財(cái)務(wù)分析報(bào)告新編

1、最新資料，WOR文D檔，可編輯】江蘇聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份財(cái)務(wù)分析報(bào)告目錄1、資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表 ？ 22、資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表 ？ 63、資產(chǎn)負(fù)債表分析？ 94、利潤(rùn)表水平分析表 ？ 145、利潤(rùn)表垂直分析表 ？ 166、利潤(rùn)表分析？177、所有者權(quán)益變動(dòng)水平分析表 ？ 21& 所有者權(quán)益變動(dòng)垂直分析表 ？ 229、所有者權(quán)益變動(dòng)表分析 ？ 23聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表金額單位：元工程20212021變動(dòng)情況對(duì)總資產(chǎn)的影變動(dòng)額變動(dòng)%響流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金74,904,280.1-7745999.-0.0937201128結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)234,777.30510752-

2、275974.7-0.00071988應(yīng)收票據(jù)25,324,525.62912072.20.0075961453應(yīng)收賬款81,748,409.37547234.026預(yù)付款項(xiàng)15,848,504.22458948.10.00641416646應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保 賬款應(yīng)收分保合同 準(zhǔn)備金應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款22,997,661.417706350.9買入返售金融資產(chǎn)存貨49,396,459.33846097.526一年內(nèi)到期的非流 動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資 產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非 流動(dòng)資產(chǎn)：123,917.14105900.3918016.754.69967E-05發(fā)放委托貸款及墊款可供出售金融資產(chǎn)持有至

3、到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)22,824,271.29529253.280.001380557固定資產(chǎn)94,668,458.402263854.60.024499370.005905264256,348.55256348.550.000668685在建工程工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)9,875,301.17-2208361.1-0.00576051開(kāi)發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)2,877,302.002467032.18410269.820.001070189其他非流動(dòng)資產(chǎn)0非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)130,501,681.1251365.10.00968171

4、0.0032641864158資產(chǎn)總計(jì)401,080,215.900.046217690.04621769流動(dòng)負(fù)債：短期借款38,000,000.0010000000.0026085向中央銀行借款吸收存款及冋業(yè)存丿放拆入資金父易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)4,000,000.004000000000應(yīng)付賬款29,800,832.77488611.170.001274542預(yù)收款項(xiàng)2,880,080.114159411.19賣出回購(gòu)金融資產(chǎn) 款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付職工薪酬685,475.85843305.17應(yīng)交稅費(fèi)5,627,549.424479248.7應(yīng)付利息55,918.2760061.27應(yīng)付股

5、利116,400.00116400其他應(yīng)付款9,864,750.778402699.48應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn) 合同準(zhǔn)備金代理買 賣證券款代理承銷 證券款一年內(nèi)到期 的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債1,100,000.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)92,131,007.19非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他非流動(dòng) 負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合 計(jì)負(fù)債合計(jì)110000092,131,007.19所有者權(quán)益或股東 權(quán)益：實(shí)收資本或股本117,000,000.00資本公積82,313,453.95減：庫(kù)存股專項(xiàng)儲(chǔ)藏盈余公積16,817,457.32-1279331.1-0.003337135-157

6、829.3-0.00041169821148300.70.0029953422-4143-0.0689795-1.0807E-0560001462051.20.00381376190002657659.70.00693250582657659.70.00693250580.31973324.90.005147418般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)92,387,770.74外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司所有308,518,682. 01者權(quán)益合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)益430,526.70750791.84-320265.1-0.000835412所有者權(quán)益合計(jì)308,949,208.714負(fù)債和所有者權(quán)益401,08

7、0,215.0.046217690.04621769總計(jì)90打、-r聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份有1限公司資產(chǎn)負(fù)債表垂直分析表金額單位：元變動(dòng)情況工程202120212021 %2021 %流動(dòng)資產(chǎn)： 貨幣資金74,904,280.110.190.03結(jié)算備付金拆出資金交易性金融資產(chǎn)234,777.305107520.00058530.00133229-0.00074693467應(yīng)收票據(jù)25,324,525.6581,748,409.320.060.00應(yīng)收賬款0.2038206預(yù)付款項(xiàng)15,848,504.20.03951450.00458789545應(yīng)收保費(fèi)應(yīng)收分保 賬款應(yīng)收分保合同 準(zhǔn)備金應(yīng)收利息應(yīng)收股

8、利其他應(yīng)收款買入返售金融資產(chǎn)存貨22,997,661.4149,396,459.320.057339310.004340441一年內(nèi)到期的非流 動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資 產(chǎn)105900.390.00030890.000276243.27173E-05123,917.14610.670.01流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)非流 動(dòng)資產(chǎn)：發(fā)放委托 貸款及墊款可供出 售金融資產(chǎn)持有至 到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收 款長(zhǎng)期股權(quán)投資22,824,271.290.056907-0.001249553投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)在建工程94,668,458.4 0256,348.55工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)9,875,301.1

9、7開(kāi)發(fā)支出商譽(yù) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)2,877,302.00其他非流動(dòng)資產(chǎn) 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)130,501,681.41資產(chǎn)總計(jì)401,080,215.90流動(dòng)負(fù)債：短期借款38,000,000.00向中央銀行借款吸 收存款及冋業(yè)存放 拆入資金交易性金 融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)4,000,000.00應(yīng)付賬款29,800,832.77預(yù)收款項(xiàng)2,880,080.11賣出回購(gòu)金融資產(chǎn) 款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付職工薪酬685,475.85應(yīng)交稅費(fèi)5,627,549.42應(yīng)付利息55,918.27應(yīng)付股利116,400.00其他應(yīng)付款9,864,750.77應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金 代理買賣證券款0.2

10、40.000639150.024621762467032.18 0.007173880.3310.0947441440000000.010.074301434159411.19 0.00718081843305.174479248.760061.271164000.001709070.014030980.000139420.008402699.48 0.024595460.0064352530.0021997610.011684120.000156670.0003036290.021918440.010.000639145-0.0068984710.0007386290.012.6085E-1

11、1-0.0017703550.00-0.002159498-0.003669015-0.0004906870.002346863-1.72506E-050.000.002677015其他流動(dòng)負(fù)流動(dòng)負(fù)債合非流動(dòng)負(fù)債 款應(yīng)付債付款專項(xiàng)計(jì)負(fù)債遞延債其他非非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)股東所有者權(quán)益資本或股資本公積減：庫(kù)存股專項(xiàng)儲(chǔ)藏盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn) 未分配利潤(rùn)外幣報(bào)表折歸屬于母公 者權(quán)益合計(jì) 少數(shù)股東權(quán)所有者權(quán)益負(fù)債和所有 總計(jì)代理承銷證券款 一年內(nèi)到期的非37490.00274250.00286935-0.00012675690.230.0000.290.060.20522940.040.000.770.000.

12、00107340.00195844-0.00088502220.00368403112.6085E-11對(duì)環(huán)資產(chǎn)負(fù)債表分析 資產(chǎn)負(fù)債水平分析表 根據(jù)表一我們可以 分總資產(chǎn)變動(dòng)做如下分析：該公司本期總資產(chǎn)增加了元，增長(zhǎng)幅度為4.6%說(shuō)明環(huán)聯(lián)股份資產(chǎn)規(guī)模有所增長(zhǎng)1、 流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了元，增長(zhǎng)幅度為6.5%，使總資產(chǎn)增加了 4.3% ；非流動(dòng)資產(chǎn)本期增 加了 1251365.15，增長(zhǎng)幅度為0.97%，使總資產(chǎn)增加了 0.3%，兩者合計(jì)使總資產(chǎn)增加了 元，增長(zhǎng)幅度為4.6%。2. 本期資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要表達(dá)在流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上，主要表達(dá)在1應(yīng)收票據(jù)，本期應(yīng)收票據(jù)增長(zhǎng) 2912072.23元，增長(zhǎng)幅度為1

13、3%，對(duì)總資 產(chǎn)的影響 為 0.8% ；2應(yīng)收賬款增長(zhǎng) 7547234.06 元，增長(zhǎng)幅度為 10.2% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 2%； 3 其 他應(yīng)收款大幅度增長(zhǎng) 7706350.9 元，增長(zhǎng)幅度為 50.4% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 2%4存貨增長(zhǎng)額為 3846097.56 元，增長(zhǎng)幅度為 8.4% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 1.0%.3. 從表中可以得知流動(dòng)資產(chǎn)中值得關(guān)注的工程除了上述四個(gè)外，還有貨幣資金，交易性經(jīng) 融 資產(chǎn)和預(yù)付賬款，其中貨幣資金在 2021 年下降了 7745999.2 元，下降幅度為 9.4% ， 使總 資產(chǎn)下降 2.0% ；預(yù)付賬款，交易性金融資產(chǎn)下降了 275974.7 元，

14、下級(jí)幅度為 54%， 但對(duì) 資產(chǎn)的影響只有 0.07% ；預(yù)付賬款增加了 2458948.16 元，增長(zhǎng)幅度為 18.4% ，對(duì)總 資產(chǎn) 的影響為 0.6%.1. 從環(huán)聯(lián)股份水平分析表中我們可以得出環(huán)聯(lián)股份的負(fù)債和股東權(quán)益 結(jié) 構(gòu)本期增加了元，增長(zhǎng)幅度為 4.6%2. 本期負(fù)債上期相比增加了 2,657,659.78 元，增加幅度為 3%,使總資產(chǎn)增加了 0.7% ，其 中 流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)幅度為 3.7% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 0.7% ；本期沒(méi)有非流動(dòng)負(fù)債。股東 權(quán) 益增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)幅度為 5.1%, 對(duì)總資產(chǎn)的影響為 3.9%3. 在流動(dòng)負(fù)債中， 1應(yīng)交稅費(fèi)增長(zhǎng)額為 1148300.72 ，

15、增長(zhǎng)幅度為 25.6% ，對(duì)總資產(chǎn)的 影 響為 0.3%；其他應(yīng)付款增長(zhǎng)了 1462051.29 元，增長(zhǎng)幅度為 17.4% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響 為 0.4%； 其中值得關(guān)注的還有預(yù)收賬款，本期預(yù)收賬款大幅度下降 1279331.08 元，使 總資產(chǎn)下降 0.3%4. 股東權(quán)益中，實(shí)收資本大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了元，增長(zhǎng)幅度為30%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為 7% ；資本公積金減少了元， 下降幅度為 0.7%，使總資產(chǎn)幅度下降了 0.72% ；未分配利潤(rùn)增加 了 元，增長(zhǎng)幅度為 17.7% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 3.6%。本期產(chǎn)值增加了 11239 億元，增加幅度為 26.4%收入增加了元，增加了 11.4%

16、，凈利潤(rùn) 增 加了 3993877.50 元，增加了 1.5% ，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量增加了 8,355,553.44 資產(chǎn)負(fù)債垂直 分析表 一、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)：1. 從靜態(tài)方面分析， 本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)的比重高達(dá) 66.3% ，非流動(dòng)資產(chǎn)的比重僅占 33.7% 根據(jù)該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)說(shuō)明該公司資產(chǎn)的流動(dòng)性較強(qiáng)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)小。2. 從動(dòng)態(tài)方面分析本期該公司流動(dòng)資產(chǎn)的比重上升了 1% ，非流動(dòng)資產(chǎn)也上升了 1%，說(shuō) 明 該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)穩(wěn)定的。二、資本結(jié)構(gòu)的分析評(píng)價(jià)：1. 從靜態(tài)方面看該公司的股東權(quán)益比重為 76.7% ，負(fù)債比重為 36.3% ，本期的凈利潤(rùn)上 升 比重為 6.3% ，說(shuō)明公

17、司的資產(chǎn)負(fù)債率低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。2. 從動(dòng)態(tài)方面看該公司的股東權(quán)益上升了 4%，負(fù)債比重下降了 0.37% ，外表公司財(cái)務(wù)實(shí) 力 上升了。三 、 負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析：從表中可得知該公司的流動(dòng)負(fù)債比重為 23% ，和上期相比沒(méi)有增長(zhǎng)，本期沒(méi)有非流動(dòng) 負(fù) 債說(shuō)明該公司以使用短期資金為主。也可以說(shuō)明該公司的負(fù)債本錢低。四、 股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析：由表可知本期投入資本減少了，減少幅度為 8.1% ，但是本期未分配利潤(rùn)大幅度上升， 上 升比列為 2.6% ，說(shuō)明公司股東權(quán)益的變動(dòng)主要是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上的原因所引起的。資產(chǎn)負(fù)債表主要工程分析一、資產(chǎn)類1貨幣資金：工程2021 年2021 年變動(dòng)情況人民幣金額人民

18、幣金額變動(dòng)額變動(dòng)率現(xiàn)金人民幣3625.9314139.16-10513.23-0.74小計(jì)3625.9314139.16-10513.23-0.74銀行存款人民幣-7419446.90-0.09小計(jì)-7419446.90-0.09其他貨幣資金人民幣2187843.542145529.6942313.850.02小計(jì)2187843.542145529.6942313.850.02合計(jì)-7387646.28-0.09從存量規(guī)?？幢酒谪泿刨Y金比上年減少了7745999.2元，減少幅度為9.4%，使總資產(chǎn) 減少了 2%，其原因一是本期銷售增加應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款分別增加2912072.23元，增加幅度為

19、11%和7547234.06元增加幅度為13%，使貨幣資金減少；二是本期投資活動(dòng)現(xiàn) 金流 出增加了 13%和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出增加了26%，使貨幣資金減少了；三是本期年初為 82,291,926.39，年末為 74,904,280.11 貨幣資金下降了 7,387,646.28 元。2應(yīng)收賬款前五名占應(yīng)收賬款的比例序列號(hào)與本公司關(guān) 系金額年限占應(yīng)收賬款總額比 例1客戶6,789,805.111年以內(nèi)7.14%2客戶5,124,483.471年以內(nèi)5.39%3客戶3,418,177.961年以內(nèi)3.59%4客戶2,784,330.001年以內(nèi)2.93%5客戶1,935,420.004至5年2.03

20、%合計(jì)20,497,652.1421.55%1) 應(yīng)收賬款(應(yīng)收票據(jù))根據(jù)環(huán)聯(lián)股份提供的報(bào)表和附注可知，本公司 應(yīng)收賬款81,748,409.32元，上年應(yīng)收賬款余額為元，增長(zhǎng)率為11%。另根據(jù) 公司提供的賬齡分析得知，公司不同期的應(yīng)收賬款有所增長(zhǎng)，但不同期應(yīng)收賬 款比重較小主要是一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款，其比重為86.59%，其中前五名占應(yīng) 收賬款的21.55%，說(shuō)明公司的信用政策比較穩(wěn)定。從本年收入增長(zhǎng)11.4%，使 應(yīng)收賬款增長(zhǎng)。2) 其他應(yīng)收款根據(jù)該公司提供的報(bào)表，該公司本年其他應(yīng)收款余額為22,997,661.41元，占總資產(chǎn)比重的5.7%，上年其他應(yīng)收款余額為，占總資產(chǎn)比重的4%，本年其

21、他應(yīng)收款增加了7706350.93) 壞賬準(zhǔn)備 根據(jù)環(huán)聯(lián)股份的資產(chǎn)負(fù)債表很附注，對(duì)該公司的壞賬準(zhǔn)備變動(dòng)做如下分析，公司本年度采取賬齡分析法核算，壞賬準(zhǔn)備按決算日應(yīng)收賬 款余額分類計(jì)提，其中單項(xiàng)金額較大的應(yīng)收賬款占應(yīng)收賬款比重36.17%，計(jì)提比列為5%，單項(xiàng)金額不大的應(yīng)收賬款沒(méi)顯示，本期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提了4,978,217.61元，由于該公司會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)變更沒(méi)有發(fā)生什么變化，所以壞 賬準(zhǔn)備是因?yàn)閼?yīng)收賬款所致。其他應(yīng)收款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備 4978217.67 元3存貨本期存貨增加了 3846097.56元，增長(zhǎng)比率為8.4%，本期營(yíng)業(yè)收入增加了元，增長(zhǎng)幅 度為11.4%，庫(kù)存商品比09年減少了 49

22、1,880.49元，減少幅度為10.8%，原材料也相 應(yīng)增長(zhǎng)了 3%，說(shuō)明該公司產(chǎn)品銷路暢銷。元和工程2021 年2021 年2021 年結(jié)構(gòu)2021 年賬面余額賬面價(jià)值賬面余額賬面價(jià)值原材料7657549.227657549.226373451.406373451.400.160.14周轉(zhuǎn)材料1113243.111113243.11549563.16549563.160.020.01在產(chǎn)品0.230.31自制半成品0.310.22庫(kù)存商品0.280.31合計(jì)1.001.00差異0.020.01-0.080.09-0.030.00工程2021 年2021 年變動(dòng)額變動(dòng)率賬面余額賬面價(jià)值賬面余額

23、賬面價(jià)值原材料7657549.227657549.226373451.406373451.401284097.820.20周轉(zhuǎn)材料1113243.111113243.11549563.16549563.16563679.951.03在產(chǎn)品-2956583.94-0.21自制半成品5446784.220.54庫(kù)存商品-491880.49-0.03合計(jì)3846097.560.08存貨變動(dòng)情況分析表由上表可以看出，該公司存貨中在產(chǎn)品、自制半成品和庫(kù)存商品分別占存貨比重的23%、31%和28%自制半成品上升幅度為 9%。說(shuō)明在產(chǎn)品、自制半成品和庫(kù)存商品是公司管理存貨的重心。4固定資產(chǎn)工程2021 年2

24、021 年變動(dòng)額變動(dòng)率、賬面原值通過(guò)上表可以看出原材料州長(zhǎng)材料和自制半成品分別增加了1284097.82元、563679.95元和5446784.22元而在產(chǎn)品和庫(kù)存商品那么分別下降了2956583.94 491880.49 元。增減因素相抵，得到本期存貨增加了3846097.56元，存貨結(jié)構(gòu)分析表房屋及建筑物387800.000.01通用設(shè)備8352264.280.21專用設(shè)備-870777.74-0.03運(yùn)輸設(shè)備2594087.742594087.740.000.00合計(jì)7869286.540.06一、累計(jì)折舊房屋及建筑物1746173.570.14通用設(shè)備3598929.600.24專用

25、設(shè)備40853.810.00運(yùn)輸設(shè)備1005081.981224556.94219474.960.22合計(jì)5605431.940.13二、賬面凈值房屋及建筑物-1358373.57-0.03通用設(shè)備4753334.680.19專用設(shè)備-911631.55-0.05運(yùn)輸設(shè)備1589005.761369530.80-219474.96-0.14合計(jì)2263854.600.02四、賬面價(jià)值房屋及建筑物-1358373.57-0.03通用設(shè)備4753334.680.19專用設(shè)備-911631.55-0.05運(yùn)輸設(shè)備1589005.761369530.80-219474.96-0.14合計(jì)2263854

26、.600.02通過(guò)固定資產(chǎn)分類情況表可以看出，該公司 2021年固定資產(chǎn)原值增加了 2263854.60元。從 上表我們可以看出固定資產(chǎn)增加的原因主要是由于通用設(shè)備的增加，而本期固定資 產(chǎn)的減少 主要表達(dá)在專用設(shè)備的減少。5預(yù)付賬款序列號(hào)與本公司關(guān)系金額預(yù)付時(shí)間未結(jié)算原因1供應(yīng)商1,754,137.131年以內(nèi)交易尚未完成2供應(yīng)商890,000.001年以內(nèi)交易尚未完成3供應(yīng)商53,863.701年以內(nèi)交易尚未完成4供應(yīng)商550,000.001年以內(nèi)交易尚未完成5供應(yīng)商432,316.001年以內(nèi)交易尚未完成合計(jì)4,326,453.13由表可知本期預(yù)付賬款增加了 2458948.16 元，增長(zhǎng)

27、幅度為 18.4% ，其中增長(zhǎng)的原 因是本年度預(yù)付給供貨商的有 4236453.13 元，預(yù)付賬款中無(wú)持有本公司 5% 的股權(quán)， 本 期存貨也增加了 3846097.56 元，增長(zhǎng)比率為 8.4% ，說(shuō)明此項(xiàng)工程是真實(shí)的。 、負(fù)債 類1、短期借款 從資產(chǎn)負(fù)債表中可以看出該公司的短期借款增加了 1000000 ，變動(dòng)幅度為 2.7%, 對(duì)總資產(chǎn)的影響為 0.3% ，變動(dòng)幅度較小說(shuō)明該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債壓力小。 2、應(yīng)付賬款 從資產(chǎn)負(fù)債表中可以得出該公司的應(yīng)付賬款增加了 488611.17 ， 增長(zhǎng)幅 度為 1.7% ，對(duì)總資產(chǎn)的影響為 0.1% ，變動(dòng)幅度也較小。本期應(yīng)付 票據(jù)相對(duì)于上 期沒(méi)有

28、變動(dòng)。說(shuō)明企業(yè)銷售規(guī)模沒(méi)有多大變化，從另一個(gè)方 面說(shuō)明企業(yè)資金的充 足減少了應(yīng)付賬款。3. 應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)付股利 本期應(yīng)交稅費(fèi)增加了 1148300.72 元，增長(zhǎng)了 25.6% ，對(duì)總資 產(chǎn)的影響只有 0.3% ，本期應(yīng)付股利金額較小和上期相比沒(méi)有變化，說(shuō)明應(yīng)付股利對(duì)公司的支付能力沒(méi)有壓力。4. 其他應(yīng)付款 本期其他應(yīng)付款增加了 1462051.29 元，增長(zhǎng)了 17.4% ，對(duì)總資產(chǎn)的影 響 為 0.4% ，且存在持有 5%以上的股東，但它沒(méi)有向關(guān)聯(lián)方借支，且本期的營(yíng)業(yè)收入 增加了說(shuō)明增長(zhǎng)幅度是合理的。5. 預(yù)收賬款 該公司本期預(yù)收賬款減少了 -1279331.08 元，減少比例為 30.8

29、% ，但對(duì)總 資 產(chǎn)的影響叫小只有 0.3% ，該公司沒(méi)有持股比列為 5%的預(yù)收賬款客戶，減少的 原因可 能是本期銷售商品應(yīng)收賬款的增加，說(shuō)明該項(xiàng)工程的變動(dòng)時(shí)合理的。聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份利潤(rùn)表水平分析表工程附注一、營(yíng)業(yè)總收入五、31其中：營(yíng)業(yè)收入利息收入已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入二、營(yíng)業(yè)總本錢2021 年2021年增減額單位：元 增減五、31其中：營(yíng)業(yè)本錢利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額 提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用五、322786516.582553101.97233414.61管理費(fèi)用6339733.651931592.67財(cái)務(wù)費(fèi)用五、331447569

30、.55382037.361065532.19資產(chǎn)減值損失五、342853930.142632889.05221041.09加：公允價(jià)值變動(dòng)收益損五、35-90466.60131401.00失以“一號(hào)填列-221867.60投資收益損失以“五、501541.77145237.86號(hào)填列36356303.91其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)130896.94企業(yè)的投資收益-130896.94-1匯兌收益損失以“號(hào)填列二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“一號(hào)填列4605685.87加：營(yíng)業(yè)外收入五、371170183.30754790.00415393.30減：營(yíng)業(yè)外支出五、38690020.29639877.9250142

31、.37其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損103331.31339566.92失-236235.61四、利潤(rùn)總額虧損總額以“一號(hào)填列4970936.80減：所得稅費(fèi)用五、394170280.703193221.40977059.30五、凈利潤(rùn)凈虧損以號(hào)填列3993877.50歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)3135242.78少數(shù)股東損益-95705.62-954340.34858634.72六、每股收益：根本每股收益五、400.170.19 -0.02稀釋每股收益0.170.17七、其他綜合收益八、綜合收益總額3993877.50歸屬于母公司所有者的綜合收益總額3135242.78歸屬于少數(shù)股東的綜合收-957

32、05.62-954340.34益總額858634.72聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份利潤(rùn)表垂直分析表工程附注2021 年2021 年增減一、營(yíng)業(yè)總收入110其中：營(yíng)業(yè)收入五、31110利息收入已賺保費(fèi)手續(xù)費(fèi)及傭金收入一、營(yíng)業(yè)總本錢-0.007966398其中：營(yíng)業(yè)本錢五、310.000465914利息支出手續(xù)費(fèi)及傭金支出退保金賠付支出凈額提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額保單紅利支出分保費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加五、320.0096272010.009823635-0.000196434銷售費(fèi)用-0.009186004管理費(fèi)用-0.002310617財(cái)務(wù)費(fèi)用五、330.0050012420.0014699750.003531267

33、資產(chǎn)減值損失五、340.00986011-0.000270524力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益損失以“一號(hào)填 列五、35-0.0003125550.000505595-0.00081815投資收益損失以“號(hào)填列五、360.0017327880.0005588350.001173953其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益00.000503655-0.000503655匯兌收益損失以“號(hào)填列二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損以“號(hào)填列0.074349380.008322201力口：營(yíng)業(yè)外收入五、370.0040428940.0029042250.001138669減：營(yíng)業(yè)外支出五、380.0023839670.002462

34、075-7.81073E-05其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0.0003570020.00130656-0.000949558四、利潤(rùn)總額虧損總額以“一號(hào)填列0.074791530.009538977減：所得稅費(fèi)用五、390.0144080.002121361五、凈利潤(rùn)凈虧損以“號(hào)填列0.007417616歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)0.066176930.004076232少數(shù)股東損益-0.000330656-0.003672040.003341384六、每股收益：根本每股收益五、405.87337E-107.31068E-10-1.43731E-10二稀釋每股收益5.87337E-1005.873

35、37E-10七、其他綜合收益八、綜合收益總額0.007417616歸屬于母公司所有者的綜合收益總額0.066176930.004076232歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額-0.000330656-0.003672040.003341384利潤(rùn)表分析 對(duì)聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份利潤(rùn)表水平分析表的分析：1、 利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)分析。由該表可以看出本案例中聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份2021 年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)元比上年增長(zhǎng)了 3993877.50元，增長(zhǎng)率為24.59%，增長(zhǎng)幅度較高。從水平分 析 表可以看出凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)主要是利潤(rùn)總額比上年增長(zhǎng)4970936.80元引起的，由于所得稅 費(fèi)用比上年增長(zhǎng) 977059.30元，二者相抵導(dǎo)致凈利

36、潤(rùn)增長(zhǎng)了 3993877.50元。2、 利潤(rùn)總額分析。由水平分析表可以看到公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)4970936.80元關(guān)鍵因 素是收入的增加引起，從表中不難看到該公司2021年?duì)I業(yè)外收入增加額為 415393.30元,增長(zhǎng)率為55.03%。而營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加了 4605685.87元，增長(zhǎng)率為23.85%，同時(shí)營(yíng)業(yè)外支 出 也增加了 50142.37元，但增長(zhǎng)率較小為 7.84%。綜合作用的影響，導(dǎo)致利潤(rùn)總額增 加了 4970936.80 元。3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份營(yíng)業(yè)收入比上年增加元，增長(zhǎng)率為11.37%根據(jù)該公司的年報(bào)，投資收益的大幅度增加導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加了356303.91元。對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和

37、合營(yíng)企業(yè)的投資收益以及公允價(jià)值變動(dòng)收益的大幅度減少和營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金 及附加、期間費(fèi)用的增加，使增減相抵后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增加4605685.87元增長(zhǎng)率為23.85%。 對(duì)聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份利潤(rùn)表垂直分析表的分析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為8.27%比上年度的7.43%增加了 0.84% ；本年利潤(rùn)總額的 構(gòu)成為8.33%比上年的7.48%增長(zhǎng)了 0.95% ;本年度的凈利潤(rùn)的構(gòu)成為 6.99%相較 于上年的6.25%增長(zhǎng)了 0.74%?？梢?jiàn)從利潤(rùn)的構(gòu)成情況上看，聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份盈 利能力比上年 度略有提高。聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份成果結(jié)構(gòu)變化的原因，從營(yíng)業(yè)利潤(rùn)結(jié) 構(gòu)下降看，主要 是營(yíng)業(yè)本錢、營(yíng)業(yè)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用結(jié)

38、構(gòu)上升所致，說(shuō)明營(yíng)業(yè)本錢 及稅金和財(cái)務(wù)費(fèi)用 上升是降低利潤(rùn)構(gòu)成的根本原因。但利潤(rùn)總額結(jié)構(gòu)增長(zhǎng)的主要原因， 還在與營(yíng)業(yè)外收入比 重的大幅度上升。投資凈收益比重上升，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和研 發(fā)費(fèi)用的下降，對(duì)營(yíng)業(yè) 禾I潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)結(jié)構(gòu)都帶來(lái)一定有利影響。利潤(rùn)表分項(xiàng)分析銷售費(fèi)用明細(xì)表工程2021 年2021 年銷售業(yè)務(wù)費(fèi)35,513,330.2136,911,021.37差旅費(fèi)1,128,667.111,095,097.15辦公費(fèi)343,213.49473,526.97物料消耗403,929.66-宣傳費(fèi)1,116,750.892,953,694.19廣告費(fèi)224,620.0014,459.0

39、0市場(chǎng)推廣費(fèi)5,806,297.115,925,503.92業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,566.3616,822.16會(huì)務(wù)費(fèi)71,762.9827,376.00保險(xiǎn)費(fèi)23,000.00-運(yùn)輸費(fèi)1,349,735.751,344,957.97網(wǎng)絡(luò)建設(shè)35,580,403.5828,404,217.47其他3,923,961.011,980,828.30合計(jì)85,487,238.1579,147,504.50銷售費(fèi)用完成情況分析表工程2021 年2021 年增減額增減率銷售業(yè)務(wù)費(fèi)35,513,330.2136,911,021.37-1,397,691.16 -.03787差旅費(fèi)1,128,667.111,095

40、,097.1533,569.960.030655辦公費(fèi)343,213.49473,526.97-130,313.48-0.2752物料消耗403,929.66-宣傳費(fèi)1,116,750.892,953,694.19-1,836,943.30 -.62191廣告費(fèi)224,620.0014,459.00210,161.0014.53496市場(chǎng)推廣 費(fèi)5,806,297.115,925,503.92-119,206.81 -0.02021業(yè)務(wù)招待費(fèi)1,566.3616,822.16-15,255.80 -0.90689會(huì)務(wù)費(fèi)71,762.9827,376.0044,386.981.621383保險(xiǎn)費(fèi)

41、23,000.00-運(yùn)輸費(fèi)1,349,735.751,344,957.974,777.780.003552網(wǎng)絡(luò)建設(shè)35,580,403.5828,404,217.477,176,186.11 0 .252645其他3,923,961.011,980,828.301,943,132.710.98097合計(jì)85,487,238.1579,147,504.506,339,733.650.0801從銷售費(fèi)用分析表可以看出， 企業(yè)銷售費(fèi)用比上年度增加了 6,339,733.65元，增加率為 8.01%，銷售費(fèi)用變動(dòng)的主要原因，一是差旅費(fèi)的增加，比上年度增長(zhǎng)了3.07%，二是廣告費(fèi)的增加比上年度增長(zhǎng)了 1

42、4.53%，三是會(huì)務(wù)費(fèi)的增加，增長(zhǎng)率為162.14%，四是網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)增加了 25.26%，五是其他費(fèi)用增加了 98.1%。但銷售業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、宣傳費(fèi)、 市場(chǎng) 推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支卻有較大下降。銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析表工程產(chǎn)品銷售費(fèi)用構(gòu)成差異202120211銷售業(yè)務(wù)費(fèi)0.4154230.466357-0.05093差旅費(fèi)0.0132030.013836-0.00063辦公費(fèi)0.0040150.005983-0.00197物料消耗0.0047250.004725宣傳費(fèi)0.0130630.037319-0.02426廣告費(fèi)0.0026280.0001830.002445市場(chǎng)推廣費(fèi)0.067920.

43、074867-0.00695業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.83E-050.000213-0.00019會(huì)務(wù)費(fèi)0.0008390.0003460.000494保險(xiǎn)費(fèi)0.0002690.000269運(yùn)輸費(fèi)0.0157890.016993-0.0012網(wǎng)絡(luò)建設(shè)0.4162070.3588770.05733其他0.0459010.0250270.020874合計(jì)11 0從以上該表可以看出2021年產(chǎn)品銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)中銷售業(yè)務(wù)費(fèi)及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)的比重最大， 超 過(guò)銷售費(fèi)用的80%。從動(dòng)態(tài)上看，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用有所增加，增加率為5.73%，另外銷售業(yè)務(wù) 費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、宣傳費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)以及運(yùn)輸費(fèi)比重那么有 所下降

44、。 聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份財(cái)務(wù)分析表工程2021 年2021 年增減額利息支出2,532,614.812,455,001.61減：利息收入1,193,505.862,143,985.32匯兌損失1,390.221,058.35金融機(jī)構(gòu)手續(xù) 費(fèi)107,070.3870,076.81合計(jì)1,447,569.55382,151.45由上表可以看出，聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份財(cái)務(wù)費(fèi)用本年比上年大幅度上升，其主要原因 是 利息支出和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)所引起。 2021年利息支出2,532,614.81元與2021年利 息支出2,455,001.61元相比，增加77,613.2元；2021年金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)為107,070.38元 與

45、2021年的70,076.81元增長(zhǎng)了 36,993.57元；同時(shí)匯兌損失也增加了 331.87元。相反， 利息收 入2021年與上年相比減少了 950,479.46元，這是阻礙財(cái)務(wù)費(fèi)用增加的增利因素。 聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份營(yíng)業(yè)外收入變動(dòng)分析表工程2021 年2021 年增減額政府補(bǔ)助1,170,000.00753,200.00416,800.00賠償金-990其他183.3600-416.70合計(jì)1,170,183.30754,790.00415,393.30從上表可以看出，聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份2021年?duì)I業(yè)外收入增加， 主要是由于公司 營(yíng) 業(yè)外收入中政府補(bǔ)助增加了 416,800元所引起的，同時(shí)賠償金和其他收入的減少是影 響 營(yíng)業(yè)外收入的減少的不利因素。 各工程綜合作用，導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外收入共增加415,393.30元 聯(lián)環(huán)藥業(yè)股份營(yíng)業(yè)外支出變動(dòng)分析表工程2021 年2021 年增減額非流動(dòng)資 產(chǎn)處置損 失合計(jì)103,331.31339,566.92-236,235.61其中：固定 資產(chǎn)處置 損失103,331.31339,566.92-236,235.61無(wú)形資產(chǎn) 處置損失捐贈(zèng)支出249,995.00-綜合基金305,801.02294,384.4011,416.62其他30,892.9