《審計學(xué)》期中考試模擬試卷及答案精品資料

1、審計學(xué)期中階段測驗(yàn)卷班（）姓名與學(xué)號：任課教師：王玉蓉成績：一、單項(xiàng)選擇題（每小題只有1 個正確答案，請將其題編號填入題后的括號內(nèi)。每題1 分，共30 分）1、注冊會計師審計是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，導(dǎo)致其產(chǎn)生的直接原因是（1）。（ 1）財產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離；（ 2）1720 年英國“南海公司事件”的爆發(fā)；（ 3） 1844 年頒布股份公司法 ；（ 4） 1853 年“愛丁堡會計師協(xié)會”成立。2、英式審計初期的主要特點(diǎn)是（3）（ 1）審計對象由會計賬目擴(kuò)大到以資產(chǎn)負(fù)債表為主的會計報表；審計方法逐漸由詳細(xì)審計初步轉(zhuǎn)為抽樣審計；審計的主要目標(biāo)從查錯防弊轉(zhuǎn)移到判斷企業(yè)信用狀況；審計報告的

2、使用人由業(yè)主、股東擴(kuò)大到債權(quán)人；（ 2）審計目的發(fā)展為鑒證會計報表的可信性，公證職能， 讓會計報表取信于社會公眾；抽樣審計獲得廣泛運(yùn)用；審計報告的使用人從股東債權(quán)人擴(kuò)大到證券交易機(jī)構(gòu)、稅務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、潛在投資人和社會公眾；審計工作開始向標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化過渡；（ 3）查錯防舞弊是審計的主要目的；審計方法是詳細(xì)的全面審計；審計對象主要是會計憑證和賬簿資料；審計報告的使用人主要是企業(yè)主或股東。（ 4）審計范圍不僅賬項(xiàng)檢查擴(kuò)大到內(nèi)部控制測試，還擴(kuò)大到對了解被審計單位環(huán)境，進(jìn)行內(nèi)外部的重大錯報風(fēng)險評估。審計工作標(biāo)準(zhǔn)開始國際趨同。3、合規(guī)性審計的主要特征是（2）（ 1）屬于單位內(nèi)部設(shè)置的專門機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施的

3、審計，監(jiān)督本單位的財務(wù)收支和內(nèi)部控制與經(jīng)營管理活動。（ 2）以確定被審計單位財務(wù)活動是否遵循有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合同和有關(guān)控制標(biāo)準(zhǔn)為目的； 由審計機(jī)關(guān)或其委托的審計組織或人員實(shí)施；審計依據(jù)是相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章制度、合約等；審計報告的使用范圍有限。（3）審計的主體是注冊會計師；審計的依據(jù)是有關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則；審計的客體是財務(wù)報表和相關(guān)信息； 審計目的是查明財務(wù)報表是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)；審計報告對外發(fā)布，使用人范圍廣泛。（ 4）以評價被審計單位經(jīng)營的效率的效果為目的，為評價經(jīng)營業(yè)績而對經(jīng)營程序和方法進(jìn)行審計，尋找改善途徑并提出改善建議；4 、審計按主體不同分為政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審

4、計。政府審計的特征是（1）。（ 1）屬于外部審計， 具有一定的獨(dú)立性；審計對象主要是各級政府部門財政收支和公共資金運(yùn)用等情況； 審計的依據(jù)是國家審計法和政府審計準(zhǔn)則； 審計經(jīng)費(fèi)來源由政府負(fù)責(zé)； 審計監(jiān)督性質(zhì)具有強(qiáng)制性。（ 2）審計目標(biāo)加強(qiáng)企業(yè)和單位內(nèi)部管理， 審計對象主要是本單位內(nèi)部控制建立健全性和執(zhí)行有效性；只具有相對獨(dú)立性；遵循的審計標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計準(zhǔn)則；（ 3）審計主體是注冊會計； 審計服務(wù)對象是所有的營利和非盈利企業(yè)； 審計監(jiān)督性質(zhì)是民間監(jiān)督又稱社會監(jiān)督；監(jiān)督方式是接受委托。（ 4）審計的時間是由被審計單位內(nèi)部自行安排， 只對本單位負(fù)責(zé)， 審計報告只供單位領(lǐng)導(dǎo)決策參考，對外保密。5、注冊

5、會計師可以根據(jù)需要單獨(dú)或綜合運(yùn)用下列八個方面的審計程序收集有關(guān)審計證據(jù)：檢查記錄或文件；檢查有形資產(chǎn)；觀察；詢問；函證；重新計算；重新執(zhí)行；分析程序。下列說法中正確的是（1）。（ 1）主要適用于存貨和現(xiàn)金， 也適用于有價證券、 應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等項(xiàng)的程序是檢查有形資產(chǎn)；（ 2）檢查期末賬戶余額及各類交易和事項(xiàng)的“計價與分?jǐn)偂焙汀皽?zhǔn)確性”認(rèn)定須運(yùn)用的審計程序是重新執(zhí)行；（ 3）檢查記錄或文件是最基本的審計程序，獲取的審計證據(jù)最可靠；（ 4）檢驗(yàn)銀行存款、應(yīng)收賬款及其他債權(quán)債務(wù)“權(quán)力與義務(wù)”認(rèn)定最有效的方法是函證。6、在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列表述中不正確的是(2)。（ 1）特定的審計程序可

6、能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)（ 2）針對某項(xiàng)認(rèn)定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力（ 3）只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)（ 4）針對同一項(xiàng)認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)7、審計證據(jù)是指注冊會計師為了得出審計結(jié)論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中含有的信息和其他信息。其他信息不包含（4）。（ 1）注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息；（ 2）通過詢問、觀察和檢查等審計程序獲取的信息；（ 3）注冊會計師自身編制或獲取的可以通過合理推斷得出結(jié)論的信息；（

7、4）會計憑證、會計賬簿和會計報表。8、審計按目的和內(nèi)容不同分為（1）（ 1）財務(wù)報表審計、經(jīng)營效益審計和合規(guī)性審計；（ 2）報送審計和就地審計；（ 3）政府審計、注冊會計師審計和內(nèi)部審計；（ 4）全面審計、局部審計和專項(xiàng)審計；9、注冊會計師審計是一種有償服務(wù)，下列項(xiàng)目中不作為確定審計收費(fèi)依據(jù)的是（4（ 1）審計服務(wù)所需知識和技能（2）需要專業(yè)人員的數(shù)量、水平和經(jīng)驗(yàn)（ 3）提供審計服務(wù)需要承擔(dān)的責(zé)任（ 4）審計服務(wù)成果的大小10、下列各項(xiàng)中無需列入審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容是（4）（ 1）審計業(yè)務(wù)范圍與審計目標(biāo)（ 2）審計收費(fèi) （ 3）違約責(zé)任（ 4）被審計單位采用的會計政策、會計估計及其變更等情況1

8、1、“存在或發(fā)生”認(rèn)定與“完整性”認(rèn)定，分別與（2）有關(guān)。（ 1）會計報表數(shù)據(jù)的低估和高估（ 2）會計報表數(shù)據(jù)的高估和低估（ 3）會計報表數(shù)據(jù)的分類錯誤和計算錯誤（4）會計報表數(shù)據(jù)的舞弊和違法行為12、實(shí)物證據(jù)對證明（ 1 ）認(rèn)定具有很強(qiáng)的說服力。（ 1）存在（ 2）完整性（3）權(quán)利和義務(wù)（ 4）計價和分?jǐn)?3、審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與（ 2）相關(guān)。（ 1）審計范圍（2）審計目標(biāo)（ 3）被審計單位的會計報表（ 4）客觀事實(shí)14、在計劃某項(xiàng)審計工作時，注冊會計師應(yīng)分別評價（3）兩個層次的重要性。（ 1）總賬層次和明細(xì)賬層次（ 2）資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤表層次（

9、 3）財務(wù)報表層次和各認(rèn)定層次（ 4）會計憑證層次和會計賬簿層次15、在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（2）（ 1）同向變動關(guān)系（ 2）反向變動關(guān)系（ 3）有時同向、有時反向關(guān)系（ 4）沒有確切的關(guān)系16、以下說法中，不正確的是（4）（ 1）重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系；（ 2）重要性與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系；（ 3）可接受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系；（ 4）注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險；17、中華人民共和國國務(wù)院發(fā)表中華人民共和國注冊會計師條例，第一次確立了注冊會計師的法律地位，時間是（1）。（ 1） 1986（

10、2） 1918（ 3） 1980（ 4） 198118、以下關(guān)于注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系的錯誤表達(dá)是（3）（ 1）中國注冊會計師職業(yè)規(guī)范體系由注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則和注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范三個層次組成。（ 2）注冊會計師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、 審閱準(zhǔn)則、 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則，審計準(zhǔn)則是整個執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心；（ 3）審閱準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊會計師執(zhí)行歷史財務(wù)信息的審閱業(yè)務(wù)。在提供審閱服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論；（ 4）相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊會計師代編財務(wù)信息、執(zhí)行商定程序，提供管理咨詢等其他服務(wù)。在提供相關(guān)服

11、務(wù)時，注冊會計師不提供任何程度的保證。19、會計師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟(jì)損失時，應(yīng)予賠償，這表明會計師事務(wù)所要承擔(dān)（ 3（ 1）行政責(zé)任（ 2）刑事責(zé)任（ 3）民事責(zé)任（ 4）道德責(zé)任20、通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實(shí)的認(rèn)定是（4）（ 1）存在（ 2）權(quán)利和義務(wù)（ 3）分類（ 4）計價和分?jǐn)?1、在注冊會計師所關(guān)心的下列各種問題中，（1）是為了實(shí)現(xiàn)截止目標(biāo)。（ 1）年前開出的支票是否均在年前入賬（ 2）應(yīng)收賬款是否屬實(shí)（ 3）存貨跌價準(zhǔn)備的期末余額是否正確（ 4）固定資產(chǎn)是否用做擔(dān)保抵押22、審計證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，以下關(guān)于可靠性的說法中，不正確的是 （ 3）（ 1）以紙質(zhì)形式存

12、在的證據(jù)比以口頭方式的證據(jù)更為可靠；（ 2）從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更為可靠；（ 3）環(huán)境審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更為可靠；（ 4）從外部獨(dú)立來源取得的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠。23、在審計風(fēng)險要素中， （ 3）是客觀存在的，注冊會計師無能為力。（ 1）審計風(fēng)險（ 2）檢查風(fēng)險（ 3）重大錯報風(fēng)險（ 4）都不是24、包括了“報告準(zhǔn)則”和“處理處罰準(zhǔn)則”的是（2）（ 1）內(nèi)部審計準(zhǔn)則（ 2）政府審計準(zhǔn)則（3）注冊會計師審計準(zhǔn)則（4）都沒有25、關(guān)于審計計劃、 審計證據(jù)和審計實(shí)施等方面遵循的行為規(guī)范，屬于哪部分準(zhǔn)則 （3）的內(nèi)容。（ 1）一般準(zhǔn)則（ 2）內(nèi)部管

13、理準(zhǔn)則（ 3）作業(yè)準(zhǔn)則（ 4）報告準(zhǔn)則26、注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中，編號為1313 的準(zhǔn)則屬于（2）（ 1）鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則（ 2）審計準(zhǔn)則（3）審閱準(zhǔn)則（ 4）其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則27、 1941 年現(xiàn)代（2）審計發(fā)展的一個重要里程碑。（ 1）政府審計（2）內(nèi)部審計（3）注冊會計師審計（ 4）民間審計28、我國國家審計在（3）發(fā)展處于停滯不前的狀態(tài)。（ 1）秦漢時期（ 2）隋唐至宋（ 3）元明清（ 4）中華民國和解放后29、如果注冊會計師確定可以接受的檢查風(fēng)險水平為高，那么采用的實(shí)質(zhì)性測試程序應(yīng)當(dāng)是（1）（ 1）分析性復(fù)核和交易測試為主；（ 2）資產(chǎn)負(fù)債表日審計和日后審計為主；（ 3）余額測試為主

14、；（ 4）分析性復(fù)核、交易測試以及余額測試結(jié)合運(yùn)用；30、關(guān)于分析程序的下列說法，不正確的是（2）（ 1）分析程序的主要目的是確認(rèn)是否有異?；蛞馔獾牟▌?；（ 2）當(dāng)分析結(jié)果與期望值有較大差別時，注冊會計師應(yīng)認(rèn)為相關(guān)數(shù)據(jù)不恰當(dāng)；（ 3）在對內(nèi)部控制的了解中，注冊會計師一般不會運(yùn)用分析程序；（ 4）對于異常變動的項(xiàng)目， 注冊會計師應(yīng)考慮審計方法是否恰當(dāng)，是否應(yīng)追加審計程序。二、多項(xiàng)選擇 （每小題有兩個或者兩上以上的正確答案，請將其題號填入題后的括號內(nèi)。每小題1 分，共 20 分。）1、下列關(guān)于實(shí)施分析程序的目的和分析程序的用法中，正確的有( 145) 。（ 1）將分析程序用作風(fēng)險評估程序，以了解被

15、審計單位及其環(huán)境；（ 2）將分析程序用作實(shí)質(zhì)性細(xì)節(jié)測試程序，可以降低審計成本，提高審計效率；（ 3）將分析程序用作控制測試程序， 測試內(nèi)部控制制度運(yùn)行的有效性和設(shè)計的合理性；（ 4）將分析程序用作對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核的程序，以確定財務(wù)報表整體是否與注冊會計師對被審計單位的了解一致；（ 5）在風(fēng)險評估階段和總體復(fù)核階段，注冊會計師必須運(yùn)用分析程序。2、在被審計單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是被審計單位管理層的責(zé)任。管理層對編制財務(wù)報表的具體責(zé)任表現(xiàn)在（2345）。（ 1）向注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所提供其編制的財務(wù)報表并發(fā)表聲明；（ 2）選擇適用的

16、會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度；（ 3）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅嬚撸唬?4）根據(jù)企業(yè)的具體情況，做出合理的會計估計。（ 5）設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)現(xiàn)財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制制度，以保證財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。3、下列哪些情況下是注冊會計師可以不承擔(dān)保密責(zé)任的條件（1234）（ 1）司法部門調(diào)查時有需要；（ 2）注冊會計師協(xié)會因業(yè)務(wù)監(jiān)督需要；（ 3）其他事務(wù)所受協(xié)會委托對另一事務(wù)所復(fù)核時；（4）經(jīng)被審計單位允許；（ 5）完成某項(xiàng)審計業(yè)務(wù) 10 年之后。4、對于使用者而言，下列（12345）性質(zhì)的重大錯報可能是重要的，可能對報表使用者決策產(chǎn)生重大影響。（ 1）對評價被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營

17、成果或現(xiàn)金流量的有關(guān)比率的影響程度；（ 2）掩蓋收益或者其他趨勢變化的程度；（ 3）可能涉及到對債務(wù)契約的遵守或其他合同契約要求的影響程度；（ 4）對增加管理層報酬的影響程度；（5）對遵守法律法規(guī)要求的影響；5、注冊會計師和事務(wù)所避免法律訴訟的具體措施包括（12345）。（ 1）嚴(yán)格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求；（ 2）建立健全事務(wù)所質(zhì)量控制制度；（ 3）與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書；（ 4）聘請熟悉注冊會計師法律責(zé)任的律師；（ 5）審慎選擇被審計單位，深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)；6、美國會計學(xué)會（AAA） 1973 年考慮審計目標(biāo)和過程，定義“審計是一個系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評價有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動

18、與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)（查明） 這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者（利害關(guān)系人） ?！痹摱x包含的要義內(nèi)容有（12345）方面。（ 1）有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動與事項(xiàng)的認(rèn)定；（ 2）認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度；（ 3）客觀地獲取和評價審計證據(jù)；（ 4）系統(tǒng)化的過程；（ 5）將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者；7、審計職能有哪些（124）（ 1）經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能（ 2）經(jīng)濟(jì)評價職能（3）經(jīng)濟(jì)分析職能（ 4）經(jīng)濟(jì)鑒證職能（ 5）經(jīng)濟(jì)核算職能8、會計師事務(wù)所在承接有關(guān)業(yè)務(wù)中，需要評價的事項(xiàng)包括（1245）（ 1）會計師事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時是否滿足獨(dú)立性的要求；（ 2）評價被審計單位的誠信狀況，是否有信息表

19、明客戶缺乏誠信；（ 3）整個會計師事務(wù)所的所有注冊會計師是否都能夠滿足獨(dú)立性的要求和業(yè)務(wù)勝任能力的需要，否則會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕接受該業(yè)務(wù)的委托；（ 4）會計師事務(wù)所是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時間和資源；（ 5）能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范；9、會計師事務(wù)所與被審計單位簽署審計業(yè)務(wù)約定書，具有以下（1 2345）作用。（ 1）可以增進(jìn)會計師事務(wù)所與委托人之間的相互了解；（ 2）可以增進(jìn)會計師事務(wù)所與被審計單位之間的相互了解；（ 3）可以作為會計師事務(wù)所檢查被審計單位約定義務(wù)履行情況的依據(jù)（ 4）出現(xiàn)法律訴訟時，是確定簽約各方應(yīng)負(fù)責(zé)任的主要依據(jù)；（ 5）可以作為被審計單位評價審計業(yè)務(wù)完

20、成情況的依據(jù)；10、下列各項(xiàng)審計證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的有（1245）（ 1）被審計單位已對外報送的會計報表； （2）被審計單位提供的銷售合同與發(fā)票；（ 3）被審計單位提供的供應(yīng)商開具的購貨發(fā)票；（ 4）被審計單位管理層聲明書；（ 5）被審計單位的會計憑證和會計賬簿記錄等資料；11、注冊會計師審計過程包括（1245）（ 1）實(shí)施風(fēng)險評估程序（ 2）計劃審計工作（3）實(shí)施控制測試（ 4）實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序（ 5）完成審計工作和編制審計報告12、注冊會計師的審計業(yè)務(wù)范圍包括（1234）（ 1）審查企業(yè)財務(wù)報表，出具審計報告；（ 2）驗(yàn)證企業(yè)資本 , 出具驗(yàn)資報告；（ 3）辦理企業(yè)合并、分離、清

21、算事宜中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報告（ 4）辦理法律、 行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù)； （5）承辦會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)；13、注冊會計師對客戶的責(zé)任包括（ 134 ）（ 1）按時、按質(zhì)完成約定業(yè)務(wù)；（ 2）幫助被審計單位建立健全內(nèi)部控制制度；（ 3）對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)信息保密的責(zé)任；（ 4）不得采取或有收費(fèi)；（ 5）保證財務(wù)報表的真實(shí)性和可靠性，合法性與公允性。14、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于有限保證的鑒證業(yè)務(wù)有（23）（ 1）財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)（ 2）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)（ 3）預(yù)測性財務(wù)信息審核（ 4）代編財務(wù)信息（5）對財務(wù)信息執(zhí)行商定程度；15、下列注冊會計師確定的具體審計目標(biāo)中，（ 345

22、）是根據(jù)管理層關(guān)于完整性認(rèn)定推論得出的。（ 1）主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬余額合計是否與總賬余額相符；（ 2）存貨是否已適當(dāng)?shù)赜嬏岬鴥r損失準(zhǔn)備；（ 3）存放在其他企業(yè)的存貨是否包括在存貨項(xiàng)目內(nèi)；（ 4）發(fā)生的銷售交易是否均已經(jīng)入賬，沒有遺漏；（ 5）現(xiàn)有存貨是否均經(jīng)過盤點(diǎn)并記入存貨總額；16、注冊會計師在運(yùn)用重要性原則時，應(yīng)從（34）兩個方面去考慮。（ 1）錯報單位所處的行業(yè)狀況（ 2）被審計單位的內(nèi)部控制狀況；（ 3）錯報的數(shù)量（ 4）錯報的性質(zhì)（ 5）錯報與漏報的區(qū)別17、下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計程序的有（23）（ 1）尚未更正錯報匯總數(shù)略低于重要性水平；（ 2）尚未更正錯報匯

23、總數(shù)高于重要性水平；（ 3）評價結(jié)果時的重要性水平高于初步評估的重要性水平；（ 4）評價結(jié)果時的重要性水平低于初步評估的重要性水平；（ 5）評價審計結(jié)果時，某個賬戶期末余額的錯報數(shù)略高于該項(xiàng)目的重要性水平，但報表層次的錯報數(shù)低于總體層次的重要性水平。18 、審計工作底稿的三級復(fù)核是（123）（ 1）項(xiàng)目經(jīng)理的一級復(fù)核（ 2）部門經(jīng)理的二級復(fù)核（ 3）主任會計師的最后復(fù)核（4）注冊會計師對助理人員的工作復(fù)核19、注冊會計師法律責(zé)任的成因包括（12345）（ 1）社會因素審計期望差距的存在；（2）經(jīng)濟(jì)因素審計組織的經(jīng)濟(jì)壓力；（ 3）技術(shù)因素制度基礎(chǔ)審計模式的局限性；（ 4）法律因素社會公眾自我保護(hù)

24、意識及法院的判例示范；（ 5）道德因素注冊會計師職業(yè)素質(zhì)低下；20、注冊會計師職業(yè)道德基本原則包括（12345）（ 1）誠信（ 2）客觀（ 3）專業(yè)勝任能力（ 4）保密（ 5）職業(yè)行為三、判斷題 （每小題1 分，共 20 分）1、凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即取得全科均合格證者，即能成為執(zhí)業(yè)注冊會計師。(×)2、內(nèi)部審計主要目的是查錯防弊，改善經(jīng)營， 以提高管理水平和工作效率及經(jīng)濟(jì)效益。()3、注冊會計師經(jīng)所在會計師事務(wù)所同意，可為其他事務(wù)所提供服務(wù)。（）4、注冊會計師必須通過實(shí)施風(fēng)險評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，才能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，得出合理的審計結(jié)論，作為形成審計意見

25、的基礎(chǔ)。（×）5、審計工作底稿既是審計過程的反映，又是發(fā)表審計意見的依據(jù)。對于審計工作底稿和檔案，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)從資產(chǎn)負(fù)債表日起至少保存十年。（ ×）6、對重要性進(jìn)行判斷應(yīng)該站在被審計單位管理層的視角去判斷。（ ×）7、環(huán)境證據(jù)，是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。包括： 被審計單位內(nèi)部控制情況； 被審計單位管理人員的素質(zhì)；被審計單位各種管理?xiàng)l件和管理水平；有關(guān)行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行情況等等。（ ）8、由于審計中存在固有限制影響注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯報的能力，注冊會計師不能對財務(wù)報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證。（）9、注冊會計師在對會計報表的錯報進(jìn)行匯總時，

26、應(yīng)考慮前期尚未調(diào)整的錯報。這意味著，如果上期會計報表存在60 萬元的錯報而被審計單位當(dāng)時拒絕調(diào)整，本次審計發(fā)現(xiàn)了50萬元的錯報，被審計單位仍然拒絕調(diào)整，注冊會計師確定的本期會計報表的重要性水平為90 萬元，則應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計報告。（）10、審計重要性概念的運(yùn)用貫穿于整個審計過程。在計劃審計工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的基礎(chǔ)上，確定一個可接受的重要性水平；（）11、誠信是指注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中保持正直，誠實(shí)守信， 并公正處事、實(shí)事求是。 （ ）12、如果注冊會計師在缺乏足夠的專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就違背了職業(yè)道德基本原則的要求

27、，構(gòu)成了一種欺詐。（）13、獨(dú)立于鑒證客戶是客觀原則的內(nèi)在要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從實(shí)質(zhì)上和形式上獨(dú)立于鑒證客戶。（）14、 2009 年我國全國統(tǒng)一的注冊會計師考試，包含的考試科目有：會計、審計、財務(wù)成本管理、經(jīng)濟(jì)法、稅法和公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理等六科。（）15、會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度中規(guī)范的人力資源管理要素包括招聘；業(yè)績評價； 人員素質(zhì)；專業(yè)勝任能力；職業(yè)發(fā)展；晉升；薪酬；人員需求預(yù)測等方面。（）16、會計師事務(wù)所、 注冊會計師不得允許他人以本所或本人的名義承辦、執(zhí)行業(yè)務(wù)，但有執(zhí)業(yè)資格的注冊會計師個人可以單獨(dú)承辦審計、審閱業(yè)務(wù)和會計服務(wù)工作。（×）17、會計師事務(wù)所主任會計師和項(xiàng)目經(jīng)理對事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。（×）18、欺詐是指注冊會計師舞弊，是指以欺騙或坑害他人為目的的一種故意行為；過失是指沒有遵守或者沒有能夠完全遵守職業(yè)道德規(guī)范的要求；美國1934 年的證券交易法規(guī)定，無論是存在過失或舞弊行為，注冊會計師都必須對所有可預(yù)見的第三者承擔(dān)責(zé)任。（ ×）19、被審計的客戶公司要求提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所在出具審計報告的同時，提供內(nèi)部控制審核報告，并另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。這損害了會計師事務(wù)所的獨(dú)立性。（ ×）20、審計人員將可接受的審計風(fēng)險水