集團盈虧平衡點的應用概述(共15頁).ppt

1、一、前言一、前言 中國經(jīng)濟持續(xù)快速成長，經(jīng)營環(huán)境連受目前原料成本持續(xù)上升，KA收款期限拉長，工資持續(xù)爬升，產(chǎn)品售價無法完全反映成本上升的幅度，預計將會大幅侵蝕公司利潤及現(xiàn)金流量。此時，企業(yè)如何提出全體動員對策以資因應，感謝財會部門提供實時管理信息，供各部門找原因思策略進而有效解決問題。未來，財會部門還會帶領(lǐng)各部門編制精準預算、協(xié)助稽核部門落實內(nèi)控、運用損益兩平點(BEP)指引各部門做決策、建立激勵員工之績效制度。二、您的營業(yè)所二、您的營業(yè)所是活？是成？是王？是活？是成？是王？是死？是??？是寇？是死？是??？是寇？三、三、損益兩平點的運用損益兩平點的運用魔法魔法 1.認識損益兩平點 （西安）2.成

2、本習性分析 （西安） 3.銷售策略的損益兩平點運用 （西安） 4.生產(chǎn)策略的損益兩平點運用 5.設備投資策略的損益兩平點運用 6.人事費策略的損益兩平點運用 7.中小企業(yè)主損益兩平點的計算（西安）-練習題3題-先求不敗，先求存活四、四、讓數(shù)字說話的要訣讓數(shù)字說話的要訣（一）（一）：一、藉數(shù)字說話，應持審慎的態(tài)度，以免惹事生非。二、止于合理懷疑的數(shù)字，實情未厘清前不能當真。三、能道破真相的數(shù)字，必須經(jīng)過分析，或比對有關(guān)可驗證的數(shù)據(jù)。四、未經(jīng)查證的數(shù)字，不可輕易評論或引用。五、用分析及查證后的數(shù)字，印證事實真相。六、以合理計算的數(shù)字供驗證不利因素的存在，可減少爭辯。 七、顯示缺失的數(shù)據(jù)，必須令人口

3、服心服。八、掌握可說話的數(shù)字，必須明確且真實。九、別讓數(shù)字充為爆料的工具，以免自找麻煩。十、用關(guān)聯(lián)的數(shù)字指明缺失所在，較易被接受。十一、應用改善缺失后的實際成果，說明缺失可改善的空間，較易獲得他人的支持。十二、要在適當?shù)臅r機及場合讓數(shù)字說話。四、四、讓數(shù)字說話的要訣讓數(shù)字說話的要訣（二）（二）：五、所長是中小企業(yè)主，更是他們的領(lǐng)導五、所長是中小企業(yè)主，更是他們的領(lǐng)導 所長們（ 中小企業(yè)主）常常早出晚歸、戮力經(jīng)營，內(nèi)心壓力很大，極思學習，以求突破。努力半天卻利潤與付出不成正比，學會運用損益兩平點的財務管理技巧是好方法。本半天課程目的旨在教導廣大非財務背景之所長（中小企業(yè)主），善用BEP的管理技巧

4、、制定訂價策略，做好區(qū)域內(nèi)營運決策并建立經(jīng)營績效指標，為企業(yè)創(chuàng)造最大利潤。 所長們，你是經(jīng)銷商伙伴們的所長們，你是經(jīng)銷商伙伴們的導師，快快學，求上進。才能讀他導師，快快學，求上進。才能讀他們的心，令經(jīng)銷商感動及服氣。們的心，令經(jīng)銷商感動及服氣。六、盈虧臨界點相關(guān)定義六、盈虧臨界點相關(guān)定義盈虧臨界點銷售額盈虧臨界點銷售額=固定成本固定成本/(1-變動成本率變動成本率)營業(yè)所固定成本包含：營業(yè)所固定成本包含：1 1、分公司公攤費用、分公司公攤費用2 2、營業(yè)所基本工資、伙食費、福利費、營業(yè)所基本工資、伙食費、福利費3 3、營業(yè)所辦公費、營業(yè)所辦公費/ /差旅費差旅費/ /水電水電/ /郵電郵電/

5、/交通交通/ /低耗品攤銷低耗品攤銷4 4、營業(yè)所資產(chǎn)折舊、租賃費、營業(yè)所資產(chǎn)折舊、租賃費營業(yè)所變動成本包含：營業(yè)所變動成本包含：1、進貨成本、進貨成本2、績效薪資、績效獎金、績效薪資、績效獎金3、促銷費用、促銷費用4、運費、裝卸費、運費、裝卸費5、報廢、報廢七、討論七、討論某所今年1-10月，業(yè)績收入已達￥5,000,000（RMB），比去年同期成長30%，您說好不好？今年加上11、12月旺季可達￥7,000,000比去年可成長35%。2. 細步分析2010年總固定費用約￥2,500,000b. c. A、B、C對應盈虧臨界點銷售額 A=2,500,000 (1-80%)=12,500,000 B=2,500,000 (1-85%)=16,666,666 C=2,500,000 (1-75%)=10,000,0001-10月總變動成本總變