全面預(yù)算管理制度

1、全面預(yù)算管理制度第一條：目的1、全面預(yù)算是公司實施業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營活動的重要工具，也是企業(yè)管理部門評定考核各單位工作業(yè)績的標準。通過全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核和分析，隨時發(fā)現(xiàn)和糾正實際業(yè)績與預(yù)算偏差，實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營全過程的監(jiān)控和管理。2、加強全面預(yù)算管理，建立以財務(wù)管理為中心、以資金管理為重點、以激勵機制和監(jiān)督約束機制相結(jié)合的預(yù)算控制體制，充分發(fā)揮規(guī)劃、協(xié)調(diào)、激勵、控制作用，提高企業(yè)管理效率和經(jīng)濟效益。 第二條：主題內(nèi)容與適用范圍1、 本制度規(guī)定了全面預(yù)算的管理組織、編制原則、預(yù)算內(nèi)容、編制時間、報審程序、執(zhí)行與修訂、檢查與考核的管理辦法。它包括企業(yè)經(jīng)濟活動全部內(nèi)容，如業(yè)務(wù)、成本、固定資

2、產(chǎn)投入、現(xiàn)金流量等全部納入預(yù)算體系。2、本制度適用于業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和其他預(yù)算的管理與控制。第三條：管理組織1、公司董事會負責制定總體預(yù)算目標與核定全面預(yù)算責任。2、公司總經(jīng)理承擔全面預(yù)算管理、完成預(yù)算目標的責任；承擔組織實施與檢查預(yù)算執(zhí)行、責成業(yè)務(wù)部門編制和執(zhí)行預(yù)算的責任。3、 分管財務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)承擔依據(jù)董事會、總經(jīng)理下達的目標安排編好預(yù)算、組織執(zhí)行好預(yù)算與定期檢查預(yù)算完成情況的責任；4、財務(wù)經(jīng)理承擔依據(jù)公司要求具體組織本企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行檢查和分析的責任。5、人力資源部經(jīng)理承擔協(xié)助各部門制定考核內(nèi)容與考核辦法的責任，承擔對預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行定期考核的責任。6、 各部門經(jīng)理承擔相

3、應(yīng)業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行、修訂、內(nèi)部考核的責任。第四條：基本原則1、堅持實事求是，一切從實際出發(fā)的原則。在編制預(yù)算時，首先要考慮企業(yè)本身的現(xiàn)實條件，在滿足企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的基礎(chǔ)上充分利用現(xiàn)有的資源。堅決杜絕任意夸大或好大喜功的不實現(xiàn)象，對問題要擺清楚，抓住主要矛盾，采取積極的解決措施。同時避免消極對待，虛于應(yīng)付，真正做到主動進取，積極平衡，先進合理，切實可行。2、加強編制預(yù)算前的調(diào)查研究，充分占有數(shù)據(jù)資料。切實搞好市場調(diào)查和預(yù)測，認真研究國家的經(jīng)濟政策和國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展趨勢，深入分析企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)狀況和經(jīng)營條件，挖掘生產(chǎn)經(jīng)營潛力。以科學(xué)合理的數(shù)據(jù)作為編制預(yù)算的基礎(chǔ)。在編制預(yù)算之前，首先要對各項消耗

4、、資金、費用等數(shù)據(jù)進行全面的審核和科學(xué)合理的測算、補充、調(diào)整、修改、完善。通過認真收集整理編制預(yù)算所需要的各項歷史數(shù)據(jù)資料，認真進行分析計算，并與預(yù)算期進行比較，分析增減變化的因素。通過全面預(yù)算的編制，對企業(yè)各有關(guān)方面的工作提出要求，調(diào)整有關(guān)預(yù)算的指標，使各項預(yù)算更加先進合理。3、 全面預(yù)算要以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點，以成本費用控制為重點，以資金平衡為準繩，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益為中心。4、 預(yù)算編制程序遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合原則。第五條：編制內(nèi)容、方法、要求一、業(yè)務(wù)收入預(yù)算1、業(yè)務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)算編制。要根據(jù)市場情況、價格水平等因素，結(jié)合達到目標利潤的需要，預(yù)測達到和必須達

5、到的業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)額，編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算；業(yè)務(wù)收入預(yù)算要分營業(yè)項目分別進行編制。要求一定要將收入項目盡量細化，并要詳細列示每一項收入的測算過程；在編制業(yè)務(wù)收入預(yù)算時，要嚴格測算業(yè)務(wù)所收到的現(xiàn)金，并在相應(yīng)表格單列。2、費用預(yù)算各項費用預(yù)算包括管理費用預(yù)算、營業(yè)費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算。編制費用預(yù)算時，要充分考慮固定費用、變動費用、半變動費用之間的關(guān)系，本著嚴控費用支出的原則，既要進行零基預(yù)算，又要在基期的基礎(chǔ)上，通過采取措施而有不同程度的降低，并列明降低費用的具體辦法、措施；所有明細費用項目都要有充分的測算依據(jù)、完整的測算過程，單獨填制費用測算明細表，費用項目要一一對應(yīng)，口徑一致，不得重復(fù)或交叉，內(nèi)部

6、抵銷因素，要予以充分說明；工資費用，要根據(jù)預(yù)算期人員配置計劃，詳細制訂各項工資性費用；在編制各項費用預(yù)算時，要嚴格測算現(xiàn)金流量，并在相應(yīng)表格單列。3、其他業(yè)務(wù)收支和營業(yè)外收支預(yù)算按照現(xiàn)有的各項收支變化因素和變化幅度，通過逐項分析計算加以確定。4、投資收益預(yù)算按對外投資的項目、規(guī)模、投資方式、被投資單位的財務(wù)狀況、利潤分配情況及預(yù)算期對外投資的增減情況和可能發(fā)生的其他變化，逐項進行分析預(yù)測，本著穩(wěn)妥可靠的原則編制投資收益預(yù)算。5、繳納稅金預(yù)算業(yè)務(wù)稅金及附加：按照國家規(guī)定的計稅原則、稅率計算確定。包括營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。其他各項稅金：主根包括房產(chǎn)稅、所得稅、印花稅、車船稅、

7、土地使用稅（費）等，也要按照稅收規(guī)定和繳納稅金表的要求，制定繳納稅金預(yù)算。6、對外籌資預(yù)算結(jié)合現(xiàn)金收支預(yù)算（預(yù)計現(xiàn)金流量表）的編制，為明確資金籌集渠道和方式，編制對外籌資預(yù)算。7、經(jīng)濟效益指標預(yù)算要根據(jù)行業(yè)特點和自身經(jīng)濟效益情況，比較歷史水平和同行業(yè)先進水平，合理確定預(yù)算期各項經(jīng)濟效益指標，使資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟效益達到最佳，并在同行業(yè)中具領(lǐng)先水平。8、人員配置為加強人員管理，降低固定費用支出，各部門要在充分考慮人才結(jié)構(gòu)、滿足業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營需要的基礎(chǔ)上，編制人員配置計劃，實現(xiàn)人力資源的高效利用。人力資源部要根據(jù)各部門的人員配置計劃，綜合平衡各部門人員配置狀況，編制預(yù)算期人員配置預(yù)算。二、資本預(yù)算1、

8、固定資產(chǎn)購建預(yù)算根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)盤考慮企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營、辦公對固定資產(chǎn)的需求，從長遠規(guī)劃考慮，充分考慮資金來源、資產(chǎn)的使用率、投資回收期等因素，認真制訂固定資產(chǎn)購建預(yù)算。2、 新項目投資和對外投資預(yù)算要根據(jù)可行性研究報告、項目意向書、資金狀況等編報新、擴、改建投資項目預(yù)算，并嚴格控制投資。制定投資預(yù)算，要堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則，必須落實資金來源，制定新項目投資資金來源計劃。要在充分研究投資市場環(huán)境、做好可行性分析、擁有可靠的投資信息的基礎(chǔ)上，制定對外投資預(yù)算。3、利潤分配預(yù)算根據(jù)利潤預(yù)算和基期利潤結(jié)存（或虧損彌補）情況，按照國家政策和財務(wù)制度對利潤分配的規(guī)定和公司章程，制定利潤分配預(yù)

9、算。三、 財務(wù)預(yù)算1、現(xiàn)金收支預(yù)算為加強對現(xiàn)金的管理控制，保證對年度內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出做到心中有數(shù)，有計劃的安排資金支出，要求根據(jù)業(yè)務(wù)預(yù)算、應(yīng)收賬款回收預(yù)算、存貨采購預(yù)算、費用預(yù)算、投資預(yù)算、稅金及利潤分配預(yù)算及其他有關(guān)預(yù)算中現(xiàn)金流量信息，認真測算生產(chǎn)、經(jīng)營的資金需要量，現(xiàn)有資金及資金周轉(zhuǎn)情況，資金籌集渠道和可供量，各種資產(chǎn)及負債的變化對資金的影響，企業(yè)資金的流入、流出總量等各項因素，本著先生產(chǎn)后建設(shè)、先經(jīng)營后生活的原則安排資金的使用。2、 合理安排負債的清償，確保經(jīng)營的資金供應(yīng)，努力實現(xiàn)財務(wù)收支平衡，認真編制現(xiàn)金收支預(yù)算，并根據(jù)現(xiàn)金流量表編制規(guī)則和要求，認真編制預(yù)計現(xiàn)金流量表。3、利潤預(yù)算（

10、預(yù)計損益表）按照目標利潤，根據(jù)收入、稅金、成本、費用、其他業(yè)務(wù)利潤、投資收益、營業(yè)外收支預(yù)算，考慮一定的增長幅度，制定利潤預(yù)算。4、預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括性預(yù)算。要在上年末實際資產(chǎn)負債表的基礎(chǔ)上，根據(jù)各項業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和其他財務(wù)預(yù)算中有關(guān)數(shù)據(jù)加以分析匯總編制。編制預(yù)計資產(chǎn)負債表，要觀察預(yù)算期內(nèi)的財務(wù)狀況及其變動趨勢，判斷企業(yè)財務(wù)狀況的穩(wěn)定性、流動性，及時發(fā)現(xiàn)問題，修訂預(yù)算。在制定其他各項預(yù)算時，要充分考慮其他各項因素對預(yù)計資產(chǎn)負債表的影響，以保持企業(yè)預(yù)算期內(nèi)良好的財務(wù)狀況。5、其他預(yù)算以上預(yù)算內(nèi)容不能包括的，可根據(jù)各部門自身的特殊情況，編制其他各項預(yù)算

11、，每項預(yù)算都要有充分可靠的測算依據(jù)和全面、完整的測算過程。6. 編制時間、報送審核程序6.1 年度全面預(yù)算，從十二月中旬開始組織編制，十二月底完成。各項目的季度、月度預(yù)算要按照年度預(yù)算分解編制，以確保年度預(yù)算的完成。四、預(yù)算的報送及審核程序 1、 各單位于次年初將編制完成的各項預(yù)算及說明材料，打印文本一份及電子文本一份，一并報財務(wù)部初審。2、 初審主要檢查各部門是否按公司制度要求進行編制，初審不合格的，要在兩日內(nèi)按要求進行更正。公司要求提供的數(shù)據(jù)資料，各部門必須按期如實提供。3、 各部門預(yù)算經(jīng)初審合格，由財務(wù)部對各部門預(yù)算進行匯總后，于次年1月中旬報公司總經(jīng)理、董事會審閱，根據(jù)審閱意見反饋各部

12、門進行調(diào)整。4、 各公司調(diào)整后的預(yù)算再按以上程序進行報送審核，直至最后經(jīng)總經(jīng)理、董事會批準后反饋各部門執(zhí)行。5、 預(yù)算編制時間，嚴格執(zhí)行公司制度規(guī)定，不得拖延。按期不能完成或未按要求進行更正的，公司將追究有關(guān)人員的責任。五、預(yù)算的執(zhí)行及修訂1、 全面預(yù)算一經(jīng)公司董事會批準下達，既成為企業(yè)經(jīng)營管理工作的目標和全體員工的工作任務(wù)，各單位必須認真執(zhí)行。2、 由于特殊原因或外部因素發(fā)生重大變化，嚴重影響年度工作預(yù)算不能完成時，各單位應(yīng)提出預(yù)算修訂方案，按以下程序辦理：3、 以部門為單位，提出調(diào)整預(yù)算的申請報告；4、 領(lǐng)導(dǎo)對申請報告做出處理意見；5、 根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示處理意見修改后由財務(wù)部進行審核；6、 報

13、公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批；7、 財務(wù)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批意見，進行調(diào)整或不調(diào)整預(yù)算值并反饋部門執(zhí)行。8、 各部門在公司下達預(yù)算任務(wù)后，根據(jù)總的預(yù)算指標，結(jié)合本部門的實際情況，制定具體的年度、季度、月度工作計劃，并將預(yù)算指標分解落實到各下屬部門、項目、個人，從而使每個人都緊緊圍繞預(yù)算目標，各負其責，各司其職。同時，制定相應(yīng)的保證措施和預(yù)算指標考核辦法，加強考核，確保預(yù)算指標的完成。9、 根據(jù)已制定的公司、部門、崗位工作計劃和每月實際工作完成情況，在月度結(jié)束時，及時調(diào)整下月度、季度的工作計劃進度，報送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱和批準，并報送財務(wù)部、人力資源部監(jiān)督執(zhí)行，確保最終順利完成工作任務(wù)。六、預(yù)算的檢查與考核1、 公司財務(wù)部、人事部負責對公司各部門預(yù)算完成情況的動態(tài)考核、分析工作，建立信息反饋系統(tǒng)，對各部門執(zhí)行預(yù)算的情況進行跟蹤監(jiān)控，反映執(zhí)行偏差，提報公司領(lǐng)導(dǎo)，及時采取措施，減小偏差。定期組織預(yù)算執(zhí)行情況