控制制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告

1、內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)報(bào)告一、公司簡(jiǎn)介*股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）系經(jīng)*號(hào)文批準(zhǔn)，由*公司獨(dú)家發(fā)起，采用定向募集方式設(shè)立。公司于1993 年7 月28 日在*工商行政管理局登記注冊(cè)，取得*號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照?，F(xiàn)有注冊(cè)資本*元，折*股（每股面值1 元），其中已流通股份：A 股*股。公司股票已于1998 年6 月9 日在上海證券交易所掛牌交易。本公司屬紡織行業(yè)。經(jīng)營(yíng)范圍：紗、線、帶制品、床上用品、家紡織品、針織品、裝飾布、醫(yī)用敷料的制造、加工（制造加工限另地經(jīng)營(yíng)）；實(shí)業(yè)項(xiàng)目投資，紡織設(shè)備租賃；百貨的批發(fā)、零售、代購(gòu)代銷；倉(cāng)儲(chǔ)。主要產(chǎn)品：紗、線、帶制品、床上用品、家紡織品、針織品、裝

2、飾布等。二、公司建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度遵循的原則公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立遵循了以下原則：（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行），以及公司的實(shí)際情況。（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制約束公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力。（三）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。（四）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制保證公司內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容的職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督。（五）

3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制遵循成本效益原則，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。（六）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三、公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要內(nèi)容（一）控制環(huán)境公司已按照中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱公司法）、中華人民共和國(guó)證券法（以下簡(jiǎn)稱證券法）和有關(guān)監(jiān)管部門要求及*股份有限公司公司章程（以下簡(jiǎn)稱公司章程）規(guī)定，設(shè)立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，在公司內(nèi)部建立了與業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模相適應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，各部門有明確的管理職能，部門之間相互牽制監(jiān)督。1股東大會(huì)根據(jù)公司章程的規(guī)定，公司股東大會(huì)的權(quán)力符合公司法、證券法的規(guī)定，股東大會(huì)每年召開一次，并應(yīng)于上一會(huì)計(jì)年度終結(jié)后的

4、六個(gè)月內(nèi)舉行；在公司法及公司章程規(guī)定的情形下可召開臨時(shí)股東大會(huì)。董事會(huì)公司董事會(huì)由7 名成員組成，公司董事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)營(yíng)和管理，制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案、財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、基本管理制度等，是公司的經(jīng)營(yíng)決策中心，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。公司已制定董事會(huì)議事規(guī)則。監(jiān)事會(huì)公司監(jiān)事會(huì)由5 名成員組成，其中包括2 名職工監(jiān)事。監(jiān)事會(huì)經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)，負(fù)責(zé)保障股東權(quán)益、公司利益、員工合法權(quán)益不受侵犯。監(jiān)事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，根據(jù)公司章程規(guī)定組成并行使職權(quán)。公司已制定監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。管理層及組織架構(gòu)管理當(dāng)局為適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)模式，協(xié)調(diào)研發(fā)、生產(chǎn)、市場(chǎng)營(yíng)銷與財(cái)務(wù)管理間的關(guān)系，以便及時(shí)取得經(jīng)營(yíng)、財(cái)

5、務(wù)信息，公司明確了各高級(jí)管理人員的職責(zé)，并建立了與經(jīng)營(yíng)模式相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，科學(xué)地劃分了每個(gè)機(jī)構(gòu)的責(zé)任權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制?？偨?jīng)理按總經(jīng)理工作暫行規(guī)定全面主持公司日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理工作，下設(shè)三位副總經(jīng)理分別主管營(yíng)銷、科技、人力資源。公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有營(yíng)銷管理部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)管理部、科技開發(fā)部、人力資源管理部五個(gè)部門，聘用的高級(jí)管理人員均具備一定的學(xué)歷、管理經(jīng)驗(yàn)，能確?？刂拼胧┯行?zhí)行。企業(yè)文化公司全體員工在長(zhǎng)期的創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中培育形成并共同遵守的最高目標(biāo)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、基本信念及行為規(guī)范構(gòu)成本公司的企業(yè)文化。公司通過內(nèi)部刊物如毛毯簡(jiǎn)報(bào)、敦煌報(bào)加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，向全體員工傳達(dá)

6、公司的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)理念和最新的行業(yè)信息動(dòng)態(tài)；同時(shí)公司也不斷地加強(qiáng)公司的品牌戰(zhàn)略建設(shè)，加強(qiáng)公司品牌的宣傳和公司品牌在國(guó)內(nèi)外知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)；根據(jù)分、子公司的產(chǎn)品特點(diǎn)，編制了所屬公司及其產(chǎn)品的對(duì)外宣傳手冊(cè)，有利于外界更好地了解企業(yè)及其產(chǎn)品。公司日常經(jīng)營(yíng)管理制度公司已建立并實(shí)施了一整套有關(guān)采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、研發(fā)、人事等方面的經(jīng)營(yíng)管理制度。為合理防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并降低公司采購(gòu)成本，公司對(duì)材料采購(gòu)過程中客戶檔案的建立、請(qǐng)購(gòu)、訂購(gòu)、簽訂采購(gòu)合同、進(jìn)料驗(yàn)收、質(zhì)檢、退貨、保管、領(lǐng)料、發(fā)料和退料等一系列環(huán)節(jié)建立了工作制度。公司按編制的生產(chǎn)計(jì)劃組織實(shí)施生產(chǎn)，并定期分析實(shí)際執(zhí)行情況。為充分發(fā)揮公司營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)作用

7、、提高整體營(yíng)銷能力及市場(chǎng)占有率，公司建立一系列加強(qiáng)銷售業(yè)務(wù)管理的制度，包括建立銷售客戶的檔案、訂立完整銷售合同、對(duì)相關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行利潤(rùn)分析、成立收匯風(fēng)險(xiǎn)小組對(duì)外銷產(chǎn)品的安全運(yùn)輸及貨款的回籠進(jìn)行全程跟蹤；同時(shí)對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)建立完善的考核體系，實(shí)行有效激勵(lì)；結(jié)合分、子公司的實(shí)際情況，對(duì)銷售合同的審批、簽訂、保管和執(zhí)行以及貨款的回籠制定了具體的規(guī)章制度，以實(shí)現(xiàn)公司整體營(yíng)銷目標(biāo)。為適應(yīng)市場(chǎng)的需求，加快產(chǎn)品的更新?lián)Q代，實(shí)施戰(zhàn)略發(fā)展，公司設(shè)置科技開發(fā)部負(fù)責(zé)公司新產(chǎn)品、新技術(shù)的管理及開發(fā)工作，對(duì)年度內(nèi)的研發(fā)項(xiàng)目于年初下達(dá)給各分、子公司的研發(fā)部門，并對(duì)各個(gè)分、子公司的研發(fā)成果進(jìn)行評(píng)定。公司制定了人事管理制度，實(shí)行較

8、科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、勞動(dòng)工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)等人事培訓(xùn)和薪酬管理制度，并針對(duì)科技人員制定了激勵(lì)考核制度，以充分地調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，有效使用本公司的技術(shù)骨干，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)外部?jī)?yōu)秀人才的吸引力。外部影響影響公司的外部環(huán)境主要是國(guó)家、地方有關(guān)政策變動(dòng)和管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督、審查，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及行業(yè)動(dòng)態(tài)等。公司能適時(shí)地根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷提高控制意識(shí)，強(qiáng)化和改進(jìn)內(nèi)部控制政策及程序。（二）會(huì)計(jì)系統(tǒng)公司已按公司法、會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)及其補(bǔ)充規(guī)定的要求制定了公司的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，并制訂了明確的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，以達(dá)到以下目的：較合理地保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)?/p>

9、授權(quán)進(jìn)行；較合理地保證交易和事項(xiàng)能以正確的金額，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間較及時(shí)地記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，使會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求；較合理地保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；較合理地保證賬面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)相符。公司切實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并已聘用了較充足的會(huì)計(jì)人員并給予足夠的資源，使其能按既定的程序完成所分配的任務(wù)。（三）控制程序?yàn)楹侠肀ＷC各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責(zé)任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨(dú)立稽查控制、電子信息系統(tǒng)控制等。交易授權(quán)控制：明確了授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管

10、理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。責(zé)任分工控制：合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等。憑證與記錄的控制：合理地制定了憑證流轉(zhuǎn)程序，經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及時(shí)編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會(huì)計(jì)部門以便記錄，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須作相關(guān)記錄（如：?jiǎn)T工工資記錄、永續(xù)存貨記錄、銷售發(fā)票等），并且將記錄同相應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。資產(chǎn)接觸與記錄使用控制：

11、嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各種財(cái)產(chǎn)安全完整。獨(dú)立稽查控制：公司綜合辦公室內(nèi)設(shè)的內(nèi)審人員負(fù)責(zé)內(nèi)審工作，內(nèi)審人員對(duì)公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、消耗定額、付款、工資管理、委托加工材料、賬實(shí)相符的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的完備程度進(jìn)行審查、考核。公司根據(jù)各分、子公司的電算化基礎(chǔ)，在電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管等方面做了較多的工作。四、公司主要內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題本公司對(duì)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行了自我評(píng)估，現(xiàn)對(duì)公司主要內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行情況和存在

12、的問題說明如下：（一）公司在2001 年度著力完成與控股股東的“三分開”，以建立健全完善的法人治理結(jié)構(gòu)。公司采取了一系列措施已逐步實(shí)現(xiàn)了公司與控股股東之間人、財(cái)、物三分開；公司股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)相關(guān)會(huì)議均形成記錄，并制定了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則；董事會(huì)全面負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)；總經(jīng)理主持公司的日常經(jīng)營(yíng)管理。公司股東大會(huì)議事規(guī)則的建立及獨(dú)立董事的聘請(qǐng)工作業(yè)經(jīng)2001 年度股東大會(huì)決議通過。（二）公司已按國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定了會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，并明確制定了會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。在具體執(zhí)行中，公司所屬各子公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度工作仍有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。（三）公司已對(duì)

13、貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了較嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位已作分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員存在相互制約關(guān)系。公司已按財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）和現(xiàn)金管理暫行條例明確了現(xiàn)金的使用范圍及辦理現(xiàn)金收支時(shí)應(yīng)遵守的規(guī)定，并已按支付結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定制定了銀行存款的結(jié)算程序。在實(shí)際操作中，存在公司與寧波維科集團(tuán)股份有限公司結(jié)算中心資金往來的批準(zhǔn)、授權(quán)手續(xù)不夠完善的現(xiàn)象。（四）公司在籌資業(yè)務(wù)方面，能較合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，選擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，較嚴(yán)格地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低資金成本。（五）公司已較合理地規(guī)劃和落實(shí)了采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，明確了存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)、驗(yàn)收程序。

14、采購(gòu)貨款的支付需在相關(guān)手續(xù)齊備后才能辦理，大額款項(xiàng)的支付必須經(jīng)批準(zhǔn)同意。但在實(shí)際執(zhí)行中，存在部分采購(gòu)業(yè)務(wù)未簽訂采購(gòu)合同，采購(gòu)定單也未能連續(xù)編號(hào)，以及對(duì)部分料到單未到的材料平時(shí)未能及時(shí)地進(jìn)行暫估，在年末時(shí)才予暫估的情況。（六）各分、子公司建立了實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，能對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，采取了職責(zé)分工、實(shí)物定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠有效地防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、偷拿、毀損和重大流失。（七）公司及各分、子公司建立了成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，能做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，明確費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用

15、指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。（八）公司在銷售與收款業(yè)務(wù)方面，按市場(chǎng)營(yíng)銷管理制度要求，制定了可行的銷售政策，建立了國(guó)外應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)控制制度。公司制定了加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的規(guī)定，規(guī)范了內(nèi)外銷合同、利潤(rùn)分析單及裝運(yùn)單制作、簽訂、審批、留存程序，明確了收匯風(fēng)險(xiǎn)小組及財(cái)務(wù)部的職責(zé)。    公司根據(jù)實(shí)際情況將年初確定的營(yíng)銷指標(biāo)進(jìn)行分解，下達(dá)給各相關(guān)營(yíng)銷機(jī)構(gòu)和人員，并確定銷售利潤(rùn)指標(biāo)和貨款回籠的相關(guān)要求，考核營(yíng)銷費(fèi)用。出口業(yè)務(wù)平時(shí)由于單證傳遞的時(shí)間差，存在少量收入確認(rèn)滯后的現(xiàn)象。（九）對(duì)外投資方面，公司為嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)，按公司章程的有關(guān)規(guī)定，建立了相

16、應(yīng)的投資管理制度，并按投資額的大小確定的投資決策權(quán)的行使，結(jié)合對(duì)投資事前、事中、事后工作制定了完備的內(nèi)部控制制度。公司綜合辦公室負(fù)責(zé)對(duì)外投資審核，包括收集、歸檔對(duì)外投資的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)決議及相關(guān)文書資料，并建立健全的對(duì)外投資臺(tái)賬，跟綜、分析投資效益的制度。（十）公司制定了擔(dān)保管理制度，明確公司的財(cái)務(wù)部為擔(dān)保合同的管理部門，負(fù)責(zé)公司擔(dān)保合同的簽訂、履行、變更、終止和保管工作，同時(shí)根據(jù)擔(dān)保金額的大小規(guī)定了擔(dān)保審批權(quán)的歸屬和對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況、資金狀況的事后監(jiān)督制度。目前公司除為子公司提供擔(dān)保外，未對(duì)公司外部單位提供擔(dān)保。（十一）公司已建立了預(yù)算體系，能夠做好預(yù)算的各項(xiàng)基

17、礎(chǔ)工作。但在實(shí)際執(zhí)行中，公司未能將年度的預(yù)算方案有效地分解落實(shí)到各個(gè)職能部門，故預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況不夠理想。（十二）公司在內(nèi)部審計(jì)方面，在綜合辦公室設(shè)置了一名專職的內(nèi)審人員，另有四名兼做內(nèi)審工作的分公司財(cái)務(wù)主管，內(nèi)審人員對(duì)公司的總經(jīng)理負(fù)責(zé)。這與公司章程及有關(guān)審計(jì)條例規(guī)定不符，使內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不夠；同時(shí)由于專職的內(nèi)部審計(jì)人員數(shù)量較少，尚難以真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)應(yīng)有的作用。五、公司準(zhǔn)備采取的措施公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度基本能夠適應(yīng)公司管理的要求，能夠?qū)幹普鎸?shí)、公允的財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理的保證，能夠?qū)靖黜?xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供保證。針對(duì)目前公司在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

18、制度方面存在的問題，公司擬采取下列措施加以改進(jìn)提高：（一）進(jìn)一步完善公司的制度建設(shè)，根據(jù)公司的實(shí)際情況及時(shí)地制定如科研項(xiàng)目、預(yù)算管理等方面的制度；公司的檔案歸口綜合辦公室，為公司專用的人員、場(chǎng)地和設(shè)施的配置工作進(jìn)一步落實(shí)。（二）公司的會(huì)計(jì)核算制度及財(cái)務(wù)管理制度將根據(jù)會(huì)計(jì)制度的變化及企業(yè)的實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行更新修訂或制定補(bǔ)充規(guī)定，并統(tǒng)一各子公司的財(cái)務(wù)制度采取有效措施保證其能被嚴(yán)格地執(zhí)行；加快原始單據(jù)的傳遞以保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性；平時(shí)對(duì)料到單未到的材料也予以暫估入賬，加強(qiáng)財(cái)務(wù)對(duì)實(shí)物的控制。（三）公司將進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)方資金往來的審批，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例完善收付款憑證的稽核手續(xù)。（四）逐步統(tǒng)一公司實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，實(shí)現(xiàn)貨物的采購(gòu)與驗(yàn)收完全分離，提高采購(gòu)貨物的質(zhì)量；按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一目標(biāo)，進(jìn)一步規(guī)范實(shí)物流轉(zhuǎn)與單證流轉(zhuǎn)。（五）進(jìn)一步完善投資決策的組織體系，包括設(shè)立隸屬董事會(huì)層面的戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)。在具體操作上，嚴(yán)格按制度、程序、規(guī)范管理投資活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)投資的事后分析。（六）對(duì)公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)，落實(shí)對(duì)新客戶的信用調(diào)查工作，完善合同簽訂、修改審批制度并嚴(yán)格執(zhí)行，從金額和期限兩個(gè)方面明確賒銷的審批權(quán)限。集團(tuán)內(nèi)部購(gòu)銷業(yè)務(wù)按市場(chǎng)定價(jià)原則進(jìn)行，并簽訂購(gòu)銷合同。（七）在預(yù)算控制方面，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算方案的分解與落實(shí)，并加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果的分析。（八）在內(nèi)部審計(jì)方面，考慮設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，