公司財務(wù)制度33頁

1、財務(wù)制度總則 一、     為加強(qiáng)財務(wù)管理,適應(yīng)激烈的市場競爭要求,提高企業(yè)效益,根據(jù)有關(guān)會計法規(guī)和公司實際,特制定如下制度。 二、     公司員工必須遵守本制度，從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。 三、     公司各生產(chǎn)經(jīng)營部門必須相互銜接，各負(fù)其責(zé)。 四、     必須做到錢賬分管，賬物分管，手續(xù)齊全。 五、     經(jīng)手每項業(yè)務(wù)必須簽字，簽字就是“牽制”。 六、  

2、60;  公司財務(wù)制度分為核算制度、財務(wù)管理制度、稽核制度、內(nèi)部牽制制度、資產(chǎn)清查制度、崗位責(zé)任制六個模塊。 第一篇  核算制度 總則 一、  根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則及國家有關(guān)規(guī)定，制訂本核算制度，規(guī)范公司的財務(wù)工作。 二、  公司以每年1月1日至12月31日為會計年度。 三、  公司以人民幣為記賬本位幣。 四、  公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制，采用借貸記賬法，使用記賬憑證，記賬文字為中文。五、  公司對下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算： 1.  款項和有價證券的收付;2.  財物的收發(fā)、增減和使

3、用; 3.  債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算; 4.  資本和基金的增減; 5.  收入、支出、費用、成本的計算; 6.  財務(wù)成果的計算和處理; 7.  需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項。 第二章  會計機(jī)構(gòu)、會計人員、會計科目的設(shè)置 一、  公司設(shè)財務(wù)部,負(fù)責(zé)會計核算工作。 二、  設(shè)會計一名，負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作； 三、  設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計做好其他工作。 四、  會計科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目，二級科目根據(jù)公司實際情況自行制定。第三章  

4、60;     資  產(chǎn)  的  核  算 第一節(jié) 流動資產(chǎn)的核算 第一條   現(xiàn)金核算 一、  現(xiàn)金的使用范圍： 1.  員工工資.津貼及各種獎金. 2.  個人勞務(wù)報酬. 3.  招待費等應(yīng)酬性支出.4.  車輛路橋費.油費. 5.  差旅費. 6.  結(jié)算點以下的零星支出. 7.  確定需要支付現(xiàn)金的其他支出. 二、     設(shè)立現(xiàn)金日記賬,逐日逐筆記錄現(xiàn)金的收支情況。

5、三、     出納每天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 第二條  銀行存款核算 一、  現(xiàn)金支付以外的所有款項均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 二、  設(shè)立銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄銀行的收支情況。 三、  月底與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)錯誤，及時更正。 第三條  存貨核算 一、     存貨是指企業(yè)在日生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有的以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類原材料、庫存商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)

6、成品、燃料、包裝物、低值易耗品等。 二、     存貨核算的主要內(nèi)容： 確定存貨的數(shù)量與金額，即存貨入賬金額的確定； 市價變動對存貨價值的影響；三、    設(shè)立存貨明細(xì)賬，逐日逐筆記錄存貨的收發(fā)情況，并定時結(jié)出其結(jié)存數(shù)量。 四、 存貨價值的確定采用實際成本入賬。按存貨取得來源不同具體如下： 1  購入的存貨，安買價加運輸、裝卸、保險、包裝、倉儲等費用，運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。 2  自制的存貨，按制造過程中實

7、際發(fā)生的支出，作為實際成本。 3  盤盈的存貨，以同類存貨的價值為實際成本。 五、 存貨發(fā)出的計價方法采用實際成本下的先進(jìn)先出法。 六、 存貨的發(fā)出一律以領(lǐng)料單的形式出現(xiàn),在領(lǐng)料單上須注明用途、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部門等,以滿足不同的核算要求。 七、 存貨的盤點分為年中和年終盤，務(wù)必做到賬、卡、物三者相符。在盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時處理，計入當(dāng)期損益。 第四條  其他流動資產(chǎn) 一、     應(yīng)收賬款的入賬時間為貨物發(fā)出、履行勞務(wù)、交付工程并已取得索取價款的憑證時。應(yīng)收賬款按照

8、往來客戶等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。壞賬損失的計提方法采用直接沖銷法。 二、     其他應(yīng)收款應(yīng)按借款單位(人)設(shè)立明細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其帳面價值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。 三、     預(yù)付賬款應(yīng)按預(yù)付單位(人)設(shè)立明細(xì)賬,核算其增加或減少。如有確鑿證據(jù)表明不能收回或收回的可能性不大時，應(yīng)將其帳面價值轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。 四、     待攤費用應(yīng)在規(guī)定的會計期間攤銷完畢。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)核算 一、  固定資產(chǎn)是指使用期限超

9、過12個月，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。單位價值超過2000元，使用期限在2年以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品也列作固定資產(chǎn)。 二、  按公司實際情況，將固定資產(chǎn)劃分為生產(chǎn)設(shè)備、儀器儀表、辦公設(shè)備、制冷設(shè)備、辦公家具、運輸設(shè)備六類，預(yù)計殘值率統(tǒng)一為10%。 三、  固定資產(chǎn)的使用期限為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具3年，運輸設(shè)備8年。 四、  公司采用平均年限法，按月計提固定資產(chǎn)的折舊，本月增加的固定資產(chǎn)從下月計提折舊，本月減少的固定

10、資產(chǎn)下月起不提折舊。 五、   固定資產(chǎn)的管理由財務(wù)部和行政部共同負(fù)責(zé),財務(wù)設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,行政部建立固定資產(chǎn)卡片,定期對賬。 七、     每年年終，由財務(wù)部牽頭，組織使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，編制盤點表。 八、     公司在固定資產(chǎn)的購建、出售、清理、報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都要進(jìn)行會計處理。 九、     公司在期末根據(jù)固定資產(chǎn)的帳面價值與可收回金額孰低的差額，計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 第四章  負(fù)債核算 一、 

11、0;       負(fù)債,是公司由于過去的交易活動所形成的、能以貨幣計量、并將以資產(chǎn)、勞務(wù)費或新的債務(wù)予以償付的現(xiàn)時義務(wù)。 二、         應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務(wù)而發(fā)生的負(fù)債,按照實際發(fā)生額入賬,并按供應(yīng)商名稱設(shè)置明細(xì)賬用以核算增減情況。 三、         應(yīng)付職工薪酬核算應(yīng)付給職工的工資總額,財務(wù)部設(shè)置應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬,按照職工類別分設(shè)賬頁,按照

12、工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄,根據(jù)工資單或工資匯總表進(jìn)行登記。月末將本月工資進(jìn)行分配，分別進(jìn)入費用等帳戶。 四、         其他應(yīng)付款核算公司應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，按單位或個人設(shè)立明細(xì)賬。 五、          應(yīng)交稅費核算公司應(yīng)交納的各種稅費，公司設(shè)置應(yīng)交增值稅明細(xì)賬并根據(jù)規(guī)定設(shè)置進(jìn)項稅金等專欄進(jìn)行明細(xì)核算。所得稅的核算采用納稅影響會計法。 第五章   所有者權(quán)益核算 一、 

13、0;       實收資本是指按照公司章程,投資者向公司投入的各項財產(chǎn)物資，應(yīng)按實際投資數(shù)額入賬。投資者以現(xiàn)金投入的資本，以實際收到或者存入公司開戶銀行的金額作為入賬價值。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，按投資各方確認(rèn)的價值作為入賬價值。投資者以外幣投入的資本，事先有約定匯率的，按約定匯率折合成人民幣作為入賬價值；沒有約定匯率的，以收到投資額當(dāng)天的外匯匯率折合成人民幣作為入賬價值。 二、         實收資本未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)不得隨意變動，并將因增資或減資

14、而使股份發(fā)生變化的情況，在有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中登記。 三、         資本公積核算公司取得的資本公積并設(shè)置以下明細(xì)科目：資本溢價、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備、接受現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)入、外幣資本折算差額、其他資本公積。 四、         公司收到投資者投入的資產(chǎn)，按實際金額或確定的價值與其在注冊資本中所占份額的差額作為資本公積的入賬價值。公司接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價值，作為資本公積的入賬價值。資本公積按形成的類別

15、設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、         盈余公積核算公司從凈利潤中提取的盈余公積。盈余公積設(shè)置以下明細(xì)科目：法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資，并按種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、         本年利潤核算公司實現(xiàn)的凈利潤或虧損,年終轉(zhuǎn)入利潤分配。 七、         利潤分配核算公司利潤的分配或

16、虧損的彌補(bǔ)，以及歷年分配或彌補(bǔ)后的結(jié)存余額。公司設(shè)置以下明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算：其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金、利潤歸還投資、應(yīng)付優(yōu)先股股利、提取任意盈余公積、轉(zhuǎn)作資本或股本的普通股股利、未分配利潤。 第六章  成本核算 一、         根據(jù)公司實際情況,設(shè)置生產(chǎn)成本和制造費用科目進(jìn)行明細(xì)核算。二、         生產(chǎn)成本是企業(yè)在生產(chǎn)過程中已經(jīng)耗費的可以

17、用貨幣表現(xiàn)的生產(chǎn)資料的價值和為生產(chǎn)而發(fā)生的經(jīng)營管理費用的總和。其核算對象為物化勞動消耗和各種費用。 三、         生產(chǎn)成本根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求，設(shè)立以下項目：直接材料、燃料及動力、直接工資、制造費用。 四、         直接材料費用按照消耗定額進(jìn)行分配，先按材料定額消耗量分配計算各種產(chǎn)品的實際消耗量，再乘以材料單價，計算各該產(chǎn)品的實際材料費用 五、     

18、60;   燃料及動力在有儀表記錄的情況下，根據(jù)儀表所示耗用動力的數(shù)量及動力的單價計算；在沒有儀表的情況下，按定額消耗量的比例分配。 六、         直接工資按車間、部門分別編制工資結(jié)算單進(jìn)行核算。 七、         制造費用以實際發(fā)生總額直接進(jìn)入生產(chǎn)成本，按工資、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、勞保費等明細(xì)項目進(jìn)行明細(xì)核算。 第七章  損益核算 一、   

19、;      主營業(yè)務(wù)收入核算銷售商品、提供勞務(wù)或從事其他經(jīng)營活動取得的報酬，公司在商品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收訖價款或取得收取價款權(quán)利的憑證時確認(rèn)收入的實現(xiàn)并開具發(fā)票結(jié)算。 三、         銷售費用核算公司銷售商品過程中發(fā)生的費用，按運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費、銷售機(jī)構(gòu)的員工工資、福利費等費用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、         管理費用

20、核算公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，按工資、折舊費、修理費、低耗攤銷、辦公費、旅差費、保險費、董事會費、咨詢費、招待費、壞賬準(zhǔn)備等費用項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、         財務(wù)費用核算公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費用，利息收入、利息支出、手續(xù)費等項目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 六、         營業(yè)外收、支核算公司與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種收入和支出。 七、   

21、      所得稅核算公司按規(guī)定從本期損益中減去的企業(yè)所得稅。 八、         以前年度損益調(diào)整核算公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。 第八章  財務(wù)報告 一、         公司的報表分為月、季、年報，含資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 二、         編制報表時，遵循以下原則： 1財務(wù)報

22、告的計量、口徑一致,信息可比; 2.內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、力求簡明扼要; 第九章  檔案管理 一、            公司建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度,按照會計檔案管理辦法要求期限妥善保管會計憑證類、會計賬簿類、會計報告類、其他類會計檔案。 二、            會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15

23、年、25年5類。 三、            會計檔案不得外借，如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 四、            銷毀到期的會計檔案前應(yīng)先編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容并報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

24、 第十章  附則 一、             本辦法由財務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 二、             本辦法從公司成立之日起實施。第二篇  財務(wù)管理制度 總則 一、     為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法利益、規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為,根據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則,結(jié)合公司的實際情況,制

25、定本制度。二、     企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 三、     企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。 第一章  現(xiàn)金管理 一、 &#

26、160;  此處的現(xiàn)金是廣義上的現(xiàn)金，包含現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等公司擁有的能隨時變現(xiàn)的貨幣資金。 二、    為保證公司生產(chǎn)、工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫存現(xiàn)金。 三、    現(xiàn)金的使用，要能保證下面的項目能及時支付： 1.  銷售產(chǎn)品的運輸費、報關(guān)費、轉(zhuǎn)廠費、廣告費等; 2.  本公司員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務(wù)報酬等; 3.  員工差旅費、學(xué)習(xí)費、業(yè)務(wù)招待費等; 4.  司機(jī)的路橋費、油費、貨運費、在外餐費、年檢諸費; 5.  設(shè)備的小型維修的人

27、工費、所需的零配件及其他五金材料費; 6.  員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時借款等; 7.  伙食費; 8.  公司負(fù)責(zé)人安排的其他小額開支。 四、    除保證上述事項三天的開支外，多余的現(xiàn)金必須及時存入銀行。 五、    公司現(xiàn)金必須存放在財務(wù)室的保險柜內(nèi)，工資發(fā)放的現(xiàn)金袋應(yīng)爭取當(dāng)天發(fā)放完畢，避免在保險柜外放。 六、    不準(zhǔn)以收抵支，收支必須分開。 七、    不準(zhǔn)代其他單位收、付現(xiàn)金。 八、

28、0;   不準(zhǔn)將公司存款帳戶借給他人使用。 九、    不準(zhǔn)以白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 十、    不準(zhǔn)私設(shè)小錢柜，不準(zhǔn)將現(xiàn)金長款存放一邊，脫離財務(wù)監(jiān)督。 十一、   出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對賬、款是否相符，月終核對賬賬、賬實是否相符，如有問題應(yīng)及時查明原因，分別進(jìn)行處理，并編制余額調(diào)節(jié)表。 十二、   現(xiàn)金管理的一些基本原則： 1.  現(xiàn)金管理必須遵循

29、錢賬分管、錢物分管的原則，會計管賬，出納管錢； 2.  每項現(xiàn)金收入必須由出納開票收錢，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記；3.  現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置多聯(lián)，會計、出納、客戶各一份，以便核對； 4.  出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、被竊； 5.  出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會計審核、經(jīng)理審批的憑證付款； 6.  出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過該員工的工資。 十三、支票由出納專人保管，領(lǐng)用支票時需填寫領(lǐng)用支票審查單，由會計審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，使用完后及時注銷。 十四、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票。 十五、建立支

30、票領(lǐng)用備查簿，依序登記領(lǐng)用人、支票號碼、用途、金額、開票日期、到期日及注銷日期等內(nèi)容。 十六、對已作費支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。十七、發(fā)票由會計專人保管和負(fù)責(zé)核對。 十八、出納的支出單據(jù)，由出納登記完現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬后，交會計入賬。 第二章   存貨管理 總則 一、存貨管理的意義: 搞好存貨管理是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的物質(zhì)前提。 及時節(jié)約地組織物資供應(yīng)，有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 嚴(yán)格企業(yè)物資管理制度和手續(xù)，有利于建立正常的生產(chǎn)秩序。 二、存貨管理的內(nèi)容：控制物資消耗量，努力降低產(chǎn)品成本中的物化勞動消耗，以利于提高單位產(chǎn)品利潤。 選擇貨源

31、，合理庫存，以最小的代價和資金占用，保證企業(yè)物資的正常供應(yīng)。 三、存貨管理的基礎(chǔ)工作：正確核算物資的耗用量。 選擇最優(yōu)貨源。 制訂和落實物資儲備定額。 加強(qiáng)庫存量控制。嚴(yán)格收發(fā)料管理制度。 四、各項生產(chǎn)所發(fā)生的工余料、拆舊料、篩選料、邊角余料及廢料,由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)整理,分類移交資材部。固定資產(chǎn)報廢由相關(guān)使用部門提出報告，經(jīng)固定資產(chǎn)管理員、工程部、財務(wù)部認(rèn)定后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資材部回收。 第一節(jié)   原材料管理 第一條   采購管理 一、原材料的采購由采購組負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)部在每月底將下月銷售計劃下達(dá)資材部, 資材部根據(jù)銷售計劃和材料定額,制定用料計

32、劃下達(dá)采購組。 三、采購人員接到用料計劃單后，應(yīng)根據(jù)請購案件的緩急，參考市場行情及過去采購記錄或供應(yīng)商提供的資料，精選三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行比價。 四、采購員對價格資料進(jìn)行深入分析后，以電話等方式向供應(yīng)商議價，并確定供應(yīng)商的材質(zhì)及供應(yīng)能力。 五、議價完成后，采購員填寫請購單，請購單上應(yīng)注明材質(zhì)要求.交貨期限.付款方式(暫定為現(xiàn)金.月結(jié)30天.60天.90天四種方式).違約責(zé)任等要素,報總經(jīng)理審批。 六、采購員接到經(jīng)核準(zhǔn)的請購單后，可以向供應(yīng)商訂購。 七、收貨時，應(yīng)根據(jù)一式五聯(lián)送貨單填寫一式五聯(lián)材料入倉單，并將送貨單和入倉單交由倉管人員驗收，倉管人員簽字的送貨單和入倉單，一聯(lián)留在倉庫，一聯(lián)留在采購

33、組，一聯(lián)交到財務(wù)，一聯(lián)客戶自存，一聯(lián)為請款聯(lián)。 八、倉庫設(shè)立材料明細(xì)賬,按材料名稱.規(guī)格型號登記材料的進(jìn)出情況. 九、原材料的范圍包括 十、采購組應(yīng)編制“合格供應(yīng)商資料表”，詳細(xì)列明公司名稱、所購材料名稱、單價、結(jié)款方式、聯(lián)系人、地址電話等內(nèi)容，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交財務(wù)部備案。十一、采購組應(yīng)建立對供應(yīng)商的打分制度(具體操作規(guī)程由采購組制定,每半年統(tǒng)計一次,淘汰一批得分低的供應(yīng)商)，并在采購工作中做到“貨比三家”、“價廉物美”“做一備二”“采購前先查倉庫”的基本原則。 第二條    庫存管理 一.材料的庫存工作由資材部負(fù)責(zé)。 二.物資保管要做到“四號定位”，即庫號、架

34、號、層號、位號四者統(tǒng)一編號，并和賬頁上號碼統(tǒng)一對口；“五五定位”，就是以五為基數(shù)，進(jìn)行物資擺放的方法，要做到五五成方，五五成行，五五成包，五五成箱等，好計好拿。 三.做到“六化”，即倉庫管理專職化、貨位固定化、堆放規(guī)格化、計量標(biāo)準(zhǔn)化、庫容整潔化、四防經(jīng)?；?；“四防”，即防火、防盜、防潮、防震。 四.倉庫內(nèi)及其附近應(yīng)配置消防設(shè)備，以策安全。 五.倉庫應(yīng)配備合格的度量衡器具，以免發(fā)生收發(fā)料的差異，度量衡器具每年至少做一次總校正。 六.各項材料應(yīng)按類別排列整齊，以料位卡標(biāo)明材料名稱及編號。 七.未經(jīng)驗收及驗收中的材料應(yīng)與庫存材料分開存放。 八.根據(jù)供應(yīng)商的送貨單及本公司入倉單登記原材料庫存賬。 九.

35、提高保管員素質(zhì),保管員應(yīng)有一定的業(yè)務(wù)能力,要懂得貨物名稱規(guī)格和性能,要會收料、發(fā)料、保養(yǎng)、保管，還會記賬。 第三條     材料發(fā)放 一、按“推陳儲新，先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)，節(jié)約用料”的原則發(fā)料。發(fā)料堅持“一盤底，二核對，三發(fā)料，四減數(shù)”的原則。 二、未按規(guī)定辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料。 三、發(fā)料必須與領(lǐng)料人當(dāng)面點交清楚，防止差錯出門。 四、 所有發(fā)料憑證，倉管員應(yīng)妥善保管，不可丟失，并據(jù)以登記原材料庫存賬。五、對因違反發(fā)料原則造成直接經(jīng)濟(jì)損失，保管員應(yīng)負(fù)責(zé)。 六、 領(lǐng)料單一式三聯(lián),一聯(lián)存領(lǐng)料部門,一聯(lián)存?zhèn)}庫,保管員據(jù)以登記材料明細(xì)賬,一聯(lián)

36、存資材部,由資材部每月匯總領(lǐng)料情況,報至財務(wù)部. 第二節(jié)   消耗品的管理 一、     消耗品的采購歸口采購組。消耗品的管理歸口資材部。 二、     消耗品是指除原材料、低值易耗品以外的所有物料，包括辦公用品、機(jī)物料、維修備件等。 三、     消耗品的收發(fā)比照原材料管理辦法。 四、    辦公用品的存量基準(zhǔn)由資材部根據(jù)各部門前三個月的平均耗用量核定;機(jī)物料的存量基準(zhǔn)由資材部根據(jù)生產(chǎn)計劃及各部門實際耗用定額核定;維修備件的

37、存量基準(zhǔn)由工程部根據(jù)每月維修計劃及實際情況核定。 第三章  固定資產(chǎn)管理 第一節(jié)   總則 一、 本辦法所稱固定資產(chǎn)包括生產(chǎn)設(shè)備.儀器儀表.管理設(shè)備等。 二、 固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為:單位價值在2000元，使用時間在一年以上，符合以上條件之一者皆可列作固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)使用年限暫定為：生產(chǎn)設(shè)備為10年，儀器儀表5年，辦公設(shè)備5年，制冷設(shè)備5年，辦公家具3年，運輸設(shè)備8年。 三、 預(yù)計固定資產(chǎn)殘值率為百分之十。 四、 公司的固定資產(chǎn)管理部門為行政部，行政部應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)全公司的固定資產(chǎn)的管理工作。 五、 固定資產(chǎn)應(yīng)分部

38、門.分類.連續(xù)編號并粘貼樣簽,不得將用途不同的固定資產(chǎn)混淆編號。 六、 固定資產(chǎn)管理員應(yīng)經(jīng)常巡視設(shè)備運行情況，發(fā)現(xiàn)異常及時處理，使設(shè)備能正常運行。 七、 固定資產(chǎn)管理員應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”，逐筆記錄固定資產(chǎn)的增減變化.使用部門.機(jī)械性能.修理狀況等事項，使每臺設(shè)備都有詳細(xì)檔案。 八、 人員移交時，應(yīng)先對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行清點，做到賬實相符，方可進(jìn)行移交。 第二節(jié)    固定資產(chǎn)的維護(hù) 一、固定資產(chǎn)的維護(hù)非常重要,任何人為因素造成的損毀都應(yīng)予以處罰。 二、生產(chǎn)設(shè)備操作員必須做到“三會”（會使用.會保養(yǎng).會排除故障）,”四懂”(懂性能.

39、懂結(jié)構(gòu).懂安全.懂潤滑),使用部門安排新員工上機(jī)前,必須對操作者進(jìn)行基本知識的教育,經(jīng)考核合格后,方可單獨操作。 三、設(shè)備日常維護(hù)，由使用者負(fù)責(zé)，應(yīng)經(jīng)常保持設(shè)備整潔，設(shè)備附件隨機(jī)保管，不得丟失或改作他用。 四、操作者要認(rèn)真填寫設(shè)備運行記錄，建立“設(shè)備維修保養(yǎng)記錄簿”，并認(rèn)真作好記錄。 第四節(jié)      固定資產(chǎn)的減損 一、因生產(chǎn)性原因?qū)е碌墓潭ㄙY產(chǎn)減損和報廢,固定資產(chǎn)管理員應(yīng)填寫”固定資產(chǎn)報廢單”一式四聯(lián),注明減損原因,由使用部門主管簽字,工程部確認(rèn)后報至總經(jīng)理處。 二、總經(jīng)理核準(zhǔn)后，一聯(lián)轉(zhuǎn)至財務(wù)部，一聯(lián)轉(zhuǎn)至使用部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)至廢品倉庫，一聯(lián)自存

40、據(jù)以登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 三、人為因素造成的減損，查明原因后，追究操作者和部門主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 四、閑置三個月以上的設(shè)備經(jīng)工程部確認(rèn)無利用價值后，固定資產(chǎn)管理員擬定意見呈報總經(jīng)理。 五、折舊已提完的固定資產(chǎn)，如須繼續(xù)使用，應(yīng)另冊管理。 第六節(jié)    儀器儀表和工量具的管理 一、儀器儀表和工量具的管理比照設(shè)備的管理進(jìn)行。 二、本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別建立“財產(chǎn)保管卡”一式二份，一份存發(fā)料部門，一份存?zhèn)€人處或由個人所在部門集中保管。 三、領(lǐng)用時，領(lǐng)用人須持已損工具.有部門主管簽字的領(lǐng)料單和留存的財產(chǎn)保管卡向發(fā)料部門領(lǐng)料,并在財產(chǎn)保管卡上簽認(rèn)。 四、人員移交時,須

41、將財產(chǎn)保管卡和所領(lǐng)本項資產(chǎn)一并交回發(fā)料部門,方可辦理移交。 五、遺失或人為損壞本項資產(chǎn),應(yīng)追究個人及部門主管的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第四章   賬款的管理 第一節(jié) 應(yīng)收賬款的管理 一、     應(yīng)收賬款的管理由財務(wù)部和業(yè)務(wù)部共同負(fù)責(zé)。 二、     財務(wù)部主要負(fù)責(zé)對賬、開具發(fā)票、建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬工作；業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)客戶資料收集、單據(jù)交換、貨款催收工作。 三、     財務(wù)部在次月五日前將對賬單編制完成,與業(yè)務(wù)部核對后發(fā)至各客戶 四、  

42、0;  財務(wù)部在每月底將所有需要換取客戶入庫單的送貨單整理完畢，交與業(yè)務(wù)部盡快換回。 五、     業(yè)務(wù)部必須建立完備的客戶檔案，內(nèi)容包括：名稱、地址、電話、所用物品名稱、單價、結(jié)款方式、一般結(jié)款日期、聯(lián)系人、財務(wù)聯(lián)系人、信用程度、合作時間等內(nèi)容。 六、     客戶檔案一經(jīng)建立，重要內(nèi)容（單價、結(jié)款方式等）只有總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人可以更改，信用程度須經(jīng)財務(wù)部認(rèn)可才能更改。 七、     如要改動以上內(nèi)容，業(yè)務(wù)部須向財務(wù)部提供總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽名的更改通知書原件

43、，否則此次更改視為無效，由此產(chǎn)生的任何后果由業(yè)務(wù)部承擔(dān)。 八、     業(yè)務(wù)部對外報價（含產(chǎn)品、模具等）必須經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人簽字認(rèn)可。報價完成后，業(yè)務(wù)部必須將報價單送交財務(wù)部存檔，否則此次報價視為無效，由此產(chǎn)生的后果由業(yè)務(wù)部承擔(dān)。 九、     業(yè)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照與客戶約定的結(jié)款方式進(jìn)行貨款催收工作,現(xiàn)金客戶須于發(fā)貨之日起二十日內(nèi)將貨款收清,賒銷客戶須于貨款到期日起五十天內(nèi)將貨款收清。逾期未收回取消此筆業(yè)務(wù)的提成。 十、     財務(wù)部每日初將本月收款計劃下達(dá)業(yè)務(wù)部,同時

44、將收款所需資料整理清楚,移交業(yè)務(wù)部。 十一、   財務(wù)部與業(yè)務(wù)部之間的單據(jù)交接建立鑒收制度,分清責(zé)任,防止扯皮現(xiàn)象發(fā)生。 十二、   業(yè)務(wù)部應(yīng)對所有客戶建立信用卡,依照過去半年內(nèi)的銷售實績和付款信用,擬定其信用限額(指公司可賒銷該客戶的最高限額,即指客戶的未到期票據(jù)和應(yīng)收帳款總和的最高極限),報總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。 十三、  信用限額每年六月、十二月調(diào)整兩次，提高客戶的信用須總經(jīng)理批準(zhǔn)。財務(wù)部與業(yè)務(wù)部每半年對進(jìn)行考評,對購貨數(shù)量小、付款信用差的客戶報經(jīng)總理批準(zhǔn)后,停止供貨并盡快收清所欠款項。 十四、 

45、  業(yè)務(wù)部收取貨款時的注意事頂： 1.  現(xiàn)金:收人民幣時,注意是否與收據(jù)數(shù)相符,是否有殘缺、破損等;收取外幣時,除查看數(shù)目、殘缺、破損等事頂外,同時問清匯率,高于公司規(guī)定的匯率應(yīng)打電話回公司向主管詢問,不可自作主張。2.  支票:收取支票時應(yīng)查看清楚支票的絕對必要記載事項,如:文字、金額、出票行、出票帳號、到期日、印鑒章等是否齊全;支票上文字有無涂改、涂銷或變造;印鑒章是否清楚;字跡是否清楚;正反兩面均蓋有相同印鑒章的支票是廢票,絕對不能收;收取外幣支票時,還要問清匯率;如有異常,應(yīng)予退回重新開立。 3.  匯款:客戶匯款后,應(yīng)問清匯款日期、

46、金額、匯入行名稱等,最好請客戶傳匯款底單,以便查找作帳。 4.  公司只收取到期日為一個月以內(nèi)的客票(即我公司客戶自己的客戶給付的支票)和到期日為四十五天以內(nèi)的支票。 十五、客戶支票發(fā)生退票時,財務(wù)部從銀行將退票及退票理由書取回,移交業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部應(yīng)在十天內(nèi)處理完畢。退票洽收若系換票，新開的票期不得超過退票曰期十五天。 十六、業(yè)務(wù)部應(yīng)建立客戶拜訪制度.了解客戶的經(jīng)營情況,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,及時將客戶的實際情況以書面形式通知財務(wù)部。經(jīng)確實后,財務(wù)部與業(yè)務(wù)部聯(lián)合起草報告,將客戶實際情況、應(yīng)收款金額、應(yīng)收款日期、初步處理意見詳細(xì)寫明上報總經(jīng)理,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,照此執(zhí)行。 十七、財務(wù)部每

47、月底編制應(yīng)收帳款明細(xì)報表。 第二節(jié)  應(yīng)付帳款的管理 一、     應(yīng)付帳款的管理由財務(wù)部和采購部共同負(fù)責(zé)。 二、     采購部主要負(fù)責(zé)物料采購、供應(yīng)商資料收集、對帳工作;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)審核對帳單、安排付款工作。 三、     采購部所采購的任何物料(包括原材料、外購半成品、外購成品、低值易耗品、消耗品)均須檢驗合格入倉后才可辦理付款手續(xù)。 四、     采購部應(yīng)建立合格供應(yīng)商檔案,內(nèi)容包括供應(yīng)商名稱、地址、電話、所供物料各

48、稱、規(guī)格型號、供應(yīng)能力、單價、結(jié)款方式等,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)交財務(wù)部。 五、     供應(yīng)商檔案一經(jīng)建立,重要內(nèi)容(如單價、結(jié)款方式等)無總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人鑒字不能更改,否則財務(wù)部有權(quán)拒付此項貨款。 六、     供應(yīng)商送貨時,應(yīng)一次填開送貨單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商自存,一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由資材部轉(zhuǎn)財務(wù)部,一聯(lián)為請款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 七、     供應(yīng)商同時開具輝安達(dá)公司入倉單一式五聯(lián),一聯(lián)供應(yīng)商自存, 一聯(lián)倉庫自存,一聯(lián)存資材部,一聯(lián)由

49、資材部轉(zhuǎn)財務(wù)部,一聯(lián)為請款聯(lián)。倉管員在每一聯(lián)上加蓋物料入庫章并簽名。 八、     每月三日前,供應(yīng)商將對帳單傳真至采購部,采購部三個工作日內(nèi)審核完畢后蓋章、簽名確認(rèn),將采購申請單、對帳單、供應(yīng)商送貨單財務(wù)聯(lián)、入倉單財務(wù)聯(lián)按供應(yīng)商別整理、匯總報至財務(wù)部。 九、     財務(wù)部三個工作日內(nèi)將審核結(jié)果通報采購部,發(fā)現(xiàn)對帳單有誤,退回采購部,責(zé)成采購部重新對帳,如十五日前仍未對清楚,轉(zhuǎn)入下月對帳,貨款的支付亦同時順延。 十、     公司不回傳任何供應(yīng)商的對帳單,如供應(yīng)商十五日前未

50、收到回傳的對帳單，即為默認(rèn)。開發(fā)票的供應(yīng)商即可根據(jù)對帳單數(shù)字開具發(fā)票,并于本日二十日前送至采購部,二十五日前仍未送達(dá)者,貨款支付順延一個月。 十一、   每月底財務(wù)部編制應(yīng)付帳款明細(xì)表報至總經(jīng)理處,詳細(xì)列明供應(yīng)商名稱、物料名稱、應(yīng)付款月份、應(yīng)付款金額、已付(沖、扣、退)款金額、實付款金額、結(jié)款方式、發(fā)票開具情況等內(nèi)容,由總經(jīng)理統(tǒng)一安排資金。 十二、  通八達(dá) 做現(xiàn)金結(jié)款方式的原材料及低值易耗品的供應(yīng)商,必須留有十五天以上的檢驗試用期,消耗品供應(yīng)商則必須留有七天以上的檢驗試用期。 十三、 做月底結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時間為對帳清楚后的十

51、天之內(nèi)。 十四、  做月結(jié)結(jié)款方式的供應(yīng)商的付款時間為供貨日的次月二十六日至二十八日。 十五、  供應(yīng)商請款時,應(yīng)攜帶采購申請單、對帳單原件、有我公司倉管蓋章并簽名的送貨單和入倉單請款聯(lián)、委托書、收據(jù)。 十六、  其他要求: 供應(yīng)商的送貨單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、采購單號等內(nèi)容。 供應(yīng)商的對帳單上必須載明供應(yīng)商名稱、送貨日期、采購單號、送貨單號、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、單價、總價等內(nèi)容,對帳單上必須加蓋公章。供應(yīng)商無法在指定時間內(nèi)到達(dá)公司請款時,應(yīng)及時與公司財務(wù)聯(lián)系,否則視為自動

52、放棄此次請款權(quán)力,順延至下個月。 第六章  費用的管理 總則 一、費用的管理水平如何是衡量一個企業(yè)管理水平的重要指標(biāo),費用的增減直接影響到企業(yè)的利潤,因此,費用的管理應(yīng)予加強(qiáng)。二、費用的管理就是要將費用的發(fā)生控制在合理的范圍之內(nèi)，絕不允許大手大腳，鋪張浪費。 三、費用的開支實行“一支筆”的方法，既所有的費用單據(jù)均由總經(jīng)理簽字后方可到財務(wù)部辦理報銷事宜。 四、行政部應(yīng)做好水電費的控制工作，杜絕跑冒滴漏等現(xiàn)象的發(fā)生，并做出明確的處罰規(guī)定 五、員工進(jìn)廠后，應(yīng)及時購買保險，未買保險前不準(zhǔn)上機(jī)。 六、業(yè)務(wù)部安排送貨時，應(yīng)盡量避免走彎路，重復(fù)路，高速公路等，減少路橋費。七、司機(jī)出車時因違章造成的

53、罰款等費用，由司機(jī)本人全額承擔(dān)。 八、私人借用公司車輛，須經(jīng)總經(jīng)理以上批準(zhǔn)，發(fā)生的費用由個人承擔(dān)。 九、車輛要注意保養(yǎng)，如有故障須上報副總經(jīng)理以上并預(yù)計所需費用，經(jīng)批準(zhǔn)后方可到指定地點修理。修理發(fā)票要經(jīng)副總經(jīng)理以上簽字才能報銷。 十、司機(jī)可在財務(wù)部預(yù)支500元備用金，送貨員200元，每年年底或調(diào)職后如數(shù)歸還。 十一、公司招待費應(yīng)嚴(yán)格控制在千分之二點五以下，業(yè)務(wù)部或其他部門確須招待客戶和有關(guān)部門人員時，事先要上報總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑總經(jīng)理簽字的單據(jù)到財務(wù)部報銷。 十二、辦公用品的領(lǐng)用應(yīng)嚴(yán)格控制，對每個部門設(shè)立辦公用品定額，超出定額領(lǐng)用部分由部門自己承擔(dān)，節(jié)約部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用。 十三、嚴(yán)格控制電

54、話費的支出，所有電話均須通過總機(jī)接轉(zhuǎn)，不準(zhǔn)私自到總機(jī)打電話。行政部每季度到電信局打印電話清單，清出所有私人電話費用，直接從工資中扣回。 十四、其他費用適用節(jié)約原則。 第二節(jié)   費用考核辦法 二、   從公司正式營業(yè)起,對全廠各部門進(jìn)行費用考核. 三、   被考核部門包括:財務(wù)部.業(yè)務(wù)部.資材部.行政部.工程部.裝配部.品質(zhì)部.絲印部.注塑部.五金部. 四、   董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理所發(fā)生的費用歸集于董事會費用中,不在考核范圍內(nèi). 五、   廠房租金、固定資產(chǎn)折舊費、咨詢費、低值易耗品攤銷、

55、壞帳準(zhǔn)備、開辦費攤銷、財務(wù)費用等暫不納入考核范圍。 五、考核對象包括: a)    人員:每個月底由行政部匯總報至財務(wù)部. b)    產(chǎn)量：由資材部每月底分部門匯總報至財務(wù)部，作為考核的參考指標(biāo)。 c)    工資:行政部造工資單時要分部門編制.匯總. d)    修理費: 部門使用的固定資產(chǎn)的修理費由部門承擔(dān). e)    辦公費:部門領(lǐng)用的辦公用品由資材部月底匯總報至財務(wù)部.部門電話費由行政部月底匯總報至財務(wù)部. f)  

56、;  水費:由行政部門每月底分部門匯總報至財務(wù)部. (即以每月實際支付水費數(shù)減去員工宿舍水費數(shù),余數(shù)平攤至每個部門) g)    電費: 由行政部門每月底分部門匯總報至財務(wù)部. h)    機(jī)物料消耗:由資材部每月底分部門匯總報至財務(wù)部. i)    工傷:歸入人員所在部門. j)    勞保:工傷保險費用按有關(guān)規(guī)定辦理. k)    伙食費；按月末在職人數(shù)平均分配至各部門。 l)    運輸費：送貨車費用

57、歸入業(yè)務(wù)部，小車費用歸入行政部。在實際操作中，以費用報銷人所在部門為分配對象m)    廣告宣位費：歸入業(yè)務(wù)部。 n)    招聘費：歸入行政部。 o)    招待費：以報銷人所在部門為費用歸集對象。 p)    差旅費：以報銷人所在部門為費用歸集對象。 q)    訴訟費：因客戶債務(wù)糾紛而發(fā)生的訴訟費歸入業(yè)務(wù)部,其他歸入行政部。 r)    客戶提成(含年終贊助禮金)：歸入業(yè)務(wù)部。 s)  &#

58、160; 非常損失:因部門保管不善而導(dǎo)致的原材料、低值易耗品等資產(chǎn)的被盜、遺失等造成的損失歸入各部門,納入考核范圍。 t)    應(yīng)交稅金:因不開票客戶索要發(fā)票而造成的稅款損失歸入業(yè)務(wù)部,因購買進(jìn)項稅票而發(fā)生的費用歸入采購組。其他歸入公司費用,不在考核范圍之內(nèi)。 u)    外發(fā)加工：由資材部每月底匯總報至財務(wù)部。第三節(jié)  費用報銷的暫行規(guī)定 一、     本著既要保障供給又要節(jié)約開支、做到報銷費用有章可循的規(guī)定，制定本規(guī)定。 二、     差旅

59、費： 1.  外出辦事人員報銷差旅費時,在報銷單據(jù)上應(yīng)附有“出差批準(zhǔn)單”,否則不予報銷。 2.  報銷差旅費時,出差人員應(yīng)認(rèn)真填寫報銷單,寫明出差路線，注明各路段開支的費用,便于領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員審核,報銷單填寫不合乎要求者,財務(wù)人員應(yīng)要求重新填寫,否則可以拒收報銷單。 3.  出差路線需要合理,繞道交通費不予報銷,必須繞道的,要經(jīng)過總經(jīng)理同意后,方能報銷。4.  出差人員需乘坐公共汽車的,以公交車費為標(biāo)準(zhǔn),如須乘坐出租車的,需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方能報銷。無公共汽車的路段，可疑報銷摩托車費。 5.  出差人員不能及時回廠就餐的，可憑發(fā)票，每人每餐報銷不

60、可超過8元的誤餐補(bǔ)助。出差職工一般不得報銷招待費，如確需招待有關(guān)人員的，須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可報銷。 6.  報銷罰款時，要分清責(zé)任，報銷公司應(yīng)該負(fù)責(zé)的全部或部分的罰款。 7.  報銷時間為出差人員在出差回廠后的三天，向財務(wù)部門報銷有關(guān)部門費用無故推遲時間的，財務(wù)部可以不受理。 8.  出差人員填寫報銷單后，交會計審核，經(jīng)總經(jīng)理簽名后，將報銷單交給出納付款。 三、     辦公費： 1.  辦公用品由公司統(tǒng)一購買，職工根據(jù)生產(chǎn)和辦公需要，向保管人員領(lǐng)用。保管人員實行辦公用品領(lǐng)用登記制度，逐筆進(jìn)行登記。 2. 

61、; 公司員工一般不得報銷辦公費用。 3.  采購為保證工作需要，應(yīng)及時購買辦公用品。 4.  月結(jié)支付費用時，要取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票。 四、     伙食費 1.  在現(xiàn)有的生活水平上,每人每天控制在8元以內(nèi)的結(jié)算報銷伙食費。 2.  食堂物資采購由行政負(fù)責(zé),由公司指定人員監(jiān)督驗收,并在發(fā)票上共同簽名,據(jù)以報銷。 3.  逐步改善和提高職工的生活水平,在公司經(jīng)濟(jì)效益不斷提高的前提下,對職工的伙食費也將逐步有所增加。 4.  在保證不降低現(xiàn)有的生活水平上,每季度（或半年）根據(jù)市場物價下降水平,作

62、適當(dāng)調(diào)整。 第三篇  資產(chǎn)清查制度 一、清點的范圍：存貨，指原料.物料.在制品.產(chǎn)成品等;固定資產(chǎn)。 二、盤點方式：分年中.年終盤點。 年中指對原料.在制品.產(chǎn)成品.固定資產(chǎn)的盤點; 年終對所有資產(chǎn)進(jìn)行總盤點。 三、盤點由資材部組織，財務(wù)部為監(jiān)督部門。 四、所有參加盤點工作的人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必須深入了解。 五、盤點人員當(dāng)日一律停止休假，準(zhǔn)時到達(dá)指定地點，接受工作安排。 六、所有盤點事項都以靜態(tài)盤點為原則，盤點開始后應(yīng)停止財物進(jìn)出及移動。 七、所有盤點數(shù)據(jù)必須真實，不得弄虛作假。 八、資材部將盤點人員的盤點數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，上報財務(wù)部，財務(wù)部隨機(jī)抽查，抽查范圍不的小

63、于百分之二十。 九、財務(wù)部根據(jù)抽查結(jié)果編制財產(chǎn)盤點情況說明書呈報總經(jīng)理。 第四篇  內(nèi)部牽制制度 一、     為了減少損失、浪費，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 二、     任何一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有兩人以上參與，不能有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟(jì)行為。 三、     會計管賬不管錢，出納管錢不管賬（除現(xiàn)金、銀行存款日記賬外）。 四、     倉庫保管人員管好財產(chǎn)、物資，包括生產(chǎn)材料、維修用品零配件、五金材料等。 五、     辦公用品指定專人購買，專人保管并發(fā)出登記。