公司財(cái)務(wù)管理制度-參考版-制度大全

1、公司財(cái)務(wù)管理制度 -參考版 - 制度大全公司財(cái)務(wù)管理制度 -參考版之相關(guān)制度和職責(zé)，第一章總則1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益 ,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 ,根據(jù)公司法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法 規(guī),結(jié)合公司實(shí)際情況 ,制定本規(guī)定。 1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任 .第一章 總則1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益 ,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算 ,根據(jù)公司法 和企業(yè)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)法規(guī) ,結(jié)合公司實(shí)際情況 ,制定本規(guī)定。1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是 : 做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為 ,準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果; 依法合理籌集資金 ,有效控制和合

2、理配置公司的財(cái)務(wù)資源 ;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行 ,隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展,將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)2.1 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制,公司是獨(dú)立的企業(yè)法人 ,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力 ,承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。2.2 公司按照 會(huì)計(jì)法 和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 等規(guī)定 ,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理 的實(shí)際需要 ,配備財(cái)會(huì)人員 ,加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。2.3 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,主要職責(zé)為 :(1) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)

3、計(jì)制度擬定 ;(2) 參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施 ;(3) 參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究,提供財(cái)務(wù)意見 ;(4) 參與公司經(jīng)營決策 ,統(tǒng)一調(diào)度資金 ;(5) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算 ;(6) 負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表 ,提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ,如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作 ;(7) 監(jiān)督財(cái)務(wù)收支 ,依法計(jì)繳稅收 ;(8) 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管 ,票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作 ;(9) 監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證 ,杜絕浪費(fèi)及不合理開支 ;(10) 參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。(11) 協(xié)調(diào)處理與各單

4、位的關(guān)系。2.4 財(cái)務(wù)部建立稽查制度 ,出納員不得兼管稽核、 會(huì)計(jì)檔案保管和收入、 費(fèi)用、 債權(quán)債務(wù)賬 目的登記工作。2.5 公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。第三章 會(huì)計(jì)核算3.1 公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ,結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況 ,制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫 行辦法 ,及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3.2 公司采用借貸記賬法 ,以中文作為記錄的文字 ,以人民幣為記賬本位幣 ,按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況,設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。3.3 公司按照 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理 ,并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成

5、本,以反映公司的經(jīng)營成果。3.5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。3.6 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量,其后 ,如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值 ,按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.7 公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí) ,應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求 ,不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債 和費(fèi)用。第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理4.1 公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定 ,對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、 財(cái)務(wù)狀況、 項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面 財(cái)務(wù)預(yù)算 ,并依據(jù)其實(shí)施管理。4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容 :1. 經(jīng)營預(yù)算 ;2. 盈利預(yù)算 ;3. 資金預(yù)算。4.3 公司在預(yù)算年度開始后 ,

6、對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督,及時(shí)進(jìn)行差異分析 ,并查實(shí)差異的原因 ,向總經(jīng)理報(bào)告。第五章 收入、成本費(fèi)用管理5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定,確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、 簽訂合同、 實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制,以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。 公司 在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí) ,確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。5.3 公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。 短期投資收益在持有期滿 后確認(rèn) ,長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。5.4 成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制

7、的原則,當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用 ,無論其款項(xiàng)是否支付 ,都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用 ;雖在本期支付的成本費(fèi)用 ,但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi) 用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬,調(diào)節(jié)利潤。5.5 嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格履行請(qǐng)購、審批、合同訂立、付款等程序,合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。5.6 公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿 ,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。第六章 資產(chǎn)管理6.1 公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例、銀行支票使用管理暫行規(guī)定 、銀行賬戶管理辦法和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定 ,對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶 的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨

8、幣資金的保管和核算須崗位分離。6.2 公司制定信用政策 ,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理 ,明確欠款對(duì)象 ,落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施 以獎(jiǎng)懲。公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5%°。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) ,定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。6.3 公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理 ，建立完善的采購、 保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度 ，保證賬、 卡、 物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià) ,領(lǐng)用或發(fā)出存貨 ,采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。6.4 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法,健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、 授

9、權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率,采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等 ,都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù) ,設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬 ,建立固 定資產(chǎn)卡片 ,進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。6.5 公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了,對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查 ,并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求 ,合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失 ,當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回 金額發(fā)生差額時(shí) ,對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額 ,提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn) 備。第七章 負(fù)債及所有者權(quán)益管理7.1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資 ,依據(jù)公司法等相關(guān)

10、法規(guī)和公司章程進(jìn)行。7.2 公司依據(jù)公司法等相關(guān)法規(guī)和公司章程實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅 派息等程序。公司法定公積金按照稅后利潤的 10%提取。第八章 籌資管理8.1 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要 ,在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí),從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況,制定和掌握好籌資策略和方法 ,確保此項(xiàng)工作安全、有序 ,并取得最佳效益。8.2 籌資的目的是投資 ,籌資策略必須以投資策略為依據(jù) ,充分反映公司投資的要求。 籌資時(shí) 考慮以下因素 :以 “投”定“籌 ”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的 難度、公司籌資的期限、負(fù)債

11、率和還債率等。8.3 籌資方式包括銀行籌資、 股票籌資、 債券籌資等。 結(jié)合公司實(shí)際情況 ,銀行籌資是公司 資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容 ,在公司的發(fā)展階段 ,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。第九章 投資管理9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng) 目前景分析等因素 ,把對(duì)公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目,作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)同時(shí) ,為改善投資決策效果 ,提高投資決策能力和收益 ,董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩 選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易,避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。9.2 對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅

12、優(yōu)惠方針、投資的 預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等,全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上 ,確定投資的項(xiàng)目。9.3 在爭取獲得更多的投資增值、 投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn) ,包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、 公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散,因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大 ,但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。9.4 短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。 短期投資按 取得時(shí)的投資成本入賬。短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益,不確認(rèn)投資收益。9.5 長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資,并分別在 “長期股權(quán)投資”、 “長期債權(quán)投資

13、 ”科目中核算。,分公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資 ,根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況 別采用成本法或權(quán)益法核算。公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資 ,按取得的實(shí)際成本 ,作為開始投資成本。9.6 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了 ,對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查 ,如果由于市價(jià)持續(xù)下 跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備 .9.7 公司根據(jù)公司法 ,以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資 ,并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、 審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序,對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。第十章 財(cái)務(wù)信息管理10.1 公司依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、企業(yè)

14、會(huì)計(jì)制度 、合并會(huì)計(jì)報(bào) 表暫行規(guī)定以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。10.2 公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密 ,未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。10.3 已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送 ,需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi) 送各股東 ,季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東,年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。10.4 公司依照會(huì)計(jì)電算化管理制度實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化 ,保證內(nèi)控制度的有效性 ,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程 中,嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范,保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。10.5 公司財(cái)務(wù)部依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子 ）資料。10.6 財(cái)務(wù)