創(chuàng)業(yè)之星三張財(cái)務(wù)報(bào)表格式及說明

1、資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表編制單位：*有限公司 _年_月_日 單位：元項(xiàng)項(xiàng)目目明明細(xì)細(xì)說說明明流動資產(chǎn)：貨幣資金現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)收銷售款（價(jià)稅合計(jì)）預(yù)付賬款存貨其中：原材料不含進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格 半成品 成品見注解，原料廠房租金或折舊設(shè)備折舊和維修和升級和搬遷工人工資和五險(xiǎn)加工費(fèi)+廢品分?jǐn)偭鲃淤Y產(chǎn)合計(jì)非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值廠房生產(chǎn)設(shè)備（如出售，則要減去相應(yīng)的原值）減：累計(jì)折舊根據(jù)原值按季折舊率計(jì)算（如出售，則要減去相應(yīng)的累計(jì)折舊）固定資產(chǎn)凈值原值累計(jì)折舊無形資產(chǎn)無非流動資產(chǎn)合計(jì)資資產(chǎn)產(chǎn)總總計(jì)計(jì)流動負(fù)債：短期借款銀行借款緊急貸款應(yīng)付賬款應(yīng)付原材料費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加地方

2、教育附加流動負(fù)債合計(jì)非流動負(fù)債：非流動負(fù)債合計(jì)負(fù)負(fù)債債合合計(jì)計(jì)股東權(quán)益：實(shí)收資本初始注冊資金中間VC注資資本公積盈余公積未分配利潤累計(jì)的凈利潤其中：當(dāng)季利潤本季的凈利潤股股東東權(quán)權(quán)益益合合計(jì)計(jì)負(fù)負(fù)債債和和股股東東權(quán)權(quán)益益總總計(jì)計(jì)存貨成本計(jì)算方法：1、按先進(jìn)先出法將原料投放到生產(chǎn)線上加工，記錄每一批原料的成本；生產(chǎn)加工完后，產(chǎn)品按原料不同分別記錄成不同批次的半成品或產(chǎn)成品；2、如果考慮成品率，則在計(jì)算每一批原料加工成成品時(shí)，分別計(jì)算各批的最終成品數(shù)量，并重新分?jǐn)傇铣杀?，例?生產(chǎn)300件產(chǎn)品，其中100件為第一批原料，成本單價(jià)100元，第二批200件，成本單價(jià)150元。假設(shè)成品率為90，即最終

3、生產(chǎn)出來的產(chǎn)品是： 第一批1009090件，單位成本100100.00/90.A 第二批20090180件，單位成本200150.00/180.B3、生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用要分?jǐn)偟桨氤善罚ㄆ谀┪聪戮€）或成品上（期末完成生產(chǎn)下線）。 這些制造費(fèi)用包括：廠房租金或折舊、生產(chǎn)線折舊和維修、操作工人工資和五險(xiǎn)、加工費(fèi)等。具體計(jì)算分?jǐn)偡椒ǎ?第一批產(chǎn)品的單位成本A分?jǐn)偟膯挝粡S房租金或折舊分?jǐn)偟膯挝辉O(shè)備折舊和維修分?jǐn)偟膯挝还と斯べY和五險(xiǎn)加工費(fèi) 第二批產(chǎn)品的單位成本B.（同上類似）4、如本季停工，則本季發(fā)生的廠房設(shè)備人工費(fèi)用等均計(jì)入利潤表中的“管理費(fèi)用停工損失”。應(yīng)交稅費(fèi)： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅

4、所得稅 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 其中：銷項(xiàng)稅額本季銷售收入17，進(jìn)項(xiàng)稅額本季采購原料金額17 注意：如果應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果為負(fù)，即進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅，在進(jìn)入下季后增值稅不用繳，多出的進(jìn)項(xiàng)稅額放到下季的應(yīng)交增值稅中繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。其他三項(xiàng)稅額如有的話在季度一開始即自動從現(xiàn)金中扣除。 例：本期銷項(xiàng)稅額為50，進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)為100，營業(yè)稅城建稅所得稅共計(jì)20，則基本末報(bào)表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”501002030。在進(jìn)入下一季度后，繳納三項(xiàng)稅費(fèi)20，“應(yīng)交稅費(fèi)”的余額為“50”。資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表編制單位：*有限公司 _年_月_日 單位：元明明細(xì)細(xì)說說明明現(xiàn)金應(yīng)收銷售款（價(jià)稅合計(jì)）不含進(jìn)項(xiàng)稅的價(jià)格見注解，

5、原料廠房租金或折舊設(shè)備折舊和維修和升級和搬遷工人工資和五險(xiǎn)加工費(fèi)+廢品分?jǐn)倧S房生產(chǎn)設(shè)備（如出售，則要減去相應(yīng)的原值）根據(jù)原值按季折舊率計(jì)算（如出售，則要減去相應(yīng)的累計(jì)折舊）原值累計(jì)折舊無銀行借款緊急貸款應(yīng)付原材料費(fèi)應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅教育費(fèi)附加地方教育附加初始注冊資金中間VC注資累計(jì)的凈利潤本季的凈利潤存貨成本計(jì)算方法：1、按先進(jìn)先出法將原料投放到生產(chǎn)線上加工，記錄每一批原料的成本；生產(chǎn)加工完后，產(chǎn)品按原料不同分別記錄成不同批次的半成品或產(chǎn)成品；2、如果考慮成品率，則在計(jì)算每一批原料加工成成品時(shí)，分別計(jì)算各批的最終成品數(shù)量，并重新分?jǐn)傇铣杀荆?生產(chǎn)300件產(chǎn)品，其中100件為第一

6、批原料，成本單價(jià)100元，第二批200件，成本單價(jià)150元。假設(shè)成品率為90，即最終生產(chǎn)出來的產(chǎn)品是： 第一批1009090件，單位成本100100.00/90.A 第二批20090180件，單位成本200150.00/180.B3、生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用要分?jǐn)偟桨氤善罚ㄆ谀┪聪戮€）或成品上（期末完成生產(chǎn)下線）。 這些制造費(fèi)用包括：廠房租金或折舊、生產(chǎn)線折舊和維修、操作工人工資和五險(xiǎn)、加工費(fèi)等。具體計(jì)算分?jǐn)偡椒ǎ?第一批產(chǎn)品的單位成本A分?jǐn)偟膯挝粡S房租金或折舊分?jǐn)偟膯挝辉O(shè)備折舊和維修分?jǐn)偟膯挝还と斯べY和五險(xiǎn)加工費(fèi) 第二批產(chǎn)品的單位成本B.（同上類似）4、如本季停工，則本季發(fā)生的廠房設(shè)備人工費(fèi)

7、用等均計(jì)入利潤表中的“管理費(fèi)用停工損失”。應(yīng)交稅費(fèi)： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營業(yè)稅城建稅所得稅 應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 其中：銷項(xiàng)稅額本季銷售收入17，進(jìn)項(xiàng)稅額本季采購原料金額17 注意：如果應(yīng)交增值稅計(jì)算結(jié)果為負(fù)，即進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅，在進(jìn)入下季后增值稅不用繳，多出的進(jìn)項(xiàng)稅額放到下季的應(yīng)交增值稅中繼續(xù)抵扣銷項(xiàng)稅額。其他三項(xiàng)稅額如有的話在季度一開始即自動從現(xiàn)金中扣除。 例：本期銷項(xiàng)稅額為50，進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)為100，營業(yè)稅城建稅所得稅共計(jì)20，則基本末報(bào)表中的“應(yīng)交稅費(fèi)”501002030。在進(jìn)入下一季度后，繳納三項(xiàng)稅費(fèi)20，“應(yīng)交稅費(fèi)”的余額為“50”。利利潤潤表表編制單位：*有限公司 _年_月_日

8、 單位：元項(xiàng)項(xiàng)目目明明細(xì)細(xì)說說明明一一. .營營業(yè)業(yè)收收入入（當(dāng)季訂單交貨量*相應(yīng)產(chǎn)品單價(jià)）不含稅（當(dāng)季原材料數(shù)量*相應(yīng)產(chǎn)品單價(jià)）不含稅 減：營業(yè)成本當(dāng)季訂單交貨貨物的庫存成本（包括產(chǎn)品改造費(fèi)）當(dāng)季出售原材料的庫存成本 營業(yè)稅金及附加包括：營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加應(yīng) 交 增 值 稅 銷 項(xiàng) 稅 進(jìn) 項(xiàng) 稅如果應(yīng)交增值稅小于0，則左邊各公式中此項(xiàng)取0營業(yè)稅營業(yè)外收入5城建稅(應(yīng)交增值稅+營業(yè)稅)7教育費(fèi)附加(應(yīng)交增值稅+營業(yè)稅)3地方教育附加(應(yīng)交增值稅+營業(yè)稅)2 銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)用見注解渠道開發(fā)費(fèi)用銷售人員工資銷售人員五險(xiǎn)購買訂單費(fèi)用運(yùn)輸費(fèi) 管理費(fèi)用公司注冊費(fèi)行政管理費(fèi)用人

9、員招聘費(fèi)用管理人員工資管理人員五險(xiǎn)員工培訓(xùn)費(fèi)用產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)用產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用資格認(rèn)證費(fèi)用辦公室租金停工損失見注解 財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行貸款利息緊急借款利息應(yīng)收帳款貼現(xiàn)利息二二. .營營業(yè)業(yè)利利潤潤 加：營業(yè)外收入設(shè)備出售增值部分，訂單轉(zhuǎn)讓收入 減：營業(yè)外支出未交貨訂單違約金生產(chǎn)工人辭退補(bǔ)償金銷售人員辭退補(bǔ)償金設(shè)備出售減值部分三三. .利利潤潤總總額額 減：所得稅費(fèi)用利潤總額25%四四. .凈凈利利潤潤營業(yè)成本：指與生產(chǎn)產(chǎn)品有關(guān)的費(fèi)用，是以產(chǎn)品為成本對象歸集的費(fèi)用。這類費(fèi)用用在企業(yè)生產(chǎn)過程中，有的直接為產(chǎn)品所消耗，有的與管理和組織生產(chǎn)直接相關(guān)。因此，需要進(jìn)一步劃分為直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等產(chǎn)品成本項(xiàng)目。

10、1、直接材料，指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)、構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料、外購半成品、修理用備件、包裝物、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料以及其他直接材料。2、直接人工，指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資以及按生產(chǎn)工人工資總額和規(guī)定比例計(jì)算提取的職工福利費(fèi)。3、制造費(fèi)用，指企業(yè)各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。銷售費(fèi)用：指企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的員工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。

11、商品流通企業(yè)購入商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等，也屬于銷售費(fèi)用。管理費(fèi)用：指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、行業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈（不包括應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備等。停工損失：1、如果當(dāng)季度某條生產(chǎn)線沒有生產(chǎn)，則與該生

12、產(chǎn)線有關(guān)的“生產(chǎn)線折舊費(fèi)、生產(chǎn)線維修費(fèi)、該生產(chǎn)線上的工人工資和五險(xiǎn)”等計(jì)入“管理費(fèi)用停工損失”。2、如果企業(yè)某一廠房內(nèi)的所有生產(chǎn)線都停工，則該廠房的租金或折舊、生產(chǎn)線折舊費(fèi)、生產(chǎn)線維修費(fèi)、該生產(chǎn)線上的工人工資和五險(xiǎn)等計(jì)入“管理費(fèi)用停工損失”。284224項(xiàng)項(xiàng)目目本本期期發(fā)發(fā)生生累累計(jì)計(jì)發(fā)發(fā)生生一一、營營業(yè)業(yè)收收入入284,224.00370,464.00減：營業(yè)成本156,228.19211,952.19銷項(xiàng)稅減：營業(yè)稅金及附加2,829.512,829.51進(jìn)項(xiàng)稅減：銷售費(fèi)用22,382.40114,073.60減：管理費(fèi)用70,260.00244,320.00減：財(cái)務(wù)費(fèi)用7,600.001

13、7,600.00三三、營營業(yè)業(yè)利利潤潤24,923.90-220,311.30加：營業(yè)外收入00減：營業(yè)外支出01,800.00四四、稅稅前前利利潤潤24,923.90-222,111.30減：所得稅6,230.986,230.98五五、凈凈利利潤潤18,692.93-228,342.27上繳上季度稅費(fèi)城建稅： 1,650.55教育附加稅： 707.38地方教育附加稅：471.58所得稅： 6,230.98合計(jì)： 9,060.48上繳前現(xiàn)金余量：494,667.80上繳以上稅費(fèi)： 9,060.48上繳后現(xiàn)金余量：485,607.32現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表編制單位：*有限公司 _年_月_日單位：元

14、項(xiàng)項(xiàng)目目說說明明一一. .經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金當(dāng)期現(xiàn)金銷售收入（含銷項(xiàng)稅額）當(dāng)期出售原材料收回的現(xiàn)金（含銷項(xiàng)稅額）收回前期的應(yīng)收賬款收到的稅費(fèi)返還-2000收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金購買原料支付的現(xiàn)金（含進(jìn)項(xiàng)稅額）支付前期的應(yīng)付賬款支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金當(dāng)季管理人員的工資，五險(xiǎn)，辭退補(bǔ)償金當(dāng)季銷售人員的工資，五險(xiǎn)，辭退補(bǔ)償金當(dāng)季生產(chǎn)人員的工資，五險(xiǎn)，辭退補(bǔ)償金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付上季的營業(yè)稅支付上季的城建稅支付上季的教育費(fèi)附加支付上季的地方教育附加支付上季的所得稅支付上季的增值稅支付的其他與經(jīng)

15、營活動有關(guān)的現(xiàn)金公司注冊費(fèi)廣告宣傳費(fèi)渠道開發(fā)費(fèi)行政管理費(fèi)人員招聘費(fèi)員工培訓(xùn)費(fèi)品牌設(shè)計(jì)費(fèi)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)資質(zhì)認(rèn)證費(fèi)辦公室租金廠房租金生產(chǎn)線變更費(fèi)生產(chǎn)線維修費(fèi)加工費(fèi)現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額（流流入入流流出出）二二. .投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金變賣廠房收到的現(xiàn)金變賣生產(chǎn)線收到的現(xiàn)金收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金購買廠房支付的現(xiàn)金購買生產(chǎn)線支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小

16、計(jì)投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額（流流入入流流出出）三三. .籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量吸收投資收到的現(xiàn)金收到的VC投資（第五季初）取得借款收到的現(xiàn)金銀行借款緊急借款收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金償還到期的銀行借款償還到期的緊急借款分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金支付銀行借款的利息支付緊急借款的利息支付應(yīng)收賬款貼現(xiàn)的利息支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌籌資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額（流流入入流流出出）四四. .匯匯率率變變動動對對現(xiàn)現(xiàn)金金的的影影響響額額五五. .現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)

17、物物凈凈增增加加額額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額期初現(xiàn)金四四. . 期期末末現(xiàn)現(xiàn)金金及及現(xiàn)現(xiàn)金金等等價(jià)價(jià)物物余余額額1(1)1季度財(cái)務(wù)分析分析類別指標(biāo)權(quán)重分上/下限參考值實(shí)際值實(shí)際值/參考值(資產(chǎn)負(fù)債率相反)實(shí)際得分盈利能力分析銷售毛利率15 30/750%100%200%30銷售凈利率10 20/515%30%200%20凈資產(chǎn)收益率10 20/510%20%200%20成本費(fèi)用利潤率10 20/550%100%200%20經(jīng)營能力分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率5 10/2100%200%200%10應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率5 10/2100%200%200%10總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率10 20/525%50%200%5

18、存貨周轉(zhuǎn)率10 20/5400%800%200%20償債能力分析流動比率5 10/2200%400%200%10速動比率5 10/5100%200%200%10資產(chǎn)負(fù)債率10 20/550%25%200%20已獲利息倍數(shù)5 10/5500%1000%200%10合計(jì)100185計(jì)算公式說明銷售毛利率=（毛利營業(yè)收入）l00毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本銷售凈利率=（凈利銷售收入）l00凈利=收入-成本-費(fèi)用-所得稅費(fèi)用凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤凈資產(chǎn)100 。凈資產(chǎn)是企業(yè)的總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的余額，又稱股東權(quán)益。凈資產(chǎn)收益率是計(jì)算一個(gè)股份公司屬于股東所有的資產(chǎn)中當(dāng)期收益所占的百分比率，這個(gè)指標(biāo)越高說明企

19、業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。成本費(fèi)用利潤率=（營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額）l00.反映了企業(yè)在當(dāng)期發(fā)生的所有成本費(fèi)用所帶來的收益的能力。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售收入 / 平均固定資產(chǎn)凈值.主要用于分析對廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入平均應(yīng)收賬款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率高，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強(qiáng)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額X100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用

20、效率。存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。流動比率=流動資產(chǎn)合計(jì)/流動負(fù)債合計(jì)*100%用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務(wù)償還能力的數(shù)值，基準(zhǔn)值是2，速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債*100%用來表示資金流動性的，即企業(yè)短期債務(wù)償還能力的數(shù)值，基準(zhǔn)值是1，資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）*100資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出或=(營業(yè)利潤+利息費(fèi)用)/利息費(fèi)用已獲利息倍

21、數(shù)越高，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。國際上通常認(rèn)為，該指標(biāo)為3時(shí)較為適當(dāng)，從長期來看至少應(yīng)大于1。凈資產(chǎn)是企業(yè)的總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的余額，又稱股東權(quán)益。凈資產(chǎn)收益率是計(jì)算一個(gè)股份公司屬于股東所有的資產(chǎn)中當(dāng)期收益所占的百分比率，這個(gè)指標(biāo)越高說明企業(yè)的獲利能力越強(qiáng)。主要用于分析對廠房、設(shè)備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率高，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強(qiáng)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是考察企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營效率的一項(xiàng)重要指標(biāo)，體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營期間全部資產(chǎn)從投入到產(chǎn)出的流轉(zhuǎn)速度，反映了企業(yè)全部資產(chǎn)的管理質(zhì)量和利用效率。存貨周

22、轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收帳款的速度就越快，這樣會增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力及獲利能力。資產(chǎn)負(fù)債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。已獲利息倍數(shù)越高，企業(yè)長期償債能力越強(qiáng)。國際上通常認(rèn)為，該指標(biāo)為3時(shí)較為適當(dāng)，從長期來看至少應(yīng)大于1。27.63銷售凈利率105月20日15%凈資產(chǎn)收益率105月20日10%成本費(fèi)用利潤率105月20日50%經(jīng)營能力分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率510月2日應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率510月2日總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率105月20日存貨周轉(zhuǎn)率105月20日償債能力分析流動比率510月2日速動比率510月5日資產(chǎn)負(fù)債率105月20日已獲利息倍數(shù)510月5日合計(jì)1001(1)1季度財(cái)務(wù)分析分析類別指標(biāo)權(quán)重分上/下限參考值盈利能力分析銷售毛利率157月30日50%銷售凈利率105月20日15%凈資產(chǎn)收益率105月20日10%成本費(fèi)用利潤率105月20日50%經(jīng)營能力分析固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率510月2日100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率510月2日100%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率105月20日25%存貨周轉(zhuǎn)率105月20日400%償債能力分析流動比率510月2日200%速動比率510月5日100%資產(chǎn)負(fù)債率105月20日