國家開放大學(xué)電大《中級財(cái)務(wù)會計(jì)【二】》計(jì)算題題庫及答案試卷編號：2608

1、國家開放大學(xué)電大中級財(cái)務(wù)會計(jì)二計(jì)算題題庫及答案試卷代號:2608盜傳必究一、計(jì)算題1. T公司2009年度的有關(guān)資料如下:全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元。本年度核算的收支中,有購置國債本年確認(rèn)利息收入20萬元;稅款滯 納金支出10萬元;年初購入一批存貨,采購本錢80萬元,年末計(jì)提減值準(zhǔn)備5萬元。公司的所得稅費(fèi)用 采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%,遞延所得稅年初余額為0;無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。另外,年末公司董事會決定分別按10%、8%的比例提取法定盈余公積與任意盈余公積,并將當(dāng)年凈利 潤的40%向投資者分配現(xiàn)金利潤、明年2月初支付。要求根據(jù)上述資料,計(jì)算T公司的下面指標(biāo)列示計(jì)算過程: 年度

2、納稅所得額 全年應(yīng)交所得稅額 年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 年末提取的盈余公積 年末應(yīng)向投資者分配的現(xiàn)金利潤解:1年納稅所得額二600-20+10+5=595萬元2年應(yīng)交所得稅=595萬元X 25%=148. 75萬元3存貨工程發(fā)生遞延所得稅資產(chǎn)=賬面價(jià)值75萬元-計(jì)稅基礎(chǔ)80萬元X25%=1. 25萬元4年末提取盈余公積二木年凈利潤451. 25萬元X 10%+8% =81. 225萬元5年末應(yīng)付利潤二本年凈利潤451. 25萬元X40%=180. 5萬元2. 2011年1月2日K公司銷售產(chǎn)品一批,售價(jià)不含增值稅400萬元。營銷條件如下:條件一:購貨方假設(shè)能在1個(gè)月內(nèi)付款,那么可享受相應(yīng)的現(xiàn)金

3、折扣,具體條件為2/10、1/20、n/30o條件二:購貨方假設(shè)3個(gè)月后才能付款,那么K公司提供分期收款銷售。約定總價(jià)款為480萬元,2年內(nèi) 分4次支付6個(gè)月一期、期末付款、每次平均付款120萬元。此題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。要求:1根據(jù)營銷條件一,采用總額法計(jì)算并填妥下表中與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)。2根據(jù)營銷條件二,計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額。解:1根據(jù)營銷條件一,K公司發(fā)生的各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果如下表所示。K公司銷傍收入確認(rèn)與收款計(jì)算衰甲位'元收款日曲認(rèn)銷售收入現(xiàn)金折扣支出實(shí)際收款2011. 1.84 000 0001 分80 0001 分3 920 0001 分201

4、L1. 164 000 0001 分40 0001 分3 960 0001 分201L 3. 94 000 0Q001 分4 000 0001 分2根據(jù)營銷條件二,計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營業(yè)務(wù)收入金額一 400萬元2分3. H公司2011年度有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下:主營業(yè)務(wù)收入貸方12 000萬元其他業(yè)務(wù)收入貸方1 500萬元主營業(yè)務(wù)本錢借方6 500萬元其他業(yè)務(wù)本錢借方1 000萬元營業(yè)稅金及附加借方20萬元銷售費(fèi)用借方200萬元管理費(fèi)用借方1 571萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用借方415萬元資產(chǎn)減值損失借方309萬元投資收益貸方315萬元營業(yè)外收入貸方500萬元營業(yè)外支出借方197萬元所得稅費(fèi)用借方1

5、 103萬元公司年初有未分配利潤2 000萬元,年末按本年凈利潤的10%提取法定盈余公積,本年度未向投資者 分配現(xiàn)金股利。要求計(jì)算H公司2011年度的下面指標(biāo)列示計(jì)算過程:1營業(yè)收入2營業(yè)本錢3營業(yè)利潤4利潤總額5凈利潤6年末的未分配利潤解:1營業(yè)收入二主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入二12 000+1500=13 500萬元2營業(yè)本錢=主營業(yè)務(wù)本錢+其他業(yè)務(wù)本錢=6 500+1 000=7 500萬元3營業(yè)利潤二營業(yè)收人一營業(yè)本錢一營業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值 損失+投資收益=13 500-7500-20-200-1 571415309+315=3 800 萬元4利潤總額

6、二營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=3800+500197二4 103萬元5凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用=4 103-1 103=-3 000萬元6年末未分配利潤二年初未分配利潤+木年凈利潤一年末提取法定盈余公積=2000+3 000-300=4 700 萬元4. 2009年1月2日M公司發(fā)行5年期債券一批,而值20 000 000元,票面利率4%,利息于每年的7月1日、1月1日分期支付,到期一次還本。該批債券實(shí)際發(fā)行價(jià)為15 366 680元不考慮發(fā)行費(fèi)用,債券折價(jià)采用實(shí)際利率法分?jǐn)?債券發(fā)行時(shí)的實(shí)際利率為5%。公司于每年的6月末、12月末計(jì)提利息, 同時(shí)分?jǐn)傉蹆r(jià)款。要求計(jì)算該批應(yīng)付債券的下

7、面指標(biāo)列示計(jì)算過程,并對計(jì)算結(jié)果保存?zhèn)€位整數(shù):1發(fā)行債券的折 價(jià);2各期的應(yīng)付利息;3第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià);42009年6月30日的攤余本錢;5到期應(yīng)償付的金額。解:D發(fā)行債券的折價(jià)=實(shí)際發(fā)行價(jià)15 366 680-而值20 000 000 =4 633 320元2各期半年的應(yīng)付利息二而值20 000 000X票而利率4264-2=400 000元3第1期分?jǐn)偟恼蹆r(jià)二本期實(shí)際利息費(fèi)用一木期應(yīng)付利息二84 167-400 000=15 833元42009年6月30日的攤余本錢二期初攤余成木+本期攤銷折價(jià)二15 366 680+15 833=15 382 513元5到期應(yīng)償付的金額二債券到期而值+最后

8、-期應(yīng)付利息二20 400 000元5. H公司2010年有關(guān)資料如下:1 2010年12月31日部分賬戶余額如下:單位:元賬戶年初余額年末余額應(yīng)收票據(jù)10 00020 000應(yīng)收賬款30 00020 000預(yù)收賬款15 0008 000應(yīng)付賬款10 0009 500預(yù)付賬款9 0008 000在途物資與庫存商品40 00030 000本年度應(yīng)收與應(yīng)付賬款的減少全部采用現(xiàn)款結(jié)算,存貨的減少全部用于銷售。22010年度主營業(yè)務(wù)收入500 000元,主營業(yè)務(wù)本錢300 000元。要求計(jì)算H公司2010年度現(xiàn)金流量表中的下面指標(biāo):銷售商品收到的現(xiàn)金購置商品支付的現(xiàn)金1主營業(yè)務(wù)收入500 000元1分

9、減:應(yīng)收票據(jù)本期增加10 000元1分加:應(yīng)收賬款本期減少10 000元1分減:預(yù)收賬款本期減少7 000元1分銷售商品收到的現(xiàn)金493 000元1分2主營業(yè)務(wù)本錢300 000元1分加:應(yīng)付賬款本期減少500元 1分減:預(yù)付賬款本期減少1 000元 1分存貨本j渤盛少10 000元 1分購置商品支付的現(xiàn)金289 500元1分6. H公司的所得稅稅率為25%, 2010年度的部分資料如下:1預(yù)收貨款15萬元。2買賣性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值20萬元,其中公允價(jià)值變動凈收益2萬元;固定資產(chǎn)原價(jià)130萬元,會計(jì)核算的累計(jì)折舊30萬元,按稅法規(guī)定計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)為36萬元。要求:根據(jù)下表的內(nèi)容對上述資料進(jìn)展分析與計(jì)算,并將結(jié)果填入表中。答案如下:19.H公司資產(chǎn)與員債工程曾時(shí)性星界分折表2010# 12