)據(jù)”。 5疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明三疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明三3、在新結(jié)果集、在新結(jié)果集“負(fù)一千以下數(shù)據(jù)負(fù)一千以下數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用中，運(yùn)用“過濾并排序過濾并排序”功能，在功能，在“交易柜員交易柜員號號”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“

3、999999”，運(yùn)算符選擇，運(yùn)算符選擇“不等于不等于”，篩查出收入科目中，篩查出收入科目中手工柜員處理的交易金額小于手工柜員處理的交易金額小于-1000以下的數(shù)據(jù)，形成結(jié)果集以下的數(shù)據(jù)，形成結(jié)果集“手工記賬處理業(yè)務(wù)手工記賬處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)”。6疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明四疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明四4、在新結(jié)果集、在新結(jié)果集“手工記賬處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)手工記賬處理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)” 中，運(yùn)用中，運(yùn)用“過濾并排序過濾并排序”功能功能，在，在“摘要摘要”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“利息退付利息退付”，運(yùn)算符選擇，運(yùn)算符選擇“等于或包等于或包含含”，篩查出收入科目手工柜員處理的交易金額小于，篩查出收

4、入科目手工柜員處理的交易金額小于-1000的利息退付數(shù)的利息退付數(shù)據(jù)，形成結(jié)果集據(jù)，形成結(jié)果集“利息退付數(shù)據(jù)利息退付數(shù)據(jù)”。7疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明五疑似違規(guī)沖賬退付利息模型說明五5、在結(jié)果集、在結(jié)果集“利息退付數(shù)據(jù)利息退付數(shù)據(jù)”中，運(yùn)用中，運(yùn)用“過濾并排序過濾并排序”功能，在功能，在“銀行銀行機(jī)構(gòu)名稱機(jī)構(gòu)名稱”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“某某地方某某地方”，運(yùn)算符選擇，運(yùn)算符選擇“等于或包含等于或包含”，篩查出具體機(jī)構(gòu)疑似違規(guī)沖賬退付利息數(shù)據(jù)，得到最終結(jié)果集，篩查出具體機(jī)構(gòu)疑似違規(guī)沖賬退付利息數(shù)據(jù)，得到最終結(jié)果集“被查被查機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)機(jī)構(gòu)數(shù)據(jù)”。8案例分析1 1 1、基本情況、基

5、本情況 2013年2月28日，某行向 A企業(yè)貸款3000萬元，期限2年，月利率8.5。 -貸款存續(xù)期內(nèi)，A企業(yè)引薦關(guān)聯(lián)人B企業(yè)開戶并存款。 -關(guān)聯(lián)人B企業(yè)2013年3月、2013年9月、2014年3月分3次辦理全額半年期銀行承兌匯票各3000萬元、2014年9月份辦理了1次4個月的全額銀行承兌匯票3000萬元。 -根據(jù)銀行內(nèi)部管理規(guī)定企業(yè)及引薦的關(guān)聯(lián)人合計的日均存款占企業(yè)貸款的50%以上，企業(yè)可享受貸款基準(zhǔn)利率浮動比例基礎(chǔ)上下浮40%的優(yōu)惠。 -銀行先按照合同約定的月利率8.5 收取A企業(yè)利息后，減去按照優(yōu)惠條件確定的月利率6.5 貸款實(shí)際利息，再按照月利率2 退回利息金額。 -貸款存續(xù)期內(nèi)，

6、銀行分五次沖退A企業(yè)利息共計870,579.66元。92 2、案例分析及監(jiān)管建議、案例分析及監(jiān)管建議存在問題一：業(yè)務(wù)操作違規(guī)。某行沖退利息獎勵A(yù)企業(yè)的方式，違反了中華人民共和國會計法“第二十五條 公司、企業(yè)必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定確認(rèn)、計量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、成本和利潤?！敝?guī)定。 存在問題二：獎勵制度不完善。優(yōu)惠讓利制度存在缺陷，只對企業(yè)獎勵事由、標(biāo)準(zhǔn)作出了規(guī)定，沒有對獎勵方式進(jìn)行明確。 存在問題三：經(jīng)營指標(biāo)反映不真實(shí)。某行違規(guī)沖退利息收入后，收入和費(fèi)用各少計87萬（如果在貸款存續(xù)期進(jìn)行獎勵，獎勵資金應(yīng)從費(fèi)用科目支出）。 監(jiān)管建議一：

7、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，按照會計基本規(guī)則做業(yè)務(wù)處理，全面真實(shí)反映收支兩條線業(yè)務(wù)過程，杜絕以收沖支現(xiàn)象再次發(fā)生。 監(jiān)管建議二：完善客戶獎勵制度，增加禁止當(dāng)期直接沖退利息的條款；補(bǔ)充當(dāng)期發(fā)生的獎勵事由，可在再次銀企合作中予以兌現(xiàn)的條款。10疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型111、個人借據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表與個人活期存款分戶賬明細(xì)記錄表進(jìn)行關(guān)聯(lián)，、個人借據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表與個人活期存款分戶賬明細(xì)記錄表進(jìn)行關(guān)聯(lián)，將個人信貸業(yè)務(wù)借據(jù)表中的將個人信貸業(yè)務(wù)借據(jù)表中的“客戶統(tǒng)一編號、借款金額、貸款實(shí)際發(fā)放客戶統(tǒng)一編號、借款金額、貸款實(shí)際發(fā)放日期日期”3列項(xiàng)，分別對應(yīng)關(guān)聯(lián)個人活期存款分戶賬明細(xì)記錄表中的列項(xiàng)

8、，分別對應(yīng)關(guān)聯(lián)個人活期存款分戶賬明細(xì)記錄表中的“客客戶統(tǒng)一編號、交易金額、核心交易日期戶統(tǒng)一編號、交易金額、核心交易日期”3列項(xiàng)。關(guān)聯(lián)關(guān)系都選擇列項(xiàng)。關(guān)聯(lián)關(guān)系都選擇“等等于于”，形成結(jié)果集，形成結(jié)果集“發(fā)放貸款發(fā)放貸款”。疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明一疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明一12疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明二疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明二2、個人定期存款分戶賬明細(xì)記錄表中，使用、個人定期存款分戶賬明細(xì)記錄表中，使用“查詢生成器查詢生成器”功能，在功能，在“新建高級過濾器新建高級過濾器”菜單中的菜單中的“表達(dá)式文本表達(dá)式文本”中添加中添加“交易金額交易金額=賬戶余額

9、賬戶余額”命令，形成結(jié)果集命令，形成結(jié)果集“新發(fā)生定期存款新發(fā)生定期存款”。13疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明三疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明三3、用、用“發(fā)放貸款發(fā)放貸款”關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)“新發(fā)生定期存款新發(fā)生定期存款”兩個結(jié)果集，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為雙方的兩個結(jié)果集，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為雙方的“客戶統(tǒng)一編號客戶統(tǒng)一編號”，關(guān)聯(lián)關(guān)系選擇，關(guān)聯(lián)關(guān)系選擇“等于等于”；在；在“新建高級過濾器新建高級過濾器”菜單中的菜單中的“表達(dá)式文本表達(dá)式文本”中添加中添加“3發(fā)放貸款發(fā)放貸款結(jié)果集結(jié)果集“核心交易日期核心交易日期”-新發(fā)生定期存款新發(fā)生定期存款“核心交易日期核心交易日期”0”的命令；在的命令；在“發(fā)放貸款發(fā)放貸款”

10、結(jié)果集結(jié)果集中的中的“借貸標(biāo)志借貸標(biāo)志”列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞列項(xiàng)中，輸入關(guān)鍵詞“借借”，運(yùn)算符選擇，運(yùn)算符選擇“包含包含”。形成結(jié)果集。形成結(jié)果集“貸款貸款3日內(nèi)日內(nèi)轉(zhuǎn)定期存款轉(zhuǎn)定期存款”。14疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明四疑似個人貸款違規(guī)轉(zhuǎn)定期存款模型說明四4、用結(jié)果集、用結(jié)果集“貸款貸款3日內(nèi)轉(zhuǎn)定期存款日內(nèi)轉(zhuǎn)定期存款”關(guān)聯(lián)關(guān)聯(lián)“個人信息表個人信息表”，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為雙方的雙方的“客戶統(tǒng)一編號客戶統(tǒng)一編號”，關(guān)聯(lián)關(guān)系選擇，關(guān)聯(lián)關(guān)系選擇“等于等于”，形成結(jié)果集，形成結(jié)果集“個人實(shí)個人實(shí)名貸款名貸款3日內(nèi)轉(zhuǎn)定期日內(nèi)轉(zhuǎn)定期”。15案例分析2 1、案例基本情況 2014年10月25日，某

11、聯(lián)社A信用社向客戶龔某發(fā)放1年期信用貸款7萬元，用于電器店進(jìn)貨，利率為8.004%，期限1年。同日龔某在該聯(lián)社下屬的B分社將該筆貸款資金轉(zhuǎn)存為1年期定期存款。 2、案例發(fā)生的原因： 上述貸款品種是政府再就業(yè)貼息貸款，龔某在取得7萬元貸款后，先使用自有資金購進(jìn)了第一批電器， 7萬元貸款資金暫時無法使用，客戶采取轉(zhuǎn)存定期的方式，將財政貼息貸款存入信用社生息。16 3、案例分析及監(jiān)管建議 存在問題一：某聯(lián)社貸前調(diào)查過程中沒有對客戶的資金需求深入了解。違反了個人貸款管理暫行辦法第十三條貸款人受理借款人貸款申請后，應(yīng)履行盡職調(diào)查職責(zé)，對個人貸款申請內(nèi)容和相關(guān)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，形成

12、調(diào)查評價意見。 存在問題二：某聯(lián)社監(jiān)管不嚴(yán)，致使貸款資金被挪作他用。違反了商業(yè)銀行授信工作盡職指引第四十一條 商業(yè)銀行授信實(shí)施后，應(yīng)對所有可能影響還款的因素進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，并形成書面監(jiān)測報告。重點(diǎn)監(jiān)測以下內(nèi)容：（一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實(shí)地全面履行合同； 存在問題三：以貸轉(zhuǎn)存后，違規(guī)了與當(dāng)?shù)貏趧泳蜆I(yè)局簽訂的協(xié)議，沒有盡到管理監(jiān)督責(zé)任，間接導(dǎo)致財政多支付2個季度7萬元利息。 監(jiān)管建議一：要求該聯(lián)社派員及時聯(lián)系龔某，提前收回貸款本金，追討已經(jīng)貼補(bǔ)的利息，并將利息返還財政。 監(jiān)管建議二：要求該聯(lián)社完善財政貼息貸款工作流程，采取貸前與客戶簽訂信用承諾書的形式，督促客戶誠實(shí)守約。 監(jiān)管建議三

13、：要求該聯(lián)社及時做好聯(lián)動管理，對新發(fā)放的財政貼息貸款要作出標(biāo)識，嚴(yán)防少數(shù)客戶利用網(wǎng)點(diǎn)間信息溝通不及時進(jìn)行異地轉(zhuǎn)存。17疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型18疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明一疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明一1、在對公信貸分戶賬表、在對公信貸分戶賬表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，運(yùn)用過濾排序功能，輸入被查機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符列項(xiàng)中，運(yùn)用過濾排序功能，輸入被查機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符為為“BETWEEN”,形成結(jié)果集形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)全部對公信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)全部對公信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”19疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明二疑似非農(nóng)

14、企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明二2、在結(jié)果集、在結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)全部對公信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)全部對公信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)”的的“明細(xì)科目名稱明細(xì)科目名稱”中，運(yùn)用過濾出排序功能，輸中，運(yùn)用過濾出排序功能，輸入入“利息利息”關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為“不包含不包含”，形成結(jié)果集，形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)完整對公信貸數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)完整對公信貸數(shù)據(jù)”。20疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明三疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明三3、在結(jié)果集、在結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)完整對公信貸數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)完整對公信貸數(shù)據(jù)”的的“賬戶名稱賬戶名稱”列項(xiàng)中，分別輸入列項(xiàng)中，分別輸入“農(nóng)林牧副漁農(nóng)林牧副漁”等涉農(nóng)關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為

15、等涉農(nóng)關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為“不包含不包含”，形成結(jié)果集，形成結(jié)果集“非農(nóng)貸款數(shù)據(jù)非農(nóng)貸款數(shù)據(jù)”。21疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明四疑似非農(nóng)企業(yè)貸款放涉農(nóng)科目核算模型說明四4、在結(jié)果集、在結(jié)果集“非農(nóng)貸款數(shù)據(jù)非農(nóng)貸款數(shù)據(jù)”的的“明細(xì)科目名稱明細(xì)科目名稱”列項(xiàng)中，輸入列項(xiàng)中，輸入“銀行承兌匯票墊款、非農(nóng)銀行承兌匯票墊款、非農(nóng)、代保管、代保管”等關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為等關(guān)鍵詞，運(yùn)算符為“不包含不包含”，形成結(jié)果集，形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)信貸數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)信貸數(shù)據(jù)”。22案例分析案例分析3 1、案例基本情況。核查發(fā)現(xiàn)某聯(lián)社有個別公司類非涉農(nóng)貸款列入涉農(nóng)貸款科目核算。如：2012年3月2日，某聯(lián)社向某某房地

16、產(chǎn)開發(fā)有限公司，發(fā)放貸款金額700萬元，借款期限3年，借款用途為支付購置土地流動資金，核算科目為農(nóng)業(yè)企業(yè)貸款。 2、違規(guī)問題定性。上述行為違反了商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引“第一百零四條商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的重點(diǎn)是：實(shí)行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)實(shí)施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實(shí)、完整和合法，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁亂用會計科目，嚴(yán)禁編制和報送虛假會計信息?！敝?guī)定。 3、監(jiān)管意見。針對合規(guī)經(jīng)營方面存在的問題，責(zé)成某聯(lián)社對非涉農(nóng)貸款列入涉農(nóng)貸款科目核算問題認(rèn)真整改，調(diào)整相關(guān)貸款會計科目，盡早收回不合規(guī)貸款資金，并按照內(nèi)部制度的有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)處理。23

17、向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型24向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明一向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明一1、在個人信貸業(yè)務(wù)借據(jù)表、在個人信貸業(yè)務(wù)借據(jù)表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇選擇“BETWEEN”,形成結(jié)果集形成結(jié)果集“個人貸款數(shù)據(jù)個人貸款數(shù)據(jù)”。25向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明二向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明二2、在個人基礎(chǔ)信息表、在個人基礎(chǔ)信息表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇“BETWEEN”,形成結(jié)果集形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)個人

18、基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)個人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)”。26向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明三向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明三3、在員工表、在員工表“內(nèi)部機(jī)構(gòu)號內(nèi)部機(jī)構(gòu)號”列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇列項(xiàng)中，輸入需要查詢的機(jī)構(gòu)號段，運(yùn)算符選擇“BETWEEN”,形成結(jié)果集形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)員工表數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)員工表數(shù)據(jù)”。27向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明四向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明四4、關(guān)聯(lián)結(jié)果集、關(guān)聯(lián)結(jié)果集“個人貸款數(shù)據(jù)個人貸款數(shù)據(jù)”和結(jié)果集和結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)個人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)個人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)”，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為為“客戶統(tǒng)一編號客戶統(tǒng)一編號”。形成結(jié)果集。形成結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)有實(shí)名的個人貸款數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)有實(shí)名的個人貸款數(shù)據(jù)”。28向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明五向員工發(fā)放經(jīng)營性貸款模型說明五5、關(guān)聯(lián)結(jié)果集、關(guān)聯(lián)結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)員工表數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)員工表數(shù)據(jù)”和結(jié)果集和結(jié)果集“被查機(jī)構(gòu)有實(shí)名的個人貸款數(shù)據(jù)被查機(jī)構(gòu)有實(shí)名的個人貸款數(shù)據(jù)”，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為，關(guān)聯(lián)列項(xiàng)為“證件號碼證件號碼=身份證號身份證號”、“客戶姓名客戶姓名=姓名姓名”，形成機(jī)構(gòu)結(jié)果集