科技計劃課題審計案例

1、5 科技計劃課題審計案例一、課題基本情況課題名稱： xxxxxxx 技術(shù)研究與應(yīng)用（以下簡稱：課題），所屬計劃： 863 計劃。a所與科技部簽訂課題合同書的時間為2006 年2月，課題合同約定起止時間： 2006 年1月至2007 年2月；課題負(fù)責(zé)人：甲；課題任務(wù)合同書中規(guī)定的課題依托單位為a所，其他參加單位2家分別為：b大學(xué)、 c大學(xué)。課題主要參加人員包括：a所4人；b大學(xué)3人；c大學(xué)3人。二、課題預(yù)算批復(fù)情況a所與科技部簽訂預(yù)算書約定合同書規(guī)定的總經(jīng)費(fèi)預(yù)算為1,200.00 萬元，其中：專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)1000.00 萬元，其中 a所500 萬元，b大學(xué) 250 萬元， c大學(xué) 250 萬元。配套

2、經(jīng)費(fèi)100 萬元，其中 a所50萬元， b大學(xué)25 萬元， c大學(xué) 25 萬元。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)預(yù)算為：設(shè)備費(fèi) 200 萬元，材料費(fèi) 100 萬元，測試化驗(yàn)加工費(fèi) 100 萬元，燃料動力費(fèi) 100 萬元，差旅費(fèi) 150 萬元，會議費(fèi)50萬元，國際合作費(fèi)50萬元，出版費(fèi) 50萬元，勞務(wù)費(fèi) 100 萬元，專家咨詢費(fèi) 50 萬元，管理費(fèi) 50萬元。 a所等三家單位的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)預(yù)算按照各自所占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)比例分?jǐn)?。其他渠道?jīng)費(fèi)明細(xì)為：a所50萬元，合作單位 b大學(xué)、 c大學(xué)各25萬元，用于本單位的設(shè)備購置。三、課題實(shí)施情況6 該課題共啟動 4個子專題，有4家單位參加。 它們是 a所，b大學(xué)，c大學(xué)和 d所。

3、參加課題研究總?cè)藬?shù)達(dá)142 人，其中高級職稱有80 人，博士學(xué)位有39人；各執(zhí)行單位按計劃保證了任務(wù)的實(shí)施，人員結(jié)構(gòu)合理，人員都能到位開展工作；課題總體按計劃進(jìn)度進(jìn)行，個別任務(wù)安排從服務(wù)于最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上有局部調(diào)整，在某些關(guān)鍵技術(shù)的研究上有突破，基本完成了合同規(guī)定的技術(shù)指標(biāo)。課題共獲得計算機(jī)軟件著作權(quán)登記 43個以上，其中包括各類領(lǐng)域構(gòu)件在25個左右； 出版有關(guān)專著 7本，申請實(shí)用新型專利2項(xiàng)，推薦行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)3個，發(fā)表各類研究論文超過 30篇（含已經(jīng)投稿的），培養(yǎng)復(fù)合型的研究生在30人以上。其中博士生8人，培養(yǎng)復(fù)合型的研究人員達(dá)20人左右，尤其是尋找到了一批愿意做示范基地的生產(chǎn)性企業(yè)，為“ 十一

4、五 ” 全面深入研究和應(yīng)用相關(guān)技術(shù)奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)財務(wù)管理，建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，a所等單位制定內(nèi)部控制管理辦法。規(guī)定課題或開發(fā)組日常費(fèi)用，一次支出在3,000.00 元(開發(fā)采購原料在10000 元)以內(nèi)由課題組組長或開發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批。超過3,000.00 元負(fù)責(zé)人簽批后報協(xié)管所長簽批，超過10,000.00 元負(fù)責(zé)人簽批后報所長簽批。課題、開發(fā)及其他部門支付勞務(wù)費(fèi)，由協(xié)管所長簽批。課題實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)賬本 （以下簡稱 “ 賬本” ）制度。賬本由課題組組長保管， 報賬時經(jīng)辦人必須攜帶“ 賬本” ，根據(jù)票據(jù)填寫費(fèi)用分割單。經(jīng)會計核對無誤后， 由經(jīng)辦人按分割單記入各課題“ 賬本 ” 。

5、 “ 賬本” 必須與會計賬保持一致；水、電、暖和電話費(fèi)等公用支出，由辦公室按規(guī)定統(tǒng)一辦理支付手續(xù)。每年12月10日前將使用單位負(fù)責(zé)人簽字、協(xié)管所長簽批的費(fèi)用分?jǐn)偙?，交會計科進(jìn)行分?jǐn)偤怂恪? a所收到國家科技經(jīng)費(fèi)的情況：金額單位：萬元收款日期收款金額備注2006.3.1 400.00 國科發(fā)財字 2006109 號預(yù)算文件2006.9.1 400.00 國科發(fā)財字 2006199 號預(yù)算文件2006.12.1 200.00 國科發(fā)財字 2006378 號預(yù)算文件合計1000.00 專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付情況， a所具體撥款時間及金額見下表：金額單位：萬元撥款日期撥款金額收款單位名稱2006.3.11 80

6、.00 b大學(xué)2006.3.11 80.00 c大學(xué)2006.9.11 20.00 b大學(xué)2006.9.1120.00 c大學(xué)2006.9.11 20.00 d所2006.9.1180.00 b大學(xué)2006.10.11 80.00 c大學(xué)2006.10.11 20.00 b大學(xué)2006.10.11 20.00 c大學(xué)2006.12.12 20.00 d所2006.12.12 50.00 b大學(xué)2006.12.1210.00 d所合計500.00 8 配套經(jīng)費(fèi)預(yù)算 100 萬元，在課題執(zhí)行期間a所列入該課題設(shè)備費(fèi)50萬元，b大學(xué)以設(shè)備折舊的形式列入配套經(jīng)費(fèi)30萬元，c大學(xué)將其他課題設(shè)備費(fèi)列入 3

7、0萬元。a所課題經(jīng)費(fèi)實(shí)際使用情況：單位：萬元經(jīng)費(fèi)科目預(yù)算數(shù)單位自報決算數(shù)備注設(shè)備費(fèi)100 100 含配套資金 50萬元， 該單位用自有資金購置課題研究用設(shè)備 30萬元， 其他課題購置的設(shè)備 20萬元，課題專項(xiàng)購置 50萬元。材料費(fèi)50 54 單筆購置材料費(fèi) 1萬以上的 40筆，合計支出50萬元，零星支出 4萬元。測試化驗(yàn)加工費(fèi)50 66 支付給天津農(nóng)科院加工費(fèi)30萬元， 沒有協(xié)議或合同。燃料動力費(fèi)50 50 攤?cè)胝n題 2006 年前期研究的燃料動力費(fèi)10 萬元。差旅費(fèi)75 75 含單位財務(wù)及辦公室人員出差費(fèi)2萬元。課題組成員報銷的市內(nèi)交通費(fèi)5萬元，2007 年3月至9月發(fā)生差旅費(fèi) 5萬元。會議費(fèi)50 30 含委托深圳旅行社在深圳承辦的研討會8萬元，各類餐費(fèi)發(fā)票 9萬元。國際合作費(fèi)25 25 課題組長報非洲出國費(fèi)10萬元，預(yù)算書中，沒有詳細(xì)列出。出版費(fèi)25 25 課題組組長介紹課題形成的資料將于2007 年年底發(fā)行，所需費(fèi)用 20萬元。勞務(wù)費(fèi)50 70 臨時聘用人員 20萬元， 研究生培養(yǎng)及生活費(fèi)40萬元，課題組成員加班費(fèi)10萬元。專家咨詢費(fèi)25 25 課題組長一次性提取現(xiàn)金10萬元， 用于發(fā)放專家咨詢費(fèi)，財務(wù)資料無專家簽名表。管理費(fèi)25 25 轉(zhuǎn)賬提取課題管理費(fèi) 25萬元b大學(xué)、c大學(xué)和d所，分別報送了各自的課題決算數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)，9 與預(yù)算無差