人力資源成本分析策劃方案學習PPT課件

1、每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。人力資源管理 薪酬設計與管理匯報人： XXX人力資本分析每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。內(nèi)容綱要內(nèi)容綱要每當我一

2、個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。第一節(jié)第一節(jié) 人力成本概念人力成本概念第二節(jié)第二節(jié) 人力成本的范圍人力成本的范圍第三節(jié)第三節(jié) 固定人力成本固定人力成本第四節(jié)第四節(jié) 變動人力成本變動人力成本第五節(jié)第五節(jié) 有效成本與無效成本有效成本與無效成本第六節(jié)第六節(jié) 人力成本率人力成本率每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉

3、醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。人力成本：薪酬與人事費用的總和人力成本：薪酬與人事費用的總和薪酬：由一位雇主對一位雇員為其完成和將要完薪酬：由一位雇主對一位雇員為其完成和將要完 成的工作的酬勞成的工作的酬勞包括：直接貨幣支付：工資、獎金、津貼、紅利包括：直接貨幣支付：工資、獎金、津貼、紅利 間接貨幣支付：保險、醫(yī)療、休假間接貨幣支付：保險、醫(yī)療、休假人事費用：主要包括招聘費用、培訓費用人事費用：主要包括招聘費用、培訓費用每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓

4、咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。 薪酬費用薪酬費用消耗費用消耗費用每月支付費用每月支付費用 其他支付其他支付標準工作時間內(nèi)薪資標準工作時間內(nèi)薪資其 它 薪 酬其 它 薪 酬 遣散費用遣散費用 法定福利法定福利 法定外福利法定外福利 招聘費用招聘費用 培訓費用培訓費用 其他費用其他費用工資工資各種補貼各種補貼 加班費用加班費用 臨時補貼臨時補貼 各種獎金各種獎金 職位工資職位工資 績效工資績效工資 職務補貼職務補貼 住房補貼住

5、房補貼 交通補貼交通補貼 伙食補貼伙食補貼每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。直接成本：員工的直接所得直接成本：員工的直接所得工資、獎金、加班費、紅利、職務津貼、遣散補償?shù)裙べY、獎金、加班費、紅利、職務津貼、遣散補償?shù)乳g接成本：企業(yè)付出但員工未必能夠直接所得間接成本：企業(yè)付出但員工未必能夠直接所得社會保險、商業(yè)保險、住房公積金、通信與交通補貼等社會保險、商業(yè)保險、住房公積金

6、、通信與交通補貼等開發(fā)成本：為增加數(shù)量或能力而支出的成本開發(fā)成本：為增加數(shù)量或能力而支出的成本招聘費用、培訓費用（不含培訓設備設施費用）招聘費用、培訓費用（不含培訓設備設施費用）每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。不因增加產(chǎn)品或服務而直接增加不因增加產(chǎn)品或服務而直接增加（亦稱（亦稱“間接人力成本間接人力成本”）基本固定基本固定：高管人員、主要只能負責人、固定崗位等，如總經(jīng)理

7、、人力資源經(jīng)理、財務主管、門衛(wèi)、綠化工相對固定相對固定：為加強內(nèi)部職能或內(nèi)部服務而增加的人員，如市場調研專員、培訓師、質量分析員、ISO專員每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。因增加產(chǎn)品或服務而直接增加因增加產(chǎn)品或服務而直接增加（亦稱（亦稱“直接人力成本直接人力成本”）直接變動：直接變動：以工時或工作量計量為主的崗位人員，如：生產(chǎn)操作工、餐廳服務員、以工時或工作量計量為主的

8、崗位人員，如：生產(chǎn)操作工、餐廳服務員、建筑工、礦工、導購員等建筑工、礦工、導購員等間接變動：間接變動：隨著直接變動而必須增加的人員，如：三班制的班長、制程檢驗員等隨著直接變動而必須增加的人員，如：三班制的班長、制程檢驗員等每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。無效成本：不能為產(chǎn)品或服務增值的人力成本無效成本：不能為產(chǎn)品或服務增值的人力成本u 不需要的職能、工作或程序而所用到的

9、人員不需要的職能、工作或程序而所用到的人員u 需要但工作量不飽和的富余的人員或時間需要但工作量不飽和的富余的人員或時間u 成本投入與績效產(chǎn)生比較低的人員（如試用期員工）成本投入與績效產(chǎn)生比較低的人員（如試用期員工）u遣散費用、招聘費用、工傷費用遣散費用、招聘費用、工傷費用任何企業(yè)不可能消滅無效成本，只能最大限度的控制任何企業(yè)不可能消滅無效成本，只能最大限度的控制有效成本：有效成本： 與無效成本相對立的人力成本與無效成本相對立的人力成本每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，

10、聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。人力成本率人力成本率人力成本總額人力成本總額銷售額銷售額100%100%人力成本的有效率人力成本的有效率（人力總成本無效成本）（人力總成本無效成本）人力總成本人力總成本100%100%每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。第一節(jié)第一節(jié) 影響人力成本的關鍵因素影響人力成本的關鍵因素

11、第二節(jié)第二節(jié) 為什么要做好人力成本分析為什么要做好人力成本分析每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。外部因素：外部因素：物價指數(shù)、人力資源供給狀況、企業(yè)所在地內(nèi)部因素：內(nèi)部因素：企業(yè)規(guī)模、銷售額、利潤狀況、無效成本的增長內(nèi)外部平衡：內(nèi)外部平衡：每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當

12、我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。站在企業(yè)的角度站在企業(yè)的角度：合理控制有效成本、最大限度降低無效成本通過預算控制人力成本，確保利潤指標的達成站在員工的角度站在員工的角度：通過社會薪酬調查來提升薪酬的對外競爭力分享企業(yè)收益每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。第一節(jié)第一節(jié) 人力資源效率

13、人力資源效率第二節(jié)第二節(jié) 人力資源開發(fā)空間人力資源開發(fā)空間第三節(jié)第三節(jié) 人力成本分析人力成本分析每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。比率比率人均年收入人均年收入人力成本率人力成本率時間時間每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔

14、嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。人力資源效率=當期平均在職人數(shù)當期總產(chǎn)出總產(chǎn)出=？每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。 2007年年 2008年年平均年在職人數(shù)：人平均年在職人數(shù)：人3030銷售銷售A設備：套設備：套5052每臺售價：萬元每臺售價：萬元108銷售銷售B設備：套設備：套8085每臺售價：萬元每臺售價：萬元129合計銷售額

15、：萬元合計銷售額：萬元14601181人均銷售額：萬元人均銷售額：萬元/人人即人力資源效率即人力資源效率48.6739.37每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中?？偖a(chǎn)出總產(chǎn)出= =利潤？利潤？利潤有可能為利潤有可能為0 0當期平均在職人數(shù)當期平均在職人數(shù)0=0=？利潤有可能為負數(shù)利潤有可能為負數(shù)當期平均在職人數(shù)當期平均在職人數(shù)負數(shù)負數(shù)0 0 ？每當我一個人，走在高大的樹木下，

16、聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。組裝行業(yè)組裝行業(yè)電器組裝、成衣制造、五金加工電器組裝、成衣制造、五金加工標準時工標準時工織造行業(yè)織造行業(yè)塑料膜、織布、瓦楞紙板塑料膜、織布、瓦楞紙板單位長度單位長度房地產(chǎn)行業(yè)房地產(chǎn)行業(yè)房地產(chǎn)建筑、物業(yè)管理房地產(chǎn)建筑、物業(yè)管理單位面積單位面積標準板材標準板材人造板、玻璃人造板、玻璃單位面積單位面積注塑、鑄造注塑、鑄造回合工時回合工時教育、咨詢教育、咨詢標準工時標準工時采掘

17、行業(yè)采掘行業(yè)掘進立方掘進立方 單位重量單位重量 單位瓶數(shù)單位瓶數(shù)每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。2007年年2008年年平均年在職人數(shù)平均年在職人數(shù):人人3030生產(chǎn)生產(chǎn)A設備設備:套套5052每臺標準工時每臺標準工時:天天4040生產(chǎn)生產(chǎn)B設備設備:套套8085每臺標準工時每臺標準工時:天天2525合計標準工時合計標準工時:天天40004130人均標準工時人均標準工時

18、:天天/人人即人力資源效率即人力資源效率133138效率分析法效率分析法: :當期人力資源效率當期人力資源效率- -上期人力資源效率上期人力資源效率00u 如左圖如左圖, ,若若=0=0則效率沒升沒降則效率沒升沒降u 如左圖如左圖, ,若若00則效率提高了則效率提高了u 如左圖如左圖, ,若若00則效率降低了則效率降低了, ,降低的降低的程度是起碼的開發(fā)空間程度是起碼的開發(fā)空間每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋

19、的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。成本分析法成本分析法: :當期人力成本率當期人力成本率- -上期人力成本率上期人力成本率00u 如左圖如左圖, ,若若=0=0則效率沒升沒降則效率沒升沒降u 如左圖如左圖, ,若若000則效率降低了則效率降低了, ,降低的降低的程度是起碼的開發(fā)空間程度是起碼的開發(fā)空間每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，

20、聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。內(nèi)部比較法內(nèi)部比較法2:當期間接工時率上期間接工時率當期間接工時率上期間接工時率BAB時，說明還有年度調薪的空間，或人力效率高了時，說明還有年度調薪的空間，或人力效率高了但但A A往往包括無效人力成本，因此往往包括無效人力成本，因此ABAB屬于正常屬于正常當當ABAB時，說明人員要做一定時，說明人員要做一定 的縮減，或增加銷售額的縮減，或增加銷售額因此往往因此往往A A

21、 作為最高值，作為最高值，B B 作為最低值作為最低值每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。工薪部分工資部分職務補貼獎金部分加班工資崗位工資績效工資年終獎金特殊獎金福利部分食宿費用交通費用保險費用公積金其他福利費用招聘費用廣告費用攤位費用差旅費用面試費用體檢費用其他費用培訓費用設備設施費用(亦可列入固定資產(chǎn))低值易耗品費用外派培訓人次培訓費用差旅費用評估費用其他費用內(nèi)部培訓導

22、師費用學員工資評估費用其他費用其他費用每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。年度薪資總額每月發(fā)放部分B年底發(fā)放部分C固定部分B1變動部分B2年保底銷售額S1人力成本率D1年目標銷售額S2人力成本率D2年理想銷售額S3人力成本率D3當月實際銷售額S4人力成本率D4=D1*80%A=S1*D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)*D3B=S4*D4=B1+B2;B1與從業(yè)

23、人數(shù)有關,故B2成為調節(jié)數(shù) 若B不變,而B1增大時,則B2相應減少因A12B,故C成為可調節(jié)數(shù)假設假設可求得可求得每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。單位:萬元最低銷售目標中值銷售目標最高銷售目標說明600007000085000年度銷售目標預測歷史數(shù)據(jù)法有效人力成本率7.8%AA+B=8%468054606630無效人力成本率0.2%B120140170總人力成本CC=A

24、+B480056006800定員定編法固定人力成本D120012001280隨銷售增長而增長有限變動人力成本B348042005260隨銷售增長而增長較大總人力成本F468054006540FC人力成本率G7.80%7.71%7.69%A、由于在用歷史數(shù)據(jù)法推算出的人力成本中包含著一定比例的無效成本，因此：、由于在用歷史數(shù)據(jù)法推算出的人力成本中包含著一定比例的無效成本，因此： 12個實發(fā)工資個實發(fā)工資銷售額銷售額人力成本率常數(shù)的人力成本率常數(shù)的B、隨著銷售額的增長定員定編法下人力成本率是呈現(xiàn)下降趨勢的、隨著銷售額的增長定員定編法下人力成本率是呈現(xiàn)下降趨勢的每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那

25、腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7預算工資當月實際銷售額A5000500050005000480050005500 有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%7.80%當月預算工資CC+A+B390390390390390374.4429 實發(fā)工資員工總人數(shù)2500250024802550248025002500 基本工資總額D理論上

26、D:E=3:1292.5300280300280292.5293 績效工資總額EE=0-E97.5901101009397.598 當月工資盈虧FF=0-D-E000-1017-15.539 情形1:假設實發(fā)工資=預算工資,且基本工資:績效工資=3:1情形2:在銷售額固定的前提下,若增加人員,則基本工資一定增加,那么績效工資總額便減少了情形3:在銷售額固定的前提下,若減少員工,則基本工資一定減少,那么績效工資總額便增加了情形4:在銷售額固定的前提下,若堅持3:1工資結構比例,則增加人員后即出現(xiàn)當月工資透支情形5:在銷售額固定的前提下,若堅持3:1工資結構比例,則減少人員后即出現(xiàn)當月工資節(jié)余情形

27、6:在人員、工資結構與總額不變的前提下，若銷售額未達到目標，則出現(xiàn)當月工資透支情形7:在人員、工資結構與總額不變的前提下，若銷售額超過目標，則出現(xiàn)當月工資節(jié)余每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。情形1情形2情形3情形4情形5情形6情形7預算工資當月世紀銷售額A5000500050005000500048005500有效人力成本率B7.80%7.80%7.80%7.80%7.

28、80%7.80%7.60%當月預算工資CC=A+B390390390390390374.4429員工總人數(shù)2500255024802550248025002500實發(fā)工資基本工資總額D理論上D：E=3:1292.5300280300290292.5292.5績效工資總額EE=0-D97.5901101009397.597.5 當月工資盈虧FF=0-D-E000-10+17-15.8+39年度工資總額控制年度工資總額控制A、對于情形1-3，由于通過績效工資總額的調節(jié)使各月預算=實發(fā)工資，那么用于年終調節(jié)的年終獎金總額=預留的工資總額B、對于情形4-7，由于各月出現(xiàn)工資透支或節(jié)余的現(xiàn)象，那么用于年

29、終調節(jié)的，若銷售額=77000萬元 年終獎金=（600007.8%+100007.71%+70007.69%）12個月實發(fā)工資C、總成本控制法在于通過月度與年終兩次余額作為調節(jié)預算與實發(fā)金額從而達到總額控制的目的每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。 將人力成本預算分解到各個部門或下屬單位將人力成本預算分解到各個部門或下屬單位, ,并將控制權下移并將控制權下移, ,同時對同時

30、對各單位負責人進行人力成本核算各單位負責人進行人力成本核算, ,將節(jié)余或超支的部分金額列入獎勵或將節(jié)余或超支的部分金額列入獎勵或處罰處罰. .每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。人員增減一定會帶來人力成本的上升人員增減一定會帶來人力成本的上升, ,除非銷售業(yè)績隨之增長除非銷售業(yè)績隨之增長, ,否則可通否則可通過人員編制來進行嚴格管制。過人員編制來進行嚴格管制。每當我一個人，

31、走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。第一節(jié)第一節(jié) 正向降低法正向降低法第二節(jié)第二節(jié) 反向降低法反向降低法第三節(jié)第三節(jié) 比較降低法比較降低法每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋

32、色當中。 所謂正向控制法是從節(jié)流的方向出發(fā)以降低現(xiàn)有人力成本率或人力成本金額。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。人力部財務部銷售部生產(chǎn)部采購部研發(fā)部人力部財務部銷售部生產(chǎn)部采購部研發(fā)部總裁中央空調事業(yè)部家用空調事業(yè)部總裁財務部人力部中央空調事業(yè)部家用空調事業(yè)部制造事業(yè)部銷售部 研發(fā)部生產(chǎn)部 采購部銷售部 研發(fā)部將業(yè)務資源相同或相近的單將業(yè)務資源相同或相近的單元整合或突出專

33、業(yè)元整合或突出專業(yè)每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。A A、適當擴大管理跨度，保持在、適當擴大管理跨度，保持在7-87-8人，不低于人，不低于5 5人；人；B B、如何不夠人數(shù)的可由上級同時兼任一個下屬崗位；、如何不夠人數(shù)的可由上級同時兼任一個下屬崗位；C C、務必令副職兼任至少一個具體的崗位；、務必令副職兼任至少一個具體的崗位；D D、盡量少設助理、秘書一類的職務；、盡

34、量少設助理、秘書一類的職務；職務職務總經(jīng)理總經(jīng)理系統(tǒng)副總系統(tǒng)副總部門經(jīng)理部門經(jīng)理生產(chǎn)主任生產(chǎn)主任車間班長車間班長直接部署副總、總監(jiān)、經(jīng)理總監(jiān)、經(jīng)理、主管主管、專員班組長輔助人員操作工部署人數(shù)5-84-56-96-1010-50工作側重謀劃、倡導謀劃、貫徹、倡導貫徹、督導、作業(yè)執(zhí)行督導執(zhí)行督導每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。生產(chǎn)部設備故障維修部設備維修生產(chǎn)部設備故障維修部

35、設備維修操作員機修員班長班長車間主任維修主任經(jīng)理文員經(jīng)理文員生產(chǎn)經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理優(yōu)化前后操作員機修員A、將所有生產(chǎn)設備一一分配對應到某個具體的機修員；B、考核機修員的設備故障時臺數(shù)及維修及時性；C、因考核則會促使機修員對操作進行操作培訓與日常保養(yǎng)，以減少維修或故障時臺數(shù)；D、從而減少生產(chǎn)部申報的工作量及維修的管理人員；每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。試用期離職的無效成本基準

36、副總級總監(jiān)級經(jīng)理級主管級專員級 文員級操作工級合計平均月薪*福利20000.00 15000.00 12000.00 8000.00 700060001800試用期無效月數(shù)3.00 2.00 2.00 1.00 110.5無效成本60000.00 30000.00 24000.00 8000.00 70006000900年平均人數(shù)1.00 1.00 2.00 6.00 1520100無效成本總額60000.00 30000.00 48000.00 48000.00 10500012000090000501000XX五金加工產(chǎn)無效人力成本統(tǒng)計表1月2月3月4月5月6月合計離職補償0.00 350

37、0.00 12000.00 0.00 5600778070350工傷人次1.00 0.00 2.00 1.00 03工傷期工資1200.00 0.00 5300.00 1560.00 0792030400工傷醫(yī)療費780.00 0.00 1590.00 32800.00 0876089650工商補償0.00 0.00 70000.00 100000.00 00210000合計400400每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么

38、美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。在不能降低現(xiàn)有人力成本的前提下從開源的方向出發(fā)來降低現(xiàn)有人力在不能降低現(xiàn)有人力成本的前提下從開源的方向出發(fā)來降低現(xiàn)有人力成本率或人力成本金額。成本率或人力成本金額。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。1月2月3月合計工資管理工資1,340,344.00 1,377.59 1,088,483.00 3,806,417.00 員

39、工工資2,339,910.50 2,626,287.33 2,624,061.00 7,590,258.82 辦公費固定電話費33,576.13 28,692.26 38,273.05 100,541.49 手機費26,357.89 22,198.49 30,289.73 78,831.11 網(wǎng)絡費3,450.00 3,510.00 5,845.90 13,845.90 郵費21,732.00 6,037.00 32,838.81 60,247.81 衛(wèi)生費5,160.00 2,160.00 2,160.00 9,480.00 運輸費油費1,495.00 512.00 215,275.30 2

40、17,282.30 路橋費32,878.20 17,595.00 37,363.00 87,978.20 運費64,145.00 56,186.00 177,618.00 297,949.00 交通違章費466.00 3,118.00 200.00 3,784.00 養(yǎng)路費7,135.00 4,035.00 9,122.00 20,292.00 折舊攤銷費折舊1,266,706.76 1,259,929.91 1,248,461.22 3,775,097.00 無形資產(chǎn)攤銷4,434.60 4,648.80 10,083.40 低值易耗攤銷65,943.02 37,306.28 176,705

41、.07 279,954.43 日耗品攤銷203,230.90 92,496.14 216,996.48 512,723.52 物料消耗84,846.63 26,428.21 177,552.52 288,827.38 福利社保費12,176.46 12,606.77 12,606.77 37,390.00 房租117,628.70 108,275.40 157,225.80 383,129.90 工傷醫(yī)藥費10,088.24 7,425.73 4,671.10 22,185.07 夜餐補助60,772.50 64,399.00 113,881.50 223,053.00 文體活動費107,84

42、8.90 2,295.00 2,424.00 112,567.90 附加值高的產(chǎn)品或服務一定附加值高的產(chǎn)品或服務一定是通過高質量的工作來爭取是通過高質量的工作來爭取的，而決定高質量工作的重的，而決定高質量工作的重要因素就是人的素質，因此，要因素就是人的素質，因此，從提升員工素質從提升員工素質提升高質提升高質量的工作量的工作-提升高附加值提升高附加值是可能的。是可能的。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，

43、我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。年度工資總額工資率96年293657414.62%97年22122509.67%98年368743412.57%99年358254010.05%00年373903711.83%01年36322288.34%02年38404908.78%03年39860938.99%04年45626368.37%05年47023499.31%06年48347069.59%07年453091711.33%每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上

44、咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。 與人力成本直接有關的績效指標第一季度第二季度第三季度第四季度人力部招聘合格率60%65%70%80%熱源流失率7%6%8%4%全員出勤率97.37%97.50%98%98.30%銷售部銷售額:萬元/人3000320035003300銷售費用:元/人4500430040003800客戶數(shù):個/人891112 生產(chǎn)部人均加班工時86807672完成產(chǎn)量:件/人1230130013401390采購部人均采購批次50555860人均采購品類23273335 倉儲部人均分管品類數(shù)120130140150人均收發(fā)次數(shù)22323

45、5250270運輸部人均公里數(shù)1000120013001500人均出車次數(shù)56627075將與人力成本有關的績效指標列入各級管理者考核范圍A、通過加入各項“人均”的指標來催促管理者注意減少增效或增人增效；B、通過提升人均產(chǎn)出或降低人均浪費來減少人力成本每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。在不增加人員不增加設備的前提下，通過改變管理模式、作業(yè)方式從而大大提升人均產(chǎn)出（TOC制

46、約法）想一想，哪怕是異想天開都有可能獲得好主意：想一想，哪怕是異想天開都有可能獲得好主意：u 生產(chǎn)計劃：訂單線索-工序線索u 作業(yè)方式：物動人不動-人動物動u 旺季加人：旺季加人-非生產(chǎn)人員輪流下線作業(yè)u區(qū)域經(jīng)理：區(qū)域管理-集中開發(fā)網(wǎng)絡與促銷每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。制造一部制造二部制造3部現(xiàn)有熟手員工580人350人270人擬增加新手員工450人200人150人

47、新手與熟手員工比78%57%56%調整政策接受二.三部調入的熟手55名調出熟手20名到制造一部調出熟手25名盜制造一部調整后的熟手員工635人320人245人擬增加新手員工395人230人175人熟手:新手62%72%71%人數(shù)人數(shù)研發(fā)一部16打樣組5研發(fā)二部23打樣組7研發(fā)三部17打樣組517人數(shù)人數(shù)研發(fā)一部16打樣組12研發(fā)二部23研發(fā)三部17浙江某電子企業(yè)案例浙江某電子企業(yè)案例廣東某休閑家具企業(yè)案例每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的

48、聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。廣東某電子企業(yè)十年如一日生產(chǎn)廣東某電子企業(yè)十年如一日生產(chǎn)EIEI型變壓器，如今難以為繼型變壓器，如今難以為繼每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。 所謂比較降低法就是將用于降低人力成本的投入與產(chǎn)出進行比所謂比較降低法就是將用于降低人力成本的投入與產(chǎn)出進行比較，從而確定是否采納該方法。較，從而確定是否采納該方法

49、。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。工作量不飽和又無法合并其他職務的，如清潔、綠化、司機、法律顧問、售后維修人員等；需高薪聘請但又不能用盡其才的，如HR 總監(jiān)、財務審計、廣告策劃、董事會秘書（上市公司）等；專業(yè)性很強且一時培養(yǎng)困難的，如前瞻性研發(fā)人員、課題研發(fā)人員、地礦勘探、建筑設計等u人員需求量但季節(jié)性很明顯的，如促銷員、部分生產(chǎn)工人、旅游服務生、假期培訓師等每當我一個

50、人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。投資設備 該設備節(jié)約的工人設備投資200000工人人數(shù)5年利潤2%月工資.福利1800年為秀費用100001/4名班長月薪8001/3名維修工月薪1300分攤使用年限6月電費3000平均月成本5244平均月成本9800這是比較容易計算的數(shù)據(jù)。這是比較容易計算的數(shù)據(jù)。而且還有產(chǎn)品質量、人員培訓、勞資而且還有產(chǎn)品質量、人員培訓、勞資糾紛等周邊的關聯(lián)效應。糾紛等周邊的關聯(lián)效應。很顯然，在西方發(fā)達國家除少數(shù)工藝很顯然，在西方發(fā)達國家除少數(shù)工藝品性質的產(chǎn)品之外，能夠用設備完成品性質的產(chǎn)品之外，能夠用設備完成的就盡量不用人，這也是中國制造業(yè)的就盡量不用人，這也是中國制造業(yè)必然的發(fā)展趨勢。必然的發(fā)展趨勢。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩在落葉上咔嚓咔嚓的聲響，一切都是那么美好！在秋的季節(jié)中，我仿佛沉醉在這多彩的秋色當中。每當我一個人，走在高大的樹木下，聽著那腳下踩