財務審核審批及報銷制度

1、財務審核審批及報銷制度第一條為明確相關人員的財務審核審批權限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用，降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假，徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制訂本制度。第二條報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序：1. 費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字，復核人證明或部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。2. 實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字，驗收人驗收并登記物資臺賬- 按照收、發(fā)、存序時登記，按月或季由財務資產部稽核（需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續(xù)），部門負責人確認，分管領導簽字，財務審核，總經理審批。第三條審核審批基本內容：1. 經辦人：填寫報銷單并

2、核對原始單據(jù)和發(fā)票的內容單價金額是否正確，是否與合同相吻合。是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。2. 部門確認（或驗收人或證明人） ：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人簽字。3. 分管領導簽字：確認項目已被批準，部門負責人已審核。4. 財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認，核對項目單價金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。5. 總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。第四條資金會計（出納）在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確

3、保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。第五條報銷基本要求：1. 審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。2. 各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。3. 報銷人員原則上應在回單位后7 日內報銷。4. 報銷單據(jù)應當使用碳素墨水書寫，不得用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹刮擦，內容和項目必須齊全。5. 報銷單上除報銷人、財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。6. 報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。

4、第六條費用或實物報銷必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目同一時間或同一性質的費用進行報銷。第七條費用或實物報銷原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須向財務部門咨詢，經同意后才能報銷；各類經濟項目的發(fā)生原則上應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務關系。第八條資金管理及審批：1. 公司對外支付款項金額在5000元以內，須經部門經理、分管領導及總經理批準方可支付；金額在5000 元（包括 5000 元）以上，須經部門經理、分管領導及總經理批準，且董事長同意后方可支付。如果董事長、總經理不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是

5、否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。2. 報銷的款項支付，除零星支出外，應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。3. 銀行匯款開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三方，必須有收款人的書面通知并經公司董事長或總經理批準。銀行支款開具的支票，必須經總經理簽字。4. 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。5. 銀行賬戶印鑒實行分管制。公司法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計負責保管。出納或會計不在單位期間，印鑒章應由董事長或總經理指定的專人保管。印鑒章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印鑒章的使用情況進行登記。外出辦事確需帶印鑒章時，必須有兩人同行，兩人分別各執(zhí)掌一枚印章。6. 庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符。7. 因開展業(yè)務，需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單應注明所辦事由和用途，必須由經辦人填寫，并根據(jù)公司資金審批制度的權限規(guī)定，逐級交由部門經理分管領導、總經理和董事長審批，批準后