項(xiàng)目成本管理1學(xué)習(xí)教案

1、會(huì)計(jì)學(xué)1第一頁，共56頁。2第1頁/共55頁第二頁，共56頁。31類比估算類比估算2確定資源費(fèi)率確定資源費(fèi)率3自下而上估算自下而上估算4參數(shù)估算參數(shù)估算5項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理軟件6供貨商投標(biāo)分析供貨商投標(biāo)分析(fnx)7準(zhǔn)備金分析準(zhǔn)備金分析(fnx)8質(zhì)量成本質(zhì)量成本1事業(yè)環(huán)境因素事業(yè)環(huán)境因素2組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn)3項(xiàng)目范圍說明書項(xiàng)目范圍說明書4工作工作(gngzu)分解結(jié)構(gòu)分解結(jié)構(gòu)5工作工作(gngzu)分解結(jié)構(gòu)詞匯表分解結(jié)構(gòu)詞匯表6項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目管理計(jì)劃進(jìn)度管理計(jì)劃進(jìn)度管理計(jì)劃人員配備管理計(jì)劃人員配備管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)依據(jù)(yj)工具與技術(shù)1活動(dòng)費(fèi)用估算活動(dòng)費(fèi)用估算2活動(dòng)費(fèi)

2、用估算活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)支持細(xì)節(jié)3請(qǐng)求的變更請(qǐng)求的變更4費(fèi)用管理計(jì)劃費(fèi)用管理計(jì)劃（更新）（更新）成果費(fèi)用估算的依據(jù)、工具與技術(shù)和成果費(fèi)用估算的依據(jù)、工具與技術(shù)和成果第2頁/共55頁第三頁，共56頁。4算的準(zhǔn)確性。第3頁/共55頁第四頁，共56頁。5生日生日(shng ri)(shng ri)晚宴晚宴700700意外開支意外開支4040晚宴晚宴440440娛樂娛樂(yl)(yl)220220蛋糕蛋糕(dngo)(dngo)8080飲料飲料5050服務(wù)費(fèi)用服務(wù)費(fèi)用5050菜肴菜肴260260保齡球保齡球120120射箭射箭100100帶有分?jǐn)傤A(yù)算成本的WBS第4頁/共55頁第五頁，共56頁。6第

3、5頁/共55頁第六頁，共56頁。7第6頁/共55頁第七頁，共56頁。8即如何編制的估算；所作假設(shè)的文字記載；制約條件的記載；關(guān)于估算范圍的記載（比如，10000美元（1015）表明此估算在900011500美元范圍內(nèi)）第7頁/共55頁第八頁，共56頁。9算過程中產(chǎn)生的并且將影響費(fèi)用的管理，則應(yīng)更新項(xiàng)目管理計(jì)劃中的費(fèi)用管理計(jì)劃。第8頁/共55頁第九頁，共56頁。10第9頁/共55頁第十頁，共56頁。111費(fèi)用匯總費(fèi)用匯總2準(zhǔn)備金分析準(zhǔn)備金分析3參數(shù)估算參數(shù)估算4資金限制資金限制(xinzh)平衡平衡1項(xiàng)目范圍說明書項(xiàng)目范圍說明書2工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu)3工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表4活

4、動(dòng)費(fèi)用估算活動(dòng)費(fèi)用估算5活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)(xji)6項(xiàng)目進(jìn)度項(xiàng)目進(jìn)度7資源日歷資源日歷8合同合同9費(fèi)用管理計(jì)劃費(fèi)用管理計(jì)劃依據(jù)(yj)工具與技術(shù)1費(fèi)用基準(zhǔn)費(fèi)用基準(zhǔn)2項(xiàng)目資金要求項(xiàng)目資金要求3項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）（更新）4請(qǐng)求的變更請(qǐng)求的變更成果費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)、工具與技術(shù)和成果費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)、工具與技術(shù)和成果第10頁/共55頁第十一頁，共56頁。12他們是“未知的未知”，并且項(xiàng)目經(jīng)理在動(dòng)用或花費(fèi)這筆準(zhǔn)備金之前必須獲得批準(zhǔn)。管理(gunl)應(yīng)急準(zhǔn)備金不是項(xiàng)目費(fèi)用管理(gunl)基準(zhǔn)的一部分，但包含在項(xiàng)目的預(yù)算之內(nèi)。因?yàn)椴蛔鳛轭A(yù)算分配，所以也不是實(shí)現(xiàn)價(jià)值計(jì)算的一部

5、分。第11頁/共55頁第十二頁，共56頁。13第12頁/共55頁第十三頁，共56頁。14第13頁/共55頁第十四頁，共56頁。15如每天的混凝土立方碼），來度量項(xiàng)目績效的各個(gè)方面。比如，管理層可要求項(xiàng)目經(jīng)理分別監(jiān)控內(nèi)部費(fèi)用（人工）和外部費(fèi)用（合同商和建筑材料）或總的人工小時(shí)數(shù)。第14頁/共55頁第十五頁，共56頁。16第15頁/共55頁第十六頁，共56頁。17第16頁/共55頁第十七頁，共56頁。18項(xiàng)目費(fèi)用控制查找項(xiàng)目費(fèi)用控制查找(ch zho)正、負(fù)偏差的原因，是整體變更控制的一部分。正、負(fù)偏差的原因，是整體變更控制的一部分。第17頁/共55頁第十八頁，共56頁。191費(fèi)用變更控制系統(tǒng)費(fèi)用

6、變更控制系統(tǒng)2績效衡量分析績效衡量分析(fnx)3預(yù)測預(yù)測4項(xiàng)目績效審核項(xiàng)目績效審核5項(xiàng)目管理軟件項(xiàng)目管理軟件6偏差管理偏差管理1費(fèi)用基準(zhǔn)費(fèi)用基準(zhǔn)2項(xiàng)目資金需求項(xiàng)目資金需求3績效報(bào)告績效報(bào)告4工作績效信息工作績效信息(xnx)5批準(zhǔn)的變更請(qǐng)求批準(zhǔn)的變更請(qǐng)求6項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目管理計(jì)劃依據(jù)(yj)工具與技術(shù)1費(fèi)用估算（更新）費(fèi)用估算（更新）2費(fèi)用基準(zhǔn)（更新）費(fèi)用基準(zhǔn)（更新）3績效衡量績效衡量4預(yù)測完工預(yù)測完工5請(qǐng)求的變更請(qǐng)求的變更6推薦的糾正措施推薦的糾正措施7組織過程資產(chǎn)組織過程資產(chǎn)（更新）（更新）8項(xiàng)目管理計(jì)劃項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）（更新）成果費(fèi)用控制的依據(jù)、工具與技術(shù)和成果費(fèi)用控制的依據(jù)、工具

7、與技術(shù)和成果第18頁/共55頁第十九頁，共56頁。20n計(jì)劃活動(dòng)的完成工作量百分比。第19頁/共55頁第二十頁，共56頁。21第20頁/共55頁第二十一頁，共56頁。22第21頁/共55頁第二十二頁，共56頁。23實(shí)現(xiàn)價(jià)值技術(shù)表現(xiàn)形式各異，是一種通用的績效測量方法。將項(xiàng)目范圍、費(fèi)用（或資源實(shí)現(xiàn)價(jià)值技術(shù)表現(xiàn)形式各異，是一種通用的績效測量方法。將項(xiàng)目范圍、費(fèi)用（或資源(zyun)）、進(jìn)度整合在一起，幫助項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)評(píng)估項(xiàng)目績效。）、進(jìn)度整合在一起，幫助項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)評(píng)估項(xiàng)目績效。第22頁/共55頁第二十三頁，共56頁。24第23頁/共55頁第二十四頁，共56頁。25BACTAC12345678910

8、1112設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)244488建造建造608812121010安裝安裝1688合計(jì)合計(jì)1004488881212101088累計(jì)累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本(chngbn)(BCWS或者或者PV)（單位：千美元）（單位：千美元）第24頁/共55頁第二十五頁，共56頁。26累積(lij)實(shí)際成本（ACWP或AC）為計(jì)算為計(jì)算(j sun)(j sun)實(shí)際成本累積曲線（實(shí)際成本累積曲線（ACAC），要計(jì)算），要計(jì)算(j sun)(j sun)各個(gè)活動(dòng)每周實(shí)際發(fā)生的成本，包括承付款項(xiàng)。各個(gè)活動(dòng)每周實(shí)際發(fā)生的成本，包括承付款項(xiàng)。對(duì)包

9、裝機(jī)項(xiàng)目，前對(duì)包裝機(jī)項(xiàng)目，前8 8周的實(shí)際成本：周的實(shí)際成本：周周12345678AC設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)2595122建造建造2810141246安裝安裝與測與測試試0合計(jì)合計(jì)2597910141268累計(jì)累計(jì)2716233242566868第25頁/共55頁第二十六頁，共56頁。27第26頁/共55頁第二十七頁，共56頁。28實(shí)際成本(chngbn)（ACWP）與預(yù)算成本(chngbn)BCWS比較周數(shù)累計(jì)累計(jì)(li j)成本成本超出(choch)4萬美元第27頁/共55頁第二十八頁，共56頁。29比如，比如，10天內(nèi)粉刷天內(nèi)粉刷10間同樣的房間，總預(yù)算間同樣的房間，總預(yù)算2000元（每天元（每天1間

10、，每間間，每間200元）。在第五天末實(shí)際支出元）。在第五天末實(shí)際支出1000元。問題：元。問題：1）把實(shí)際支出與累計(jì)預(yù)算成本（）把實(shí)際支出與累計(jì)預(yù)算成本（1000元，元，5個(gè)房間）比較，沒有超預(yù)算，不錯(cuò)！個(gè)房間）比較，沒有超預(yù)算，不錯(cuò)！2）如果到第五天實(shí)際支出）如果到第五天實(shí)際支出1000元，卻只粉刷了元，卻只粉刷了3個(gè)房間呢？個(gè)房間呢？3）如果到第五天實(shí)際支出）如果到第五天實(shí)際支出1000元，并且元，并且(bngqi)已經(jīng)粉刷了已經(jīng)粉刷了6個(gè)房間呢？個(gè)房間呢？第28頁/共55頁第二十九頁，共56頁。30掙值掙值從以上的分析可以看出，這其中有一個(gè)很重要的變量：從以上的分析可以看出，這其中有一個(gè)

11、很重要的變量：實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，也就是實(shí)際完成的工作量及其相應(yīng)的預(yù)算成本，也就是實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本，實(shí)際完成工作取得的預(yù)算成本，這里稱它為這里稱它為“掙值掙值”，（，（Earned Value，簡稱，簡稱“EV”）在粉刷房間的例子中，如果用粉刷完的房間所取得的預(yù)算成在粉刷房間的例子中，如果用粉刷完的房間所取得的預(yù)算成本（本（3個(gè)房間個(gè)房間600，6個(gè)房間個(gè)房間1200元），而不是預(yù)算成本元），而不是預(yù)算成本1000元，與累計(jì)實(shí)際成本元，與累計(jì)實(shí)際成本1000元相比，就能發(fā)現(xiàn)成本的元相比，就能發(fā)現(xiàn)成本的真正真正(zhnzhng)問題了。問題了。第29頁/共55頁第三十頁

12、，共56頁。31第30頁/共55頁第三十一頁，共56頁。32第31頁/共55頁第三十二頁，共56頁。33包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)包裝機(jī)項(xiàng)目每周累計(jì)(li j)完工比率（完工比率（%）12345678設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)10258090100100100100建造建造000515254050安裝安裝00000000包裝機(jī)項(xiàng)目包裝機(jī)項(xiàng)目(xingm)每周累計(jì)掙值（單位：千美元每周累計(jì)掙值（單位：千美元）BAC（預(yù)算成本）預(yù)算成本）12345678設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)242.4619.221.624242424建造建造6039152430安裝安裝16累計(jì)累計(jì)1002.4619.224.633394854第32頁/共55頁第三十三

13、頁，共56頁。34包裝機(jī)項(xiàng)目包裝機(jī)項(xiàng)目(xingm)預(yù)算曲線（預(yù)算曲線（BCWS）、實(shí)際成本曲線（）、實(shí)際成本曲線（ACWP）、掙值曲線（）、掙值曲線（BCWP）比較）比較周數(shù)累計(jì)累計(jì)(li j)成本成本超出(choch)14萬美元第33頁/共55頁第三十四頁，共56頁。35第34頁/共55頁第三十五頁，共56頁。36第35頁/共55頁第三十六頁，共56頁。37第36頁/共55頁第三十七頁，共56頁。38第37頁/共55頁第三十八頁，共56頁。39用掙值法跟蹤項(xiàng)目(xingm)進(jìn)度（1）分析日期PVSVCV500400600ACEV1 項(xiàng)目進(jìn)展(jnzhn)狀況如何2 是什么引起了偏差3 對(duì)差

14、異我們應(yīng)該做什么第38頁/共55頁第三十九頁，共56頁。40用掙值法跟蹤(gnzng)項(xiàng)目進(jìn)度（2）分析日期PVACEVSVCV500400600預(yù)計(jì)(yj)延誤預(yù)計(jì)(yj)超支第39頁/共55頁第四十頁，共56頁。41用掙值法跟蹤(gnzng)項(xiàng)目進(jìn)度（3）分析日期PV500400600ACEVSV1 項(xiàng)目進(jìn)展(jnzhn)狀況如何2 是什么引起了偏差3 對(duì)差異我們應(yīng)該做什么第40頁/共55頁第四十一頁，共56頁。42用掙值法跟蹤項(xiàng)目(xingm)進(jìn)度（4）分析日期PVSVACEVSV5004006001 項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r如何2 是什么(shn me)引起了偏差3 對(duì)差異我們應(yīng)該做什么(shn

15、me)第41頁/共55頁第四十二頁，共56頁。43用掙值法跟蹤項(xiàng)目(xingm)進(jìn)度（5）分析日期PVSV500400600ACEV1 項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r如何2 是什么引起了偏差3 對(duì)差異(chy)我們應(yīng)該做什么CV第42頁/共55頁第四十三頁，共56頁。44n根據(jù)實(shí)現(xiàn)價(jià)值技術(shù)涉及的參數(shù)，包括BAC、截至目前為止的實(shí)際費(fèi)用（ACC）和累加CPIC效率指標(biāo)來計(jì)算ETC和EAC。BAC計(jì)劃活動(dòng)、工作包和控制帳目或其他WBS組件在完成時(shí)的總PV。n預(yù)測技術(shù)幫助評(píng)估完成計(jì)劃活動(dòng)的工作量或工作費(fèi)用，即EAC，也可以幫助決定ETC，它是完成一個(gè)計(jì)劃活動(dòng)、工作包或控制帳目中的剩余工作所需的估算。第43頁/共55頁

16、第四十四頁，共56頁。45第44頁/共55頁第四十五頁，共56頁。46第45頁/共55頁第四十六頁，共56頁。47預(yù)測包裝機(jī)項(xiàng)目的預(yù)測包裝機(jī)項(xiàng)目的EAC，可得到：，可得到：（1）使用）使用(shyng)剩余預(yù)算計(jì)算剩余預(yù)算計(jì)算EAC。EACAC（BACEV） 68 000（100 00054 000）114 000（2）使用）使用(shyng)CPI計(jì)算計(jì)算EAC。 EACAC（BACEV）CPI） = 68 000（100 00054 000）/0.794125 934第46頁/共55頁第四十七頁，共56頁。48成后可較之減少） 。第47頁/共55頁第四十八頁，共56頁。49第48頁/共55

17、頁第四十九頁，共56頁。50第49頁/共55頁第五十頁，共56頁。51第50頁/共55頁第五十一頁，共56頁。52練習(xí)：某項(xiàng)目的預(yù)算分配見表1，到第6周時(shí)實(shí)際發(fā)生成本見表2，各項(xiàng)任務(wù)完成的比例見表3。單位(dnwi)（千美元）1 試畫出項(xiàng)目的PV、AC、EV曲線，并分析項(xiàng)目的狀態(tài)2 計(jì)算CV、SV、CPI、SPI指標(biāo)；并使用兩種方法預(yù)測EAC。BAC12345678910任務(wù)任務(wù)13010155任務(wù)任務(wù)270101010201010任務(wù)任務(wù)34055255任務(wù)任務(wù)4305520123456任務(wù)任務(wù)110168任務(wù)任務(wù)21010122412任務(wù)任務(wù)355任務(wù)任務(wù)4123456任務(wù)任務(wù)130801

18、00任務(wù)任務(wù)21025355565任務(wù)任務(wù)31020任務(wù)任務(wù)4表1 每期預(yù)算(y sun)分配表2 每期實(shí)際(shj)發(fā)生成本表3 每期完成任務(wù)百分率累計(jì)值第51頁/共55頁第五十二頁，共56頁。53BAC12345678910任務(wù)任務(wù)13010155任務(wù)任務(wù)270101010201010任務(wù)任務(wù)34055255任務(wù)任務(wù)4305520合計(jì)合計(jì)1701025151025153510520累計(jì)累計(jì)1035506085100135145150170123456AC任務(wù)任務(wù)11016834任務(wù)任務(wù)2101012241268任務(wù)任務(wù)35510任務(wù)任務(wù)40合計(jì)合計(jì)102618122917112累計(jì)累計(jì)1036546695112123456任務(wù)任務(wù)192430303030任務(wù)任務(wù)2717.524.538.545.5任務(wù)任務(wù)348任務(wù)任務(wù)4累計(jì)累計(jì)93147.554.572.583.5表2 每期實(shí)際(shj)發(fā)生成本表3 每期完成(wn chng)掙值表1 每期預(yù)算(y sun)分配第52頁/共55頁第五十三頁，共56頁。54PV、AC、EV曲線(qxin)分析：分析：EVAC0，說明實(shí)際成本大于預(yù)算成本，成本超支，說明實(shí)際成本大于預(yù)算成本，成本超支(chozh)； EVPV 0，說明實(shí)際進(jìn)度小于計(jì)劃進(jìn)度，工程進(jìn)度落后。，說明實(shí)際進(jìn)度小于計(jì)劃進(jìn)度，