2021年稅務師《稅法二》考前押題一

1、2021年稅務師稅法二考前押題一 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 船舶噸稅的納稅人未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日內，按日加收滯納金的比率是滯納稅款的（）。A. 0.2%B. 0.5C. 2%D. 5%正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是（）。A. 設備測試合同B. 專利申請轉讓合同C. 專利實施許可合同D. 專利權轉讓合同正確答案：B, (單項選

2、擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于車船稅的說法，正確的是（）。A. 拖船按船舶稅額的70%計算車船稅B. 掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅C. 非機動駁船按照機動船舶稅額60%計算車船稅D. 車輛整備質量尾數(shù)在0.5噸以下的不計算車船稅正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 單位和個人發(fā)生下列行為，應該繳納契稅的是（）。A. 轉讓土地使用權B. 承受不動產所有權C. 贈與不動產所有權D. 轉讓不動產所有權正確

3、答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（)。A. 轉讓國債的所得B. 提前退休發(fā)放的一次性補貼C. 按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼D. 縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2018年7月甲公司開業(yè)，實收資本500萬元；與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬元；當月受乙公司委托加工產品，合同約定由乙公司提供原材料200萬元

4、，甲公司收取加工費10萬元。2018年7月甲公司應繳納印花稅（）元。A. 2050B. 3030C. 1800D. 3550正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 個人再次轉讓同一公司股權且被投資企業(yè)凈資產未發(fā)生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業(yè)的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。此辦法適用于發(fā)生股權轉讓后（）個月內。A. 1B. 3C. 6D. 12正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題

5、 > 下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A. 企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B. 港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C. 事業(yè)單位的業(yè)務用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D. 農業(yè)生產單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2019年8月份取得董事費8萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3萬元。2019年8月份鄭某應預扣預繳的個人所得稅（）元。A. 8200B. 10000C. 11440D. 13000正確答案：

6、A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準確的收藏品財產原值憑證。陳某應繳納個人所得稅（）元。A. 1500B. 2500C. 1000D. 5000正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%)2018年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%)借入2年期貸款5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%,銀行同期同類貸款利率

7、為7%。2019年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）萬元。A. 1000B. 500C. 350D. 0正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于企業(yè)合并實施一般性稅務處理的說法，正確的是（）。A. 被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結轉彌補B. 合并企業(yè)應按照賬面凈值確認被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎C. 被合并企業(yè)股東應按清算進行所得稅處理D. 合并企業(yè)應按照協(xié)商價格確認被合并企業(yè)各項負債的計稅基礎正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分

8、類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 根據個人所得稅的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資者及其家屬發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起且難以劃分的，其正確的賬務處理是（)A. 實際發(fā)生額不得在稅前扣除B. 實際發(fā)生額的60%可以在稅前扣除C. 實際發(fā)生額的40%可以在稅前扣除D. 實際發(fā)生額的10%可以在稅前扣除正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征收優(yōu)惠的是（）。A. 種植油料作物的所得B. 種植豆類作物的所得C. 種植糖料作物的所得D.

9、種植香料作物的所得正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某企業(yè)2018年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2018年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A. 42.0B. 26.0C. 12.0D. 6.9正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列占用耕地的行為，不征收耕地占用

10、稅的是（）。A. 農田水利占用耕地B. 醫(yī)院內職工住房占用耕地C. 城區(qū)內機動車道占用耕地D. 專用鐵路和鐵路專用線占用耕地正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某公司2019年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當?shù)剡m用契稅稅率3%,該公司購入寫字樓應繳納契稅（）萬元。A. 30B. 36C. 24D. 60正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) >

11、 單項選擇題 > 下列關于外國企業(yè)常駐代表機構經費支出的稅務處理方法，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。A. 以貨幣形式用于我國境內的公益救濟性捐贈，發(fā)生的當期一次性作為經費支出B. 代表機構設立時發(fā)生的裝修費用，在發(fā)生的當期一次性作為經費支出C. 代表機構搬遷發(fā)生的裝修費用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應納稅所得額D. 購置固定資產的支出，通過計提折舊分別計入相應各期經費支出正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（）。A.

12、分國分項限額法B. 分項限額法C. 綜合限額法D. 分國限額法正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列單位或個人屬于印花稅納稅人的是（)A. 商品購銷合同的擔保人B. 與用戶簽訂供電合同的電網C. 在國外領取專利證，在國內使用的單位D. 發(fā)放土地證的土地管理局正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于預約定價安排管理，正確的是（)A. 預約定價安排應由省級稅務機關受理B. 企業(yè)申請雙邊預約定

13、價安排的，應及時向國家稅務總局省級稅務機關提出談簽意向C. 預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度當年起10個連續(xù)年度的關聯(lián)交易D. 在預約定價安排執(zhí)行期內，稅務機關應定期檢查企業(yè)執(zhí)行安排的情況正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列費用，應作為職工教育經費在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。A. 核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費用B. 軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用C. 航空企業(yè)發(fā)生的乘務訓練費D. 航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓練費正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類

14、:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某運輸企業(yè)2019年初擁有小轎車5輛，2019年3月外購貨車12輛（整備質量為10噸），并于當月辦理登記手續(xù)，假設貨車年稅額為整備質量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2019年應繳納車船稅（）元。A. 2500B. 8500C. 7500D. 7000正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）。A. 依法在中國境內成立的外商投資企業(yè)B. 依法在境外成立但實際

15、管理機構在中國境內的外國企業(yè)C. 在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業(yè)D. 在中國境內未設立機構、場所且沒有來源于中國境內所得的外國企業(yè)正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列各項所得，應繳納個人所得稅的是（）。A. 托兒補助費B. 退休人員再任職收入C. 差旅費津貼D. 工傷賠償金正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 國際稅收產生的基礎是（）。A. 兩個和兩個以上國家都

16、對跨境交易征稅的結果B. 不同國家之間稅收合作的需要C. 國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異D. 跨境貿易和投資等活動的出現(xiàn)正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于房產稅納稅人的稅法，正確的是（）。A. 產權出典的，由出典人繳納房產稅B. 產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅C. 納稅單位無租使用免稅單位房產的，由免稅單位繳納房產稅D. 無論產權所有人是否在房屋所在地，均由產權所有人繳納房產稅正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題

17、(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。A. 個人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動所得B. 律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬C. 任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費D. 出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A. 子公司支付給母公司的管理費用B. 企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的租金C. 銀行企業(yè)內設營業(yè)機構

18、之間支付的利息D. 企業(yè)內設營業(yè)機構之間支付的特許權使用費正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 甲運輸公司2018年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業(yè)務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅（）元。A. 1500B. 1800C. 2500D. 3000正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)

19、 > 單項選擇題 > 計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不得稅前扣除的是（）。A. 企業(yè)繳納的行政性收費B. 投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資薪金C. 企業(yè)生產經營和投資者及其家庭生活共用但難以劃分的固定資產折舊費D. 企業(yè)計提的壞賬準備金正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 關于董事費來源地的判斷，國際通行的標準是（）。A. 住所標準B. 停留時間標準C. 所得支付地標準D. 勞務發(fā)生地標準正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的

20、試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）。A. 居民企業(yè)來自于境外的所得B. 小型企業(yè)來自于境內的所得C. 高新技術企業(yè)來自于境內的所得D. 在中國境內未設立經營機構的非居民企業(yè)來自于境內的股息所得正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 房地產公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產品，為購房者支付的按揭貸款擔保金，正確的企業(yè)所得稅處理是（）。A. 在實際發(fā)生損失的當期據實扣除B. 作為營業(yè)外支出在支付當期據實扣除C. 作為財務費用在支付當

21、期據實扣除D. 作為銷售費用在支付當期據實扣除正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（）。A. 農村居民新建住宅占用耕地B. 鐵路線路、港口、航道占用耕地C. 軍事設施占用耕地D. 學校占用耕地正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 某事業(yè)單位位于市區(qū)，實行自收自支自負盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務辦公用地占地10000平方米，興辦的

22、非營利性老年公寓占地20000平方米，X才外開放的公園占地40000平方米，其余土地對外出租。該地段年單位稅額2元/平方米02018年該單位應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A. 80000B. 40000C. 100000D. 20000正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列房屋中，免征房產稅的是（)A. 居民個人出租的住房B. 公園管理部門自用的辦公用房C. 部分經營農產品的批發(fā)市場用房D. 實行全額預算管理的學校出租給企業(yè)使用的辦公房正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目

23、分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2017年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2018年年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產稅的房產原值是（）萬元。A. 2000B. 6400C. 8000D. 10000正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 下列關于個人所得稅征收管理的說法，符合相關規(guī)定的是（）。A. 納稅人從境外取得所得的，應向戶籍所在地或經常居住地稅務機關申報納稅B. 個人取得的綜合

24、所得，應當在取得所得的次年1月1日至6月30日內向單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報C. 納稅人取得境外所得時結清稅款的，取得所得的次年3月1日至6月30日內，向中國境內任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報D. 個體工商戶的生產經營所得和對企事業(yè)單位的承包所得匯算清繳時，應在次年的1個月內申報納稅正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 單項選擇題 > 2016年1月甲企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權40%。2019年6月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權全部轉讓，取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)

25、累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業(yè)股權轉讓業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。A. 應確認應納稅所得額160萬元B. 應確認股權轉讓所得200萬元C. 應確認股息紅利所得840萬元D. 應確認應納稅所得額1000萬元正確答案：B, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 地方稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據的情形有（）。A. 未如實登記和完整保存應稅憑證的B. 未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿的C. 賬冊混亂難以查賬的D. 不如實提供應稅憑證致使計稅依據明顯偏低的E. 在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯

26、總繳納印花稅情況的正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列各項中，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅的有（）。A. 法人企業(yè)為其股東購買小汽車將汽車辦理在股東名下B. 個人取得的國債轉讓所得C. 個人獨資企業(yè)業(yè)主用企業(yè)資金進行個人消費部分D. 職工因擁有股票期權且在行權后，取得企業(yè)稅的利潤分配收益E. 個人合伙企業(yè)的自有利潤正確答案：A,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列各

27、項行為，應征收個人所得稅的有（）。A. 取得財產轉租收入B. 離婚析產分割房屋產權C. 領取企業(yè)年金D. 轉讓境外上市公司的股票E. 外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息正確答案：A,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有（）。A. 外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得B. 國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得C. 國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D. 外國銀行的中國分行向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得E. 外國企業(yè)向中國政府提供貸

28、款取得的利息所得正確答案：A,B,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列關于契稅征收管理的說法，正確的有（）。A. 納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內，向征收機關辦理申報B. 納稅人不能取得銷售不動產發(fā)票的，可持人民法院的裁定書原件及相關資料辦理契稅納稅申報C. 納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天D. 納稅人因房地產開發(fā)企業(yè)被稅務機關列為非正常戶，不能取得銷售不動產發(fā)票的，無法辦理契稅申報E. 契稅應向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊地所在地繳納正確答案：A,B,C, (多

29、項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列各項所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。A. 非任職單位的董事費收入B. 退休后再任職取得的收入C. 年終加薪和勞動分紅D. 年終一次性獎金E. 法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車正確答案：B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 根據中新稅收協(xié)定，與國際運輸業(yè)務密切相關的下列收入中，應作為國際運輸收入的有（）。A. 直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入B.

30、 以光租形式出租船舶取得的租賃收入C. 從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入D. 僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置旅館取得的收入E. 為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入正確答案：A,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 根據個人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 核定征收方式包括定額征收、核定應稅所得率征收以及其他合理征收方式B. 發(fā)生納稅義務而未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，應核定征稅C. 從事生產、經營的納稅人未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定

31、其應納稅所得額D. 征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經認定未彌補完的經營虧損，不得再繼續(xù)彌補E. 實行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策正確答案：A,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列關于房產稅納稅人及繳納稅款，說法正確的有（）。A. 租賃合同約定有免收租金期限的出租房產，免收租金期間不需繳納房地稅B. 融資租賃的房產未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當日起繳納房產稅C. 無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，由使用人代為繳納房產稅D. 產權出典的由

32、承典人繳納房產稅E. 產權出租的由出租人繳納房產稅正確答案：C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術轉讓所得優(yōu)惠政策的有（）。A. 轉讓擁有;5年以上的技術所有權的所得B. 轉讓植物新品種的所得C. 轉讓計算機軟件著作權的所得D. 從直接或間接持有股權之和達100%的關聯(lián)方取得的轉讓所得E. 轉讓擁有5年以上非獨占許可使用權的所得正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多

33、項選擇題 >下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A. 購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征土地使用稅B. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅C. 以出讓方式取得土地使用權，應由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納D. 購置存量房，自房產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書的次月起計征E. 通過拍賣方式取得建設用地（不屬新征用耕地），應從合同約定的交付土地時間的次月起繳納正確答案：B,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列說法符合

34、車船稅法規(guī)定的有（）。A. 境內單位將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅B. 境內單位租入外國籍船舶的，應依法征收車船稅C. 境內個人租入外國籍船舶的，應依法征收車船稅D. 境內個人將船舶出租到境外的，應依法征收車船稅E. 經批準臨時入境的外國車船，應依法征收車船稅正確答案：A,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 企業(yè)所得稅的下列收入，應一次性計入所屬納稅年度的有（）。A. 企業(yè)資產溢余收入B. 接受捐贈收入C. 無法償付的應付款收入D. 工期為兩年的船舶制造收入E. 財產轉讓收入正確答案：A,B,C,

35、E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 某縣直屬中心醫(yī)院，2018年5月6日收到自然資源主管部門辦理農用地手續(xù)，占用耕地9萬平方米，其中醫(yī)院內職工住房占用果樹園地1.5萬平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。A. 該醫(yī)院耕地占用稅的計稅依據是2.5萬平方米B. 耕地占用稅在納稅人獲準占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征C. 養(yǎng)殖水面屬于其他農用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D. 該醫(yī)院應繳納耕地占用稅50萬元E. 該醫(yī)院占用耕地的納稅義務發(fā)生時間為201

36、8年5月6日當天正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 下列屬于國際稅收合作形式的有（）。A. 情報交換B. 征管互助C. 稅務工作人員國際交流與培訓D. 對跨國納稅人提供納稅服務E. 稅收網站信息正確答案：A,B, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 根據印花稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A. 資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額減半征收印花稅B. 印刷合同按加工承攬合同征收印花稅C. 納稅人以

37、電子形式簽訂的合同應征收印花稅D. 在中國境外簽訂的，適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅E. 出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 企業(yè)發(fā)生的下列資產處置行為應按稅法規(guī)定視同銷售計征企業(yè)所得稅的有（）。A. 將資產用于對外捐贈B. 將資產用于交際應酬C. 將資產用于職工獎勵D. 改變資產的性能E. 改變資產形狀正確答案：A,B,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題

38、) > 多項選擇題 > 根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)下列支出超過稅法規(guī)定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（）。A. 業(yè)務宣傳費支出B. 廣告費支出C. 職工福利費支出D. 職工教育經費支出E. 公益性捐贈支正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 多項選擇題 > 企業(yè)繳納的下列稅款中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A. 契稅B. 房產稅C. 增值稅D. 土地增值稅E. 印花稅正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬

39、預測題) > 多項選擇題 > 在特別納稅調整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關有權實施的調整方法有（)A. 對安排的全部或部分交易重新定性B. 在稅收上否定交易方的存在C. 將交易與其他交易方視為同一實體D. 對相關所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性E. 在稅收上否定安排交易的發(fā)生正確答案：A,B,C,D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 我國境內某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2018年境內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納

40、稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元)，管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響)。根據上述資料，回答以下問題：該企業(yè)2018年來源于境外的應納稅所得額是（）萬元。A. 10.00B. 11.25C. 12.50D. 9.00正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 我國境內某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2018年境

41、內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元)，管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響)。根據上述資料，回答以下問題：該企業(yè)2018年境外所得的抵免限額是（）萬元。A. 2.25B. 2.50C. 9.00D. 1.00正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 我國境內某機械制造企

42、業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2018年境內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元)，管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響)。根據上述資料，回答以下問題：該企業(yè)2018年來源于境內的應納稅所得額是（）萬元。A. 700B. 720C. 725D. 680正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) >

43、 計算題 > 我國境內某機械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2018年境內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元)，管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經營所得9萬元，分支機構所在國企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響)。根據上述資料，回答以下問題：該企業(yè)2018年實際應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. 177.5B. 178.0C. 181.5D. 170.0正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:

44、未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 某航空公司經批準占用耕地500000平方米，于2018年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設飛機場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2019年6月1日，航空公司就該耕地與當?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補償費4200萬元、拆遷補償費500萬元、市政配套費300萬元。當?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。要求：根據上述資料，回答下列問題。航空公司應繳納耕地占用稅（）萬元。A. 384B. 448C. 280

45、D. 216正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 某航空公司經批準占用耕地500000平方米，于2018年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設飛機場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2019年6月1日，航空公司就該耕地與當?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補償費4200萬元、拆遷補償費500萬元、市政配套費300萬元。當?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。要求：根據上述資料，回答下

46、列問題。航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納契稅（）萬元。A. 188B. 200C. 180D. 168正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 某航空公司經批準占用耕地500000平方米，于2018年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設飛機場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2019年6月1日，航空公司就該耕地與當?shù)卣炗喭恋爻鲎尯贤?，支付土地補償費4200萬元、拆遷補償費500萬元、市政配套費300萬元。當?shù)馗卣加枚惗愵~

47、為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。要求：根據上述資料，回答下列問題。航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應繳納印花稅（）萬元。A. 2.35B. 2.50C. 2.25D. 2.10正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 計算題 > 某航空公司經批準占用耕地500000平方米，于2018年5月31日辦妥占用耕地手續(xù)，其中用于建設飛機場跑道、停機坪占用320000平方米、候機廳占地100000平方米、賓館和辦公樓占地80000平方米。2019年6月1日，航空公司就該耕地與當?shù)卣?/p>

48、訂土地出讓合同，支付土地補償費4200萬元、拆遷補償費500萬元、市政配套費300萬元。當?shù)馗卣加枚惗愵~為12元/平方米、城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米、契稅稅率為4%。要求：根據上述資料，回答下列問題。航空公司2019年度應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A. 55.98B. 65.31C. 42.00D. 36.00正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019年度琳達取得以下收入：(1)1月

49、份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現(xiàn)金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權;2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達1月份工資薪金應繳納的個人所得稅為（）元。A. 11195B.

50、 10805C. 19065D. 12090正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019年度琳達取得以下收入：(1)1月份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現(xiàn)金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權;2019年11

51、月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達稿酬所得應繳納的個人所得稅（）元。A. 50.4B. 180C. 440D. 336正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019年度琳達取得以

52、下收入：(1)1月份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現(xiàn)金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權;2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅（)元。A.

53、 82440B. 79540C. 103995D. 92940正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019年度琳達取得以下收入：(1)1月份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現(xiàn)金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行

54、權;2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達取得股息收入應繳納個人所得稅（)元。A. 120B. 0C. 300D. 150正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019

55、年度琳達取得以下收入：(1)1月份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現(xiàn)金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權;2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達股票轉讓所得應繳納個人所得稅（

56、)元。A. 11800B. 30000C. 60000D. 0正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司，2019年在我國居住未滿183天，是我國的非稅收居民。2019年度琳達取得以下收入：(1)1月份取得工資薪金50000元；(2)1月份取得實報實銷的住房補貼15000元；(3)1月份取得現(xiàn)金方式的餐補10000元；(4)5月份取得境內一次性稿酬3000元；(5)2019年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2019年6月按36元/股全部行權;2019年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；(6)擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。琳達取得的董事費應繳納的個人所得稅（)元。A. 4800B. 5500C. 4340D. 4000正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) > 綜合分析題 > 位于市區(qū)的某居民企業(yè)為增值稅一般納稅