XXXX年山東會計從業(yè)考試財經(jīng)法規(guī)筆記串講10

1、第四節(jié)票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念票據(jù)是由出票人簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期，向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。出票人：債務(wù)人、銀行付款人：債務(wù)人、銀行付款日期：即期、指定日期收款人：債權(quán)人、持票人（二）票據(jù)的種類在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票?！纠}？多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有（ ）。A.匯票B.本票C.支票D.信用卡答案ABC二、銀行匯票（一）銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際

2、結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票是一種即期匯票，又是一種記名匯票。銀行匯票的出票銀行為該匯票的付款人。（二）銀行匯票的適用范圍單位和個人在異地、同城或統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。現(xiàn)金銀行匯票僅限于銀行匯票的申請人和收款人為個人，且必須交存現(xiàn)金的，才可以辦理。對于申請人、收款人中有一方不是個人的，不得為其辦理現(xiàn)金銀行匯票。（三）銀行匯票的記裁事項簽發(fā)銀行匯票必須記載下列事項：（1）表明“銀行匯票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）出票金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出

3、票日期；（7）出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，銀行匯票無效。（四）銀行匯票的提示付款期限銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理，只能由持票人持匯票向出票銀行提示付款。匯票上面印制的付款期限1個月指的是提示付款最后期限，不是銀行匯票的有效期限。銀行匯票的有效期限是自出票日起2年。也就是說從出票日算起，在2年之內(nèi)，收款人或者持票人都可以持匯票向出票銀行請求付款，付款人不得以超過提示付款期限為由拒絕付款。（五）銀行匯票的辦理和使用要求1.銀行匯票的出票人與付款人銀行匯票的出票人=銀行匯票的付款人=出票銀行。所謂代理付款人就是代理本系統(tǒng)出票銀行或跨

4、系統(tǒng)簽約銀行審核支付匯票款項的銀行，即持票人的開戶行。因此按照規(guī)定代理付款人不得受理未在本行開立賬戶的單位持票人提交的銀行匯票，持票人為個人的除外。2.銀行匯票的結(jié)算程序（1）出票。申請人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”并簽章，簽章為其預(yù)留銀行的簽章?，F(xiàn)金銀行匯票：申請人和收款人均為個人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“匯票金額”欄內(nèi)先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯票金額。申請人或者收款人為單位的，不得在“銀行匯票申請書”上填明“現(xiàn)金”字樣。（2）銀行受理出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印

5、出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。（3）收款收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。（4）背書收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓?！纠}？判斷題】銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以提取現(xiàn)金。（ ）

6、答案正確【例題？單選題】銀行匯票的持票超過提示付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。該提示付款期限是（ ）A.自出票日起1個月B.自出票日起2個月C.自出票日起3個月D.自出票日起6個月答案A【例題？單選題】申請人使用銀行匯票，應(yīng)向（ ）填寫“銀行匯票申請書”。A.出票銀行B.受理銀行C.代理銀行D.發(fā)展銀行答案A【例題？單選題】銀行匯票持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和（ ）。A.進(jìn)賬單B.解訖通知C.個人身份D.支款憑證答案B【例題？單選題】銀行匯票的出票銀行為該匯票的（ ）。A.收款人B.付款人C.保證人D.背書人答案B【例題？單選題】銀行匯票的有效期限為自出票日起

7、（ ）。A.1年B.2年C.1月D.2月答案B【例題？判斷題】銀行匯票是一種即期匯票，又是一種記名匯票。（ ）答案正確三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票是由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。由銀行以外的付款人承兌的商業(yè)匯票為商業(yè)承兌匯票，由銀行承兌的商業(yè)匯票為銀行承兌匯票。（二）商業(yè)匯票的使用范圍在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票允許背書轉(zhuǎn)讓，在異地和同城均可使用。（三）商業(yè)匯票的記載事頂簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項

8、：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。欠缺記載上述事項之一的，商業(yè)匯票無效。（四）商業(yè)匯票的提示付款期限商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。（五）商業(yè)匯票的辦理和使用要求（1）出票。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。（2）承兌。商業(yè)匯票可以在出票時

9、向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，喪失對其前手的追索權(quán)。（3）付款。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。定日付款的匯票付款期限自出票日起計算，并在匯票上記載具體的到期日。出票后定期付款的匯票付款期限自出票日起按月計算，并在匯票上記載。見票后定期付款的匯票付款期限自承兌或拒絕承兌日起按月計算，并在匯票上記載?！纠}？判斷題】7.銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。（ ）答

10、案正確【例題？單選題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起（ ）。A.10日B.15日C.20日D.30日答案A【例題？單選題】商業(yè)匯票在（ ）使用。A.同城B.異地C.同城和異地D.外國答案C【例題？多選題】商業(yè)匯票按其承兌人的不同，分為（ ）。A.銀行承兌匯票B.商業(yè)承兌匯票C.帶息商業(yè)承兌匯票D.不帶息商業(yè)承兌匯票答案AB【例題？多選題】銀行承兌匯票到期、承兌申請人賬戶資金不足付款時，承兌銀行應(yīng)（ ）。A.無條件向收款人付款B.不負(fù)責(zé)付款C.對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息D.將匯票退回收款人答案AC四、銀行本票（一）銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件

11、支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票具有兩個重要特征：一是銀行本票的出票人資格有限制。按照有關(guān)規(guī)定，銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行。銀行以外的法人、非法人單位和個人不得簽發(fā)銀行本票；二是銀行本票僅限于見票即付，屬于即期本票，是一種支付證券而不是信用證券。任何銀行不得簽發(fā)遠(yuǎn)期本票。銀行本票分為不定額銀行本票和定額銀行本票兩種，定額銀行本票面額為1千元、5千元、1萬元和5萬元。（二）銀行本票的使用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項與銀

12、行匯票相比，沒有付款人名稱。（四）銀行本票的辦理和使用要求（1）申請。申請人和收款人均為個人需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在“支付金額”欄先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫支付金額。申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。（2）出票。（3）受理。（4）付款。持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。【例題？單選題】我國銀行本票分為不定額和定額銀行本票兩種，定額本票的面額有四種，最低為1000元，最高為（ ）萬元。A.1B.3C.5D.10答案C【例題？單選題】出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給

13、收款人或者持票人的票據(jù)是（ ）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票答案A五、支票（一）支票的概念和種類支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票屬于一種普通票據(jù)，它的基本當(dāng)事人為出票人、付款人和收款人。支票以付款方式為標(biāo)準(zhǔn)分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。（二）支票適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結(jié)算，均可以使用支票。支票只能是即期的，支票記載的出票日必須是實際出票日，并且為見

14、票即付，不允許簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，也不允許以其他任何形式記載付款日期，如果支票上記載了付款日期，視為無記載。（三）支票記載事頊沒有收款人名稱。支票的金額、收款人名稱，可由出票人授權(quán)補記，未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（四）支票提示付款期限支票的提示付款期限自出票日起10日。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶行不予受理，付款人不予付款。（五）支票的辦理要求（1）支票的付款人為支票上記載的辦理支票存款業(yè)務(wù)的出票人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)，除此之外，任何單位和個人都不能作為支票的付款人。（2）支票的出票人，必須是在經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或其他金融機構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶

15、的單位和個人（且資信可靠）。（3）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核付款的條件。出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。（4）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（5）出票人簽發(fā)空頭支票，簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5但不低于1000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2的賠償金。對屢次簽發(fā)空頭支票的出票人，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（6）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，人民銀行另有規(guī)定的除外。（7）持

16、票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票，收款人只能向付款人提示付款，不能委托開戶銀行收款。（8）出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。（10）在銀行開立可以使用支票存款賬戶的存款人購買支票時，應(yīng)向其開戶銀行購買由中國人民銀行統(tǒng)一印制的支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。【例題？單選題】支票的提示付款期限自出票日起（ ）日（節(jié)假日順延），但人民銀行另有規(guī)定除外。A.7B.8C.10D.15答案C【例題？單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（ ）。A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票次日

17、起10日內(nèi)C.自出票日起30日內(nèi)D.自出票日起60日內(nèi)答案A【例題？單選題】單位和個人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符或者支付密碼錯誤的支票，應(yīng)按照規(guī)定承擔(dān)（ ）。A.刑事責(zé)任B.民事責(zé)任C.結(jié)算責(zé)任D.行政責(zé)任答案D【例題？多選題】支票以付款方式為標(biāo)準(zhǔn)分為（ ）。A.劃線支票B.現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)帳支票D.普通支票答案BCD【例題？判斷題】現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（ ）答案對【例題？多選題】可支取現(xiàn)金的支票有（ ）A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)帳支票C.普通支票D.劃線支票答案AC【例題？單選題】下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（ ）。A.轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B.現(xiàn)金

18、支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D.用于支取現(xiàn)金的支票可以背書轉(zhuǎn)讓答案C（單）在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票可以當(dāng)作（ ）使用。A.普通支票B.現(xiàn)金支票C.轉(zhuǎn)賬支票D.以上三種均可答案C【例題？單選題】銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（ ）A.電話號碼B.身份證C.支票存根D.預(yù)留銀行簽章答案D【例題？多選題】根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列各項中，屬于支票必須記載事項的有（ ）A.付款人名稱B.出票日期C.確定的金額D.付款日期答案ABC【例題？多選題】根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法的規(guī)定，下列各項中，屬于支票上可以有出票人授權(quán)補記的事項有（ ）A.金額B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期答案AB【例題？單選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于支票絕對應(yīng)記載事項的是（ ）。A.無條件支付的委托B.付款人名稱C.出票地D.出票日期答案C【例題？單選題】甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為40萬元的轉(zhuǎn)帳支票為空頭支票后，有權(quán)要求乙公司向其支付賠償金的金額是（ ）A