業(yè)審融合促發(fā)展增值提效有作為

1、    業(yè)審融合促發(fā)展增值提效有作為    山東中煙工業(yè)有限責任公司青州卷煙廠審計處（以下簡稱青州卷煙廠審計處）秉承軍魂精神，充分發(fā)揮內部審計的“經(jīng)濟體檢”作用，干在實處、走在前列、勇立潮頭?！包h建引領”定方向搭建“五位一體”審計組織架構。建立企業(yè)內部審計委員會，廠黨委書記任主任，加強黨對審計工作的領導，提高內部審計工作站位，增強內部審計的獨立性和權威性。使內部審計監(jiān)督與黨的組織監(jiān)督、紀委監(jiān)督、財務監(jiān)督、規(guī)范管理監(jiān)督形成企業(yè)監(jiān)督合力，高效開展審計工作，全力落實問題整改，保障企業(yè)平穩(wěn)健康發(fā)展。打造“廉潔自律”審計組織主體。抓好作風建設，深入排查和防控廉政風

2、險，全面梳理廉政風險點及防范措施，時刻提醒審計人員自重自警自律，筑牢內部監(jiān)督防線，織密外部監(jiān)督網(wǎng)，確保將廉潔從審貫穿審計全過程?！八募墐瓤亍睆姼鶚嫿ā耙?guī)定+辦法+細則+方案”四級審計內控體系：以內部審計管理規(guī)定為統(tǒng)領，建立財務收支、工程項目、物資采購、合同管理、檔案管理及監(jiān)督考核等審計管理辦法，技改項目工程審計及內控制度審計評價等實施細則，物資采購審計、財務收支審計等各專項審計實施方案，實現(xiàn)審計工作的制度化。同時，注重將審計制度轉化為審計治理能力，實現(xiàn)審計對企業(yè)全部門、全領域、全過程的閉環(huán)監(jiān)督管理?！叭瘫O(jiān)督”增效益事前防范，風險防控清單化?？壳胺眨贫ú少忥L險防控清單，在采購業(yè)務全流程梳

3、理風險點119項，建立防控措施192項，進一步加強事前防范，充分發(fā)揮審計服務職能。事中管控，審計監(jiān)督模板化。建立同步審計監(jiān)督模板，包括采購文件審核模板，公開招標、競爭性談判、單一來源談判及詢價四類采購過程監(jiān)督模板，合同文本審核模板。全面記錄采購文件及合同審核的主要關注內容，記錄現(xiàn)場監(jiān)督的主要風險管控點，加強對監(jiān)督事項的事中管控，提升審計監(jiān)督管理水平。事后監(jiān)督，專項審計項目管理化。年初制訂專項審計計劃，每項專項審計均制訂詳細的審計實施方案。采用oppm管理模式，制作審計項目一頁紙工作計劃，精細化審計項目管理，增強審計項目推進的計劃性，有力保障專項審計各項任務落到實處。精益管控，審計質量控制全員化

4、。落實審計責任制，實行小組負責人、審計主審和審計組長逐級復核。規(guī)范審計底稿及報告撰寫，推行審計項目審理制，建立和完善審計質量檢查、考核評比等制度，實施有效激勵?！皹I(yè)審融合”促發(fā)展近年來，青州卷煙廠審計處著力創(chuàng)新研究，創(chuàng)建“增值型”業(yè)審融合管理審計模式，即運用“審計價值增值”理論，打破審計與業(yè)務的邊界管理思維，通過部門聯(lián)動協(xié)同開展審計工作，形成監(jiān)督合力，共享審計成果。在企業(yè)治理程序、風險管理以及內部控制等方面，實現(xiàn)審計工作與業(yè)務管理的有機融合，激發(fā)協(xié)同效應，減少管理內耗，推動企業(yè)健康運營。上下聯(lián)動，助推“審計目標”落地。明確企業(yè)內部審計委員會工作規(guī)則，為業(yè)審融合工作提供組織保障。審計部門以審計管

5、理建議書形式提報審計建議至內審委員會，為領導決策提供參考意見，發(fā)揮參謀助手作用，建立起審計建議“上傳”通道。企業(yè)通過內審委員會會議，全面安排部署審計重點工作，嚴格規(guī)范要求，落實問題整改與考核，不斷強化各部門責任意識與規(guī)范意識，推動企業(yè)規(guī)范管理工作上水平，建立起審計整改“下達”通道。左右聯(lián)動，凝聚“企業(yè)監(jiān)督”合力?！按蟊O(jiān)督”開展審計項目：由審計牽頭，組織財務、企管、紀檢、人力資源等部門組成審計組，形成監(jiān)督合力，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)同開展專項審計工作，提升審計監(jiān)督評價水平，有效促進企業(yè)完善內控治理?！按蟊O(jiān)督”共享審計成果：建立全廠及部門審計問題清單、同步審計全流程監(jiān)督明細表等，與其他監(jiān)督部門

6、共享審計成果，做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”，不斷提升內部審計監(jiān)督效能。業(yè)審聯(lián)動，開拓“管理融合”渠道參與式審計，實現(xiàn)審計方式與業(yè)務特點的融合對接。實施“審前調研”。尋求審計與業(yè)務工作的契合點，制訂年度專項審計計劃，梳理內控制度，訪談業(yè)務管理，發(fā)送調查問卷，制訂oppm審計項目計劃。開展“聯(lián)合審計”。根據(jù)專項審計項目實際特點選擇適用的審計形式，業(yè)務自查與審計抽查同步開展，加強相互溝通交流，對問題疑點交叉印證。先業(yè)務自查，后聯(lián)合審計組復查，逐漸形成企業(yè)“業(yè)務自律+大監(jiān)督”工作模式。直接由聯(lián)合審計組實施審計，推行“站在審計看管理，站在業(yè)務看審計”的審計理念。協(xié)同式整改，實現(xiàn)審計建議與業(yè)務

7、風控的融合對接。實施“督導評價考核”的審計整改管理模式。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題及審計建議，建立審計督辦單落實整改;按季度開展后續(xù)審計工作，提高后續(xù)審計效能;建立審計監(jiān)督考核辦法，以考核促規(guī)范，提升業(yè)務管理水平。實施“對照問題規(guī)范業(yè)務”的審計服務模式。審計部門通過建立廠審計問題清單及部門問題臺賬，發(fā)送至業(yè)務部門，提示業(yè)務風險;業(yè)務部門在開展工作中不斷強化對照，防止重復問題項發(fā)生，進一步規(guī)范業(yè)務管理?；邮匠晒\用，實現(xiàn)審計成果與業(yè)務規(guī)范的融合對接。編制管理審計信息簡報，宣傳審計理念，讓業(yè)務部門了解審計動態(tài)，學習最新法規(guī)。整理收集業(yè)務部門在法規(guī)制度執(zhí)行方面的疑點、難點，形成審計解答，納入簡報內容，共享風

8、險防控信息，提高審計與業(yè)務的管理水平。分部門、分專項實施業(yè)審互動學習，審計向業(yè)務部門宣傳審計理念，講解審計發(fā)現(xiàn)問題及原因，提示業(yè)務風險;業(yè)務部門向審計講解業(yè)務制度及流程，反饋管理難點，提報咨詢需求，實現(xiàn)“業(yè)務部門提升規(guī)范意識與規(guī)范能力，審計提升監(jiān)督與服務水平”的雙贏效果。專項式服務，實現(xiàn)審計服務與企業(yè)發(fā)展的融合對接。制定就地技改審計系列制度。安排專人負責就地技改審計相關事宜，制定就地技改工程審計管理辦法，出臺審計監(jiān)管及服務實施方案，為技改工程順利開展做好審計服務工作，實現(xiàn)業(yè)審融合新發(fā)展。開展就地技改審計管理知識培訓。審計部門牽頭組織外出學習epc工程項目總承包模式，做到項目立項，規(guī)范先行。組織

9、工程項目審計相關知識培訓。通過宣貫審計理念、審計基本流程等，提高技改項目人員規(guī)范水平，實現(xiàn)業(yè)審融合新提升?！皩＞貜姟碧崴刭|打造高素質人才隊伍。配備專職內審人員5人，其中碩士研究生2人、大學文化程度3人;高級會計師1人、會計師1人、國際注冊內部審計師1人、注冊造價工程師2人。近年來，實施創(chuàng)新項目20余項;積極參與協(xié)會組織審計研討活動，發(fā)表多篇論文并獲獎。持續(xù)加強專業(yè)培訓。青州卷煙廠審計處堅持“請進來”“走出去”經(jīng)驗交流相結合的培訓模式。依托部門集中學習主陣地，開展“百日學習講堂”活動;組織參加各項專業(yè)培訓40余人次;參加省公司及國家局審計工作20余人次，以審代培、以干帶訓，在工作中不斷提升審計能力。成立兼職內審人員團隊。建立兼職內審人員管理制度，搭建業(yè)審人員學習、成長、溝通交流平臺，吸納企業(yè)部門專業(yè)技術骨干人才加入兼職內審人員隊伍，發(fā)揮專業(yè)人才優(yōu)勢，高效、高質開展內審工作。同時，建立兼職內審人員培訓以及激勵機制，不斷提升兼