工程財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)流程

1、 中國移動工程財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)流程2012年3月目錄1.背景與目標(biāo)12.適用范圍13.工程財務(wù)管理職責(zé)23.1.工程財務(wù)管理職責(zé)分工23.1.1.財務(wù)部門的職責(zé)23.1.2.計劃部門的主要職責(zé)43.1.3.采購和物資管理部門的主要職責(zé)43.1.4.工程建設(shè)部門的主要職責(zé)43.2.附表：工程財務(wù)管理職責(zé)分工表54.工程財務(wù)管理流程124.1.立項和合同管理流程124.1.1.立項管理流程124.1.2.合同審核流程154.1.3.采購訂單管理流程174.1.4.零報價合同管理流程174.2.工程物資管理流程184.2.1.工程物資正常入庫管理流程194.2.2.工程物資非正常入庫及暫估管理流程204

2、.2.3.工程物資出庫流程214.2.4.工程物資緊急出庫流程224.2.5.工程物資退庫流程244.2.6.工程物資調(diào)撥流程254.2.7.工程物資清查盤點流程274.2.8.工程物資報廢和減值流程294.3.在建工程形象進(jìn)度暫估流程304.4.在建工程暫估轉(zhuǎn)資流程314.5.初步竣工決算及驗收流程324.6.正式竣工決算及驗收流程354.7.竣工決算審批管理流程374.8.在建工程減值流程394.9.在建工程報廢流程414.10.工程檔案管理流程43第 11 頁1. 背景與目標(biāo)近年，隨著我公司快速發(fā)展，資本開支金額始終保持在較高的水平，各類工程建設(shè)項目眾多，省公司工程財務(wù)管理工作量增大，某

3、些重要工程財務(wù)管理環(huán)節(jié)存在差異。為進(jìn)一步提升工程財務(wù)管理水平，促進(jìn)全集團(tuán)工程財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，總部決定編制中國移動工程財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)流程，旨在協(xié)助各公司實現(xiàn)以下目標(biāo)： 1、促進(jìn)全集團(tuán)工程財務(wù)管理工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)2、全面優(yōu)化工程財務(wù)管理流程，明確管理細(xì)則規(guī)范3、理順工程財務(wù)管理分工，明確工程財務(wù)管理各相關(guān)部門職責(zé)邊界4、強(qiáng)化監(jiān)督與風(fēng)險防控，全面提高工程財務(wù)管理工作風(fēng)險防控能力2. 適用范圍適用范圍包括各省、自治區(qū)、直轄市公司，各分公司，國際信息港建設(shè)中心，研究院，設(shè)計院，管理學(xué)院，深圳公司。上述公司須結(jié)合本公司實際情況，梳理和細(xì)化本公司的工程財務(wù)管理流程，其中關(guān)鍵控制點不得刪減

4、，流程描述可進(jìn)行細(xì)化。各通信服務(wù)公司（中心），鐵通公司，中國移動香港有限公司、辛姆巴科公司、國際公司和終端公司參照執(zhí)行。3. 工程財務(wù)管理職責(zé)為了提升工程財務(wù)管理控制力度，進(jìn)一步優(yōu)化工程財務(wù)管理職責(zé)的具體落實，總部建立了一套統(tǒng)一的工程財務(wù)管理職責(zé)體系，用于規(guī)范公司層面（集團(tuán)、省、地市）及部門層面工程財務(wù)管理的職責(zé)邊界。 3.1. 工程財務(wù)管理職責(zé)分工3.1.1. 財務(wù)部門的職責(zé)根據(jù)中國移動固定資產(chǎn)投資項目財務(wù)管理辦法的規(guī)定，總部財務(wù)部是建設(shè)項目財務(wù)管理的主管部門，對各公司建設(shè)項目的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。各公司的財務(wù)部門是本單位建設(shè)項目財務(wù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)對本單位建設(shè)項目的財務(wù)活動實

5、施財務(wù)管理和監(jiān)督。在省公司的工程財務(wù)管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則中應(yīng)明確界定省公司及地市公司財務(wù)部門、相關(guān)職能部門的職責(zé)分工。在工程財務(wù)管理管理中財務(wù)部門的相關(guān)崗位主要有：1) 省公司工程財務(wù)管理崗、工程財務(wù)核算崗（指核算中心內(nèi)負(fù)責(zé)工程財務(wù)核算的相關(guān)崗位）2) 地市公司工程財務(wù)管理崗以上崗位的主要職責(zé)如下：² 省公司工程財務(wù)崗位的主要職責(zé)· 工程財務(wù)管理崗：1、制定相關(guān)制度和流程根據(jù)國家和總部規(guī)定，結(jié)合本公司實際和需求，制定固定資產(chǎn)投資項目財務(wù)管理辦法及其他特殊類項目的財務(wù)管理制度和流程，比如TD分公司項目、鐵通合作項目等，開展財務(wù)專項管理提升、流程優(yōu)化等工作2、工程財務(wù)核算管理梳理

6、、分析全省工程財務(wù)核算管理相關(guān)問題，協(xié)調(diào)相關(guān)部門和分公司，對全省工程核算工作提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助資本開支和工程轉(zhuǎn)資管理3、參與工程全過程管理組織協(xié)調(diào)工程建設(shè)管理相關(guān)部門，融入項目建設(shè)全流程，提升工程一體化、規(guī)范化水平，參與公司投資決策支撐工作，具體如下：1）參與固定資產(chǎn)投資年度計劃的制定，根據(jù)企業(yè)財務(wù)狀況和投資效益合理制訂投資資金預(yù)算，協(xié)調(diào)及時籌集建設(shè)資金，保證工程用款2）參與可行性研究、立項等建設(shè)項目管理工作，監(jiān)督控制工程項目概預(yù)算的執(zhí)行情況，積極研究解決工程建設(shè)過程中的各項財務(wù)問題3）參與工程項目商務(wù)談判，審核合同商務(wù)條款4）依據(jù)投資計劃、工程概（預(yù)）算文件及商務(wù)合同文本，監(jiān)督執(zhí)行情況，應(yīng)嚴(yán)

7、格監(jiān)督控制成本支出5）負(fù)責(zé)工程物資的財務(wù)管理6）審核工程項目的減值、報廢7）督促工程建設(shè)部門及時進(jìn)行工程項目的轉(zhuǎn)資工作，監(jiān)控工程轉(zhuǎn)資率的完成情況8）參與竣工決算的批復(fù)和工程竣工驗收工作4、參與投資后評估為提高投資效益，參與公司工程投資項目效益分析和后評估工作 5、內(nèi)控管理根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展和流程的優(yōu)化，修改、完善SOX投資財務(wù)管理相關(guān)內(nèi)部控制手冊和矩陣，編制并提供各類審計所需相關(guān)資料，解釋并協(xié)調(diào)相關(guān)問題· 工程財務(wù)核算崗：1、負(fù)責(zé)核算管理完成省公司本部和所屬分公司日常工程相關(guān)報賬的復(fù)審、核算、復(fù)核工作，完成相關(guān)工程余額和往來賬款的核對和清理。具體如下：1）投資項目工程類報賬單據(jù)的審核、支

8、付2）對工程項目相關(guān)的會計科目和工程項目往來掛賬進(jìn)行常態(tài)化管理（包括往來掛賬核對和跟進(jìn)工作）3）按照批復(fù)對工程項目的減值、報廢進(jìn)行賬務(wù)處理4）每月核對ERP各模塊數(shù)據(jù)的一致及相關(guān)表報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，完成工程項目等模塊的關(guān)賬工作2、完成轉(zhuǎn)資工作根據(jù)相關(guān)流程和制度，審核轉(zhuǎn)資報賬資料，完成相關(guān)ERP系統(tǒng)操作，與工程建設(shè)部門共同完成工程轉(zhuǎn)資和后續(xù)資產(chǎn)價值調(diào)整，共同完成竣工決算報表的編制3、編制工程相關(guān)報表完成月度、年度、審計等相關(guān)工程類財務(wù)報表，投資、轉(zhuǎn)資監(jiān)控等管理報表的編制4、配合內(nèi)外部審計和檢查為了滿足內(nèi)外部審計和檢查的需要，編制并提供審計所需財務(wù)相關(guān)資料，解釋并協(xié)調(diào)相關(guān)問題² 地市公司工程

9、財務(wù)崗位的主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)審核地市公司建設(shè)項目資金預(yù)算，匯總本地市項目資金預(yù)算報送省財務(wù)部2、參與地市公司建設(shè)項目的前期工作，包括項目可研、采購、概預(yù)算的審核和合同條款審簽3、負(fù)責(zé)對地市公司工程報賬材料進(jìn)行財務(wù)初核，并完成報賬資料的掃描（如采用見掃描件入賬方式），報送財務(wù)核算中心4、整理在建工程、暫估應(yīng)付款、應(yīng)付工程款等，組織相關(guān)部門及時對在建工程和往來款進(jìn)行清理5、負(fù)責(zé)市公司在建工程、工程物資、應(yīng)付賬款、關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)報表的編制工作6、負(fù)責(zé)審核、督促市公司項目經(jīng)理完成工程轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備，核對資產(chǎn)定義是否正確7、填寫和審核在建工程形象進(jìn)度暫估表8、配合采購和物資管理部門完成工程物資的盤點清查9、配合

10、省公司完成項目初步竣工決算報表、正式竣工決算報表的編制和相關(guān)竣工決算資料的收集10、配合完成各項內(nèi)外部審計、檢查工作，編制并提供所需財務(wù)資料，解釋并協(xié)調(diào)相關(guān)問題3.1.2. 計劃部門的主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)投資計劃管理，編制公司固定資產(chǎn)投資計劃，管理資本開支進(jìn)度2、負(fù)責(zé)投資項目的前評審和后評估，組織編制可行性研究報告，完成立項審批3、對計劃執(zhí)行進(jìn)度實施管理，控制投資規(guī)模，提高投資效益4、管理工程轉(zhuǎn)資率完成情況3.1.3. 采購和物資管理部門的主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)工程物資的采購、供貨、物流和倉儲管理2、負(fù)責(zé)合同簽訂及錄入物資采購訂單，選擇正確的物料編碼，牽頭建立新增物料編碼與資產(chǎn)屬性的對應(yīng)關(guān)系

11、，并跟蹤訂單的接收情況，檢查采購訂單是否及時關(guān)閉3、組織對本部門范圍內(nèi)的采購訂單進(jìn)行檢查，對錯誤的訂單進(jìn)行修改4、制定和維護(hù)ERP系統(tǒng)物料編碼5、科學(xué)安排庫存物資數(shù)量，進(jìn)行工程物資、工程余料的出入庫管理6、妥善保管庫存物資并組織開展盤點清查，維護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全3.1.4. 工程建設(shè)部門的主要職責(zé)1、監(jiān)督控制工程項目概預(yù)算的執(zhí)行情況，嚴(yán)格監(jiān)督控制成本支出2、負(fù)責(zé)合理請領(lǐng)工程物資，協(xié)助審核請領(lǐng)物資所對應(yīng)的物料編碼，組織現(xiàn)場工程設(shè)備物資的收發(fā)、退庫、調(diào)撥、安裝、使用等現(xiàn)場實物管理3、對工程的剩余物資進(jìn)行清點、分類、退庫，提出相應(yīng)的處置意見和再利用的意見，并及時在ERP中做相關(guān)的處理或提交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處

12、理4、定期組織在建工程資產(chǎn)的檢查工作，對存在減值或報廢的在建工程提出申請，配合相關(guān)部門進(jìn)行后續(xù)操作5、提交在建工程形象進(jìn)度暫估表，配合財務(wù)部完成資本開支暫估6、牽頭與實物使用部門交接資產(chǎn)，完成物料信息核對、資產(chǎn)信息維護(hù)等轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備工作，與財務(wù)部門共同編制竣工決算報表7、當(dāng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，及時出具轉(zhuǎn)資證明（如資產(chǎn)暫估通知書）和暫估交付明細(xì)表，完成資產(chǎn)暫估轉(zhuǎn)資8、組織工程項目的驗收工作9、及時提交施工結(jié)算審計和正式竣工決算審計申請 10、組織與工程建設(shè)項目相關(guān)的檔案整理并移交檔案管理部門3.2. 附表：工程財務(wù)管理職責(zé)分工表事項計劃部門采購和物資管理部門工程建設(shè)部門財務(wù)部門實物管理和使用部

13、門其它部門立項和合同管理流程立項管理流程 負(fù)責(zé)投資項目的評審，組織編制可行性研究報告，完成立項審批 根據(jù)實際情況，調(diào)整工程項目投資 配合估計相關(guān)采購金額 配合審核可行性研究、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)及建設(shè)方案 負(fù)責(zé)審核立項階段財務(wù)關(guān)注的問題業(yè)務(wù)需求部門：負(fù)責(zé)提出新增項目或項目調(diào)整需求合同審核流程 按采購相關(guān)管理辦法規(guī)定確定采購方式 牽頭組織實施采購，組織供應(yīng)商篩選、考察和考核 負(fù)責(zé)公司采購工作及采購合同的簽訂 審核合同商務(wù)條款及其他涉及財務(wù)事項的條款業(yè)務(wù)需求部門：對合同的技術(shù)等有關(guān)條款進(jìn)行審核采購訂單管理流程 負(fù)責(zé)采購訂單的錄入、審核和生成 在系統(tǒng)中同步完成出入庫的操作 檢查采購訂單是否及時接收和關(guān)閉 參與審

14、核接收的采購訂單的準(zhǔn)確性 負(fù)責(zé)工程類訂單的接收、退回等操作 參與審核新增的物料編碼的資產(chǎn)屬性零報價合同管理流程 負(fù)責(zé)將零報價合同和關(guān)聯(lián)合同的資產(chǎn)價值進(jìn)行分?jǐn)?視同正常購買設(shè)備做好出入庫管理 視同正常購買設(shè)備做好建設(shè)、驗收工作，合理準(zhǔn)確地交付資產(chǎn) 負(fù)責(zé)將零報價合同的設(shè)備納入竣工決算報表 對確實無法分?jǐn)偟牧銏髢r合同的資產(chǎn)應(yīng)按照捐贈進(jìn)行賬務(wù)處理 視同正常購買設(shè)備做好資產(chǎn)交接及后續(xù)的維護(hù)、調(diào)撥等手續(xù)工程物資管理流程工程物資正常入庫管理流程 負(fù)責(zé)工程物資的入庫管理，同步在系統(tǒng)中完成入庫操作 負(fù)責(zé)對發(fā)放現(xiàn)場的工程物資進(jìn)行開箱及清點驗貨工程物資非正常入庫和暫估流程 負(fù)責(zé)將無合同無訂單的到貨物資建立臺賬進(jìn)行登

15、記 負(fù)責(zé)向財務(wù)部提供仍未出庫的無合同無訂單的物資的數(shù)量和價格 負(fù)責(zé)對發(fā)放現(xiàn)場的無訂單無合同工程物資進(jìn)行開箱及清點驗貨，并及時反饋給倉庫實物管理員 負(fù)責(zé)對仍未出庫的暫收物資進(jìn)行暫估賬務(wù)處理工程物資正常出庫流程 負(fù)責(zé)工程物資的出庫實物管理，同步在系統(tǒng)中完成出庫操作 負(fù)責(zé)辦理領(lǐng)用或接收工程物資的手續(xù)工程物資非正常出庫流程 建立非正常領(lǐng)用備查簿，登記出庫信息 負(fù)責(zé)督促領(lǐng)用人補辦正常出庫手續(xù) 負(fù)責(zé)辦理領(lǐng)用或接收工程物資的手續(xù) 根據(jù)在建工程暫估表，對尚未辦理正常出庫手續(xù)的暫收工程物資進(jìn)行暫估賬務(wù)處理工程物資退庫流程 負(fù)責(zé)實物的接收入庫，在系統(tǒng)中確認(rèn)退庫單 組織對工程余料進(jìn)行退庫處理，同時發(fā)起退貨流程工程物

16、資調(diào)撥流程 組織工程物資調(diào)撥發(fā)貨，移交接收單，在系統(tǒng)完成同步操作 在系統(tǒng)中通過錄入“現(xiàn)場調(diào)撥單”，完成項目間的工程物資調(diào)撥工程物資清查盤點流程 組織對庫存工程物資等進(jìn)行年度盤點 負(fù)責(zé)及時處理已批準(zhǔn)報廢或毀損的在庫工程物資 根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理工程物資報廢和減值流程 負(fù)責(zé)提出在庫工程物資的報廢和減值的申請工作 負(fù)責(zé)提出工程物資的報廢和減值的申請工作 負(fù)責(zé)進(jìn)行報廢和減值的相關(guān)財務(wù)處理 專業(yè)部門：根據(jù)不同類別工程物資，指定專業(yè)部門出具技術(shù)鑒定書在建工程形象進(jìn)度暫估流程 負(fù)責(zé)審核在建工程形象進(jìn)度暫估表中設(shè)備出庫信息等相關(guān)內(nèi)容 負(fù)責(zé)根據(jù)在建工程形象進(jìn)度，填寫在建工程形象進(jìn)度暫估表 在建工程形象進(jìn)

17、度暫估表提交財務(wù)部門 填寫和審核在建工程形象進(jìn)度暫估表 負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)過審批的在建工程形象進(jìn)度暫估表進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理在建工程暫估轉(zhuǎn)資流程 負(fù)責(zé)確認(rèn)工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài) 負(fù)責(zé)與資產(chǎn)接收部門進(jìn)行資產(chǎn)交接 負(fù)責(zé)發(fā)起轉(zhuǎn)資通知，提供資產(chǎn)暫估通知書等轉(zhuǎn)資證明 負(fù)責(zé)完成ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備操作 審核工程建設(shè)部門提交的轉(zhuǎn)資信息是否準(zhǔn)確合理，價值是否合理 負(fù)責(zé)完成ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)資操作 與工程建設(shè)部門完成資產(chǎn)實物交接 打印標(biāo)簽部門：打印標(biāo)簽初步竣工決算及驗收流程 參與初步驗收會議 審核竣工決算中領(lǐng)用物資和退庫物資情況，配合完成竣工決算報表的編制 參與初步驗收會議 負(fù)責(zé)組織初步驗收會議 負(fù)責(zé)與資產(chǎn)接收部門交接資產(chǎn) 申請施

18、工結(jié)算審計 完成ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備操作，與財務(wù)部門共同完成初步竣工決算報表編制 完成ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)資操作和初步竣工決算報表的編制 審核工程建設(shè)部門提交的轉(zhuǎn)資信息是否準(zhǔn)確合理，價值是否合理 參與初步驗收會議 與工程建設(shè)部門進(jìn)行資產(chǎn)交接 參與初步驗收會議 審計部門：安排施工結(jié)算審計正式竣工決算及驗收流程 參與竣工驗收會議 審核竣工決算中領(lǐng)用物資和退庫物資情況，配合完成竣工決算報表的編制 參與竣工驗收會議 組織或參與竣工驗收會議 完成ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)資準(zhǔn)備操作，與財務(wù)部門共同完成正式竣工決算報表編制 申請竣工決算審計 配合財務(wù)部門根據(jù)竣工決算審計意見對竣工決算進(jìn)行調(diào)整 完成ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)資操作，共同完成正式

19、竣工決算報表的編制 審核工程建設(shè)部門提交的轉(zhuǎn)資信息是否準(zhǔn)確合理，價值是否合理 參與竣工驗收會議 根據(jù)竣工決算審計意見對竣工決算進(jìn)行調(diào)整 與工程建設(shè)部門進(jìn)行資產(chǎn)交接 參與竣工驗收會議 審計部門：安排竣工決算審計竣工決算審批管理流程 以正式文件形式批復(fù)竣工驗收報告，并附竣工決算 以正式文件形式批復(fù)竣工決算在建工程減值流程 負(fù)責(zé)審閱在建工程停建、毀損、技術(shù)性能等情況 發(fā)生減值時，負(fù)責(zé)提出書面申請 財務(wù)部門歸口管理，報公司管理層審批 省公司財務(wù)部門歸口上報總部 根據(jù)已通過審批的減值申請進(jìn)行減值財務(wù)處理 專業(yè)部門：負(fù)責(zé)出具技術(shù)鑒定書在建工程報廢流程 發(fā)生在建工程報廢時，負(fù)責(zé)提出書面申請 確定現(xiàn)場損毀的賠

20、付渠道 牽頭進(jìn)行在建工程報廢的實物處理 負(fù)責(zé)在建工程報廢的歸口上報審批 負(fù)責(zé)在建工程報廢的財務(wù)處理 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得稅稅前扣除 重要資產(chǎn)的報廢需上報總部審批 專業(yè)部門：負(fù)責(zé)出具技術(shù)鑒定書工程檔案管理流程 負(fù)責(zé)按照檔案管理要求，整理相關(guān)檔案 負(fù)責(zé)收集建設(shè)項目相關(guān)采購文件，采購合同，按照檔案管理要求，與檔案管理部門辦理移交手續(xù) 負(fù)責(zé)牽頭相關(guān)部門向檔案管理部門移交檔案（不含采購文件和審計文件），與檔案管理部門辦理移交手續(xù) 按照檔案管理要求，整理財務(wù)相關(guān)檔案 審計部門：負(fù)責(zé)整理審計文件，移交檔案管理部門4. 工程財務(wù)管理流程4.1. 立項和合同管理流程管理目標(biāo)：1、確保立項和設(shè)計審批手續(xù)齊全，相

21、關(guān)環(huán)節(jié)經(jīng)過充分授權(quán)2、在立項階段，確保財務(wù)所關(guān)注的問題得到解決3、確保合同審批手續(xù)齊全，相關(guān)環(huán)節(jié)經(jīng)過充分授權(quán)4、確保合同商務(wù)條款符合信用管理指導(dǎo)的要求5、采購和物資管理部門在錄入采購訂單時確保所選擇的物料編碼的準(zhǔn)確性，工程建設(shè)部門在接收物料時審核物料編碼的準(zhǔn)確性4.1.1. 立項管理流程 關(guān)鍵控制點：1、 計劃部門履行建設(shè)項目的立項審批和組織工程設(shè)計等手續(xù)，相關(guān)環(huán)節(jié)需經(jīng)過充分授權(quán)2、 如實際投資超設(shè)計概算，需報計劃部門調(diào)整項目投資預(yù)算或重新進(jìn)行立項批復(fù)，并進(jìn)行設(shè)計變更3、 財務(wù)部門在立項階段應(yīng)關(guān)注以下問題（1）建設(shè)依據(jù)是否充分合理（2）投資主體是否恰當(dāng)（3）是否存在不同公司主體之間的租用、結(jié)算

22、關(guān)系以及如何處理（4）是否涉及關(guān)聯(lián)交易（5）涉及與外部其它公司往來是否經(jīng)濟(jì)可行（6）列入建設(shè)項目預(yù)算的支出內(nèi)容是否合理。根據(jù)中國移動會計核算辦法和本辦法等規(guī)定，符合資本化條件且與工程項目直接相關(guān)的支出計入工程成本（7）在項目建設(shè)過程中是否存在淘汰替換原有資產(chǎn)的情況，如存在此情況，則被淘汰替換的資產(chǎn)將如何利用或處置等（8）嚴(yán)格審核是否具備獲取土地和房產(chǎn)權(quán)證的條件，規(guī)避權(quán)證辦理中存在的風(fēng)險價的關(guān)鍵階段確立在設(shè)計階段，才能收到投資省、進(jìn)度快、質(zhì)量好的效果（9）是否存在零價值合同的經(jīng)濟(jì)事項，確保訂單錄入和會計處理符合中國移動會計核算辦法要求流程描述：1、提出項目建議書需求部門根據(jù)公司長期發(fā)展計劃、網(wǎng)絡(luò)

23、現(xiàn)狀等情況，提出具體項目的建議書；2、進(jìn)行可行性研究在項目建議書得到批準(zhǔn)后，計劃部門提交可行性研究報告，對項目從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、財務(wù)上進(jìn)行調(diào)查分析，對其經(jīng)濟(jì)效益作出科學(xué)評價，計劃部門對可行性研究進(jìn)行審核或組織會審，審核通過后，進(jìn)行可行性研究報告批復(fù)（即立項批復(fù)），并將批復(fù)及時抄送內(nèi)部審計、財務(wù)等部門3、立項立項批復(fù)后，計劃部門按既定規(guī)則建立項目編號，將項目信息錄入ERP系統(tǒng)，在ERP系統(tǒng)中立項,工程建設(shè)部門和財務(wù)部門按項目歸集工程成本；4、編制工程設(shè)計，取得項目概（預(yù)）算金額計劃部門或工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)組織項目設(shè)計，對設(shè)計進(jìn)行會審后，將設(shè)計批復(fù)及時抄送內(nèi)部審計、財務(wù)等部門5、在項目設(shè)計中，設(shè)計預(yù)算超

24、立項投資的必須經(jīng)計劃部門調(diào)整項目投資預(yù)算或重新進(jìn)行立項批復(fù)6、在項目建設(shè)過程中，實際投資超設(shè)計概算投資的必須經(jīng)計劃部門調(diào)整項目投資預(yù)算或重新進(jìn)行立項批復(fù)，并進(jìn)行設(shè)計變更7、財務(wù)部門要參與可行性研究、工程概預(yù)算審核工作等，掌握工程項目總投資額和概（預(yù)）算金額，監(jiān)控工程成本和付款是否超支等問題。第 42 頁4.1.2. 合同審核流程關(guān)鍵控制點：1、合同承辦部門、財務(wù)部門以及法律部門等部門對合同條款進(jìn)行審核會簽，以確保對合同條款中約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任義務(wù)、商務(wù)條款和對法律法規(guī)的遵循等各方面條款實施事前控制。公司管理層根據(jù)各部門的會簽意見對合同進(jìn)行審批2、財務(wù)部對商務(wù)條款等內(nèi)容進(jìn)行審核：（1）審核合同

25、正文中的內(nèi)容與合同附件及背景資料（如呈批件、報價單等）的內(nèi)容是否一致（2）對合同條款中約定的付款方式（如銀行匯票、支票等）的合理性及經(jīng)濟(jì)風(fēng)險進(jìn)行分析、審查（3）合同設(shè)備清單是否存在零報價情況，如存在，則需要按照零報價合同管理流程進(jìn)行處理（4）審核商務(wù)條款是否符合規(guī)定，主要包括如下幾項：A合同付款條款是否符合公司信用管理辦法的規(guī)定B. 對于涉及對公業(yè)務(wù)的合同，合同中涉及的收款方的賬戶名稱原則上應(yīng)與合同簽訂方的名稱一致（除了總分公司等情形以外）C合同付款條款中約定的付款依據(jù)及附件要求是否符合會計核算要求D合同中約定的稅負(fù)、發(fā)票相關(guān)條款是否符合相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定E. 審核合同金額大小寫是否一致；

26、對于分階段付款合同，合同金額乘以付款比例是否等于分階段付款金額等流程描述：1、根據(jù)項目采購的結(jié)果，由采購和物資管理部門擬定合同文稿，并向業(yè)務(wù)需求部門、財務(wù)部門、法律部門等部門會簽2、業(yè)務(wù)需求部門對與技術(shù)、權(quán)利義務(wù)有關(guān)的條款進(jìn)行審核3、財務(wù)部對商務(wù)條款等內(nèi)容進(jìn)行審核，根據(jù)合同內(nèi)容和合同類型，判斷并選擇正確的印花稅稅目類型4、法律部門對合同的合法性以及合同文本規(guī)范性進(jìn)行法律審查5、公司主管副總或公司總經(jīng)理審批4.1.3. 采購訂單管理流程關(guān)鍵控制點：1、 訂單錄入部門在錄入采購訂單時選擇正確的物料編碼，檢查物料屬性，牽頭建立新增物料編碼與資產(chǎn)屬性的對應(yīng)關(guān)系，并確保采購訂單與合同采購清單一致流程描述

27、：1、 訂單錄入部門根據(jù)合同采購清單選擇正確的物料編碼，由獨立于合同簽訂的人員在ERP系統(tǒng)錄入采購訂單。如無法獨立，應(yīng)由獨立于合同簽訂的人員進(jìn)行采購訂單審核2、 采購訂單經(jīng)過授權(quán)的訂單審批人審核3、訂單錄入部門定期檢查采購訂單是否及時接收和關(guān)閉4.1.4. 零報價合同管理流程關(guān)鍵控制點：1、接受設(shè)備供應(yīng)商等商業(yè)伙伴贈予與建設(shè)項目相關(guān)的零價值合同應(yīng)屬于正常商業(yè)活動中的贈送，不屬于捐贈的范疇，不按照捐贈處理2、工程建設(shè)部門將零報價合同的資產(chǎn)納入竣工決算報表，進(jìn)行后續(xù)資產(chǎn)的實物管理流程描述：1、采購和物資管理部門簽訂涉及零報價合同時，先查詢該供應(yīng)商關(guān)聯(lián)的其他合同2、如果存在與該零報價合同相關(guān)聯(lián)的其他

28、合同，采購和物資管理部門依據(jù)分?jǐn)偞_定后的價值錄入采購訂單3、如確實不存在與該零報價合同相關(guān)聯(lián)的其他合同，采購和物資管理部門對零價值資產(chǎn)確認(rèn)合理公允價值，按照其公允價值錄入采購訂單，財務(wù)部門應(yīng)按照捐贈進(jìn)行賬務(wù)處理4、工程建設(shè)部門應(yīng)將零報價合同的資產(chǎn)納入竣工決算報表，進(jìn)行后續(xù)資產(chǎn)的實物管理4.2. 工程物資管理流程管理目標(biāo)：1、 規(guī)范物資的領(lǐng)用、出庫、調(diào)撥和退庫等管理，從而確保物資實物管理的嚴(yán)密性和安全性2、 保證工程物資的財務(wù)記錄符合財務(wù)、稅務(wù)、會計相關(guān)制度要求4.2.1. 工程物資正常入庫管理流程正常入庫管理指在有合同有訂單的情況下的入庫管理。關(guān)鍵控制點：1、正常到貨情況下，采購和物資管理部門

29、及時、完整、真實記錄工程物資入庫情況2、采購人員、倉庫ERP系統(tǒng)管理員和倉庫實物管理員根據(jù)分工共同完成合同清單、貨物簽收單和采購訂單的三單的匹配工作流程描述：1、當(dāng)設(shè)備物資運抵倉庫或施工現(xiàn)場時，采購和物資部門的倉庫實物管理員或工程建設(shè)部門的收貨人員對到貨的設(shè)備進(jìn)行驗收2、設(shè)備驗收核對無誤后，收貨人員或倉庫實物管理員將經(jīng)簽字確認(rèn)（或電子流確認(rèn)，下同）的貨物簽收單在當(dāng)月賬期關(guān)閉以前提交至倉庫ERP系統(tǒng)管理員3、倉庫ERP系統(tǒng)管理員依據(jù)貨物簽收單與系統(tǒng)中的采購訂單信息核對一致后在系統(tǒng)中確認(rèn)收貨，通過系統(tǒng)打印入庫單，簽字確認(rèn)，并交給倉庫實物管理員復(fù)核簽字后，由倉庫實物管理員負(fù)責(zé)歸檔4.2.2. 工程物

30、資非正常入庫及暫估管理流程非正常入庫管理指在無合同無訂單情況下的入庫管理。關(guān)鍵控制點：1、對于無合同無訂單的到貨物資，視同暫收物資比照在庫工程物資進(jìn)行管理2、至少每季度，財務(wù)部門根據(jù)采購和物資管理部門提供的仍未出庫的暫收物資數(shù)量和價格，對將仍未出庫的暫收物資進(jìn)行暫估流程描述：1、當(dāng)設(shè)備物資運抵倉庫或施工現(xiàn)場時，采購和物資管理部門的采購人員或工程建設(shè)部門的收貨人員向倉庫實物管理員提供物資到庫通知單（包含數(shù)量和價格等信息），填寫項目編號和項目名稱，注明其為無合同、無采購訂單物資并說明原因2、倉庫實物管理員依據(jù)到貨通知單核對到貨物資，對無合同無訂單的到貨工程物資建立實物臺賬進(jìn)行登記3、采購和物資管理

31、部門經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員應(yīng)在每季度末審閱無合同訂單的物資臺賬并對仍未簽訂采購合同的物資進(jìn)行匯總，并將相關(guān)信息反饋給采購人員，督促采購供應(yīng)部門等合同簽訂部門及時簽訂合同4、至少每季度，采購和物資管理部門將仍未出庫的暫收物資數(shù)量和價格等信息提交給財務(wù)部門，由其對相應(yīng)物資的成本進(jìn)行賬務(wù)暫估處理，以確保工程物資核算的完整性；如果運抵現(xiàn)場的工程物資直接用于建設(shè)項目，則應(yīng)作為在建工程暫估4.2.3. 工程物資出庫流程出庫流程包括有合同有訂單的出庫管理和無合同無訂單的出庫管理。關(guān)鍵控制點：1. 物資需求部門需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)后才能提交領(lǐng)料單2. 采購和物資管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照核單、備貨和出庫三個環(huán)節(jié)履行

32、手續(xù)流程描述：1、物資需求部門經(jīng)授權(quán)的人員提交領(lǐng)料單，列明所需工程物資和所屬工程項目，經(jīng)需求部門和采購和物資管理部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，提交采購和物資管理部門的倉庫ERP系統(tǒng)管理員2、采購和物資管理部門的倉庫ERP系統(tǒng)管理員審核領(lǐng)料單的合法性和真實性，判斷領(lǐng)用的物資是否是無訂單無合同的物資如領(lǐng)用的物資是有合同有訂單的物資，則按以下操作：3、倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)進(jìn)行出庫操作，打印出庫單交工程物資領(lǐng)用人4、領(lǐng)用人憑出庫單和領(lǐng)料單向倉庫實物管理員領(lǐng)取工程物資5、采購和物資管理部門的倉庫實物管理員根據(jù)經(jīng)過審批的領(lǐng)料單核對出庫單無誤，組織備貨，然后檢查出庫貨物的品名、規(guī)格、包裝、數(shù)量等是否與領(lǐng)

33、料單一致，并辦理工程物資實物出庫6、倉庫實物管理員和領(lǐng)用人在出庫單上簽字確認(rèn)，并存檔如果領(lǐng)用的物資是無合同無訂單的物資，則按以下操作：3、倉庫實物管理員辦理工程物資出庫，同時將出庫信息登記在實物臺賬中4、每月結(jié)賬前，由倉庫實物管理員審閱當(dāng)期未清理的非正常領(lǐng)用單，倉庫ERP系統(tǒng)管理員檢查是否在系統(tǒng)中已補錄采購訂單。如已完成補錄，則補辦正常的出庫手續(xù)5、獨立于臺賬登記人員的授權(quán)人員每季度對臺賬進(jìn)行審閱，對長期未辦理正常出庫的工程物資進(jìn)行跟進(jìn)，并簽字確認(rèn)6、每季度關(guān)賬前，采購和物資管理部門根據(jù)非正常領(lǐng)用臺賬對尚未辦理正常出庫手續(xù)的領(lǐng)用物資，向工程建設(shè)部門提交工程物資非正常領(lǐng)用出庫數(shù)量和價格7、工程建

34、設(shè)部門根據(jù)采購供應(yīng)部門提供的預(yù)計價格，填寫在建工程形象進(jìn)度暫估表，并提交財務(wù)部門，經(jīng)工程建設(shè)部門和財務(wù)部門核對差異后，由財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。財務(wù)部門及時沖銷暫估工程物資，避免在建工程和工程物資重復(fù)暫估4.2.4. 工程物資緊急出庫流程緊急出庫流程指在有合同有訂單的情況下，因緊急情況來不及現(xiàn)場辦理出庫手續(xù)，但能在較短時間內(nèi)補辦正常出庫手續(xù)的出庫管理。對無合同無訂單的緊急出庫參照4.2.3無合同無訂單流程。關(guān)鍵控制點：1. 物資需求部門需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后才能提交緊急出庫領(lǐng)料單2. 采購和物資管理部門對緊急領(lǐng)用的物資建立臺賬進(jìn)行管理3、每月結(jié)賬前，領(lǐng)用人與倉庫ERP系統(tǒng)管理員按分

35、工共同在系統(tǒng)中補錄出庫手續(xù)，打印出庫單并簽字確認(rèn)流程描述：1、發(fā)生緊急領(lǐng)用情況時，領(lǐng)用人在緊急出庫領(lǐng)料單上列明所需工程物資和所屬工程項目，經(jīng)需求部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后，提交采購和物資管理部門的倉庫實物管理員2、采購和物資管理部門的倉庫實物管理員審核緊急出庫領(lǐng)料單的合法性和真實性后，辦理工程物資出庫，同時將出庫信息登記在實物臺賬中3、每月結(jié)賬前，領(lǐng)用人與倉庫ERP系統(tǒng)管理員按分工共同在系統(tǒng)中補錄出庫手續(xù)，打印出庫單并簽字確認(rèn)，之后提交給倉庫實物管理員4、倉庫實物管理員審核出庫單與緊急領(lǐng)料單的信息一致性，簽字確認(rèn)后歸檔4.2.5. 工程物資退庫流程關(guān)鍵控制點：1. 倉庫實物管理員根據(jù)經(jīng)過審批

36、的退料申請單與退庫實物的數(shù)量、型號一一進(jìn)行核對，倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中做退庫處理流程描述：1、當(dāng)工程物資需要退庫時，領(lǐng)用部門填寫退料申請單，列明物資數(shù)量、型號、所領(lǐng)用的項目，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批后辦理退庫2、采購和物資管理部門的倉庫實物管理員依據(jù)經(jīng)審批的退料申請單與退庫實物的數(shù)量、型號等信息進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后做好實物退庫處理，并在退料申請單上簽字確認(rèn)3、倉庫ERP系統(tǒng)管理員根據(jù)審批的退料申請單在系統(tǒng)中做退庫處理，于當(dāng)月記錄退庫并生成入庫單4.2.6. 工程物資調(diào)撥流程關(guān)鍵控制點：1. 省、市公司之間工程物資調(diào)撥申請須經(jīng)省公司采購和物資管理部門的授權(quán)人員審批2. 在工程物資調(diào)出、調(diào)

37、入過程中，省、市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員須依據(jù)簽字后的發(fā)貨清單在系統(tǒng)中進(jìn)行操作，確保調(diào)撥信息錄入及時、準(zhǔn)確3. 無合同無訂單工程物資的調(diào)撥信息需登記在實物臺賬中4. 地市公司之間未經(jīng)省公司批準(zhǔn)不能互相直接調(diào)撥物資流程描述：一、項目間工程物資調(diào)撥1、不同工程項目間不允許直接借料2、工程建設(shè)部門提出調(diào)撥申請，經(jīng)工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)人審批，交計劃等相關(guān)部門經(jīng)辦人員審核3、依據(jù)審批后的調(diào)撥申請，工程建設(shè)部門在系統(tǒng)中錄入“現(xiàn)場調(diào)撥單”，完成項目間工程物資調(diào)撥，同時調(diào)整兩個工程項目的成本4、工程建設(shè)人員完成實物的調(diào)撥手續(xù)二、公司間工程物資調(diào)撥根據(jù)全省項目建設(shè)需求及庫存情況，省公司統(tǒng)一安排物資調(diào)撥，將物資通過省

38、公司調(diào)撥到各地市公司或各地市公司將物資轉(zhuǎn)移到省公司，各地市公司之間不能互相直接調(diào)撥物資；（1）省公司向地市公司調(diào)撥物資（a）省公司或市公司工程物資需求部門提出工程物資調(diào)撥申請，省公司采購和物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員根據(jù)省公司庫存情況批準(zhǔn)調(diào)撥申請，并在調(diào)撥申請單上簽字確認(rèn)（b）省公司采購和物資管理部門將審批后的調(diào)撥申請單轉(zhuǎn)至省公司倉庫。省公司倉庫實物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請單發(fā)出物資、出具發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交調(diào)出物資的省公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員，省公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)撥操作，另一聯(lián)通過物流人員轉(zhuǎn)交物資調(diào)入的地市公司倉庫實物管理員（c）實物運抵接收倉庫后，地市公司倉庫實

39、物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交倉庫ERP系統(tǒng)管理員（d）地市公司的倉庫ERP系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與系統(tǒng)中的工程物資信息進(jìn)行核對，確保收取工程物資的類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，地市公司的倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作，系統(tǒng)自動記錄地市公司倉庫工程物資增加和省公司倉庫工程物資減少(2)地市公司向省公司調(diào)撥物資（a）省公司或市公司工程物資需求部門提出工程物資調(diào)撥申請，省公司采購和物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)（b）省公司采購和物資管理部門將經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請單轉(zhuǎn)至地市公司物資管理部門。地市公司倉庫實

40、物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請單發(fā)出工程物資、并在發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交地市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過運輸人員轉(zhuǎn)交省公司倉庫實物管理員（c）地市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中記錄發(fā)出物資的數(shù)量等信息，并進(jìn)行調(diào)撥操作（d）實物運抵省公司倉庫后，省公司倉庫實物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交倉庫ERP系統(tǒng)管理員（e）省公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與系統(tǒng)中的工程物資信息進(jìn)行核對，確保收取工程物資的類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，省公司倉庫的倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作，系統(tǒng)自動記錄省公司倉庫工程物資

41、增加和地市公司倉庫工程物資減少。（3）地市公司向地市公司調(diào)撥物資（a）省公司或市公司工程物資需求部門提出工程物資調(diào)撥申請，省公司采購和物資管理部門經(jīng)授權(quán)人員審核調(diào)撥申請單，批準(zhǔn)后簽字確認(rèn)（b）省公司采購和物資管理部門將經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請單轉(zhuǎn)至調(diào)出物資的地市公司物資管理部門。調(diào)出物資的地市公司倉庫實物管理員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的調(diào)撥申請單發(fā)出工程物資、并在發(fā)貨清單并簽字確認(rèn)，發(fā)貨清單一聯(lián)交調(diào)出物資的地市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員，一聯(lián)通過運輸人員轉(zhuǎn)交調(diào)入物資的地市公司倉庫實物管理員，一聯(lián)轉(zhuǎn)交省公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員（c）調(diào)出物資的地市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員根據(jù)發(fā)貨清單在系統(tǒng)中記錄發(fā)出物資的數(shù)量等信息，并進(jìn)

42、行調(diào)撥操作（d）省公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與系統(tǒng)中的工程物資信息進(jìn)行核對，經(jīng)確認(rèn)無誤后，在系統(tǒng)中確認(rèn)調(diào)撥（e）實物運抵地市公司倉庫后，調(diào)入物資的地市公司倉庫實物管理員檢查貨物包裝是否完整，并根據(jù)發(fā)貨清單核對貨物類型及數(shù)量等，經(jīng)確認(rèn)無誤后在發(fā)貨清單上簽字并提交倉庫ERP系統(tǒng)管理員（f）調(diào)入物資的地市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員將發(fā)貨清單與系統(tǒng)中的工程物資信息進(jìn)行核對，確保收取工程物資的類型和數(shù)量一致。經(jīng)確認(rèn)無誤后，調(diào)入物資的地市公司倉庫ERP系統(tǒng)管理員在系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)操作，完成工程物資的調(diào)撥4.2.7. 工程物資清查盤點流程關(guān)鍵控制點：1、采購和物資管理部門應(yīng)至少每年對全部庫存工程物資進(jìn)行

43、實物盤點2、地市及省公司采購和物資管理部門應(yīng)制定統(tǒng)一的盤點方案3、工程物資差異盤點報告須經(jīng)采購和物資管理部門、財務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)流程描述：1.盤點前，省、市公司的采購和物資管理部門應(yīng)編制盤點計劃，對盤點時間、進(jìn)度、方法等內(nèi)容進(jìn)行明確2.倉庫ERP系統(tǒng)管理員通過系統(tǒng)打印出填寫連續(xù)編號的、僅填列工程物資名稱的空白盤點表供盤點時查找實物參考，盤點人員根據(jù)實際清查的工程物資種類和數(shù)量，登記盤點物資信息3.獨立于盤點人員外的倉庫ERP系統(tǒng)管理員進(jìn)行盤盈、盤虧的拼銷，并生成盤點表，須經(jīng)盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)4.盤點完成后，盤點人員生成工程物資差異盤點報告，報告工程物資盤盈、短缺、毀損、呆滯等情況并

44、提出處置建議，同時對出現(xiàn)盤虧或盤盈的情況，應(yīng)調(diào)查差異產(chǎn)生的原因5.如果市公司盤點報告存在工程物資盤盈盤虧情況，則盤點報告在盤點人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)后，需經(jīng)市公司的采購和物資管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，送市公司財務(wù)部會簽，并報市公司管理層批準(zhǔn)后上報省公司采購和物資管理部門。經(jīng)省公司采購和物資管理部門、財務(wù)部批準(zhǔn)后，上報省公司管理層審批。如市公司盤點報告不存在工程物資盤盈盤虧情況，則無需上報省公司審批對于省公司本部的工程物資盤點報告，經(jīng)省公司采購和物資管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，財務(wù)部門會簽后報省公司管理層批準(zhǔn)6.根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工程物資盤點差異報告，獨立于倉庫實物管理員和倉庫ERP系統(tǒng)管理員的經(jīng)授權(quán)人員在系統(tǒng)中

45、調(diào)整工程物資數(shù)量，記錄盤盈盤虧7.財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的工程物資盤點差異報告進(jìn)行賬務(wù)處理4.2.8. 工程物資報廢和減值流程關(guān)鍵控制點：1地市專業(yè)部門審核工程物資是否符合報廢或減值條件，并出具技術(shù)鑒定意見；省公司專業(yè)部門復(fù)核、修改、確認(rèn)技術(shù)鑒定報告2. 省公司財務(wù)部門及時進(jìn)行工程物資報廢和減值的賬務(wù)處理3工程物資變賣處置后，付款時收購方將處置收入轉(zhuǎn)賬或交至財務(wù)部，相關(guān)人員不得直接接收現(xiàn)金流程描述：1、至少每半年，市公司采購和物資管理部門或工程建設(shè)部門針對報廢的工程物資或有減值跡象的工程物資提出工程物資報廢和減值申請，市公司專業(yè)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，提供鑒定報告和工程物資報廢、減值清單，經(jīng)市公司財務(wù)部門

46、會簽后，市公司領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)后提交給省公司采購和物資管理部門2、省公司采購和物資管理部門或工程建設(shè)部門通過報廢和減值報告的形式匯總報告由于毀損、報廢、過期、業(yè)務(wù)變更、技術(shù)落后等原因造成無法使用而需進(jìn)行報廢或減值的工程物資情況3、省公司專業(yè)部門復(fù)核、修改、確認(rèn)技術(shù)鑒定報告，鑒定通過后，經(jīng)財務(wù)部門會簽后，報公司領(lǐng)導(dǎo)層批準(zhǔn)4、經(jīng)省公司領(lǐng)導(dǎo)層審批同意后，省公司采購和物資管理部門必須在兩個月內(nèi)完成處置工作，財務(wù)部門完成物資毀損、報廢的賬務(wù)處理。5、工程物資變賣處置后，付款時收購方將處置收入轉(zhuǎn)賬或交至財務(wù)部門，相關(guān)人員不得直接接收現(xiàn)金。4.3. 在建工程形象進(jìn)度暫估流程管理目標(biāo)：1、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，依據(jù)

47、項目建設(shè)進(jìn)度，準(zhǔn)確列支項目資本開支，確保項目工程建設(shè)進(jìn)度和財務(wù)列支進(jìn)度一致關(guān)鍵控制點：1、至少每季度末，工程建設(shè)部門和采購、物資管理部門填報所負(fù)責(zé)的在建工程形象進(jìn)度暫估表，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后交到財務(wù)部門，并由財務(wù)部門進(jìn)行暫估流程描述：1、至少每季度末，工程建設(shè)部門填報所負(fù)責(zé)的在建工程形象進(jìn)度暫估表，按合同逐一填寫在建工程形象進(jìn)度暫估表各項數(shù)據(jù)，確保工程形象進(jìn)度暫估表填寫完整準(zhǔn)確；2、采購和物資管理部門填報所負(fù)責(zé)的在建工程暫估表中設(shè)備出庫信息并交部門領(lǐng)導(dǎo)審批3、經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，工程建設(shè)部門和采購和物資管理部門將在建工程形象進(jìn)度暫估表交財務(wù)部門。每個項目合同累計簽訂金額不允許超過投資計劃金額。4、

48、財務(wù)部門審核在建工程暫估表中各項內(nèi)容填寫是否規(guī)范、準(zhǔn)確，審核通過后交財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門依據(jù)審批后的暫估表進(jìn)行入賬。4.4. 在建工程暫估轉(zhuǎn)資流程管理目標(biāo)：1、 規(guī)范工程項目暫估轉(zhuǎn)資工作管理，明確轉(zhuǎn)資過程中的職責(zé)劃分，提高轉(zhuǎn)資的信息質(zhì)量和及時性，為轉(zhuǎn)資后資產(chǎn)的日常管理奠定基礎(chǔ)。關(guān)鍵控制點：1、 資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，市公司或省公司工程建設(shè)部門在ERP系統(tǒng)中生成“暫估交付資產(chǎn)明細(xì)表”2、 在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后一個月內(nèi)，工程項目人員與資產(chǎn)接收人員共同完成資產(chǎn)交接工作，與財務(wù)人員共同完成資產(chǎn)暫估轉(zhuǎn)資工作3、 工程建設(shè)人員和財務(wù)人員共同審核暫估交付資產(chǎn)明細(xì)表，保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性流程描述

49、：1、資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，市公司或省公司工程建設(shè)部門在ERP系統(tǒng)中生成“暫估交付資產(chǎn)明細(xì)表” （以下簡稱交付表），與轉(zhuǎn)資證明（如暫估通知書，內(nèi)容應(yīng)包含資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的日期）一起提交給財務(wù)部門，作為資產(chǎn)暫估入賬的依據(jù)。2、市公司或省公司的標(biāo)簽打印部門（一般為財務(wù)部門）依據(jù)暫估交付資產(chǎn)明細(xì)表及時打印標(biāo)簽，將其交由工程項目人員或資產(chǎn)接收人員，共同盤點交付資產(chǎn)，并在資產(chǎn)割接上線時點前或割接當(dāng)時及時粘貼。3、資產(chǎn)交接時，市公司或省公司資產(chǎn)接收部門需使用數(shù)據(jù)讀取設(shè)備掃描資產(chǎn)標(biāo)簽，進(jìn)行交接驗收；如交接過程中發(fā)現(xiàn)實物與交付表信息存在差異，且無資產(chǎn)條目錯誤，則工程建設(shè)人員根據(jù)EAM系統(tǒng)出具的差異信

50、息清單，負(fù)責(zé)查找差異原因并修改交付表信息，工程建設(shè)人員不需要更新PA模塊相關(guān)信息；如交接時發(fā)生資產(chǎn)條目數(shù)量差異，則工程建設(shè)人員及時在ERP中修改交付表，修改完成后及時配合財務(wù)、資產(chǎn)接收部門進(jìn)行再次實物交接確認(rèn)4、工程項目人員或資產(chǎn)接收人員完成資產(chǎn)交接工作后，交驗各方在暫估交付資產(chǎn)明細(xì)表中簽字確認(rèn)5、在接收簽字確認(rèn)后，市公司或省公司財務(wù)部門和工程建設(shè)部門在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行價值分?jǐn)?，完成轉(zhuǎn)資操作4.5. 初步竣工決算及驗收流程管理目標(biāo)：及時編制建設(shè)項目初步竣工決算，確保新增固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用價值和實物信息的準(zhǔn)確，配合工程建設(shè)部門完成初驗，轉(zhuǎn)交工程檔案資料。關(guān)鍵控制點：1、

51、工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門與財務(wù)部門負(fù)責(zé)校對并在ERP系統(tǒng)中調(diào)整初步竣工決算和暫估轉(zhuǎn)固的差異，會同資產(chǎn)接收部門對其資產(chǎn)信息進(jìn)行確認(rèn)2、 在ERP系統(tǒng)操作差異資產(chǎn)轉(zhuǎn)資后，資產(chǎn)信息更新至EAM系統(tǒng)3、 至少在初步驗收前5個工作日內(nèi)，工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門、資產(chǎn)接收部門與財務(wù)部門匯總完成并審閱初步竣工決算，并簽字確認(rèn)4、初驗報告由各初驗參與部門通過OA系統(tǒng)進(jìn)行會簽批復(fù)，并附初步竣工決算5、工程建設(shè)部門向內(nèi)審部門申請施工結(jié)算審計。審計完成后，內(nèi)審部門提供審計報告流程描述：1、 工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門審閱初步竣工決算資產(chǎn)交付明細(xì)表，負(fù)責(zé)校對并在ERP系統(tǒng)中調(diào)整初步竣工決算和暫估轉(zhuǎn)固的

52、差異，會同資產(chǎn)接收部門對其資產(chǎn)信息進(jìn)行確認(rèn)。同時，工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門組織現(xiàn)場工程余料清理，根據(jù)不同情況進(jìn)行余料的退庫、報廢、轉(zhuǎn)作備品備件等工作2、 采購和物資管理部門審核初步竣工決算中領(lǐng)用物資和退庫物資情況3、 財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)進(jìn)行價值調(diào)整，審閱初步竣工決算表的價值信息并確認(rèn)4、 在ERP系統(tǒng)操作差異資產(chǎn)轉(zhuǎn)資后，資產(chǎn)信息更新至EAM系統(tǒng)5、 至少在初步驗收前5個工作日內(nèi)，工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門和財務(wù)部門按照ERP系統(tǒng)的功能和流程，完成其負(fù)責(zé)部分的表格編制，完成初步竣工決算報表編制6、工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門組織設(shè)計單位、施工單位、設(shè)備供應(yīng)商、維護(hù)使用單位、監(jiān)理公司

53、、檔案管理等單位和公司計劃、財務(wù)等相關(guān)部門組成初驗小組，對工程完成情況、初步竣工決算報表、工程檔案等進(jìn)行審核并出具初驗報告7、初步竣工決算報表由工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門、財務(wù)部門、資產(chǎn)接收部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核簽字并加蓋部門公章確認(rèn)8、初驗報告由各初驗參與部門通過OA系統(tǒng)進(jìn)行會簽批復(fù)，并附初步竣工決算，將批復(fù)及時抄送內(nèi)部審計、財務(wù)等部門9、如果屬于總部主管的建設(shè)項目，經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，由省公司工程建設(shè)部門通過建設(shè)管理平臺將初步竣工決算上報總部備案10、工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)初驗部門向內(nèi)審部門申請施工結(jié)算審計。審計完成后，內(nèi)審部門提供審計報告4.6. 正式竣工決算及驗收流程管理目標(biāo)

54、：及時編制建設(shè)項目正式竣工決算，確保新增固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期待攤費用價值和實物信息的準(zhǔn)確，配合工程建設(shè)部門完成正式竣工驗收，轉(zhuǎn)交工程檔案資料。關(guān)鍵控制點：1、工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)終驗部門負(fù)責(zé)校對并在ERP系統(tǒng)中調(diào)整正式竣工決算和初步竣工決算的差異，會同資產(chǎn)接收部門對其資產(chǎn)信息進(jìn)行確認(rèn)2、至少在建設(shè)項目正式驗收前10個工作日內(nèi)，工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)終驗部門、財務(wù)部門和資產(chǎn)接收部門完成正式竣工決算報表編制，并簽字確認(rèn)3、終驗報告由各終驗參與部門通過OA系統(tǒng)進(jìn)行批復(fù)，并附正式竣工決算4、建設(shè)項目通過正式竣工驗收后，按總部或本省審計要求，工程建設(shè)部門或其他負(fù)責(zé)終驗部門及時向內(nèi)審部申請竣工決算審計5、財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中完成轉(zhuǎn)資工作，并將調(diào)整后的資產(chǎn)信息導(dǎo)入EAM系統(tǒng)流