電算化實務(wù)操作會計分錄55

1、實務(wù)操作補充練習(xí)1、職工王二報銷醫(yī)藥費1679元，單位以現(xiàn)金支票付訖。2、職工出差回來，用經(jīng)審核的900元發(fā)票報銷差旅費（原預(yù)借1000元），并退回現(xiàn)金100元。3、支付需安裝的新生產(chǎn)線的安裝費12000元，以銀行存款支付。4、用銀行存款的形式支付本期工資87000元。5、用銀行存款繳納本期應(yīng)交增值稅28900元。6、用銀行存款的形式償還前期應(yīng)付票據(jù)8000元。7、用銀行存款200000償還機器設(shè)備的購置款。8、用銀行存款175400元取得一項專利權(quán)。9、用現(xiàn)金支付本期工資99000元。10、用現(xiàn)金700元購辦公用品。11、以銀行存款支付退休金30000元。12、以銀行存款支付短期借款利息60

2、00元（尚未計提）。13、以銀行存款支付本期生產(chǎn)甲乙商品共同耗用的水電費10000元。14、以銀行存款上繳已計提的尚未支付的城市維護建設(shè)稅15000元，教育費附加5000元。15、以銀行存款繳納已計提的應(yīng)付所得稅10000元。16、以銀行存款歸還一筆到期的一次還本付息的長期借款，本息共計200000元（全部利息均已計提）。17、以銀行存款歸還短期借款50000元。18、以銀行存款90000元支付應(yīng)付股利。19、以銀行存款110000元取得一項交易性金融資產(chǎn)，確定該資產(chǎn)的入賬價值為110000元。20、一項在建工程完工交付使用，價值37000元。21、銷售多余生產(chǎn)用A材料，貨款6000元,增值稅

3、款1020元，款項均以銀行存款的形式收到。22、向MM公司銷售乙商品計貨款100000元，增值稅17000元，款未收到。23、本期采購的A、B材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本為10000元。24、企業(yè)用銀行存款支付上述A、B材料運輸費20000元，按材料重量比例進行分配A材料應(yīng)負擔運輸費9000元，B材料應(yīng)負擔運輸費11000元。25、企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用A材料8400元。26、企業(yè)提現(xiàn)800元備用。27、期末盤盈存貨（A原材料）90000元，原因尚未查明。28、期末結(jié)轉(zhuǎn)本期已銷售乙商品成本為79500元。29、期末將本期發(fā)生的制造費用97260元分配轉(zhuǎn)入商品的生產(chǎn)成本。甲商品應(yīng)負擔制造費用5

4、1139元，乙商品應(yīng)負擔制造費用46121元。30、經(jīng)批準，將上期期末盤虧存貨8000元轉(zhuǎn)作管理費用。31、結(jié)轉(zhuǎn)銷售A材料成本9100元。32、接受投資者以銀行存款1000000元的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊資本為850000元。33、接受投資者以價值900000元的無形資產(chǎn)的股權(quán)投資，協(xié)商登記的注冊資本為750000元。34、接受投資方以一項價值1000000元的大型機器的股權(quán)投資（該設(shè)備無需安裝調(diào)試），雙方協(xié)商的注冊資本為820000元。35、計提本期銷售商品應(yīng)負擔的城市維護建設(shè)稅5500元，教育費附加1300元。36、計提本期生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊23700元。其中：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊13

5、700元，企業(yè)管理部門固定資產(chǎn)折舊10000元。37、分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資32000元，制造乙商品工人工資48000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元。38、單位辦公室報銷會務(wù)費8600元，以現(xiàn)金支票支付。39、車間制造甲商品和乙商品共同耗用A材料31000元，B材料42300元。40、車間為直接生產(chǎn)乙商品而領(lǐng)用A原材料171700元，B原材料130600元。41、車間商品生產(chǎn)完工入庫，進行成本結(jié)轉(zhuǎn)，其中甲商品完工-產(chǎn)品成本為23000元，乙商品完工產(chǎn)品成本22500元。42、倉庫發(fā)出A原材料283345元，B原材料164155元。

6、其中生產(chǎn)甲商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計207000元，生產(chǎn)乙商品直接生產(chǎn)領(lǐng)用兩原材料共計234000元，車間制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計6500元。43、本期向XYZ公司采購B材料數(shù)量150噸，單價2000元，計買價300000元，增值稅51000元。上述款項尚未支付，材料尚未驗收入庫。44、按職工工資總額的14%提取本期職工福利費。（分配本期職工工資98000元，其中制造甲商品生產(chǎn)工人工資32000元，制造乙商品工人工資48000元，車間管理人員工資8000元，企業(yè)管理人員工資10000元）。45、以銀行存款支付銷售商品的廣告費59000元。46、用銀行存款償還上期購貨欠款2000

7、0元。47、向MM公司銷售甲商品，貨款170000元，增值稅28900元。貨款已收到并存入銀行。48、向銀行借入5年期300000借款，款項轉(zhuǎn)存銀行。49、從銀行提現(xiàn)92000元。50、本期向XYZ公司采購A、B兩種材料，A材料買價210000元，B材料買價200000元，增值稅69700元。上述款項由銀行存款支付，材料均未驗收入庫。51、上述本期采購的A、B材料驗收入庫，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。52、企業(yè)從銀行取得一筆7個月的借款100000元，款項轉(zhuǎn)存銀行。53、購置一臺大型機器設(shè)備價值100000元，以銀行承兌商業(yè)匯票支付。54、購置一臺大型機器設(shè)備價值200000元，款未付。55、購

8、買電腦一臺價值8000元。of accountability, redress of orders and prohibitions. Strengthening the honesty and self-discipline of leading cadres honesty in politics and education work, enhance leaders ability to resist3參考答案 1、報銷醫(yī)藥費 借：應(yīng)付職工薪酬 1679 貸：銀行存款 16792、報銷差旅費 借：管理費用 900 庫存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款 10003、支付安裝費 借：在建工程 1

9、2000 貸：銀行存款 120004、支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 87000 貸：銀行存款 870005、繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金） 28900 貸：銀行存款 289006、償還應(yīng)付票據(jù) 借：應(yīng)付票據(jù) 8000 貸：銀行存款 80007、償還欠款 借：應(yīng)付賬款 200000 貸：銀行存款 2000008、購專利權(quán) 借：無形資產(chǎn) 175400 貸：銀行存款 1754009、支付工資 借：應(yīng)付職工薪酬 99000 貸：庫存現(xiàn)金 9900010、購辦公用品 借：管理費用 700 貸：庫存現(xiàn)金 70011、支付退休金 借：應(yīng)付職工薪酬 30000 貸：銀行存款 3000012、

10、支付短期借款利息 借：財務(wù)費用 6000 貸：銀行存款 600013、支付水電費 借：制造費用 10000 貸：銀行存款 1000014、支付城市維護建設(shè)稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 15000 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 5000 貸：銀行存款 2000015、繳納應(yīng)付所得稅 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 10000 貸：銀行存款 1000016、歸還長期借款 借：長期借款 200000 貸：銀行存款 20000017、歸還短期借款 借：短期借款 50000 貸：銀行存款 5000018、支付應(yīng)付股利 借：應(yīng)付股利 90000 貸：銀行存款 9000019、購一項交易性金融資產(chǎn) 借：交易性金融資

11、產(chǎn) 110000 貸：銀行存款 11000020、在建工程完工交付使用 借：固定資產(chǎn) 37000 貸：在建工程 3700021、銷售材料收到款項 借：銀行存款 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅） 102022、銷售商品未收 借：應(yīng)收賬款 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅） 1700023、材料驗收入庫 借：原材料 10000 貸：在途物資 10000 24、支付材料運輸費 借：在途物資A材料 9000 B材料 1100 貸：銀行存款 2000025、行政管理部門領(lǐng)材料 借：管理費用 8400 貸：原材料A材料 840026、提現(xiàn)

12、借：庫存現(xiàn)金 800 貸：銀行存款 80027、盤盈原材料 借：原材料A材料 90000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 9000028、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 79500 貸：庫存商品 7950029、結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：生產(chǎn)成本甲商品 51139 乙商品 46121 貸：制造費用 9726030、盤虧存貨轉(zhuǎn)作管理費 借：管理費用 8000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 800031、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 9100 貸：原材料 910032、接受投資者投入銀行存款 借：銀行存款 1000000 貸：資本公積 150000 實收資本 85000033、接受投資者投入無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn) 9

13、00000 貸：實收資本 750000 資本公積 15000034、接受投資者投入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 1000000 貸：實收資本 820000 資本公積 18000035、計提稅費 借：營業(yè)稅金及附加 6800 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 5500 應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加 130036、計提折舊 借：制造費用 13700 管理費用 10000 貸：累計折舊 2370037、分配職工工資 借：生產(chǎn)成本甲商品 32000 乙商品 48000 制造費用 8000 管理費用 10000 貸：應(yīng)交職工薪酬 9800038、支付會務(wù)費 借：管理費用 8600 貸：銀行存款 860039、車間耗用

14、原材料 借：制造費用 73300 貸：原材料A材料 31000 B材料 4230040、生產(chǎn)領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本 302300 貸：原材料A材料 171700 B材料 13060041、商品生產(chǎn)完工入庫 借：庫存商品甲商品 23000 乙商品 22500 貸：生產(chǎn)成本 4550042、領(lǐng)用原材料 借：生產(chǎn)成本甲商品 207000 乙商品 234000 制造費用 6500 貸：原材料A材料 283345 B材料 16415543、采購材料 借：在途物資B材料 300000 應(yīng)交稅費增值稅（進項稅） 51000 貸：應(yīng)付賬款 35100044、提取職工福利費 借：生產(chǎn)成本甲商品 4480 乙商品 6720 制造費用 1120 管理費用 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬 1372045、支付廣告費 借：銷售費用 59000 貸：銀行存款 5900046、償還上期欠貨款借：應(yīng)付賬款 20000 貸：銀行存款 2000047、銷售商品已收 借：銀行存款 198900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 170000應(yīng)交稅費增值稅（銷項稅） 2890048、轉(zhuǎn)存借款 借：銀行存款 300000 貸：長期借款 30000049、提現(xiàn) 借：庫存現(xiàn)金 92000 貸：銀行存款 9200050、采購材料未驗收入庫 借：在途物資A材料 210000 B材料 200000 應(yīng)