財務(wù)分析報告.txt.pdf-2021-11-14-19-11-44-628

1、財務(wù)分析報告(范例3份)財務(wù)分析報告（一）：二OO*年 2 月份*公司基本面分析2 月份，股份公司全體員工緊緊圍繞年初集團(tuán)董事會制定的的工作目標(biāo)，在經(jīng)理層的直接領(lǐng)導(dǎo)下，克服了原材料持續(xù)上揚(yáng)、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響，完成主鋼構(gòu)加工總量940。237噸，各類門窗1137M2，實現(xiàn)合并營業(yè)收入842。09萬元，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值658萬元，營業(yè)利潤-207。25萬元，利潤總額-191。13萬元。若剔除江西XX公司的影響，則2月份完成主鋼構(gòu)加工總量656。367噸，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值560萬元，實現(xiàn)合并營業(yè)收入513。99萬元(其中主營收入513。99萬元)，營業(yè)利潤-252。09萬元，利潤總額-

2、255。79萬元。營業(yè)收入完成年度預(yù)算計劃53200萬元的1。58%;合并銷售毛利率、合并銷售利潤率和合并凈資產(chǎn)收益率均為負(fù)數(shù)，是因為股份公司的很多營業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn)，導(dǎo)致成本不變情景下各項收益指標(biāo)均為負(fù)數(shù)。從資產(chǎn)狀況來看，截止 2 月末，資產(chǎn)總額29997萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為0。79，權(quán)益比率(負(fù)債與股東權(quán)益之比)為4。15：1 ，流動比率為107。25%，這說明流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)的本事尚可，但權(quán)益比率較高，說明管理層采取的是高風(fēng)險高報酬的財務(wù)政策，同時也說明財務(wù)結(jié)構(gòu)欠穩(wěn)健，負(fù)債較多，對企業(yè)長期發(fā)展勢必造成必須的影響。具體分析一、實現(xiàn)產(chǎn)值、營業(yè)收入、利潤分析二月份完成工業(yè)總產(chǎn)值658萬元，實

3、現(xiàn)合并營業(yè)收入842。09萬元(其中主營收入842。09萬元)，合并利潤總額-191。11萬元。累計合并實現(xiàn)收入1091。2萬元。合并利潤總額-870。03萬元。合并營業(yè)收入完成年度預(yù)算計劃的1。58%，其中股份公司實現(xiàn)433。17萬元，門窗公司實現(xiàn)80。8萬元，江西XX公司實現(xiàn)320。8萬元。合并利潤總額為負(fù)數(shù);主要原因為股份公司的很多營業(yè)收入在集團(tuán)確認(rèn)，導(dǎo)致利潤總額為-269。7萬元;門窗公司實現(xiàn)13。91萬元，江西XX公司實現(xiàn)44。84萬元。母公司在營業(yè)收入下降的同時虧損，門窗公司和江西XX公司稍有盈余，開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。母公司的營業(yè)收入與上年同期相比也有下降。- 1 -股份公司1

4、-2月份簽定了11筆3848萬元的合同，與去年同期9筆3050萬元增長798萬元。說明銷售人員在進(jìn)取開拓市場，努力實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。門窗公司進(jìn)取、主動地開發(fā)市場，實現(xiàn)自接業(yè)務(wù)產(chǎn)值114。8萬元，公司配套業(yè)務(wù)產(chǎn)值70。8萬元。占年度計劃的7。1%。與去年同期相比下降33%。累計實現(xiàn)銷售收入171。2萬元，占年度計劃的6。6%，與去年同比下降77%。實現(xiàn)利潤總額22。9萬元，占年度計劃的7。1%，去去年同比下降88%?，F(xiàn)金流量為228。5萬元，占計劃7。1%?？傮w經(jīng)營較為正常。江西XX1、2兩個月承接合同3個，合同額為843萬元。實現(xiàn)320。8萬元收入。1-2月份合同基本完工，但未完全交貨，故本月此兩

5、筆收入未結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本。本月結(jié)轉(zhuǎn)的收入為上年未完工工程的部分收入。二、成本費(fèi)用分析今年1-2月份合并營業(yè)成本為1628。3。三項期間費(fèi)用為301。2萬元。合并利潤總額為-870。03萬元。原材料的持續(xù)上揚(yáng)是成本費(fèi)用上升的主要原因，自去年以來一向有不一樣幅度的增長。與上年平均原材料采購成本相比，本月因漲價因素對生產(chǎn)成本的影響金額較大。此刻各公司都要提高成本控制意識，降低成本，節(jié)儉挖潛上下功夫，才能提高經(jīng)濟(jì)效益實現(xiàn)企業(yè)價值。XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達(dá)3675。35元噸，比計劃單位成本3650元噸上升0。69%，比上年同期生產(chǎn)成本2434。31元噸上升50。98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比，由

6、于漲價因素使原材料生產(chǎn)成本比上年平均增加了993。73元噸。與上年同期相比，上半年營業(yè)成本增加了914。70萬元，比營業(yè)收入的增加多出135。12萬元。管理費(fèi)用較上年同期節(jié)儉了 138。66萬元，營業(yè)費(fèi)用與財務(wù)費(fèi)用基本持平。YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020。33元噸、N產(chǎn)品為5268。44元噸，分別比上年同期增長3690。27元噸和410。60元噸。與上年同期相比，營業(yè)收入的增長比營業(yè)成本的增長多出107。53萬元;期間費(fèi)用增長52。43，其中由于銷售異常是外銷的增長和本年增加外行貸款400萬元而增加營業(yè)費(fèi)用20。15萬元和財務(wù)費(fèi)用4。33萬元。成本費(fèi)用構(gòu)成變動情景表(占營業(yè)收入

7、的比例)項目名稱 本年上半年 上年同期數(shù)值(萬元) 百分比(%) 數(shù)值(萬元) 百分比(%)- 2 -營業(yè)收入 6，485。18 100。00% 4，808。78 100。00%成本費(fèi)用總額 6，380。40 98。38% 4，571。25 95。06%其中：營業(yè)成本 5，519。06 85。10% 3，992。36 83。02%主營稅金及附加 34。62 0。53% 32。70 0。68%管理費(fèi)用 644。81 9。94% 466。43 9。70%銷售費(fèi)用 115。88 1。79% 39。26 0。82%財務(wù)費(fèi)用 66。03 1。02% 40。50 0。84%可控性管理費(fèi)用為年度財務(wù)計劃21

8、6。10萬元的48。55%，與上年同期相比節(jié)儉了60。57萬元。其中修理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)節(jié)儉較多，控制較好，這主要是公司認(rèn)真落實了上級關(guān)于對車輛進(jìn)行效能監(jiān)察的精神，對車輛運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)進(jìn)行有效控制;辦公費(fèi)較上年同期增加3。60萬元，主要是因為今年增加了物資驗收單、結(jié)算中心委托收款書等印刷品使印刷費(fèi)增加3。60萬元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支較嚴(yán)重，其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的4。18萬元和1。83萬元，這應(yīng)引起足夠的重視，下半年應(yīng)嚴(yán)格控制。由整理可控管理費(fèi)用執(zhí)行情景對照表項目名稱 本年上半年(萬元) 與上年同期相比 為年度財務(wù)計劃的%增加額(萬元) 增長率(%)辦公費(fèi) 20。58 3。71

9、22。02 51。83差旅費(fèi) 15。99 -1。41 -8。12 48。76修理費(fèi) 25。27 -55。88 -68。86 53。77運(yùn)輸費(fèi) 10。27 -16。44 -61。55 24。00業(yè)務(wù)招待費(fèi) 32。80 9。45 40。49 60。97合計 104。92 -60。57 -36。60 48。55三、資產(chǎn)營運(yùn)效率分析上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0。66次，比上年同期周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從750天縮短到545。45天。上半年平均資產(chǎn)規(guī)模較上年同期擴(kuò)大，增長幅度為31。38%，但營業(yè)收入較上年同期增長幅度更大，為34。84%，公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升，運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的本事有所提高。從存

10、貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來看，除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外- 3 -，總體經(jīng)營活動的資金占用有較大幅度的增加，其中庫存商品平均占用資金3510。57萬元，占平均資產(chǎn)總額的27。91%，非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長，從而使總資產(chǎn)的營運(yùn)本事有所下降。當(dāng)然，由于實行結(jié)算中心，資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在必須程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時光。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 0。66 0。48 0。18固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1。90 1。29 0。61流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1。08 0。81 0。27營運(yùn)本事指標(biāo)表

11、項目名稱 本年上半年 上年同期 相比增加存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 250。89 186。17 64。72應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 58。08 106。53 -48。45應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 85。39 132。98 -47。59營業(yè)周期 308。97 292。71 16。26四、償債本事從支付本事看，與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn)，但流動比率、速動比率與國際標(biāo)準(zhǔn)值相比較落后。目前流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，只要庫存商品的變現(xiàn)本事加快，公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險較小。從資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來看，公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、穩(wěn)定，長期償還債務(wù)本息的本事有必須的保障。償債本事指標(biāo)表項目名稱 本年上半年 上年同期 上年末流動

12、比率 1。26 1。33 1。31速動比率 0。52 0。50 0。40利息保障倍數(shù) 5。60 6。91 8。67資產(chǎn)負(fù)債率 0。54 0。45 0。47產(chǎn)權(quán)比率 1。17 0。82 0。88五、盈利本事上述已提及，由于成本費(fèi)用的增長大于營業(yè)收入的增長，公司的盈利- 4 -本事與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14。90%， 銷售利潤率為3。94%，成本費(fèi)用利潤率為4。00%，資產(chǎn)收益率為0。51%，凈資產(chǎn)收益率為0。94%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實際貸款利率，盈利本事偏低。盈利本事指標(biāo)表項目名稱 本年上半年 上年同期 相對增長銷售毛利率 14。90% 16。98% -2。08%成本

13、費(fèi)用利潤率 4。00% 5。24% -1。24%銷售凈利率 0。64% 1。32% -0。67%資產(chǎn)收益率 0。51% 0。63% -0。12%凈資產(chǎn)收益率 0。94% 1。10% -0。16%六、資金分析公司經(jīng)過銷售商品、供給勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬元，這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80。10%?？墒?，由于公司原材料價格的上揚(yáng)，購買商品、理解勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加，上半年經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，所以經(jīng)營業(yè)務(wù)自身不能實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，經(jīng)營活動出現(xiàn)了360萬元的資金缺口，公司經(jīng)過增加外行資金500萬元。下半年預(yù)計經(jīng)營活動的資金缺口會更大，為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成

14、品的銷售，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，及時收現(xiàn)，加速資金回籠。問題綜述及相應(yīng)措施一、原材料價格不斷上漲，產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價格調(diào)整滯后，要完成年度利潤計劃指標(biāo)需盡快調(diào)整結(jié)算價格。二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實行“零庫存”和“代儲代銷”管理，結(jié)算遲緩，同時客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算，N產(chǎn)品實行承包試用，使公司庫存持續(xù)增長，至6月底，產(chǎn)成品庫存達(dá)3587萬元，占用很多流動資金，加上述原材料漲價因素，資金日益緊張在所難免。為此要更好地加強(qiáng)資金的管理，確保生產(chǎn)經(jīng)營的有效運(yùn)行。三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實行總承包的N產(chǎn)品項目外，其他項目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足，自接維修件較上年大幅下降;FF分公司承接的各項加工件都已

15、基本完工，所以盡快承接市內(nèi)新成立有公司的制安業(yè)務(wù)- 5 -已相當(dāng)重要。四、完善各項規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度的建設(shè)，管理更上新臺階，繼續(xù)加強(qiáng)成本管理，促進(jìn)降本增效。五、嚴(yán)把產(chǎn)品各道工序控制，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量，并減少廢次品損失和返工、返修率，堅持產(chǎn)品的穩(wěn)定性，以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品取勝市場。六、繼續(xù)開拓外部市場，擴(kuò)大銷售渠道和力度，加快新產(chǎn)品的開發(fā)，逐步向國內(nèi)、國際同類先進(jìn)行業(yè)看齊。七、創(chuàng)新用工和分配制度，采取內(nèi)培、外聘、外招相結(jié)合的靈活方法，不拘一格用人才，扭轉(zhuǎn)目前技術(shù)人員青黃不接的書面。八、防洪、防盜，并做好防暑降溫工作，確保安全生產(chǎn)。財務(wù)分析報告（二）：一、財務(wù)狀況總體評述20XX年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)

16、收入231，659。69萬元，去年同期實現(xiàn)營業(yè)收入175，411。19萬元，同比增加32。07%;實現(xiàn)利潤總額7，644。27萬元，較去年同期增加21。16%;實現(xiàn)凈利潤6，370。21萬元，較同期增加21。11%。(一)企業(yè)財務(wù)本事綜合評價：【財務(wù)綜合本事】財務(wù)狀況良好，財務(wù)綜合本事處于同業(yè)領(lǐng)先水平，但仍有采取進(jìn)取措施以進(jìn)一步提高財務(wù)綜合本事的必要?！居臼隆坑臼绿幱谛袠I(yè)領(lǐng)先水平，請投資者關(guān)注其現(xiàn)金收入情景，并留意其是否具備持續(xù)盈利的本事與新的利潤增長點。【償債本事】償債本事處于同行業(yè)領(lǐng)先水平，自有資本與債務(wù)結(jié)構(gòu)合理，不存在債務(wù)風(fēng)險，但仍有采取進(jìn)取措施以進(jìn)一步提高償債本事的必要。【現(xiàn)金

17、本事】在現(xiàn)金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現(xiàn)金流量方面，投資者應(yīng)當(dāng)關(guān)注其現(xiàn)金管理狀況，了解發(fā)生現(xiàn)金不足的具體原因?！具\(yùn)營本事】運(yùn)營本事處于同行業(yè)中游水平，但仍有明顯不足，公司應(yīng)當(dāng)花大力氣- 6 -，充分發(fā)掘潛力，使公司發(fā)展再上臺階，給股東更大回報?！境砷L本事】成長本事處于行業(yè)領(lǐng)先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應(yīng)當(dāng)對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改善。1。資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析20XX年，演示單位總資產(chǎn)到達(dá)158，514。99萬元，比上年同期減少993。19萬元，減少0。62%;其中流動資產(chǎn)到達(dá)123，102。28萬元，占資產(chǎn)總量的77。66%，同期比減少5。00%，非流動資產(chǎn)到達(dá)35

18、，412。71萬元，占資產(chǎn)總量的22。34%，同期比增加18。33%。 下圖是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與其資金來源結(jié)構(gòu)的比較：2。流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析20XX年，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模到達(dá)123，102。28萬元，同比減少6，477。90萬元，同比減少5。00%。其中貨幣資金同比減少5。71%，應(yīng)收賬款同比增加17。40%，存貨同比減少10。03%。 應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為32。07%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場擴(kuò)大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險。3。非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析20XX年，演示單位非流動資產(chǎn)到達(dá)35，412。

19、71萬元，同期比增加5，484。71萬元，同期比增加18。33%。長期投資項目到達(dá)4，668。91萬元，同比增加3。41%;固定資產(chǎn)28，549。63萬元，同比增加24。54%;在建工程到達(dá)1，335。00萬元，同期比增加10。03%;無形資產(chǎn)及其他項目到達(dá)859。17萬元，同比減少32。60%。4。負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析20XX年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額到達(dá)158，514。99萬元，同期比減少0。62%;其中負(fù)債到達(dá)123，393。86萬元，同期比減少3。64%，所有者權(quán)益35，121。14萬元，同期比增長11。68%。資產(chǎn)負(fù)債率為77。84%，同期比減少2。44個百分點，產(chǎn)權(quán)比率為3。5

20、1，同期比減少0。56。從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比重為77。80%，非流動負(fù)債比重為0。04%，所有者權(quán)益的比重為22。16%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動負(fù)債減少3。33%，長期負(fù)債減少86。24%。- 7 -(二)利潤表分析20XX年，演示單位累計實現(xiàn)營業(yè)收入總額231，659。69萬元，較同期增加32。07%;實現(xiàn)凈利潤6，370。21萬元，較同期增加21。11%。從凈利潤的構(gòu)成過程來看：營業(yè)利潤為7，886。03萬元，較同期增加25。56%;利潤總額為7，644。27萬元，較同期增加21。16%。2。成本費(fèi)用分析20XX年，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計223，843。77

21、萬元，同期比增加32。13%，其中營業(yè)成本185，936。04萬元，占成本費(fèi)用總額的83。07%;銷售費(fèi)用為28，906。86萬元，占成本費(fèi)用總額的12。91%;管理費(fèi)用為7，239。58萬元，占成本費(fèi)用總額的3。23%;財務(wù)費(fèi)用為1，106。03萬元，占成本費(fèi)用總額的0。49%。公司營業(yè)收入較去年同期增加32。07%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加32。13%。其中營業(yè)成本同期增加28。80%，銷售費(fèi)用較同期增加45。62%，管理費(fèi)用較同期增加42。14%，財務(wù)費(fèi)用較同期增加331。31%。變化幅度最大的是財務(wù)費(fèi)用。3。收入質(zhì)量分析20XX年，演示單位累計營業(yè)收入同比增加32。07%，同時應(yīng)收賬

22、款同比增加17。40%。營業(yè)收入和營業(yè)利潤同比都在增加，營業(yè)收入增幅更大，應(yīng)注意控制成本費(fèi)用上升。收入擴(kuò)大的同時經(jīng)營現(xiàn)金凈流量也同時增加。(三)現(xiàn)金流量表分析20XX年，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈減少433。61萬元，同期比增加94。97%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加9，671。67萬元，同比增加470。17%;投資活動現(xiàn)金凈減少8，453。42萬元，同比減少21。93%;籌資活動現(xiàn)金凈減少1，595。55萬元，同比增加52。93%。2?，F(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)比較分析20XX年，演示單位實現(xiàn)現(xiàn)金總流入165，022。29萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入158，304。51萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為95。

23、93%;實現(xiàn)現(xiàn)金總流出165，399。60萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出148，632。85萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為89。86%。3?，F(xiàn)金流量質(zhì)量分析- 8 -經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。二、財務(wù)分項分析(一)盈利本事分析1。以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析演示單位本期成本費(fèi)用利潤率為3。42%，影響成本費(fèi)用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1，334。84萬元，增長率為21。16%;本期成本費(fèi)用合計數(shù)為223，843。77萬元，上年同期數(shù)為169，405。57萬元，同比增長54，438。20萬元，增長率為32。1

24、3%。2。成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析從絕對金額來看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的83。07%，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營業(yè)成本著手。與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41，570。42萬元，增長率為28。80%。3。收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。 營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。4。以資產(chǎn)股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利本事分析截止到報告期末，演示單位總資產(chǎn)增長率到達(dá)-0。62%。從增減率上來看，流動資產(chǎn)變動較大。流動資產(chǎn)增長率為-5。00%，從流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比

25、例為5。82%，應(yīng)收賬款比例為12。95%，存貨所占比例為32。22%。 固定資產(chǎn)增長率為24。54%。2。資本保值增值本事分析<1> 所有者權(quán)益的增長穩(wěn)定性分析演示單位本期所有者權(quán)益為35，121。14萬元，期初所有者權(quán)益為31，447。88萬元，增長率為11。68%。從所有者權(quán)益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。<2> 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入增長分析：本期現(xiàn)金凈流入165，022。29萬元，去年同期現(xiàn)金凈流入為- 9 -124，487。64萬元，同比增長32。56%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流入。現(xiàn)金流出增長分析：本期現(xiàn)金凈流出

26、165，399。60萬元，去年同期現(xiàn)金凈流出為133，114。33萬元，同比增長24。25%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)變動趨勢分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：本期經(jīng)營現(xiàn)金流入、投資現(xiàn)金流入、籌資現(xiàn)金流入分別占總現(xiàn)金流入的95。93%、0。19%、3。88%?，F(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：本期經(jīng)營現(xiàn)金流出、投資現(xiàn)金流出、籌資現(xiàn)金流出分別占總現(xiàn)金流出的89。86%、5。30%、4。84%。(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析1。現(xiàn)金償債比率在現(xiàn)金流動性方面：現(xiàn)金流動負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的本事的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)本事越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動負(fù)債比為7。8

27、4%。 現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的本事，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的本事也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為7。84%。現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為8。74倍。2。現(xiàn)金收益比率在獲取現(xiàn)金本事方面：銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為4。17%。全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的本事。截止到報告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為6。08%。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價，

28、對企業(yè)的實際收益本事進(jìn)行再次修正。在收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報告期末-10-，演示單位盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為1。52倍。(四)償債本事分析1。短期償債本事分析資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為77。84% 截止到報告期末，產(chǎn)權(quán)比率為3。51。已獲利息倍數(shù)不僅僅反映了企業(yè)獲利本事的大小，并且反映了對償還到期債務(wù)的保障程度，是衡量長期償債本事的重要標(biāo)志，本期該指標(biāo)為7。91倍。與上年同期相比，資產(chǎn)負(fù)債率下降，長期償債本事增強(qiáng)，但利用負(fù)債的財務(wù)杠桿效應(yīng)減弱。在防范債務(wù)風(fēng)險前提下，可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債規(guī)模。(五)經(jīng)營效率分析1。資產(chǎn)

29、使用效率分析從投入產(chǎn)出角度來看，本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產(chǎn)產(chǎn)生的收入有所提高，即全部資產(chǎn)的使用效率有所增強(qiáng)?？偟膩碚f是營業(yè)收入增長快于平均資產(chǎn)增長，具體來看，本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1。83，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7。09，流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。2。存貨應(yīng)收賬款使用效率分析3。營業(yè)周期分析營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為181。93天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為100。87天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為81。07天。4。應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的協(xié)調(diào)性分析從長期投資和融資情景來看

30、，20XX年，公司長期投融資活動為企業(yè)供給的營運(yùn)資本為-225。26萬元。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也經(jīng)過短期流動負(fù)債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險。2。營運(yùn)資金需求變化分析營運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求情景。這部分資金通常由營運(yùn)資本來保-11-證，營運(yùn)資本大于營運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。20XX年 ，演示單位營運(yùn)資金需求為-29，280。73萬元，與上年同期-29，875。74萬元相比增加595。01萬元。流動負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)

31、的資金需求。3?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析企業(yè)的現(xiàn)金支付本事反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的本事，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映?，F(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付本事。企業(yè)的現(xiàn)金支付本事為29，055。47萬元，上年同期為31，877。56萬元，同比減少2，822。09萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付本事較好。4。企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)情景分析以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：20XX年，公司凈資產(chǎn)收益率為19。14%，上年凈資產(chǎn)收益率為17。87%，增加1。27個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率減少0。25個百分點，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率增加0。12次，權(quán)益

32、乘數(shù)增加0。31。經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，研究了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情景的扭曲。財務(wù)分析報告（三）：今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴(yán)重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟(jì)效益下滑，嚴(yán)重影響了#市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標(biāo)完成情景如下：一、匯編企業(yè)戶數(shù)本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，團(tuán)體企業(yè) 38戶，較上年37戶增加1戶。

33、二、主要財務(wù)指標(biāo)完成情景(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值#年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總-12-產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16。93%。其中：19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，#佛慈制藥股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。#機(jī)床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，#真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市25名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：#塑料包裝材料有限

34、公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，#沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，#水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，#蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。38戶團(tuán)體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：#高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。#晶亮玻璃有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，#蘭塑薄膜有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，#蘭塑管材有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，#宏建建材有限職責(zé)公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級團(tuán)體企業(yè)總產(chǎn)值的94。43 %。工業(yè)總產(chǎn)值完成在10

35、00萬元以上的企業(yè)還有：#聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，#中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，#輕工業(yè)機(jī)械有限職責(zé)公司1650萬元，#商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。#年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75。96%;團(tuán)體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24。04%。完成工業(yè)增加值在2000萬元以上的企業(yè)有：#高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司完成4335萬元，#晶亮玻璃有限職責(zé)公司完成4110萬元，#機(jī)床廠完成3682萬元，#真空設(shè)備有限職責(zé)公司完成2905萬元。(

36、二)主營業(yè)務(wù)收入#年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0。02%。其中：19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0。02%。其中：減幅最為明顯的是#蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元-13-減少788萬元，下降56。10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：#水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22。24%;#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少

37、2363萬元，下降15。17%;#美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13。01%;#機(jī)床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12。17%。增長幅度最大的是#模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5。35倍。不一樣程度增長的企業(yè)還有：#沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36。73%;#減速機(jī)廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35。44%;#煤炭有限職責(zé)公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上

38、年同期2601萬元增加377萬元，增長14。52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：#佛慈制藥股份有限公司增長0。06%;#市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0。05%;#鍋爐制造有限公司增長0。09%;#真空設(shè)備有限職責(zé)公司增長0。04%。37戶團(tuán)體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0。07%。其中：增幅最為明顯的是#三新包裝有限職責(zé)公司，該企業(yè)#年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36。15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：#宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加8

39、1萬元，增長5。25倍。#蘭塑薄膜有限職責(zé)公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1。62倍;#市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1。37倍;#恒源商貿(mào)有限職責(zé)公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1。2倍;#鐘山包裝容器有限職責(zé)公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1。14倍;#宏建建材集團(tuán)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期2003萬元增加2094萬元，增長1。05倍。增長25%以上的企業(yè)還有：#利仁標(biāo)牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬

40、-14-元，較上年同期28元增加19萬元，增長71。08%;#敦煌文化用品有限職責(zé)公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62。9%;#中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;#輕工業(yè)機(jī)械有限職責(zé)公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45。23%。甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38。42%;#大慶家具有限職責(zé)公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26。71%;#金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬

41、元，較上年同期190元增加48萬元;增長25。65%。不一樣程度下降的企業(yè)有：#金鑫工藝美術(shù)廠下降44。14%;#塑料六廠下降33。79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30。2%;#五一機(jī)器廠下降25。07%;#蘭木家具有限職責(zé)公司下降23。63%;#富星工貿(mào)有限職責(zé)公司下降22。50%。(三)利潤總額#年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2。81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2。16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;

42、虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：#減速機(jī)廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0。1萬元增加103萬元，增長542。18倍，列全市第一。#沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7。78倍，列全市第二;#弘昌照明電器有限職責(zé)公司盈利2萬元，較上年同期盈利0。1萬元增長1。71倍，列全市第三。另外，#佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54。94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13。87%;#塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬

43、元，增長12。62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：#藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1。16倍;#美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元-15-，增利3。47倍。38戶團(tuán)體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1。62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：#晶亮玻璃有限職責(zé)公司盈利1406萬元，#普蘭太電光源有限職責(zé)公司盈利535萬元，#高壓閥門有限職責(zé)公司盈利289萬元，#宏建建材集團(tuán)有限公司盈利

44、96萬元。4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21。05%;#三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5。56倍;#家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6。78倍。#恒源商貿(mào)有限職責(zé)公司盈利0。1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1。05倍。(四)上交稅金市級工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，團(tuán)體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬

45、元。其中：上交增值稅4823萬元中：#佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司上交817萬元，#真空設(shè)備有限職責(zé)公司上交655萬元，#藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬元，#機(jī)床廠上交138萬元，#煤炭有限職責(zé)公司上交120萬元。上交營業(yè)稅212萬元中#煤炭有限職責(zé)公司上交63萬元，#塑料工業(yè)總公司上交40萬元，#國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，#機(jī)床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：#佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限職責(zé)公司上交113萬元，#國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，#真空設(shè)備有限

46、職責(zé)公司上交61萬元，#機(jī)床廠上交18萬元。38戶團(tuán)體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：#晶亮玻璃有限職責(zé)公司上交977萬元，#棉紡織有限職責(zé)公司上交380萬元，#五一機(jī)器廠上交349萬元，#高壓閥門有限公司上交331萬元，#輕工業(yè)機(jī)械有限職責(zé)公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅-16-蘭海商貿(mào)有限職責(zé)公司上交45萬元，#中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，#金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，#三新包裝有限職責(zé)公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：#高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限職責(zé)公司上交11萬元。三，企業(yè)經(jīng)營情景分析從以上指標(biāo)完成情

47、景能夠看出，#年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費(fèi)用較上年同期有所增長，應(yīng)收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利本事較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低#年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47。37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52。63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原先生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和理解委托產(chǎn)品加工維持生存。造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六

48、十年代創(chuàng)立，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負(fù)擔(dān)仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費(fèi)不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。#年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0。37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0。02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問題。(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺，償債本事和營運(yùn)本事差#年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元，負(fù)債總計411074

49、萬元，資產(chǎn)負(fù)債率60。41%。流動比率0。76，速動比率0。56，說明企業(yè)的長期償債本事和短期償債本事都較弱。19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38。29%，非流動資產(chǎn)占61。71%。流動比率高達(dá)0。78，速動比率-17-0。6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0。67次，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率僅有0。02次。這些因素造成償債本事低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)到達(dá)42。68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重，盈利本事

50、減弱#年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情景下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達(dá)2809萬元，虧損面50。88%。19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面到達(dá)36。84%。其中：#塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬元，列市級虧損第一。另外，#蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，#鍋爐制造有限公司虧損241萬元，#水泵總廠虧損186萬元，#煤炭有限職責(zé)公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利本事減弱，#市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17。7

51、3%;#阿干供電有限職責(zé)公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11。71%。#機(jī)床廠和#真空設(shè)備有限職責(zé)公司本年盈利本事沒有大的增長，與上年持平。37戶團(tuán)體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面到達(dá)59。46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：#商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，#棉紡織有限職責(zé)公司虧損260萬元，永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬元，#大眾工貿(mào)有限職責(zé)公司虧損126萬元，#利富服飾有限公司虧損123萬元。盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情景較好的#高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59。86

52、%;甘肅蘭海商貿(mào)有限職責(zé)公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56。78%。相比國有企業(yè)，團(tuán)體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險的本事較弱，受市場影響更加劇烈。(四)成本費(fèi)用增加，支出水平上升本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少2000萬元，下降0。02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本-18-60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0。08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：#減速機(jī)廠上升29。25%，#沙井驛建材有限公司上升22。64%。下降幅度大的企業(yè)還有：#蘭量工具股份有限公司下降61。0

53、3%;#美高鞋業(yè)有限職責(zé)公司下降32。72%;#藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25。57%;#水泵總廠下降23。88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。本年市級工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18。51%。其中：管理費(fèi)用增長15。50%，銷售費(fèi)用增長27。37%，財務(wù)費(fèi)用增長22。5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項費(fèi)用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品

54、，進(jìn)行技術(shù)改造，辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對變動不大，甚至減少。應(yīng)對企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情景，市級工業(yè)企業(yè)也進(jìn)取采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)經(jīng)過強(qiáng)化內(nèi)部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。可是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)儉成本的努力也打了折扣。(五)外部因素影響由于受災(zāi)害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續(xù)上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調(diào)控與市場對工業(yè)產(chǎn)成品價格預(yù)期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應(yīng)明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進(jìn)一步

55、壓縮信貸規(guī)模，異常是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項目建設(shè)受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運(yùn)困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進(jìn)一步加劇了企業(yè)資金供應(yīng)緊張的局面。四、今后的措施和提議縱觀#年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機(jī)的大背景下努力克服危機(jī)帶來的不利影響，努力創(chuàng)新，進(jìn)取生產(chǎn)，也取得了必須的成績。雖然經(jīng)濟(jì)效-19-益欠佳，但在危機(jī)中我們也看到了振興的期望。最近，國務(wù)院頒發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步支持甘肅經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的若干意見(國辦發(fā)201029號)，對支持甘肅經(jīng)濟(jì)發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，#市作為省會城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C(jī)”，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切應(yīng)對和解決的問題。我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題，如工業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模小、對資源的依靠性強(qiáng)、增長方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新本事不強(qiáng)、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距。所以，我們僅有經(jīng)過制度、體制、機(jī)制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求#工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新跨越，進(jìn)而實現(xiàn)#的全面崛起。按照市委、市政府關(guān)于當(dāng)前和今后一個時期推進(jìn)我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要堅持以科學(xué)發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主