稅法計算分析題

1、計算分析題一、流轉(zhuǎn)稅部分1、某汽車制造公司被稅務(wù)機關(guān)核定為增值稅一般納稅人。已知；小汽車輪胎適用的消費稅稅率為10，小汽車適用的消費稅稅率為5，支付運輸費用按7的扣除率計算進(jìn)項稅額，銷售小汽車、小汽車輪胎適用的增值稅稅率為17。1998年3月份，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)；  (1)銷售自產(chǎn)小汽車50輛，取得汽車價款(不含增值稅)550萬元另外，向購買方收取價外費用5萬元(2)銷售自產(chǎn)小汽車輪胎取得銷售額(含增值稅)58.50萬元  (3)購進(jìn)各種原材料，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計為70萬元(4)購進(jìn)原材料支付了昌華運輸公司開具的運費結(jié)算單據(jù)上注明的運費

2、3萬元  要求；(1)計算該公司3月份銷售小汽車應(yīng)納消費稅稅額，并列出計算過程。(2)計算該公司3月份銷售小汽車輪胎應(yīng)納消費稅稅額，并列出計算過程。(3)計算該公司3月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程（假定相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證）  2、東方家具公司為增值稅一般納稅人2000年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：  (1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部價款已付并驗收人庫對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。  (2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬

3、元。  (3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價格8萬元，已納關(guān)稅1萬元。  (4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元  已知：該公司月初增值稅進(jìn)項稅余額為零，增值稅稅率為17，相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證。  要求：(1)計算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程。 (2)計算該公司2月份增值稅銷項稅額，并列出計算過程。 (3)計算該公司2月份增值額進(jìn)項稅額，并列出計算過程。 (4)計算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計算過程。 3、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2001年10月購銷業(yè)務(wù)情況如下：(1

4、)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元、3.91萬元，已驗收入庫；另支付運費(取得發(fā)票)3萬元。(2)購進(jìn)鋼材20噸，已驗收入庫：取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.36萬元。(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為42萬元。(4)以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元。(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫。(6)期初留抵進(jìn)項稅額0.5萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)

5、證。4、某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2005年6月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共600萬元，銷售汽車取得銷售收人(含稅)8000萬元，兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收人20萬元，兼營汽車運輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元，該汽車廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運輸業(yè)務(wù)營業(yè)額。假定相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證。  要求：請分別計算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費稅稅率為8，汽車租賃業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為5，運輸業(yè)務(wù)適用的營業(yè)稅稅率為3)。5、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2002年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)貨物并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明進(jìn)項稅額1

6、0萬元，支付運輸單位的運輸費用3萬元，貨物已驗收入庫。(2)銷售甲產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額為50萬元。(3)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額23.4萬元。(4)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為4萬元，成本利潤率lO，無同類產(chǎn)品市場銷售價格。假定相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證。  要求：計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅額(增值稅稅率17，消費稅稅率20)。6、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，適用增值稅率17，2002年11月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)銷售A貨物給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入300萬元(不含稅)，支付運輸單位的運輸費用10萬

7、元(取得普通發(fā)票)。(2)去年為銷售A貨物向某商場收取了為期2年的包裝物押金收入2萬元。(3)采用以舊換新方式銷售B貨物，開具普通發(fā)票，扣抵舊貨17萬元后，取得現(xiàn)金收人lOO萬元。(4)購進(jìn)原材料，增值稅專用發(fā)票注明的價、稅款分別是200萬元，34萬元，材料已驗收入庫。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付收購價30萬元，支付運輸單位的運輸費用2萬元(取得普通發(fā)票)，農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。  要求：計算該企業(yè)本月應(yīng)繳增值稅額。假定相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證。 7上海某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，貨物以高岸價格成交，成交價折合人民幣1410萬元(包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的向境外采購代

8、理人支付的買方傭金10萬元，但不包括因使用該貨物面向境外支付的軟件費50萬元，向賣方支付的傭金15萬元)，另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20、增值稅稅率為17、消費稅稅率為10。    要求：請分別計算該公司應(yīng)納關(guān)稅、進(jìn)口消費稅和進(jìn)口增值稅。 8、某進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括向境外采購代理人支付的買方傭金110萬元)，另支付運費180萬元，保險費90萬元。  已知：該貨物適用的關(guān)稅稅率為100：增值稅稅率為17，消費稅稅率為5。  要求：請分

9、別計算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅。  9、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2000年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關(guān)稅金：10萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費18萬元；進(jìn)口機器設(shè)備套；支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元 散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收人庫。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售7000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40；消費稅稅率30；機器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20)

10、    要求：  (1)計算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅、增值稅。  (2)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅。假定相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證。  10、海東汽車制造公司(以下簡稱“海東公司”)為增值稅一般納稅人。2002年3月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)2日：外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的鋼材一批，全部價款己付并驗收入庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為18.7萬元(2)10日：外購用于裝飾公司辦公樓的建筑材料一批，全部價款已付并驗收人庫。從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.4萬元。當(dāng)月已將該批

11、建筑材料用于辦公樓裝飾。(3)15日；外購用于生產(chǎn)W牌小汽車的配件一批，價款已付，從供貨方取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為51萬元。供貨方于3月16日將該批配件發(fā)出，但海東公司3月31日仍未收到該批配件。（4）19日：采取直接收款方式向H汽車銷售公司銷售w牌小汽車一批，已收到全部車價款(含值稅)760.5萬元，給購車方開具了增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日將“提車單”交給購車方自行提貨3月31日購車方尚未將該批車提走。假定相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅11、某彩色電視機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)1999年7月購銷情況如下：外購情況：1)色顯像管一批，取得增值稅專剛發(fā)票上注明的稅款

12、680萬元，另外支付運輸費用20萬元。貨物已驗收入庫。 2)外購電子元件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬元。貨物未到。 3)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，取得海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬元。 4)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)1.5萬元的修理用配件，未取得增值稅專用發(fā)票。 5)外購用于彩電二期工程的鋼材一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬元。貨款已驗收人庫。  銷售情況：1)向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21寸彩電50000臺，出廠單價02萬元(含稅)。因電子產(chǎn)品銷售公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5的銷售折扣，并開具了紅字發(fā)票人賬。2)采取直接

13、收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21寸彩電  1000臺。提貨單已交付對方，但貨尚未發(fā)出。3)向本市一新落成的賓館銷售客房用的21寸彩電800臺。由  本企業(yè)車隊運送該批彩電取得銷售收人1萬元。4)無償提供給本企業(yè)招待所21寸彩電100臺。5)采取以物易物方式向某顯像管廠提供21寸彩電2000臺，顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均以收到貨物，并商定不再進(jìn)行貨幣結(jié)算。  要求：請按(增值稅暫行條例)及有關(guān)規(guī)定，具體計算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅。(注：彩電的型號、品質(zhì)、價格均一致。相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證)12、2005年4月，市財稅部門對A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)

14、A家具公司3月份發(fā)生以下事項：(1)處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入(含增值稅)1170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保存。(2)發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項稅額1700元據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1700元。3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對方全部退貨；4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。(3)將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(含增值稅)為117元。  (4)從庫房領(lǐng)出外購木材一批用于新建公司辦公

15、樓，價款(不含增值稅)為1500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項稅額為255元，該進(jìn)項稅額已在3月份計算應(yīng)繳納增值稅時從銷項稅額中抵扣。  已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17。  要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：  (1)A公司對處理邊角余料的收入在公司會計賬冊之外另行登記保管的做法是否符合我國(公司法)的規(guī)定?如不符合，根據(jù)我國(公司法)的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?  (2)A公司3月份扣減銷項稅額1700元是否符合我國稅法的規(guī)定?簡要說明理由。  (3)A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?

16、簡要說明理由。  (4)A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項稅額在3月份銷項稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定?簡要說明理由。  (5)A公司是否要補繳3月份增值稅?如果需要補繳，應(yīng)補繳增值稅稅額是多少?13、某企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)A材料，取得增值稅發(fā)票，價款10000元，稅款1700元，款已付，發(fā)票未送交稅務(wù)認(rèn)證；（2）購進(jìn)B材料，取得增值稅發(fā)票，價款20000元，稅款3400元，款未付，發(fā)票已通過認(rèn)證；（3）購進(jìn)C材料，取得增值稅發(fā)票，價款1000元，稅款170元，款已付，貨已入庫，用于職工福利；（4）將以前月份購入的用于生產(chǎn)的S材料改變用途，

17、用于職工福利，賬面成本10000元；（5）將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品銷售，不含稅價格為15000元；（6）將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品贈送可戶，沒有同類產(chǎn)品價格，僅知其成本為10000元；要求：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅14、某機械廠2005年1月末留抵稅額3000元，2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入生產(chǎn)用A材料10噸，取得稅控增值稅發(fā)票，價款30000元，稅款5100元，款已付，貨物未入庫；（2）購入生產(chǎn)用B材料10噸，取得稅控增值稅發(fā)票，價款10000元，稅款1700元，款未付，貨物已入庫；（3）支付A材料運雜費2000元，其中運輸費1500元，建設(shè)基金200元，裝卸費300元；（4）銷售產(chǎn)品甲機器2臺，開具增值稅發(fā)票，含稅價

18、款80000元；（5）支付甲機器運輸費2000元；（6）購買生產(chǎn)設(shè)備1臺，取得稅控增值稅發(fā)票，價款30000元，稅款5100元，另支付該設(shè)備運輸費1000元，款已付，貨入庫；要求：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅（假設(shè)購進(jìn)貨物和運物的發(fā)票都已通過認(rèn)證）15、某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2005年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元，款未付，貨物已入庫；（2）3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面成本5220元；（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元；（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，價款3

19、0000元，稅款1800元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證；（5）零售日用商品，取得含稅收入40000元；（6）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款3400元，款未付，稅控發(fā)票已通過認(rèn)證要求：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅16、某食品廠2005年3月留抵稅額4200元，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品糧食20噸，收購憑證注明款價30000元；（2）從小規(guī)模納稅人處購買小工具5件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的稅控發(fā)票，價款3000元，稅款120員，款未付，貨物已入庫；（3）將收購的糧食2噸發(fā)放給職工作為福利，將8噸糧食加工成餅干，制造成本16000元；（4）將1噸餅干發(fā)放給職工作為福利；（5）將5噸

20、糧食制作成面包銷售，取得不含稅銷售額40000元。要求：計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅17、某市區(qū)外貿(mào)公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）預(yù)付款方式進(jìn)口日用品一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣149040元，關(guān)稅率5%；（2）境內(nèi)購入毛毯一批，增值稅發(fā)票注明價款40，000元，稅金6，800元，企業(yè)將次批貨物的50%贈送客戶，50%發(fā)給職工作為福利。（3）銷售部分進(jìn)口日用品，不含增值稅收入300，000元，增值稅51，000元。要求：計算相應(yīng)的增值稅18、某酒廠為增值稅一般納稅人2001年8月賬面銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：白酒黃酒銷售額（含稅） 280、8萬元128、7萬元當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金24、57萬

21、元11、7萬元當(dāng)期到期末收回包裝物押金4、68萬元5、85萬元要求：計算其當(dāng)月增值稅銷項稅；19、某農(nóng)機制造廠2005年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入農(nóng)機零件一批，人證稅控增值稅發(fā)票注明不含增值稅價格150000元；（2）以舊換新方式銷售農(nóng)機，取得銀行存款200000元（已扣除收購舊貨）；（3）銷售農(nóng)機零件不含稅銷售額10000元，銷售農(nóng)機整機不含稅銷售額100000元；（4）接受其他農(nóng)機廠委托加工農(nóng)機一臺，對方提供材料價款5000元，對方支付加工費2000元；（5）進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺，完稅價格20000人民幣，關(guān)稅率7%；要求：計算相應(yīng)的增值稅。相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證。20、某電冰箱生產(chǎn)企業(yè)2005

22、年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從廢舊物品回收公司購入廢布毛一批，用于生產(chǎn)過程中的清潔，取得普通發(fā)票，支付款項10000元；（2）以物易物，將自產(chǎn)200立升電冰箱10臺換取職工工作服一一 ，雙方均未開發(fā)票；（3）銷售200立升冰箱1000臺，發(fā)票注明每臺不含稅價格1000元；（4）支付電費，取得增值稅發(fā)票，價款15000元，稅款550元；（5）支付水費，取得增值稅發(fā)票，價款2000元，稅款120元；（6）銷售自用過的舊機器一臺，原價10000元，售價11000元；（7）銷售自用過的小轎車一輛，原價150000元，售價80000元；要求：計算相應(yīng)的增值稅。相關(guān)票據(jù)已經(jīng)過認(rèn)證21、2000年A生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)

23、口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。從國內(nèi)市場購進(jìn)原材料支付的價款為800萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為136萬元。外銷貨物的離岸價為1000萬元人民幣。內(nèi)銷貨物的銷售額為1500萬元（不含稅）。該企業(yè)使用“免、抵、退”的稅收政策，上期留抵稅額50萬元。計算應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅額。（假定上述貨物內(nèi)銷時均適用17%的增值稅率，出口退稅率為15%）22、某化妝品廠9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)并入庫化工A材料2噸，價10000元，認(rèn)證稅控發(fā)票增值稅1700元； （2）購進(jìn)并入庫散裝香粉1噸，價10000元，認(rèn)證稅控增值稅1700元； （3）

24、生產(chǎn)口紅及精致香粉，領(lǐng)用A料1噸及散裝香粉0、5噸；（4）銷售口紅5箱，不含增值稅價5000元；（5）銷售香粉1箱，含增值稅價35100元；要求：計算其應(yīng)交增值稅及消費稅。23、甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)無牌號卷煙20箱，甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價款4000元，另支付農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1000元，將該煙葉運送至乙企業(yè)，支付運輸公司運費200元，乙企業(yè)收取5000元支票作為加工費和輔料費的合計金額，計算乙企業(yè)代收代繳甲企業(yè)的消費稅。24、某縣城酒廠外購糧食白酒20噸支付價稅合計46800元，取得非稅控增值稅發(fā)票，已入庫。支付該批白酒運費2000元、保險費500元、裝卸費500元。當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用糧食白

25、酒10噸進(jìn)行勾兌，生產(chǎn)低度白酒20噸，并將其中15噸銷售，取得銀行存款68，200元，支付銷售運費3000元，收取包裝物押金2000元（規(guī)定60天內(nèi)收回）。當(dāng)期有1000元以前月份發(fā)出包裝物押金到期。計算該企業(yè)應(yīng)繳增值稅、消費稅。25、某化妝品廠2005年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口香水精1000克，關(guān)稅完稅價格20000元，關(guān)稅率22%；（2）購進(jìn)酒精，認(rèn)證增值稅發(fā)票價款10000元，進(jìn)項稅1700元；（3）用香水精和酒精加工香水，期處賬面香水精無庫存，期末賬面香水精200克；將當(dāng)期入酒精全部領(lǐng)用。（4）生產(chǎn)美容日霜1噸，成本20000員；（5）銷售美容日霜0、8噸，不含著呢固執(zhí)稅價格500

26、00元；（6）將0、2噸美容日霜捐贈印尼海嘯災(zāi)區(qū)；（7）銷售香水，取得不含稅銷售額40000元；護膚品消費稅稅率8%，化妝品稅稅率30%。請計算相關(guān)消費稅。二、財產(chǎn)、行為、資源稅部分1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一塊已開發(fā)的土地，取得收入8000萬元，已知取得該塊土地支付的土地使用權(quán)出讓金為2000萬元，開發(fā)這塊地的成本費用為100D萬元，支付的與轉(zhuǎn)讓土地有關(guān)的稅金合計為500萬元  要求；計算應(yīng)納土地增值稅。2、某企業(yè)2001年上半年共有房產(chǎn)原值4000萬元，7月1日起企業(yè)將原值200萬元的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入15萬元。8月10日對委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車

27、間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值500萬元。已知房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20，  要求計算該企業(yè)2001年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅3、某鹽場3月對外直接銷售原鹽400噸；用自產(chǎn)的原鹽連續(xù)加工成精致鹽30噸，其中28噸銷售，2噸發(fā)給職工。該鹽場1噸原鹽可加工成0.5噸精致鹽，原鹽單位稅額為25元/噸。則該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅是多少？4、某工礦基地2003年10月開采原煤6000噸，將其中4000噸直接銷售，取得銷售額429400元（含增值稅）；將其中1000噸連續(xù)加工成居民用蜂窩煤銷售，取得收入25900元（含增值稅），將100噸自產(chǎn)原煤送職工食堂使用。該礦山資源稅稅率4元/噸，當(dāng)期增

28、值稅進(jìn)項稅10535元，計算其應(yīng)納資源稅、增值稅、城建稅。5、某油田2月生產(chǎn)原油100萬噸（單位稅額12元/噸），伴采天然氣2000萬平方米（單位稅額5元/平立方米）。當(dāng)月用于加熱、修井使用原油5萬噸，將其余生產(chǎn)的原油銷售，取得銷售額（不含增值稅）900萬元，將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）100萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)水電取得增值稅發(fā)票標(biāo)明增值稅10萬元。計算該企業(yè)應(yīng)納的資源稅和增值稅。6、某鹽場7月自產(chǎn)液體鹽30000萬噸，以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽7000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工成固體鹽8000噸對外銷售，已知固體鹽稅額每噸資源稅額為30元，計算該鹽場當(dāng)月應(yīng)納

29、資源稅。 7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司與某單位于2003年3月正式簽署一寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入13000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了相關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率為營業(yè)稅額的7%，教育費附加征收率為營業(yè)稅額的3%，印花稅稅率為千分之五）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С觯膊荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明）。另知該公司所在省人民政府的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%，請計算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。8、2004年1月31日，

30、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓一棟，共取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，公司即按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅金（營業(yè)稅稅率5%，城建稅等其他稅金25萬元）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用為500萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500 萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為120萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明），比按工商銀行同類同期貸款計算的利息多出10萬元。另知公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%，請計算該公司轉(zhuǎn)讓此樓應(yīng)交納的土地增值稅稅額。9、2004年某企業(yè)土地使用證標(biāo)明實際占地80000平方米，廠區(qū)內(nèi)技工學(xué)校占地1000平方米，托

31、兒所占地600平方米，將200平方米無償提供給公安局派出所使用，廠區(qū)內(nèi)還有800平米環(huán)境綠地，向廠內(nèi)外開放。該長所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米，該廠應(yīng)繳多少土地使用稅。10、某運輸公司擁有載貨汽車14輛（其中2輛貨車報停，貨車載重凈噸位全部為5噸）；載貨8噸的機動車掛車4輛；乘人大客車35輛（其中32座車10輛，28座車25輛）；小客車6輛（均為10座車）。其中1輛小客車屬于公司幼兒園專用。計算該公司貨車、機動車掛車、成人汽車各應(yīng)納車船使用稅，以及公司全年應(yīng)納車船使用稅的合計數(shù)。 （注：車船使用稅年稅額為：載貨汽車每噸50元，乘人汽車3 1座位以上的每輛180元，1230個座位的每

32、輛150元，11座以下的每輛140元）11、某船運公司有凈噸位500噸的機動船11艘，其中1艘用于港區(qū)內(nèi)專門提供港務(wù)供應(yīng)服務(wù)，1艘破冰船，其余9艘用于運載貨物（機動船年稅每噸1.6元）；另有載重噸位55.5噸的非機動船4艘（每噸年稅額1元）、載重噸位44.6噸的非機動船3艘（每噸年稅額0.8元。）計算該船運公司當(dāng)年車船使用稅。12、某國有農(nóng)場擁有拖拉機30輛，20亮用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，10輛主要用于運輸，所掛凈噸位5噸的拖車；該農(nóng)場還擁有凈噸位8噸的運輸卡車10輛，8臺凈噸位10噸的卡車掛車；凈噸位2噸的客貨兩用車10輛，其中為農(nóng)場醫(yī)院專用；小轎車6輛。該省5座以下乘人汽車車稅額200元；載貨汽車2

33、5元/噸。計算該農(nóng)場應(yīng)繳納的車船使用稅。13、居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為100000元；將另一套兩室住房與居民丙交換成兩處一室住房，并支付換房差價款40000元。居民丙取得該現(xiàn)值150000元房屋和4000差價款后，將該房屋等價交換給居民丁。試計算甲，乙，丙，丁相關(guān)行為應(yīng)繳納的契稅。假定該省契稅率為3%。 三、所得稅部分  1、某公司2001年實現(xiàn)營業(yè)收入860萬元，營業(yè)成本320萬元，稅金及附加35萬元，投資收益6萬元(其中國庫券利息收A4萬元，金融債券利息收入2萬元)，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出85萬元(包括贊助某協(xié)會80萬元；因支付某人咨詢費

34、2萬元代扣個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)執(zhí)關(guān)罰款3萬元)，管理費用280萬元，財務(wù)費用150萬元。該公司申報2001年企業(yè)所得稅是：  應(yīng)納稅所得額  二86032035+6+2085280-150=16(萬元)  應(yīng)納企業(yè)所得稅=16x33=5.28(萬元)  要求：      (1)請分析該公司計算的2001年應(yīng)納企業(yè)所得稅是否正確，如不正確請指出錯誤之處并正確計算應(yīng)納企業(yè)所得稅  (2)請指出稅務(wù)機關(guān)罰款是否適當(dāng)，如果處罰不當(dāng)請指出不當(dāng)之處，并指出公司為保護自身合法權(quán)益可以采取的辦法。  2、

35、某國有商業(yè)企業(yè)1998年度商品銷售收入為820萬元，國債利息收入4萬元，處置固定資產(chǎn)凈收入76萬元全年商品銷售成本470萬元，按規(guī)定繳納的增值稅90萬元，城市維護建設(shè)稅6.30萬元，教育費附加2.70萬元，發(fā)生營業(yè)費用59.55萬元，管理費用40萬元(其中，提取職職工會經(jīng)費140元，職工福利費1120萬元，職工教育經(jīng)費120萬元)，贊助當(dāng)?shù)匾蛔闱蜿?萬元，繳納稅收滯納金2萬元  該企業(yè)其他有關(guān)資料顯示，1998年全年發(fā)放的已計入當(dāng)期損益的職工工資及各種獎金80萬元，稅務(wù)部門核定的計稅工資總額為70萬元該企業(yè)適用33的所得稅稅率要求  ：  (1)計算該企業(yè)1998

36、年度會計利潤并列出計算過程。  (2)分步計算納稅調(diào)整的各項增加額及減少額并列出計算過程  (3)計算該企業(yè)1998年度應(yīng)納所得稅額并列出計算過程。 3、某企業(yè)1998年來自境內(nèi)的所得為1419萬元，其中包括購買企業(yè)債券利息收人9萬元，購買國債利息收入13萬元；來自境外的所得為300萬元，該所得已在境外按25的稅率繳納了所得稅。該企業(yè)采用分國(地區(qū))不分項抵扣法汁算抵扣所得稅，境內(nèi)適用的所得稅稅率為33。  要求：  (1)計算該企業(yè)1998年境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額并列出計算過程。  (2)計算該企業(yè)1998年境外所得應(yīng)補繳的所得稅額并

37、列出計算過程。  (3)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅總額并列出計算過程。(答案中金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位)4、2001年初，某國有企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)報送2000年企業(yè)所得稅納稅申報表。其中，2000年企業(yè)產(chǎn)品銷售收人1000萬元，扣除成本、費用、稅金后，利潤總額為10萬元；應(yīng)納稅所得額為10萬元。稅務(wù)機關(guān)通知該企業(yè)委托會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計，否則稅務(wù)機關(guān)將對其進(jìn)行查賬稽核，該企業(yè)便委托某會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計。會計師事務(wù)所經(jīng)查賬核實以下幾項支出：  (1)企業(yè)職工總數(shù)為100人，全年工資總額100萬元，已列支，該企業(yè)的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均750元。

38、60; (2)企業(yè)按工資總額提取的職工福利費：教育經(jīng)費、工會經(jīng)費共17.5萬元，已列支。  (3)企業(yè)通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈20萬元，已列支。  (4)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，已列支。  要求：計算該企業(yè)2000年應(yīng)納所得稅稅額(該企業(yè)的所得稅稅率為33)5、1998年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收人800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入5萬元，到期國債利息2萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費用80萬元，管理費用20萬元，財務(wù)費用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，城市

39、維護建設(shè)稅4.5萬元，教育費附加2.70萬元。該企業(yè)全年發(fā)放計入當(dāng)期損益的職工工資總額130萬元(稅務(wù)機關(guān)核定企業(yè)當(dāng)年計稅工資總額110萬元)。按照稅法規(guī)定，在計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其他準(zhǔn)予扣除項目金額23萬元。已知該企業(yè)適用的所得稅稅率為33。  要求：  (1)計算該企業(yè)1998年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程。  (2)計算該企業(yè)1998年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程(答案中金額單位用萬元表示；計算結(jié)果保留到小數(shù)點后兩位，第三位小數(shù)四舍五人)。6、某外國企業(yè)在中國境內(nèi)有兩個分支機構(gòu)：甲機構(gòu)設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)，享受按15稅率繳納企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇，乙機構(gòu)設(shè)

40、在中國內(nèi)地某地區(qū)，應(yīng)按30稅率交納所得稅。  (1)該企業(yè)1996年度的經(jīng)營情況是，甲機構(gòu)盈利(假定就是應(yīng)納稅所得額)150萬元，乙機構(gòu)盈利200萬元。  (2)該企業(yè)1997年度的經(jīng)營狀況是，甲機構(gòu)虧損30萬元，乙機構(gòu)盈利50萬元。  (3)該企業(yè)1998年度的經(jīng)營情況是，甲機構(gòu)盈利50萬元，乙機構(gòu)盈利70萬元。  要求：計算在企業(yè)合并申報繳納所得稅時各年度應(yīng)交納所得稅額。7、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期12年。1992年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬元。1993年獲利10萬元1994年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)。19

41、95年虧損8萬元。1996年獲利60萬元，外商投資者將分得的稅后利潤的20萬元與銀行貸款100萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)(經(jīng)營期10年)1997年獲利為50萬元  要求；請分別計算該企業(yè)1992-1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額(假設(shè)地方所得稅6年間均免稅)  8、某國有工業(yè)企業(yè)在匯算清繳2001年度企業(yè)所得稅時，對有關(guān)收支項目進(jìn)行納稅調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為800萬元，應(yīng)納所得稅額為264萬元200z3月，該企業(yè)按上述數(shù) 額匯算清繳了2001年度企業(yè)所得稅。20025月，稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項業(yè)務(wù)事項，&

42、#160;   (1)2001年3月，該企業(yè)通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐款40萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整  (2)2001年6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。    (3)2001年7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計入當(dāng)年財務(wù)費用。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。    已知：用于公益、救濟性的捐贈，在按稅法規(guī)定計算的年度所得額3以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除；企業(yè)適用所得稅稅率為33 

43、   要求：    (1)計算該企業(yè)2001年度法定公益、救濟性捐贈扣除額。    (2)計算該企業(yè)2001年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額    (3)計算該企業(yè)2001年度應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額。  9、中國公民張某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2000年收人情況如下：    (1)全年工資，薪金收入30000元：    (2)1月份取得財產(chǎn)租賃所得5000元；    (3)2月份取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

44、收人20000元，財產(chǎn)原值11500元，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的費用為500元：    (4)3月份取得保險賠款20000元；    (5)5月份一次取得稿費收入8000元；    (6)6月份一次取得翻譯收人30000元    (7)8月份取得國債利息收入6235元；        -    (8)9月份取得國家發(fā)行的金融債券利息收入5235元；    (9)10月份取

45、得利息收人600元；    (10)11月份從A國取得特許權(quán)使用費收入8000元，按A國稅法繳納個人所得稅1400元；    (11)12月份從B國取得利息收入3000元，按B國稅法繳納個人所得稅500元。要求：計算該納稅人2000年應(yīng)納個人所得稅稅額10、某2003年成立的運輸公司2004年產(chǎn)營運收入100萬元，營運成本60萬元，營運稅金及附加10萬元，管理費20萬元（含廣告費3萬元），其他營運費用2萬元，國債利息收入1萬元，營業(yè)外收支凈額-2萬元。其他材料：（1）職工年工資總額15萬元，并隨之提取了17.5%的福利，工會經(jīng)費，教育

46、經(jīng)費。當(dāng)年該企業(yè)計稅工資標(biāo)準(zhǔn)14.4萬元；（2）當(dāng)年開支招待費2.5萬元；（3）非廣告贊助支出3萬元；（4）公益性捐贈2萬元（稅法認(rèn)可開支比例為所得額的3%）要求計算：（1）該企業(yè)利潤總額（2）該企業(yè)納稅調(diào)整額（3）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（4）該企業(yè)2004年應(yīng)交所得稅額11、某企業(yè)2003年境內(nèi)所得1002萬元人民幣，來自甲國經(jīng)營所得（稅前，下同）折人民幣20萬元，特許權(quán)所得折人民幣5萬元。甲國政府對其經(jīng)營所得征稅折人民幣8萬元，對其特許權(quán)征稅折人民幣1萬元。該企業(yè)2004年境內(nèi)所得80萬元，來自甲國特許權(quán)所得折人民幣20萬元，甲國政府對其征稅4萬元。計算2003，2004年境內(nèi)應(yīng)納所得稅。12

47、、某大型企業(yè)（適用33%的所得稅稅率）在甲，乙兩國分設(shè)分支機構(gòu)。2004年境內(nèi)所得800萬元；在甲國的分支機構(gòu)取得經(jīng)營所得120萬元（稅后），甲國公司所得稅稅率為40%，在甲國取得特許權(quán)使用費所得50萬元（稅前），甲國預(yù)提所得稅稅率為20%；乙國分支機構(gòu)分回利潤45萬元，已在乙國納稅5萬元。 要求：請計算該企業(yè)匯總納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。13、2004年，某綜合服務(wù)公司全年取得營業(yè)收入3800萬元，出租庫房取得租金收入120萬元，取得合作方違約罰款收入80萬元。當(dāng)年各項營業(yè)費用支出1600萬元，繳納營業(yè)稅等稅金130萬元，支付工資總額400萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工工會經(jīng)費8萬元

48、，職工福利費56萬元，職工教育經(jīng)費6萬元（該公司有職工300人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每月人均收入800元），支付財產(chǎn)保險費共計15萬元，因運輸事故損失40萬元，得到保險公司賠償30萬元，用于職工宿舍建造指出200萬元。 該公司申報繳納全年企業(yè)所得稅是： 應(yīng)納稅所得額=3800+120+80-1600-130-400-8-56-6-40-200 應(yīng)納所得稅額=1545*33%=509.85 請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條理及有關(guān)規(guī)定，具體分析該公司計算繳納的企業(yè)所得稅額是否正確，如不正確，請指出錯誤之處并列出步驟計算應(yīng)納所得稅稅額。14、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2003年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：（1）取得產(chǎn)品銷

49、售收入總額980萬元（已扣除了給購貨方的回扣20萬元）； （2）應(yīng)扣除產(chǎn)品銷售成本600萬元；（3）發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元（其中含白酒的廣告費用10萬元），管理費用120萬元，財務(wù)費用40萬元（其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元）；（4）應(yīng)繳納的增值稅30萬元，其他銷售稅70萬元 ；（5）營業(yè)外支出14萬元（其中含通過慈善協(xié)會向內(nèi)蒙災(zāi)區(qū)捐款10萬元，繳納稅收滯納金4萬元）；（6）實發(fā)工資總額100萬元，已按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計提了職工工會經(jīng)費，職工福利費，職工教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職工100人，已知該企業(yè)人均月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。 要求計算；（1）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計利潤總額（2）鄉(xiāng)

50、鎮(zhèn)企業(yè)工資，福利等費用超標(biāo)準(zhǔn)金額（3）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)準(zhǔn)許扣除的公益，救濟超標(biāo)準(zhǔn)金額（4）該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2003年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額15、某生產(chǎn)企業(yè)預(yù)計經(jīng)營期30年，稅率30%，自經(jīng)營開始所得如下：年度199419951996199719981999200020012002所得萬元-802070-108060-2010090其共繳納了多少企業(yè)所得稅？16、某外國投資者1997年在某市投資舉辦旅游飯店，經(jīng)營期25年，當(dāng)年開始獲利。2001年底，該投資企業(yè)者將當(dāng)年分得的利潤536萬元直接再投資于本飯店，增加注冊資本；1992年底，該投資企業(yè)者又將當(dāng)年分得的利潤1206萬元直接再投資舉辦先進(jìn)計數(shù)器業(yè)，20

51、03年初開始生產(chǎn)經(jīng)營。但2004年底，國家有關(guān)部門經(jīng)年度審核，沒有繼續(xù)確認(rèn)該企業(yè)為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。請計算該外國投資者獲得的2001年、2002年再投資退稅額及應(yīng)繳回已退稅款的數(shù)額（該旅游飯店企業(yè)所得稅稅率為30%，地方所得稅稅率為3%）。17、深圳經(jīng)濟特區(qū)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年7月開業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營期20年。當(dāng)年歲獲利，但企業(yè)選擇從下一年度起計算免減稅期限。從2000年起以后歷年都被政府主管機關(guān)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。下表是該企業(yè)從1995年至2005年的獲利情況： 年度1995199619971998 1999200020012002200320042005獲利情況60-50130 21032

52、0460580500650730790 另外，該企業(yè)的外國投資者在2005年將2003年分得的利潤200萬元，2004年分得的利潤240萬元，都再投資于本企業(yè)增加注冊資本。 請計算該企業(yè)11年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額及外國投資者獲得的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅11年間均免稅）。18、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的某中外合資經(jīng)營企業(yè)是產(chǎn)品出口企業(yè)，1996年開業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營期20年。該企業(yè)1996年至2004年獲利情況及出口產(chǎn)品與企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的比例如下表：年度199619971998199920002001200220032004獲利情況120-80-60150230290360400420出口產(chǎn)品產(chǎn)值與企業(yè)全部

53、產(chǎn)品產(chǎn)值的比例33%20%30%40%75%72%60%80%65%請分別計算該企業(yè)每年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。19、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，合同經(jīng)營期12年。1999年開始生產(chǎn)，當(dāng)年虧損15萬元；2000年獲利10萬元；2001年獲利40萬元，外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；2002年虧損8萬元；2003年獲利60萬元，外國投資者將分得稅后利潤20萬元與銀行貸款100萬元一并再投資開辦了另一見外商投資企業(yè)（經(jīng)營期10年）；2004年獲利50萬元。 要求：請分別計算該企業(yè)19992004年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額（假設(shè)地方所得稅6年間均免稅）20、

54、某企業(yè)A、B兩個機構(gòu)適用稅率及4年所得（萬元）情況：年份A（30%稅率）B（15%稅率）2001 100 -302002 60 502003 -40 602004 50 40 如何合并申報納稅？21、某外商投資企業(yè)自2002年起開始新技術(shù)改造項目，投資2年，項目投資總額700萬元，允許抵扣國產(chǎn)設(shè)備購置金額500萬元。該企業(yè)2002年第一次購置國產(chǎn)設(shè)備200萬元，2003年第二次購買國產(chǎn)設(shè)備300萬元。該企業(yè)近年實現(xiàn)所得稅額情況如下：年份200120022003實現(xiàn)所得稅額（萬元）虧損4070 要求：計算該企業(yè)2002年至2003年各年實際納稅金額。22、珠海市某中外合資產(chǎn)品出口企業(yè)于1996年

55、設(shè)立，經(jīng)營期為25年。2000年為第一獲利年度；2003年虧損50萬元；2004年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)85%，獲利200萬元，本年又從境外分支機構(gòu)分回稅后利潤40萬元（已在境外繳納企業(yè)所得稅20萬元）。 要求：請計算該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額。23、1998年初，某外商在國務(wù)院批準(zhǔn)的某沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)投資舉辦產(chǎn)品出口企業(yè)，且自2003年起每年出口產(chǎn)品產(chǎn)值都達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上。該企業(yè)1998年至2004年獲利情況如下表：（單位：萬元）年度1998199920002001200220032004獲利情況90240400360520780700 請計算該企業(yè)經(jīng)營七

56、年共需繳納多少企業(yè)所得稅稅額（該開發(fā)區(qū)免征地方所得稅）。 綜合題1某國有工業(yè)企業(yè)，2004年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1） 銷售收入5000萬元；銷售成本3600萬元；增值稅800萬元，銷售稅金及附加140萬元。（2） 其他業(yè)務(wù)收入70萬元；（3） 銷售費用300萬元，其中含廣告費180萬元。（4） 管理費用540萬元，其中含業(yè)務(wù) 招待費30萬元，研究新產(chǎn)品費用80萬元。（5） 財務(wù)費用200萬元，其中含未完工工程利息40萬元，向非金融機構(gòu)借款60萬元（利息同銀行同類貸款利息）。（6） 營業(yè)外支出160萬元，其中含支付電視臺某藍(lán)木贊助費2萬元，受災(zāi)地區(qū)匯款10萬元，接受技術(shù)監(jiān)督部門罰款0.5萬元。

57、（7） 投資收益9萬元，其中從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤8.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率15%），國債利息0.5萬元。其他資料：（1） 該企業(yè)“應(yīng)收帳款”科目末余額300萬元，“預(yù)收帳款”科目年末余額50萬元，“壞帳準(zhǔn)備”科目年末貸方余額2萬元。（2） 2003年研究新產(chǎn)品費用22萬元。（3） 1-11月預(yù)繳稅款70.9837萬元 要求計算該工業(yè)企業(yè)：（1） 2004年度的會計利潤；（2） 2004年度的收入總額調(diào)整項目資金；（3） 2004年度的成本，費用，支出調(diào)整項目金額；（4） 2004年度的應(yīng)納稅所得額；（5） 2004年度的應(yīng)納企業(yè)所得稅額；2004年度應(yīng)退補的所得稅額。 2、某一般地區(qū)的

58、合資工業(yè)企業(yè)的外商投資者擬把從合資企業(yè)分得的稅后利潤68萬元再投資新辦另一先進(jìn)技術(shù)型獨資企業(yè)，故向會計師事務(wù)所咨詢?nèi)缦率马棧?（1）這68萬稅后利潤是他所在企業(yè)進(jìn)入獲利年度第4年分得的利潤，該地區(qū)地方所得稅實行5免5減的優(yōu)惠政策。他可否對這68萬投資申請退稅？在什么時間向誰申請？可得多少退稅？（2）如果新辦企業(yè)達(dá)不到預(yù)期的先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，他是否會受到稅務(wù)機關(guān)的懲罰？何地稅務(wù)機關(guān)會對他采取什么措施？（3）他想穩(wěn)健處理投資問題，預(yù)期2004年10月8日再投資注冊新企業(yè)，2005年3月1日開始試營業(yè)。如果感到經(jīng)營有問題，他會在2005年11月1日停止經(jīng)營開始企業(yè)清算，于2006年2月1日前解體新企業(yè)。這樣計劃，他將會面對哪些稅法問題？作為會計師事務(wù)所應(yīng)怎樣回答這些問題？ 3、某沿海開放區(qū)中外合資企業(yè)中外方出資比例40%：60%，2003年結(jié)束兩免三減半的2年免稅期，地方所得稅也處于減半征稅期間。2004年經(jīng)營狀況如下： （1）產(chǎn)品銷售收入凈收額1200萬元，咨詢收入凈額300萬元，產(chǎn)品銷售成本800萬元，其他業(yè)務(wù)支出200萬元， （2）管理費300萬元：其中交際應(yīng)酬費80萬元，支付職工家庭財產(chǎn)保險10萬元、政府規(guī)定社保